REVISORIA FISCAL

INTERBOLSA A LA LUZ

PRESENTA

JIMENA VARGAS MACIAS

PRESENTADO A:

GERMAN LUNA PATIÑO

CORPORACIÒN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

REVISORIA FISCAL
MOCOA-PUTUMAYO
2020
29 DE ABRIL DE 2020
 INTRODUCCIÓN

El mercado financiero es el principal protagonista de cada nación para la producción,

distribución y consumo de un servicio o producto, esto con el fin de tener como resultado
rentabilidad de cierto capital, tanto en Colombia como en el mundo entero, por lo tanto, es
necesario la implementación de ciertos mecanismos que permitan regular las empresas para
identificar las falencias que pueden llevar a una crisis.

Es de tener en cuenta que Colombia en diferentes oportunidades se ha visto

incursionada por ciertas compañías reconocidas tanto a nivel nacional como internacional,
en procesos de irregularidades en las fases de operaciones financieras de sus capitales

El propósito de este resumido informe es dar a conocer información básica de la

comisionista de bolsas más importante de Colombia, Interbolsa, buscando posibles
respuestas a una serie de interrogantes sobre la confiabilidad del Contador fiscal y Revisor
fiscal, los papeles de trabajo presentados en la Auditoria, y las falencias presentes en el
control interno de la compañía.

Es importante conocer las diferentes intervenciones que le fueron realizadas a la

compañía por parte de las distintas entidades encargadas de la vigilancia y control de todo lo
relacionado a movimientos financieros, para así poder concluir y evidenciar los datos
obtenidos de las diversas fuentes de investigación, cabe destacar que para este proceso se ha
tenido en cuenta el detallado que dio a conocer la auditoria forense frente a este caso de
fraude.
 INTERBOLSA A LA LUZ DE

La comisionista más grande de Colombia Interbolsa, enfrentó en el año

2012 un proceso por el fraude financiero más significativo para la historia reciente del país,
por un valor mayor a doscientos ochenta mil millones de pesos ($280.000.000.000), dejando
al grupo de valores con una seria afectación en su reputación y cerca de 1.200 estafados
entre personas naturales y empresas. Entre muchas de las situaciones detectadas, se pudo
evidenciar que, en el tema del desfalco, no fue tenida en cuenta referente a la investigación
contable, y que por el contrario se convirtió en un escándalo entre derecho y periodismo, el
cual no daba claridad al asunto, lo que quizás se hubiese podido evitar si existieran los
controles adecuados. (Donadio, Alberto, 2013)

1. La confidencialidad, la reserva y el alcance del secreto profesional.

Si bien se pudo evidenciar que hubo falencias en el proceso de la legislación lo que

permitió dejar vacíos tanto en los conocimientos de donde se encuentra el dinero y de cómo
proceder a reparar a los estafados, el error inicial fue por parte de los profesionales
contables que participaron el desfalco de la compañía Interbolsa, para esto lo ideal es tener
claro en estos casos que afectan a los profesionales de la rama contable, teniendo en cuenta
que es un deber ético conservar las buenas prácticas dentro de todas sus labores, lo cual se
enmarca en la Ley 43 de 1990, que contiene el código de ética del Contador Público faltando
no solo a uno de estos criterios, si no a la mayoría como Integridad, Objetividad,
Responsabilidad, Observaciones de las disposiciones normativas, entre otras de igual forma y
complementado con el Código de ética IFAC bajo el decreto 302 de Febrero de 2015 art 6,
donde afirma los principios del contador bajo normativa internacional. (Colombia, Congreso
de, 2013) Los anteriores principios básicos deberán ser aplicados por el Contador Público
tanto en el trabajo más sencillo como en el más complejo, sin ninguna excepción. De esta
manera, contribuirá al desarrollo de la Contaduría Pública a través de la práctica cotidiana
de su profesión. Los principios de ética anteriormente enunciados son aplicables a todo
Contador Público por el sólo hecho de serlo, sin importar la índole de su actividad o la
especialidad que cultive, tanto en el ejercicio independiente o cuando actúe como funcionario
o empleado de instituciones públicas o privadas, en cuanto sea compatible con sus funciones.
(Colombia, Congreso de, 2013)
 Como se menciona anteriormente el contador público debe aplicar tanto el Código de
Ética Profesional enunciado en el Art. 1º de la ley 43 de 1990, como el código de Ética
internacional IFAC Decreto 302 de 2015 Art. 6º, cualquiera que sea el campo, tanto privado
como público y sea las funciones que se desempeñe. Un contador público como simple
contador, en primer lugar, está obligado al secreto profesional y en segundo lugar no hay una
ley que lo obligue a denunciar hechos irregulares que conozca en el ejercicio de su profesión,
por lo que mientras se desempeñe como contador, no tendrá mayores dificultades respecto a
este asunto. Pero los papeles cambian cuando el contador se desempeña como revisor fiscal,
puesto que por un lado como contador que es le obliga el secreto profesional, y por otro, como
revisor fiscal la ley le obliga a denunciar los hechos irregulares de que tenga conocimiento en
el ejercicio de las funciones de fiscalización que debe realizar como revisor fiscal. Es
imposible creer que la revisoría fiscal de Interbolsa no tuviera conocimiento alguno a cerca de
la situación relacionada con el tema que puede significar la liquidación de la firma Es
cuestionable que el incumplimiento de uno de los objetivos de la revisoría fiscal conlleve a
resultados tan delicados.

