Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con

Recursos de Procedencia Ilícita.

El Artículo 2 señala que su objeto es proteger el sistema financiero y la economía
nacional, estableciendo medidas y procedimiento para prevenir y detectar actos u
operaciones que involucren recursos de procedencia ilícita,…. .

El Artículo 3 se refiere a:
I Actividades vulnerables
II Avisos que deben presentarse en términos del Artículo 17,…,… .

Me voy hasta el Artículo 17 precisamente a la fracción “XI” para efectos de

lo que está sucediendo en estos días relacionado con las cartas invitaciones
del SAT, veamos lo que establece ese Artículo y su fracción ya citada:

Artículo 17. Para efectos de esta Ley se entenderán Actividades Vulnerables y, por tanto,
objeto de identificación en términos del artículo siguiente, las que a continuación se enlistan:

XI. La prestación de servicios profesionales, de manera independiente, sin que medie relación
laboral con el cliente respectivo, en aquellos casos en los que se prepare para un cliente o se
lleven a cabo en nombre y representación del cliente cualquiera de las siguientes operaciones :
(Véase bien a lo que se refiere la tercera oración).
a) La compraventa de bienes inmuebles o la cesión de derechos sobre estos;

b) La administración y manejo de recursos, valores o cualquier otro activo de sus clientes;

c) El manejo de cuentas bancarias, de ahorro o de valores;

d) La organización de aportaciones de capital o cualquier otro tipo de recursos para la

constitución, operación y administración de sociedades mercantiles, o

e) La constitución, escisión, fusión, operación y administración de personas morales o vehículos

corporativos, incluido el fideicomiso y la compra o venta de entidades mercantiles.

Serán objeto de Aviso ante la Secretaría cuando el prestador de dichos servicios lleve a cabo,
en nombre y representación de un cliente, alguna operación financiera que esté relacionada con
las operaciones señaladas en los incisos de esta fracción, con respeto al secreto profesional y
garantía de defensa en términos de esta Ley;

COMENTARIO:
Si nos damos cuenta la Carta Invitación es precisa al señalar las labores
identificadas en los incisos de la a)..c), pues realmente la actividad de
los contadores y abogados no son ACTIVIDADES
VULNERABLES y la Carta Invitación no se refiere a eso …podría
darse el caso pero eso ya es complicado…Por lo tanto la mencionada
invitación de la H. Autoridad es precisa al señalar en que supuestos recae
su verificación por esa vía “invitación”, tales como labores,
representación, administración ,…,… …

En mi opinión personal si el profesional no realiza a lo que se

refiere la Carta Invitación pues es decisión si lo aclaran
mediente un escrito en “Mi Portal del SAT”.

No sólo las Actividades señalas a que se refiere el Artículo 17 de la

LFPIORPI debemos de considerar como vulnerables pues , el Artículo 19 de
su Reglamento señala además entre otros los señalados en el Código Penal
Federal y en las Leyes Especiales…

REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL PARA LA PREVENCIÓN E

IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES
CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA

CAPÍTULO TERCERO
DE LAS OBLIGACIONES

Artículo 19.- Para los efectos a que se refieren los artículos 2 y 39 de la

Ley, y 1 de este Reglamento, se consideran relacionados con los Delitos de
Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, entre otros, los previstos
en el Capítulo I del Título Vigésimo Tercero del Código Penal Federal, los
previstos en las leyes especiales, así como aquellos de carácter patrimonial
donde los recursos involucrados pudieran ser objeto de acciones tendientes
a ocultar su origen ilícito, o bien, para financiar alguna actividad ilícita.
 CÓDIGO PENAL FEDERAL
TITULO VIGESIMO TERCERO
Encubrimiento y Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita
CAPITULO I
Encubrimiento
Artículo 400.- Se aplicará prisión de tres meses a tres años y de quince a sesenta
días multa, al que:
I.- Con ánimo de lucro, después de la ejecución del delito y sin haber participado
en éste, adquiera, reciba u oculte el producto de aquél a sabiendas de esta
circunstancia.
Si el que recibió la cosa en venta, prenda o bajo cualquier concepto, no tuvo
conocimiento de la procedencia ilícita de aquélla, por no haber tomado las
precauciones indispensables para asegurarse de que la persona de quien la
recibió tenía derecho para disponer de ella, la pena se disminuirá hasta en
una mitad;
(Se deroga el tercer párrafo).
II.- Preste auxilio o cooperación de cualquier especie al autor de un delito, con
conocimiento de esta circunstancia, por acuerdo posterior a la ejecución del citado
delito;
III.- Oculte o favorezca el ocultamiento del responsable de un delito, los efectos,
objetos o instrumentos del mismo o impida que se averigüe;
IV. Requerido por las autoridades, no dé auxilio para la investigación de los delitos
o para la persecución de los delincuentes;
V. No procure, por los medios lícitos que tenga a su alcance y sin riesgo para su
persona, impedir la consumación de los delitos que sabe van a cometerse o se
están cometiendo, salvo que tenga obligación de afrontar el riesgo, en cuyo caso
se estará a lo previsto en este artículo o en otras normas aplicables;
VI. Altere, modifique o perturbe ilícitamente el lugar, huellas o vestigios del hecho
delictivo, y
VII. Desvíe u obstaculice la investigación del hecho delictivo de que se trate o
favorezca que el inculpado se sustraiga a la acción de la justicia.
No se aplicará la pena prevista en este artículo en los casos de las fracciones III,
en lo referente al ocultamiento del infractor, y IV, cuando se trate de:
a) Los ascendientes y descendientes consanguíneos o afines;
b) El cónyuge, la concubina, el concubinario y parientes colaterales por
consanguinidad hasta el cuarto grado, y por afinidad hasta el segundo; y
c) Los que estén ligados con el delincuente por amor, respeto, gratitud o estrecha
amistad derivados de motivos nobles.
El juez, teniendo en cuenta la naturaleza de la acción, las circunstancias
personales del acusado y las demás que señala el artículo 52, podrá imponer en
los casos de encubrimiento a que se refieren las fracciones I, párrafo primero y II a
IV de este artículo, en lugar de las sanciones señaladas, hasta las dos terceras
partes de las que correspondería al autor del delito; debiendo hacer constar en la
sentencia las razones en que se funda para aplicar la sanción que autoriza este
párrafo.
 CAPITULO II
Operaciones con recursos de procedencia ilícita
CAPITULO II
Artículo 400 Bis.- Se impondrá de cinco a quince años de prisión y de mil a cinco
mil días multa al que por sí o por interpósita persona realice cualquiera de las
siguientes conductas: adquiera, enajene, administre, custodie, cambie, deposite,
dé en garantía, invierta, transporte o transfiera, dentro del territorio nacional, de
éste hacia el extranjero o a la inversa, recursos, derechos o bienes de cualquier
naturaleza, con conocimiento de que proceden o representan el producto de
una actividad ilícita, con alguno de los siguientes propósitos: ocultar o pretender
ocultar, encubrir o impedir conocer el origen, localización, destino o propiedad
de dichos recursos, derechos o bienes, o alentar alguna actividad ilícita.
La misma pena se aplicará a los empleados y funcionarios de las instituciones que
integran el sistema financiero, que dolosamente presten ayuda o auxilien a otro
para la comisión de las conductas previstas en el párrafo anterior, sin perjuicio de
los procedimientos y sanciones que correspondan conforme a la legislación
financiera vigente.
La pena prevista en el primer párrafo será aumentada en una mitad, cuando la
conducta ilícita se cometa por servidores públicos encargados de prevenir,
denunciar, investigar o juzgar la comisión de delitos. En este caso, se impondrá a
dichos servidores públicos, además, inhabilitación para desempeñar empleo,
cargo o comisión públicos hasta por un tiempo igual al de la pena de prisión
impuesta.
En caso de conductas previstas en este artículo, en las que se utilicen servicios de
instituciones que integran el sistema financiero, para proceder penalmente se
requerirá la denuncia previa de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Cuando dicha Secretaría, en ejercicio de sus facultades de fiscalización, encuentre
elementos que permitan presumir la comisión de los delitos referidos en el párrafo
anterior, deberá ejercer respecto de los mismos las facultades de comprobación
que le confieren las leyes y, en su caso, denunciar hechos que probablemente
puedan constituir dicho ilícito.
Para efectos de este artículo se entiende que son producto de una actividad
ilícita, los recursos, derechos o bienes de cualquier naturaleza, cuando
existan indicios fundados o certeza de que provienen directa o
indirectamente, o representan las ganancias derivadas de la comisión de
algún delito y no pueda acreditarse su legítima procedencia.
Para los mismos efectos, el sistema financiero se encuentra integrado por las
instituciones de crédito, de seguros y de fianzas, almacenes generales de
depósito, arrendadoras financieras, sociedades de ahorro y préstamo, sociedades
financieras de objeto limitado, uniones de crédito, empresas de factoraje
financiero, casas de bolsa y otros intermediarios bursátiles, casas de cambio,
administradoras de fondos de retiro y cualquier otro intermediario financiero o
cambiario.
COMENTARIOS PERSONALES:

DEFINICION DE ILICITO: Según esta definición extraída de

Ieu.edu.mx/Liecenciatura _Derecho, ILICITO, es:

Licenciatura en Derecho.

Ieu.edu.mx/Liecenciatura _Derecho

Del latín illicĭtus, un ilícito es aquello que no está permitido legal o moralmente.
Se trata, por lo tanto, de un delito (un quebrantamiento de la ley) o de una falta
ética. Por ejemplo: “Hemos apresado a un hombre que acababa de cometer un
ilícito en el centro comercial”, “El sospechoso tiene antecedentes por distintos
ilícitos, desde robos hasta asesinatos”, “Es ilícito pensar que, con unos pocos
gestos felices, subsanará años de injusticias”.

