PROGRAMA NACIONAL DE FORMACIÓN

EN CONTADURÍA PÚBLICA

Sección 02 T4/ FASE I

Contabilidad
bancaria y de
seguros

Profesora Integrante:

Carlos Bonillo Piña Oriana C.I 27.878.917

Abril 2020.
 La Contabilidad es el método que proporciona información de hechos económicos,
financieros y sociales suscitados en una empresa; con el apoyo de técnicas para clasificar,
registrar y resumir de manera significativa y en términos de dinero, “transacciones y
eventos”, de forma continua, ordenada y sistemática, de tal manera que se obtenga
información oportuna y veraz, sobre la marcha o desenvolvimiento de la empresa u
organización con relación a sus metas y objetivos trazados, con el objeto de conocer el
movimiento de las riquezas y sus resultados.

La contabilidad de seguros es la técnica empleada que permite recopilar, registrar y

resumir todas las operaciones llevadas a cabo durante un año por las empresas de seguro y
reaseguros. Las dos premisas fundamentales que hacen de la contabilidad de seguros una
contabilidad sea especializada son:

1.-Es supervisada o controlada por un ente gubernamental o estatal, en el caso de Seguros,

la Superintendencia de la Actividad Aseguradora (SUDASEG).

2.-Su contabilidad es llevada a cabo bajo la definición de un Plan Único de Cuentas,

definido por el ente supervisor de la actividad económica específica, en nuestro caso el plan
único de cuentas, establecido en la Providencia N° HSS-100-001 de fecha 20 de Enero de
1992, publicada en la Gaceta Oficial de la República de Venezuela N°4.383 extraordinaria
de fecha 19 de febrero del mismo año, mediante la cual la Superintendencia de la Actividad
Aseguradora dictó las Normas de Contabilidad para las empresas de Seguros.

La contabilidad cumple varias funciones plenamente reconocidas como son el

control del patrimonio y de sus movimientos, tanto para un momento determinado como
para un período señalado dentro del cual puede establecerse su desenvolvimiento.

En empresas tales como las de seguros y los bancos, las empresas del mercado de
capitales y las entidades de ahorro y préstamo la Ley ha permitido que los organismos de
control dicten normas de contabilidad, ello por cuanto parte de los recursos que las
empresas manejan no son sólo de los accionistas, sino que por el contrario en su mayor
parte son del público.

Tal vez esta idea es fácil de entender en materia de bancos y de mercado de

capitales pero más difícil en el área de seguros, pero para ello basta con señalar que la
empresa de seguros cobra las primas y que las mismas están dirigidas a cubrir los siniestros,
y por otra parte si el asegurado o la aseguradora anulan la póliza la prima no consumida
debe devolverse, de lo cual se deduce que la mayor parte de los recursos manejados no son
de la empresa hasta que sus compromisos por las pólizas han terminado.

Cuando se permite a los órganos de control regular la contabilidad tal facultad se le

otorga por varias razones:
a) La primera de ella es porque le permite al supervisor conocer la situación de la
empresa y extremar medidas o controles en caso de que ello sea necesario; b) en segundo
lugar hoy en día es muy importante la información que el público posea sobre las empresa y
esa información financiera debe cumplir tres postulados debe ser oportuna, debe ser
sencilla de entender y debe ser veraz

Además la contabilidad es necesaria para que el comerciante conozca en cada

instante la situación activa y pasiva de su comercio en relación a sus proveedores, clientes,
banqueros, etc. Debe conocer también, el grado de exigibilidad de su pasivo y el grado de
disponibilidad de su activo. También debe conocer los resultados anuales de su explotación,
ósea, las ganancias y pérdidas. Por otra parte, la contabilidad interesa desde el aspecto
fiscal.

En algunos países, se requieren libros necesarios para tener una idea clara de las
operaciones del comerciante, sin que el legislador los enumere. Son obligatorios en
Venezuela el Libro Diario, el Libro Mayor y el de Inventarios.
 Plan de Cuentas de Seguros

Es el plan de cuentas de contabilidad específicamente adaptado a las características

y necesidades de las entidades dedicadas a los seguros y reaseguros.

