PRACTICA AUDI FIN 2020 Ok-1

UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO (U.P.E.A.
) CARRERA: CONTADURIA PÚBLICA
MATERIA: AUDITORIA FINANCIERA DOCENTE: Lic. Aud. GREGORIO CALLE
LA EMPRESA BOLIVIAMAR INICIA SUS ACTIVIDADES EN FECHA 01 DE JULIO DE 2012, CON LOS
SIGUIENTES APORTES:
SOCIO A aporta con Maquinaria y Equipo valuado en Bs. 4.720.000.-
SOCIO B aporta en efectivo Bs. 7.820.000.-
SOCIO C aporta con Terrenos por Bs. 1.500.000.- y Vehículos por Bs. 500.000.-
El 02/07/12, la empresa realiza un anticipo de alquileres por 12 meses siguientes al Sr. Lola lopez
por Bs. 54.000.-, según contrato de alquiler.
El 04/07/12, se realiza la compra de mercadería Art. “ALFA” 77000 unid. C/U a Bs. 15 y Art.
“BETA” 72000 Unid. C/U a Bs. 10 y Art. “GAMA” 80000 unid. C/U a Bs. 17., se paga en efectivo el
80% y el saldo se firma una letra de cambio a COMERCIAL DEL SUR.
El 05/07/12, se compra una póliza de seguro de la Cia. BISA Seguros contra daños a Inmuebles se
paga una prima anual de Bs. 89.740 la póliza tiene una vigencia hasta el 04/07/13, se paga en
efectivo.
El 07/07/12. Se realiza la compra de un paquete contable de la empresa INFOTEC se paga Bs.

35.000.- en efectivo. Se amortizará en 4 años.
El 10/07/12. Se realiza la venta de mercadería Art. “ ALFA” 20000 unid. C/U a Bs. 23.-, Art. “BETA”
27000 unid. C/U a Bs. 16. Se cobra en efectivo el 85% y el saldo se otorga un crédito al cliente
HIPERMAXI.
El 15/07/12. Se realiza la compra de inversiones de la Cervecería Boliviana Nacional (CBN) 2500

acciones C/U a Bs. 750.- C/U. se paga en efectivo.(Se tiene la intención de negociarlos en la
presente gestión).
El 20/07/12. Se establece crear un fondo fijo para compras menores el monto establecido es de
Bs. 6.000.- a cargo de la secretaria Sra. ROSA PACO, se desembolsa en efectivo.
El 31/07/12. Se realiza el pago de los siguientes gastos: Servicios de Limpieza Bs. 4.800.-, Gastos
de Transporte Bs. 86.000.-, Gastos por impuestos Bs. 45.000.-, comisiones a vendedores Bs.
74.600.-
El 01/08/12. Se realiza la compra de mercadería Art. “ALFA” 12000 unid. C/U a Bs. 18.- Art. “BETA”
2400 unid. C/U a Bs.13.- y Art. “GAMA” 2000 Unid. C/U a Bs. 20.-. Se cancela la totalidad en
efectivo.
El 07/08/12. El Cliente Hipermaxi nos cancela su deuda en efectivo.

El 09/08/12. Se compra 100 Bonos del Tesoro General de la Nación C/U a Bs. 40.000.- a una
Tasa de Interés del 12% anual.
El 13/08/12. Se vende mercadería Art. “ALFA” 17000 unid. C/ U a Bs. 25.- ; Art. “BETA” 8000 unid.
C/ U a Bs. 17.- y 2100 unid. Art. “GAMA” c/u a Bs. 24.-. se Cobra el 87% en efectivo, el 13% se
firma una Letra de cambio con el Cliente KETAL y el saldo se otorga un crédito comercial al cliente
HIPERMAXI.
El 15/08/12. Se realiza la venta de los Vehículos en Bs. 450.000.-, se cobra en efectivo.
El 20/08/12. La Sra. ALBINA QUIROZ presenta un informe de gastos: Pago Servicio de Correo Bs.
1470.-, Gastos de Telefonía Bs. 1.310.-; Gastos de pasajes Bs. 610.-, Gastos de Alimentación
(Refrigerio del Personal) Bs. 400.-, Compra de Material de Escritorio Bs. 1.143.-.
El 21/08/12. Se realiza la reposición de fondos a Caja Chica, en efectivo.
El 31/08/12. Se realiza el pago de los siguientes pagos: Servicios Básicos Bs. 10.780.-; Gastos de
Transporte Bs. 59.760.-, Gastos por impuestos Bs. 42.000.-, se paga en efectivo.
El 31/08/12. Se realiza el devengado de la planilla de agosto monto total de la planilla Bs. 23.000.-.
El 02/09/12. Se realiza la compra de mercadería Art. “ALFA” 29000 unid. C/U a Bs. 20.- Art.
“BETA” 34200 unid. C/U a Bs. 15.- y Art. “GAMA” 8000 unid. C/U a Bs. 22.-. Se cancela el 100% en
efectivo.
El 05/09/12. Se realiza el pago de los sueldos de agosto de 2012 por el liquido pagable.
El 15/09/12. Se realiza la compra de Carros repartidores de TOYOSA por un total de Bs.