Ilícito se conoce como acto ilícito al acto contrario a derecho. La causa ilícita, por
otra parte, es aquella que se opone a las leyes o a la moral: “El intendente cometió
un acto ilícito y debe responder ante la Justicia”, “Mi despido tiene una causa
ilícita: tengo derecho a exigir una indemnización”.

No podemos olvidar que también existe lo que se conoce como ilícito

administrativo. Se trata de un término que es definido como el acto o la conducta
que es totalmente contraria a lo que establece el Derecho. Es decir, el ilícito
administrativo es la infracción que suele tener una sanción determinada. Entre los
ejemplos más comunes de aquel estarían las multas de tráfico.

Adentrándonos un poco más en la definición de dicho término podemos establecer

también que un ilícito administrativo es el conjunto de prohibiciones que se
organizan dentro de los ordenamientos administrativos.

De la misma manera, también está el ilícito tributario que puede decirse que es
una violación de las leyes financieras existentes. Esta acción da lugar a que la
persona infractora tenga que “compensar” aquel acto mediante el pago de una
cantidad de dinero bien al Estado o a otro ente de tipo público.
Clausura temporal del establecimiento, inhabilitación o prisión son otras de las
principales sanciones que se pueden establecer a alguien en base a aquella
acción realizada.

Nos encontramos además con cuatro tipos diferentes de ilícitos tributarios:

formales, materiales, como el no haber realizado el pago de un tributo;
sancionados con pena de cárcel, como la defraudación de tipo tributaria, y
referentes a las especies gravadas y fiscales.

El enriquecimiento ilícito es un concepto que hace referencia al acto de

enriquecerse por medios contrarios a la ley. La noción suele ser utilizada para
nombrar al funcionario público que aprovecha su poder y autoridad para realizar
negociados ilegales o que obtiene dinero gracias a sobornos: “El presidente será
acusado por enriquecimiento ilícito ya que no pudo justificar cómo adquirió una
mansión valuada en un millón de dólares”, “El funcionario quedó procesado por
enriquecimiento ilícito y podría pasar hasta cinco años tras las rejas”.

No obstante, tampoco podemos pasar por alto que existen otros actos igualmente
delictivos tales como el comercio ilícito o el tráfico ilícito de obras de arte que, de
la misma manera, llevan a muchas personas a ser juzgadas y condenadas con
penas de cárcel.

El término contrario a ilícito es lícito (del latín licĭtus), que permite nombrar a
aquello que es justo y que está permitido según la justicia y la razón: “El
comportamiento del señor puede ser cuestionable desde el punto de vista ético,
pero es lícito y no punible por la ley”.

Lee todo en: Definición de ilícito - Qué es, Significado y Concepto

http://definicion.de/ilicito/#ixzz2gW3vZDE2

CONCLUSION:

Considerando la definición de ILICITO , se arriba que la Ley Federal para la

Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia
Ilícita, y Art.19 de sus Reglas Generales al señalar que consideran
relacionados con los Delitos de Operaciones con Recursos de Procedencia
Ilícita, entre otros, los previstos en el Capítulo I del Título Vigésimo Tercero
del Código Penal Federal, los previstos en las leyes especiales , pues en mi
opinión ataca el manejo de “todos” los recursos de operaciones ILICITAS
es decir también aquéllos que provengan del LAVADO DE DINERO por venta
de “productos prohibidos”, y además aquéllos recursos que no están siendo
regulados correctamente de acuerdo a las Leyes Fiscales( informalidad,
depósitos en cuentas personales que deriven de omisión de ingresos no
registrados en el ente económico,etc), pues el Art. 400 y el 400-Bis del
Código Penal Federal son claros al tipificar las conductas. ….,……..,…..

1.- Recursos de procedencia ILICITA considérese aquellos recursos de los

cuales no está regulado de acuerdo a las Leyes Fiscales(defraudación
fiscal Art.108 C.F.F.)., tales como :

a) Depósitos realizados en cuentas fuera de la contabilidad…

b) Depósitos realizados en cuentas de personas que no tienen actividades

empresariales y que no pueden comprobar su origen.

c) Préstamos obtenidos en el que el otorgante no pueda comprobar el

origen de esos recursos.

d) Etc.

2.- Recursos que provienen del lavado de dinero(…. Delicado).

Por lo tanto debemos tener cuidado en reportar e identificar todas las

operaciones considerando su monto ?, claro que si..

Una empresa o Persona Física que realice ACTIVIDADES no relacionadas

en el Artículo 17 de la Ley en comento puede incurrir , recibir , más bien caer
en VULNERABILIDAD en ingresos de operaciones ilícitas por sus ventas
OBVIO CONSIDERANDO LOS MONTOS , claro que si… por lo tanto se debe
reportar o identificar…de lo contrario atenerse a las consecuencias de lo que
señala el Art.400-Bis del C.P.F.

c.p. Saúl Castro Vázquez.

c.p. Laura Olivia Mares Arias.