2. Las clases de evidencia o papeles de trabajo y la confiabilidad de la evidencia.

Análisis horizontal de balance General de Interbolsa S.A.
Obligaciones financieras y compromisos de compra.

Volumen de Negocios realizados en el BVC Julio-2009

 3. El Revisor Fiscal y el control interno (como no se tiene la suficiente información o
pruebas, suponga las debilidades que se encontraron en el control interno de esta
sociedad. arguméntelas).

-Estudio General: Básicamente es la apreciación que el auditor hace a las características

generales de las organizaciones, en donde los elementos de sus estados financieros son muy
importantes y contienen partes significativas o extraordinarias que pueden requerir atención
especial.
Para el caso de Interbolsa, no se tomó en cuenta esta técnica ya que debían elaborarse los
estados financieros comparativos para observar sus variaciones más importantes, o de forma
informal utilizando la misma técnica haciendo lectura de los estados financieros, de cuentas o
documentos sometidos a ellos, en pocas palabras el estudio no se evidencia una radiografía de
la empresa.
-Análisis: El análisis consiste en la clasificación y agrupación de los distintos elementos
individuales que forman una cuenta o una partida determinada; este a su vez, generalmente se
aplica a cuentas o a rublos genéricos de los estados financieros y dada la naturaleza de estas
puede ser de dos clases: a. Análisis de Saldo y b. Análisis de Movimientos.
En el caso de estudio de Interbolsa, no se tuvo en cuenta esta técnica ya que no se clasificaron
las cuentas con mayor movimiento, como el caso de los dividendos a los socios o la cuenta de
caja, por donde se cancelaban los gastos personales de los protagonistas del desfalco.
- Inspección: Esta técnica se aplica principalmente al examen físico de los bienes materiales o
de los documentos de la entidad, con el objeto de cerciorarse de la existencia de un activo o de
una operación registrada o presentada en los estados financieros.
En Interbolsa, nunca se cercioraron de la realidad de cuentas como las que se crearon en
Curasao, donde aparentemente se invertían fondos de clientes VIP, con una rentabilidad
mayor, sin embargo, al descubrirse el fraude, se demostró que dichas cuentas eran simples
fachadas.
- Confirmación: Esta técnica consiste en cerciorarse en la autenticidad de activos,
operaciones, etc., mediante un escrito de una persona independiente de la empresa examinada
(generalmente un consultor), y que se encuentra en condiciones de conocer la naturaleza y
condiciones de la operación y por tanto de informar de una manera valida sobre ella. Puede
ser aplicada de diferentes formas que son las siguientes: a) Positiva. b) Negativa. c) Indirecta.
Esta técnica se aplicó en Interbolsa, sin embargo, la persona que tuvo la función de
cerciorarse de la autenticidad de activos, operaciones, etc., estaba bajo las influencias de los
protagonistas del desfalco; por lo cual no fue verídica la opinión dada.
- Investigación: El auditor obtiene una parte de la información que necesita en su trabajo
mediante datos que le son proporcionados por los propios funcionarios o empleados de la
empresa, cuyos estados financieros son sometidos a su examen.
En el caso de Interbolsa, la opinión del auditor fue errada ya que la información suministrada
por los empleados no reflejaba la realidad de la empresa.
- Declaración: Es una manifestación por escrito con la firma de los interesados, del resultado
de las investigaciones con los funcionarios y empleados de la empresa.
En Interbolsa, aunque se tomaron las declaraciones firmadas por los funcionarios, la
información suministrada no reflejaba la situación real de la empresa.
- Certificación: Obtención de un documento en el que se asegura la verdad de un hecho,
legalizado por lo general con la firma de una autoridad; esto es con la finalidad de evitar así
cualquier mal entendido entre el auditor y funcionarios de la empresa, y esto sirve para
confirmar por escrito, las afirmaciones que la administración de la entidad ha hecho al auditor
durante el curso de la auditoría.
En Interbolsa, aunque se tomaron la certificación de las declaraciones firmadas por los
funcionarios, la información suministrada no reflejaba la situación real de la empresa, lo cual
conllevo al fraude ya mencionado.
- Observación: Es la técnica por medio de la cual el auditor se cerciora de ciertos hechos y
circunstancias, principalmente los relativos a la forma como las operaciones se realizan,
dándose cuenta personalmente, de la forma como el personal de la empresa realiza ciertas
operaciones.
Las operaciones en Interbolsa fueron documentadas correctamente y por esta razón los
empleados sustentaban la información suministrada, sin embargo, los valores de cada cuenta
estaban tergiversada por los actores principales del fraude.
- Cálculo: Una parte de los datos de la contabilidad que se reflejan en los estados financieros
es el resultado de cálculo o cómputo realizados sobre bases predeterminadas.
En Interbolsa por ejemplo el importe de los intereses ganados originalmente calculados sobre
la base de cómputo mensuales sobre operaciones individuales, debió ser diferente de haberse
calculado con los valores correctos y de esta manera se hubiera comprobado por un cálculo
 COCLUSIÒN

Finalmente se concluye que la compañía Interbolsa, si tuvo una adecuada a auditoria

forense la cual posee suficientes herramientas para hacer de sus intervenciones actos
probatorios en casos de fraude, ya que se convierten en soportes solidos al momento de un
juicio, permitiendo recolectar toda la información ya sea en gestión documental o en
comprobantes que permiten dar apoyo al juez encargado en la toma de decisiones ante un caso
que incluya fraude o estafa financiera de una compañía
 BIBLIOGRAFIA

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