El Plan de Cuentas de Contabilidad vigente es el establecido en la Providencia N°

HSS-100-001 de fecha 20 de Enero de 1992, publicada en la Gaceta Oficial de la República
de Venezuela N°4.383 extraordinaria de fecha 19 de febrero del mismo año.

Estructura del Plan de Cuentas de Seguros

Balance de Situación Financiera
cód. rubro o cuentas
200 activo
201 inversiones aptas para la representación de las
reservas técnicas
202 garantía a la nación
203 inversiones no aptas para la representación de las
reservas técnicas
204 cuentas de reaseguro
205 reservas a cargo de reaseguradores y retro
cesionarios
206 activos depreciables y amortizables
207 cuentas deudores diversas
208 activos transitorios
209 otros activos
212 cuentas de orden
400 pasivo
401 reservas técnicas
402 obligaciones a pagar
403 cuentas acreedoras diversas
404 cuentas acreedoras por reaseguro
405 depósitos constituidos por reaseguradores y retro
cesionarios
406 pasivos transitorios
407 reservas de previsión
408 reservas de devaluación
409 capital
410 superávit no realizado
412 cuentas de orden
 Estado de demostración de pérdidas y ganancias

cód. rubro o cuentas

300 gastos
301 operaciones seguros de personas
321 operaciones seguros generales
341 operaciones de reaseguro aceptado
381 gestión general de la empresa
500 ingresos
501 operaciones seguros de personas
521 operaciones seguros generales
541 operaciones de reaseguro aceptado
581 gestión general de la empresa

Con referencia a lo anterior la contabilidad bancaria es una rama de la contabilidad,

que aparte de ser considerada como una técnica, es una ciencia que persigue el
conocimiento de la situación económica de una institución financiera para la toma de
decisiones económicas por parte de sus gerentes, conlleva una presentación de los estados
financieros y de sus operaciones de una manera más diferenciada y con un mayor control
que la contabilidad general de empresas.

     Todo esto hace que la contabilidad de bancos esté regulada por instituciones de
control, que normalizan los procedimientos que las entidades del sector financiero realizan,
con el fin de obtener beneficios económicos a través de los diferentes servicios crediticios y
financieros que desarrollan.

     La contabilidad bancaria surge de la necesidad de conocer la dinámica de su activo,

pasivo, patrimonio, y los elementos que la componen y su valoración, tanto para las
instituciones financieras públicas como privadas.

     Por otra parte se dedica al análisis de los instrumentos financieros que estos brindan
y su aplicabilidad en el mercado, además de corroborar la administración del dinero
captado por parte de sus clientes, la colocación del mismo en las diferentes actividades
económicas para obtener una rentabilidad futura. 
La contabilidad bancaria en la legislación bancaria venezolana

La ley General de Bancos y otras Instituciones Financieras, establece en su artículo

193 lo siguiente:

"Articulo 193. La contabilidad de los bancos, entidades de ahorro y préstamo, otras

instituciones financieras, casa de cambio y demás empresas sometidas a la supervisión de la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, deberá llevarse de acuerdo
con la normativa prudencial y el código de cuentas e Instituciones que para cada tipo de
empresas establezca la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, las
cuales se orientan conforme a los principios de contabilidad de aceptación general, y los
principios básicos internacionales aceptados por la Superintendencia de Bancos y Otros
Instituciones Financieras."

En todo caso, la contabilidad debe reflejar fielmente todas las operaciones activas,
pasivas, directas o contingentes, derivadas de los actos y contratos realizados.

Así mismo, el artículo 194 exige que las empresas sujetas a la ley citada deben
presentar a la Superintendencia de bancos lo siguiente:

Balance mensual

 Un balance de sus negocios durante el mes inmediato anterior, dentro de los

primeros quince días continuos siguientes al respectivo mes, Los estados financieros
e indicadores a que se refiere los numerales 1, 2 y 3 de este articulo, deberá ser
publicados en un diario de reconocida circulación nacional, dentro de los primeros
quince días continuos siguientes a su cierre mensual, trimestral o semestral, a
excepción de las casas de cambio, las cuales solamente publicaran los estados
financieros, dentro de los primeros quince días continuos siguientes al cierre del
ejercicio anual.
Estados financieros auditados

 Dentro de los noventas días continuos siguientes al final de cada ejercicio.