870.000.- se paga en efectivo.
El 20/09/12. Se vende la mercadería Art. “ALFA” 9000 Unid. C/U a Bs. 25.-, Art. “BETA” 99000
Unid. C/U a Bs. 19.-, se cobra el 95% en efectivo y por el saldo otorgamos crédito comercial a
nuestro cliente FIDALGA.
El. 25/09/12. La Sra. Rosa Paco realiza el descargo de caja chica Gastos por compra de
suministros de Oficina Bs. 8.340.-, Mantenimiento de impresoras Bs. 1.870.-; Servicio de Te Bs.
940.-. no se realiza la reposición de caja chica.
El 30/09/12. Se realiza el pago de los siguientes gastos: Gastos de Combustibles Bs. 23.000.-, Pago
de Servicios Básicos Bs. 19.060.-; Gastos de Impuestos Bs. 52.000.-.
El 03/10/12. Se compra una Maquinaria empaquetadora de artículos en Bs. 2.500.000.-, se paga el

45% en efectivo y el saldo es pagado mediante un crédito bancario que se obtuvo del Banco
Económico a 5 años plazo y con una tasa de interés del 15% anual. La cuota de amortización es
trimestral.
El 03/10/12. Se realiza la compra de mercadería Art. “ALFA” 16000 Unid. C/U a Bs. 22.- Art.
“BETA” 18000 Unid. C/U a Bs. 16.- y Art. “GAMA” 12000 Unid. C/U a Bs. 25.-; se paga el 80% en
efectivo y el saldo nos otorga un crédito nuestro proveedor Comercial El NORTE.
El 15/10/12. Se realiza el cobro de la deuda otorgada al Cliente HIPERMAXI.
El 20/10/12. Se realiza la venta de 1000 acciones de la CBN C/U a Bs. 10.000.-, se cobra en
efectivo.
El 22/10/12. Se realiza la venta de mercadería Art. “ALFA” 9000 Unid. C/U a Bs. 27.- Art. “BETA”
11000 Unid. C/U a Bs. 20.- y Art. “GAMA” 6920 Unid. C/U a Bs. 29.-. se cobra la totalidad en
efectivo.
El 25/10/12. Se paga la totalidad de la contraída con el PROVEEDOR Comercial Oriente.
El 31/10/12. Se realiza el pago de los siguientes gastos: Gastos de Comercialización Bs. 10.200.-,
gastos de impuestos Bs. 453.000.-, gastos de Transporte Bs. 12.900.-, Gastos de Combustible Bs.
21.000.-.
El. 31/10/12. Se realiza el devengado de la planilla de sueldos por Bs. 23.000.-, mes de octubre.
El 01/11/12. Se realiza la venta de una parte de la Maquinaria Aportados como capital en Bs.
1.100.000.-, costo de los muebles Bs. 1.000.000.-, se cobra en efectivo la totalidad de la venta.
El 05/11/12. Se realiza el pago de los sueldos devengados de los meses pendientes.
El 10/11/12. Se realiza la venta de mercadería Art. “ALFA” 6500 Unid. C/U a Bs. 27.- Art. “BETA”
5650 Unid. C/U a Bs. 20.- y Art. “GAMA” 700 Unid. C/U a Bs. 29.-. se cobra la totalidad en
efectivo.
El 15/11/12. Se cobra en efectivo alquileres por adelantado por alquiler de una parte del Edificio
el Inquilino empresa SALQUI nos adelanta 10 meses de alquiler el canon del alquiler mensual es
de Bs. 10.800.-
El 17/11/12. Se otorga un anticipo al personal por Bs. 12.000.-, contra el sueldo del mes de
diciembre.
El 20/11/12. El Socio “C” decide reducir su aporte de capital en la empresa en Bs. 500.000.-, el
mismo es aceptado por los demás socios sin embargo la devolución del efectivo se realizará en
enero de 2013 (Siguiente año)
El 31/11/12. Se realizan los siguientes pagos: Por Gastos de Comercialización Bs. 7.980.-, Gastos
de Impuestos Bs. 1000.-, gastos de Transporte Bs. 4500.-, Gastos de Combustible Bs. 1200.-,
Sueldos Bs. 23.000.-
El 02/12/12. Se realiza la compra de Mercadería Art. “ALFA” 70000 Unid. C/U a Bs. 24.- Art.
“BETA” 16000 Unid. C/U a Bs. 18.- y Art. “GAMA” 19000 Unid. C/U a Bs. 26.-; se paga el 90% en
efectivo y el saldo nos otorga un crédito nuestro proveedor Comercial El NORTE.
El 15/12/12. Se pagan aguinaldos por Bs. 11.500.- en efectivo.
El 31/12/12. Se vende el 90% de las existencias físicas del Art. “ALFA” C/U a Bs. 29.-; el 75% de
las existencias del Art. “BETA” c/u a Bs. 24 y el 85% de las existencias del Art. “GAMA” c/u a Bs.
28.-, la forma de cobro es 70% en efectivo y el saldo a credito.
El 31/12/12. Se realiza los siguientes gastos: Comercialización Bs. 16.900.- Gastos de Impuestos Bs.
8965.- Gastos de Transporte Bs. 90.760.- Gastos de Combustible Bs. 12.760.-.
El 31/12/12. Se realiza el devengado de la planilla de sueldo por Bs. 23.000.-.
La empresa previsiona el 1.5%, para incobrables sobre el saldo final de las cuentas por cobrar.
La empresa provisiona por la gestión 2012, Bs. 11.500.- para Beneficios sociales.
Actualice las cuentas con las UFVs del B.C.B. vigentes para la gestión 2012. En el caso de activos
fijos actualizar el saldo histórico y deprecie por la línea recta.
En el caso de las cuentas de patrimonio actualizar el saldo inicial.
SE PIDE:
 Registrar las transacciones comerciales.

