Principales Conceptos Relacionados Con Auditoría y Control Interno

Principales conceptos relacionados con auditoría y control
interno
La norma de vocabulario ISO 8402 define la auditoría de la calidad
como “ examen metódico e independiente que se realiza para
determinar si las actividades y los resultados relativos a la calidad
cumplen las disposiciones previamente establecidas, y si estas
disposiciones están implantadas deforma efectiva y son adecuadas
para alcanzar los objetivos”.
• EXAMEN METÓDICO : quiere ello decir que el examen, la
evaluación, debe realizarse como una actividad planificada y de
acuerdo con una sistemática, con un procedimiento, con un método.
• INDEPENDIENTE : los auditores no deben tener responsabilidad
directa sobre las áreas auditadas.
• COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES:
exige la existencia de una norma de comportamiento previamente
establecida y es sinónimo de comprobar la eficacia, es decir, de
comprobar si lo establecido está cumpliéndose.
Auditorías de la calidad y auditorías de gestión Conviene no
olvidar que el objetivo básico de la auditoría es evaluar la eficacia y
no el rendimiento, la eficiencia.
Auditoría de la calidad y mejora de la calidad Es necesario
clarificar en este momento que si bien a través de la auditoría es
posible iniciar acciones de mejora, no es la mejora el objetivo de la
auditoría.
AUDITOR : TU TRABAJO ES COMPROBAR LA EFICACIA , NO ENJUICIES
LA BONDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS EN EL MOMENTO DE ACTUAR
COMO AUDITOR .
CLIENTE DE LA AUDITORÍA INTERNA ( DIRECCIÓN ): LA EFICACIA
PRE - CEDE A LA EFICIENCIA . SÉ PRIMERO EFICAZ Y LUEGO PODRÁS
SER EFICIENTE .
Normatividad aplicada a la auditoría y el control interno
La norma ISO 10011 lleva por título “reglas generales para la
auditoría de los sistemas de la calidad”, constando de tres partes:
• Norma ISO 10011-1: AUDITORÍAS establece los principios, criterios
y prácticas fundamentales para iniciar, planificar, realizar y
documentar las auditorías de los sistemas de la calidad
• Norma ISO 10011-2: CRITERIOS PARA LA CUALIFICACIÓN DE LOS
AUDITORES DE LOS SISTEMAS DE LA CALIDAD. establece los criterios
de cualificación de los auditores encargados de efectuar las auditorías
de los sistemas de la calidad de acuerdo con la norma ISO 10011-1.
• Norma ISO 10011-3: . . GESTIÓN DE LOS PROGRAMAS DE
AUDITORIA proporciona reglas para la gestión de los programas de
auditoría de los sistemas de la calidad.
Acontecimientos relevantes en la historia de la auditoría y el

control interno
Clases de auditorías
Con independencia de cualquier clasificación, los rasgos comunes a

toda auditoría son:
 EXAMEN METÓDICO.
 INDEPENDENCIA.
 NORMA DE COMPORTAMIENTO, REQUISITOS.
 EXAMEN PARCIAL DE UN TODO.
Por el cliente de la auditoría

Auditoría de primera parte: el cliente es la dirección de la
organización auditada a quien le interesa conocer la capacidad de su
sistema para cumplir sus objetivos.
Auditoría de segunda parte: el cliente es el comprador, que le
interesa conocer la capacidad del auditado para suministrar los
productos o servicios especificados por él.
Auditoría de tercera parte: el cliente es el mercado en general,
que le interesa conocer igualmente la capacidad del auditado para
suministrar determinados productos o servicios.
Por el ámbito de la auditoría
Auditoría de sistema. es la más amplia, pues implica la evaluación

de la estructura organizativa, de responsabilidades, de
procedimientos, de procesos y recursos establecidos para llevar a
cabo la gestión de la calidad
Auditoría de subsistema. es evaluar parcialmente el sistema de la
calidad, alguno de sus elementos como dice la norma ISO 8402.
Auditoría de proceso. examina una actividad para verificar que las
entradas, el proceso y las salidas se están ejecutando de acuerdo con
unos requisitos definidos.
Auditoría de producto/servicio. supone contrastar los mismos con
requisitos establecidos evaluando si cumplen las especificaciones de
calidad definidas.

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