Indicadores financieros trimestrales

 Una relación de indicadores sobre su situación financiera al final de cada trimestre,

la cual deberá enviarse a la Superintendencia y publicarse en un diario de
reconocida circulación a la localidad de su asiento principal, dentro de los primeros
quince días continuos siguientes al respectivo trimestre.

Así mismo, se establece la potestad del organismo supervisor de efectuar o exigir nueva
publicación de la información financiera y ordenar auditoria, según se desprende del
artículo 196.

Ejemplos de la estructura de los Estados Financieros del BBVA Provincial

Balance de operaciones en Venezuela

Balance General

30-Jun-12 31-Dic-11 30-Jun-11 31-Dic-10

(Expresado en Bolívares)

Pasivo y patrimonio

Pasivo

Captaciones del público 69.462.871.131 58.681.268.944 45.609.678.727 39.390.949.495

Depósitos en cuentas corrientes 41.274.322.922 35.369.549.941 25.816.832.407 22.009.408.317

Cuentas corrientes no remuneradas 22.738.202.706 19.017.199.432 13.889.796.375 11.765.924.843

Cuentas corrientes remuneradas 18.536.120.216 16.352.350.509 11.927.036.032 10.243.483.474

Otras obligaciones a la vista 14.065.199.151 10.652.191.084 10.393.223.471 7.896.800.526

Obligaciones por operaciones de mesa de dinero 0 0 0 0

Depósitos de ahorro 13.153.458.894 11.746.766.591 8.633.375.404 8.831.856.657

Depósitos a plazo 45.793.534 46.497.467 38.487.730 38.059.614

Títulos valores emitidos por la institución 0 0 0 0

Captaciones del público restringidas 924.096.630 866.263.860 727.759.715 614.824.381

Derechos y participaciones sobre títulos o valores 0 0 0 0

Obligaciones con el Banco Central de Venezuela 0 0 0 0

Captaciones y obligaciones con el Banavih 230.689 6.421.045 506.925 82.606

Otros financiamientos obtenidos 452.869.803 1.110.345.491 499.121.967 1.225.222.731

Obligaciones con instituciones financieras del país hasta un año 449.955.226 1.107.575.425 476.005.883 1.171.849.546

Obligaciones con instituciones financieras del país a más de un año 0 0 0 0

Obligaciones con instituciones financieras del exterior hasta un año 2.914.577 2.770.066 3.152.669 10.818.964

Obligaciones con instituciones financieras del exterior a más de un año 0 0 0 0

Obligaciones por otros financiamientos hasta un año 0 0 19.963.415 42.551.618

Obligaciones por otros financiamientos a más de un año 0 0 0 2.603

Otras obligaciones por intermediacion financiera 9.114.416 15.773.186 149.686.413 34.052.055

Intereses y comisiones por pagar 6.049.871 3.615.074 2.964.856 2.586.687

Gastos por pagar por captaciones del público 6.049.442 3.614.657 2.838.448 2.516.230
Gastos por pagar por obligaciones con el B.C.V. 0 0 0 0

Gastos por pagar por captaciones y obligaciones con el Banavih 0 0 0 0

Gastos por pagar por otros financiamientos obtenidos 429 417 404 392

Gastos por pagar por otras obligaciones por intermediación financiera 0 0 126.004 70.065

Gastos por pagar por otras obligaciones 0 0 0 0

Gastos por pagar por obligaciones subordinadas 0 0 0 0

Acumulaciones y otros pasivos 4.427.236.274 3.951.929.149 2.876.845.680 2.516.746.551