 Realizar los Pases al Mayor
 Realizar los ajustes contables
 Elaborar los Kardex de Inventarios (Sistema de Inventario Periódico y Método PEPS)
 Prepara la Hoja de Trabajo.
 Preparar los Estados Financieros.
NOTA: Todo el BURO debe estar realizado manualmente. (No aplique ningún tipo de tratamiento
impositivo en las transacciones).

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SOCIO A aporta con Maquinaria y Equipo valuado en Bs. 4.720.000.-

SOCIO B aporta en efectivo Bs. 7.820.000.-

El 07/07/12. Se realiza la compra de un paquete contable de la empresa INFOTEC se paga Bs.

El 15/07/12. Se realiza la compra de inversiones de la Cervecería Boliviana Nacional (CBN) 2500

El 07/08/12. El Cliente Hipermaxi nos cancela su deuda en efectivo.

El 15/08/12. Se realiza la venta de los Vehículos en Bs. 450.000.-, se cobra en efectivo.

El 21/08/12. Se realiza la reposición de fondos a Caja Chica, en efectivo.

El 15/09/12. Se realiza la compra de Carros repartidores de TOYOSA por un total de Bs.

El 03/10/12. Se compra una Maquinaria empaquetadora de artículos en Bs. 2.500.000.-, se paga el

El 15/10/12. Se realiza el cobro de la deuda otorgada al Cliente HIPERMAXI.

El 25/10/12. Se paga la totalidad de la contraída con el PROVEEDOR Comercial Oriente.

El 05/11/12. Se realiza el pago de los sueldos devengados de los meses pendientes.

El 15/12/12. Se pagan aguinaldos por Bs. 11.500.- en efectivo.

El 31/12/12. Se realiza el devengado de la planilla de sueldo por Bs. 23.000.-.

En el caso de las cuentas de patrimonio actualizar el saldo inicial.

 Registrar las transacciones comerciales.

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