Obligaciones subordinadas 0 0 0 0

Otras obligaciones 0 0 0 0

Total del pasivo 74.358.372.184 63.769.352.888 49.138.804.568 43.169.640.125

Gestion operativa 0 0 0 0

Patrimonio

Capital social 1.078.274.750 1.078.274.750 870.007.750 1.078.274.750

Capital pagado 1.078.274.750 1.078.274.750 870.007.750 1.078.274.750

Obligaciones convertibles en acciones 0 0 0 0

Aportes patrimoniales no capitalizados 67.494.965 67.494.965 67.494.965 67.494.965

Reservas de capital 1.099.049.209 1.067.835.052 874.608.088 847.055.302

Ajustes al patrimonio 298.076.910 739.504.184 983.211.166 353.002.137

Resultados acumulados 6.014.274.832 4.390.924.667 3.533.153.882 2.759.613.266

Ganancia o pérdida no realiz. en inver. en títulos valores dispon. para la venta (7.989.154) 32.579.304 (55.487.825) (49.890.729)

(Acciones en tesorería) 0 0 0 0

Total de patrimonio 8.549.181.512 7.376.612.922 6.272.988.025 5.055.549.691

Total del pasivo y patrimonio 82.907.553.696 71.145.965.810 55.411.792.594 48.225.189.816

Información complementaria

Inversiones cedidas 0 0 0 0

Cartera agrícola del mes 747.955.062 498.474.682 607.593.627 438.355.553

Cartera agrícola acumulada 8.417.926.441 6.245.242.242 5.062.811.724 4.420.322.594

Captaciones de entidades oficiales 3.704.738.184 3.035.594.702 3.172.620.389 2.400.963.376

Microcréditos 1.292.496.925 1.146.776.995 902.931.767 926.862.738

Créditos al sector turismo según la legislación vigente 789.188.972 762.310.264 529.488.417 517.480.558

Créditos hipotecarios según Ley Especial Protección Deudor Hipotecario Vivienda 3.620.903.072 3.641.365.791 3.492.377.071 3.228.050.317

Créditos otorgados a la actividad manufacturera 3.527.081.098 3.307.172.646 2.407.009.118 2.001.232.986

Balance Consolidado

con Sucursales en el Exterior

Balance Consolidado con Sucursales en el Exterior

Balance General

30-Jun-12 31-Dic-11 30-Jun-11 31-Dic-10

(Expresado en Bolívares)

Activo

Disponibilidades 16.308.999.101 12.552.362.052 12.394.509.551 11.495.753.073

Efectivo 1.560.048.354 1.573.084.925 1.282.666.623 1.125.570.225

Banco Central de Venezuela 11.866.233.096 13.651.359.748 10.253.149.133 10.866.465.786

Bancos y otras instituciones financieras del país 7.501.487 11.843.715 7.042.659 2.983.008

Bancos y corresponsales del exterior 154.596.454 328.681.315 76.983.981 106.186.797

Oficina matriz y sucursales 0 0 0 0

Efectos de cobro inmediato 1.104.593.456 744.228.629 932.639.210 293.715.310

(Provisión para disponibilidades) (540.145) (199.231) (119.554) (411.575)

Inversiones en titulos valores 21.506.988.496 14.551.905.364 11.385.941.489 8.565.076.882

Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias 2.543.018.504 2.759.628.156 2.838.980.200 2.506.130.520

Inversiones en títulos valores para negociar 353.351.011 37.816.991 209.728.196 29.734.037

Inversiones en títulos valores disponibles para la venta 10.043.751.619 6.927.443.788 5.971.958.193 4.014.140.468

Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento 4.219.187.034 2.278.756.238 2.330.423.202 1.944.633.787

Inversiones de disponibilidad restringida 11.296.146 16.203.191 35.491.901 70.815.553

Inversiones en otros títulos valores 4.337.659.949 2.533.332.767 1.305.767 1.305.767

(Provisión para inversiones en títulos valores) (1.275.767) (1.275.767) (1.945.970) (1.683.250)

Cartera de créditos 43.219.752.791 37.124.185.618 28.985.519.742 25.123.311.078

Créditos vigentes 44.396.765.658 38.235.518.530 29.793.929.208 25.824.814.661

Créditos reestructurados 124.783.704 76.229.091 62.345.460 37.266.829

Créditos vencidos 382.839.781 317.156.853 449.783.634 298.020.551

Créditos en litigio 24.461.727 25.527.042 1.002.592 1.691.640

(Provisión para cartera de créditos) (1.709.098.079) (1.530.245.898) (1.321.541.152) (1.038.482.603)

Intereses y comisiones por cobrar 757.827.517 561.745.135 474.055.051 395.711.240

Rendimientos por cobrar por disponibilidades 0 0 0 0

Rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores 259.122.758 132.216.377 121.953.298 76.880.788

Rendimientos por cobrar por cartera de créditos 563.822.393 487.670.500 398.172.992 349.259.470

Comisiones por cobrar 24.816.164 19.855.521 19.534.275 17.168.620

Rendimientos y comisiones por cobrar por otras cuentas por cobrar 136.126 187.164 251.491 290.231

(Provisión para rendimientos por cobrar y otros) (90.069.924) (78.184.427) (65.857.005) (47.887.869)

Inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales 279.366.703 263.910.454 320.185.518 289.258.594

Inversiones en empresas filiales y afiliadas 279.366.703 263.910.454 320.185.518 289.258.594

Inversiones en sucursales 0 0 0 0
(Provisión para inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales) 0 0 0 0

Bienes realizables 21.790.556 26.495.881 3.977.777 669.604

Bienes de uso 957.158.458 859.602.068 644.709.801 548.011.368

Otros activos 1.534.324.710 1.513.546.009 1.118.691.702 1.049.023.914

Total del activo 82.969.641.933 71.210.389.630 55.485.443.132 48.365.572.231

Cuentas contingentes deudoras 12.048.280.531 10.753.321.098 9.712.024.831 8.275.365.759

Activos de los fideicomisos 10.720.272.839 9.278.859.110 7.808.865.910 6.933.982.208

Otros encargos de confianza 0 0 0 0

Cuentas deudoras por otros encargos de confianza (Reg. Prest. de Viv. y Hab.) 569.923.017 438.891.418 339.094.617 259.735.095

Otras cuentas deudoras de los fondos de ahorro para la vivienda 5.751.151 4.445.664 3.190.907 2.165.852

Otras cuentas de orden deudoras 114.760.543.408 96.144.648.477 100.475.634.156 74.480.606.010

Otras cuentas de registro deudoras 0 0 0 0

Estado de Resultados de Operaciones en Venezuela

Estado de Resultados Consolidado

I Semestre 2012 II Semestre 2011 I Semestre 2011 II Semestre 2010

(Expresado en Bolívares)

Ingresos financieros 4.932.572.599 4.036.762.719 3.236.872.814 2.657.442.894

Ingresos por disponibilidades 0 0 0 0

Ingresos por inversiones en títulos valores 885.716.059 644.121.379 494.559.694 386.337.964

Ingresos por cartera de créditos 3.994.296.675 3.344.553.350 2.707.302.900 2.233.887.995

Ingresos por otras cuentas por cobrar 23.322.553 25.204.099 23.531.939 20.616.384

Ingresos por inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales 0 0 0 0

Ingresos por oficina principal y sucursales 0 0 0 0

Otros ingresos financieros 29.237.312 22.883.891 11.478.281 16.600.550

Gastos financieros (1.000.828.448) (807.062.403) (677.525.873) (645.880.315)

Gastos por captaciones del público (997.085.052) (804.058.302) (672.936.519) (641.468.012)

Gastos por obligaciones con el Banco Central de Venezuela 0 0 0 0

Gastos por captaciones y obligaciones con el Banavih (59.390) (24.114) (13.538) (21.242)

Gastos por otros financiamientos obtenidos (3.684.006) (2.975.467) (4.507.004) (4.188.030)

Gastos por otras obligaciones por intermediación financiera 0 0 0 0

Gastos por obligaciones subordinadas 0 0 0 0

Gastos por otras obligaciones 0 0 0 0

Gastos por oficina principal y sucursales 0 0 0 0

Otros gastos financieros 0 (4.520) (68.812) (203.031)

Margen financiero bruto 3.931.744.151 3.229.700.316 2.559.346.941 2.011.562.579

Ingresos por recuperaciones de activos financieros 121.021.786 117.614.762 98.143.218 97.554.301

Gastos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros (753.297) (186.960.626) (462.328.949) (604.865.147)

Gastos por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por cobrar (412.378) (186.960.626) (462.328.949) (604.865.147)

Constitución de provisión y ajustes de disponibilidades (340.919) 0 0 0

Margen financiero neto 4.052.012.640 3.160.354.452 2.195.161.210 1.504.251.733

Otros ingresos operativos 1.145.628.313 968.326.964 763.037.868 878.849.955

Otros gastos operativos (230.338.313) (239.547.957) (154.910.338) (244.652.370)

Margen de intermediación financiera 4.967.302.640 3.889.133.459 2.803.288.740 2.138.449.318

Gastos de transformación (1.834.122.863) (1.570.155.032) (1.280.124.563) (1.141.326.808)

Gastos de personal (702.993.020) (574.574.156) (460.705.149) (433.066.820)

Gastos generales y administrativos (672.714.962) (638.812.196) (508.844.684) (449.043.872)

Aportes al Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria (420.448.761) (325.647.343) (284.129.185) (235.827.031)

Aportes a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (37.966.120) (31.121.337) (26.445.545) (23.389.085)

Margen operativo bruto 3.133.179.777 2.318.978.427 1.523.164.177 997.122.510

Ingresos por bienes realizables 14.129.817 5.781.054 6.204.288 1.811.457

Ingresos por programas especiales 0 0 0 0

Ingresos operativos varios 43.734.248 9.646.313 17.208.906 44.952.259

Gastos por bienes realizables (5.851.385) (1.933.602) (1.689.844) (1.163.111)

Gastos por depreciación, amortización y desvalorización de bienes diversos 0 0 0 0

Gastos operativos varios (407.732.110) (325.441.180) (242.926.847) (68.439.069)

Margen operativo neto 2.777.460.347 2.007.031.012 1.301.960.680 974.284.046

Ingresos extraordinarios 101.088 128.341 6.356.614 3.203.615

Gastos extraordinarios (21.456.462) (43.525.749) (65.588.085) (92.944.628)

Resultado bruto antes del impuesto 2.756.104.973 1.963.633.604 1.242.729.209 884.543.033

Impuesto sobre la renta (238.137.058) (131.322.216) (65.619.831) (101.293.689)

Resultado neto 2.517.967.915 1.832.311.388 1.177.109.378 783.249.344

Aplicación del resultado neto

Reserva legal 25.035.861 183.231.139 27.552.785 78.324.934

Utilidades estatutarias 70.000 9.626.718 70.000 8.760.907

 Junta Directiva 70.000 9.626.718 70.000 8.760.907

 Funcionarios y Empleados 0 0 0 0

Otras Reservas de Capital 5.612.602 5.391.374 0 0

Resultados acumulados 2.487.249.452 1.634.062.157 1.149.486.593 696.163.503

Aporte losep 27.850.775 19.555.251 11.889.995 7.911.610
Estado de Resultados Consolidado con Sucursales en el Exterior

Estado de Resultados Consolidado

I Semestre 2012 II Semestre 2011 I Semestre 2011 II Semestre 2010

(Expresado en Bolívares)

Ingresos financieros 4.933.498.842 4.038.009.435 3.238.467.076 2.659.312.204

Ingresos por disponibilidades 313 0 655 8.296

Ingresos por inversiones en títulos valores 885.777.781 644.175.675 494.648.161 386.508.719

Ingresos por cartera de créditos 3.995.160.883 3.345.745.770 2.708.808.040 2.235.578.255

Ingresos por otras cuentas por cobrar 23.322.553 25.204.099 23.531.939 20.616.384

Ingresos por inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales 0 0 0 0

Ingresos por oficina principal y sucursales 0 0 0 0

Otros ingresos financieros 29.237.312 22.883.891 11.478.281 16.600.550

Gastos financieros (1.000.832.106) (807.067.432) (677.547.764) (645.943.226)

Gastos por captaciones del público (997.088.710) (804.063.331) (672.948.016) (641.481.633)

Gastos por obligaciones con el Banco Central de Venezuela 0 0 0 0

Gastos por captaciones y obligaciones con el Banavih (59.390) (24.114) (13.538) (21.242)

Gastos por otros financiamientos obtenidos (3.684.006) (2.975.467) (4.517.398) (4.237.320)

Gastos por otras obligaciones por intermediación financiera 0 0 0 0

Gastos por obligaciones subordinadas 0 0 0 0

Gastos por otras obligaciones 0 0 0 0

Gastos por oficina principal y sucursales 0 0 0 0

Otros gastos financieros 0 (4.520) (68.812) (203.031)

Margen financiero bruto 3.932.666.736 3.230.942.003 2.560.919.312 2.013.368.978

Ingresos por recuperaciones de activos financieros 121.021.786 117.614.762 98.143.218 97.554.301

Gastos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros (753.297) (186.960.626) (462.328.949) (605.875.137)

Gastos por incob. De créditos y otras cuentas por cobrar (412.378) (186.960.626) (462.328.949) (605.875.137)

Constitución de provisión y ajustes de disponibilidades (340.919) 0 0 0

Margen financiero neto 4.052.935.225 3.161.596.139 2.196.733.581 1.505.048.142

Otros ingresos operativos 1.145.396.450 968.031.077 764.047.050 888.934.514

Otros gastos operativos (230.610.060) (238.706.943) (157.038.449) (246.485.269)

Margen de intermediación financiera 4.967.721.615 3.890.920.273 2.803.742.182 2.147.497.387

Gastos de transformación (1.834.477.498) (1.570.473.620) (1.280.518.063) (1.141.731.938)

Gastos de personal (703.206.987) (574.788.124) (460.919.116) (433.281.259)

Gastos generales y administrativos (672.855.630) (638.916.816) (509.024.217) (449.234.563)

Aportes al Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria (420.448.761) (325.647.343) (284.129.185) (235.827.031)

Aportes a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (37.966.120) (31.121.337) (26.445.545) (23.389.085)

Margen operativo bruto 3.133.244.117 2.320.446.653 1.523.224.119 1.005.765.449

Ingresos por bienes realizables 14.129.817 5.781.054 6.204.288 1.811.457

Ingresos por programas especiales 0 0 0 0

Ingresos operativos varios 43.734.248 9.653.968 17.213.303 44.952.259

Gastos por bienes realizables (5.851.385) (1.933.602) (1.689.844) (1.163.111)

Gastos por depreciación, amort. Y desvalorización de bienes diversos 0 0 0 0

Gastos operativos varios (407.732.110) (326.884.890) (242.926.847) (77.017.668)

Margen operativo neto 2.777.524.687 2.007.063.183 1.302.025.019 974.348.386

Ingresos extraordinarios 101.088 128.341 6.356.614 3.203.615

Gastos extraordinarios (21.456.462) (43.525.749) (65.588.085) (92.944.628)

Resultado bruto antes del impuesto 2.756.169.313 1.963.665.775 1.242.793.548 884.607.373

Impuesto sobre la renta (238.201.398) (131.354.387) (65.684.170) (101.358.029)

Resultado neto 2.517.967.915 1.832.311.388 1.177.109.378 783.249.344

Aplicación del resultado neto

Reserva legal 25.035.861 183.231.139 27.552.785 78.324.934

Utilidades estatutarias 70.000 9.626.718 70.000 8.760.907

 Junta Directiva 70.000 9.626.718 70.000 8.760.907

 Funcionarios y Empleados 0 0 0 0

Otras Reservas de Capital 5.612.602 5.391.374 0 0

Resultados Acumulados 2.487.249.452 1.634.062.157 1.149.486.593 696.163.503

Aporte losep 27.850.775 19.555.251 11.889.995 7.911.610