Introducción.

Esta matriz está diseñada como una guía para la identificación de riesgos y/o factores de riesgo junto a los posibles controles
que pueden existir dentro del proceso de Administración de Activos fijos desde la perspectiva de información financiera
confiable .
La implementación de modelos de matrices en la organización es una herramienta para la identificación y mitigación
oportuna de los riesgos , por lo cual se recomienda considerar los siguientes aspectos para su construcción :
1. La organización debe adecuar los controles de forma periódica y consecuente con los objetivos de la organización, y del
proceso .
 
2. Se debe establecer un equipo de trabajo que identifique y evalué los riesgos
3. Definir y documentar la metodología para la identificación y evaluación de los riesgos, la cual considere variables tales
como la definición de las causas y/o factores de riesgo de acuerdo a las actividades de cada área , sus efectos en la
información financiera , así como la mitigación o gestión de los riesgos.
 
4. Los controles deben considerar aspectos tales como:
 
 Objetivo del control.
 Aplicabilidad.
 Frecuencia del control.
 Evidencia del control.
 Supervisión.
 Revisión del control.
  5. Identificación de los empleados clave, para la ejecución del control.
6. Aprobación de la matriz por el nivel que corresponde.
Por favor considerar las aseveraciones que aplican para cada control según el riesgo y/o factor de riesgo, que se considere
y
asígnelo en cada control.

I: Integridad
E: Existencia
Ex: Exactitud
V: Valuación
P: Presentación
Pr: Propiedad
R: Revelación
iesgo junto a los posibles controles
ctiva de información financiera

a identificación y mitigación
ra su construcción :
objetivos de la organización, y del

, la cual considere variables tales

da área , sus efectos en la

/o factor de riesgo, que se considere

 Control 1 Control 2
Aseveraciones Aseveraciones
I E Ex V P Pr R I E Ex V

Se tiene establecida la política

RIESGO y/o CAUSA DEL para la adquisición, registro,
RIESGO administración, venta y baja de
Activos Fijos, de acuerdo con las Se cuenta con un manual para la
normas contables; especificando adquisición, venta o baja de
los gastos, las amortizaciones, activos fijos.
depreciaciones, enajenaciones,
conciliaciones y gravámenes,
entre otros,

La organización no cuenta con

políticas y procedimientos que regulen
la adquisición, administración y venta
de activos fijos.

Destinación de recurso para la

adquisición de activos que no
corresponden al objeto de la
organización o que no se requieren

Los registros contables de activos fijos

no corresponden con los activos
adquiridos o los autorizados.

Los activos fijos son registrados como

gasto o en cuentas que no
corresponden a su naturaleza.
 La información contable no refleja la
realidad de los activos fijos, dada la
falta de oportunidad en su registro y en
las obligaciones tributarias, así como
por los errores en el cálculo de la
depreciación o el registro de ajustes
no autorizados.

Modificaciones en la información de
los activos no autorizada,

Malversación de los activos por parte

de los empleados registrando
erróneamente las cuentas, los códigos
de identificación, los pagos de
mantenimiento o la utilización de los
activos para uso personal

Los activos fijos no se pueden

identificar o localizar, por
modificaciones y/o errores en su
registro, así como por la pérdida de la
documentación que soporta la
adquisición, venta y baja de los activos
fijos.

Pérdida de los activos por hurto o

siniestralidad.
 Incumplimiento de las políticas y
procedimientos para la adquisición,
venta o baja de los activos fijos.

Pérdida de activos por retiros o

transferencias no autorizadas

Registros o modificaciones en el
maestro de activos no autorizadas

Mayor valor pagado en compras de

activos fijos, gastos de mantenimiento
y créditos de financiación.

Mayor o menor valor en la

depreciación de los activos por errores
en el cálculo y/o la parametrización

Venta o Bajas de activos no

autorizados
 Deficiencias en los estándares de
mantenimiento para los activos fijos,
generando gastos fuera de su
garantía.

Gastos de mantenimiento que podrían

ser cubiertos por las garantías de los
activos.

Pagos por mantenimientos no

realizados.

La empresa no cuenta con área

responsable del mantenimiento de los
activos.

Duplicidad en los registros de activos

en el sistema .
 Control 2 Control 3 Control 4 Control 5
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P

Se tiene un nivel de segregación

de funciones para los niveles de La adquisición de activos como su
preparación, revisión y aprobación Toda adquisición de activos fijos financiación es autorizada por
nta con un manual para la
de las operaciones relacionadas tiene un estudio técnico y niveles de aprobación de acuerdo
isición, venta o baja de
con los activos fijos, así como financiero que soporta la razón de al valor del activo e
activos fijos.
entre quien administra, registra las su compra independientes a la
operaciones y maneja el maestro administración del activo.
de activos en el sistema.
ontrol 5 Control 6 Control 7 Control 8
veraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr

Periódicamente se verifica y
n de activos como su Todo activo adquirido es documenta la existencia, validez e
n es autorizada por La autorización de compras, identificado por medio de un integridad de los activos fijos
probación de acuerdo ventas o bajas de activos se código especial asociado a su registrados contablemente, de
or del activo e realiza en el sistema por cada uno ubicación, descripción y acuerdo con el documento origen
endientes a la de los niveles que corresponde. responsable de su mantenimiento de la operación (contrato,
ración del activo. y custodia. escritura, titulo o documento
similar)
rol 8 Control 9 Control 10 Control 11
ciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R

Se tiene establecida la
e se verifica y
metodología para el archivo y
tencia, validez e Cada vez que se adquiere, vende
salvaguarda de la documentación
s activos fijos El sistema tiene una o se da de baja un activo, se
soporte de los activos adquiridos
ablemente, de parametrización para clasificar los verifica que la información
o vendidos junto con la etiqueta
cumento origen activos fijos de acuerdo a su registrada en el sistema
de identificación y el registro
ón (contrato, naturaleza y depreciación corresponda con el destino del
contable, protegiéndolos de la
o documento activo
pérdida o la alteración de su
ar)
información.
 Control 12 Control 13 Control 14 Control
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveracio
I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I

Las políticas contables establecen Los cálculos de la depreciación

Acceso restringido a la compra, los lineamientos para el registro son verificados periódicamente, Se concilia periódic
venta o baja de activos fijos, así de los activos según su fecha de validando su exactitud y correcta saldos contables y d
como a su creación y adquisición, venta, baja, cierre aplicación para su registro activos fijos, iden
parametrización en el sistema contable, deducciones fiscales y contable, así como se realiza un oportunamente d
depreciación análisis de su variación.
 Control 15 Control 16 Control 17 Control 18
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E

Se realizan análisis
presupuesto de forma pe
Se han establecido los niveles
Se concilia periódicamente los haciendo un seguimien
responsables de aprobar los Los ajustes realizados a los
saldos contables y del modulo de compra de activos y gas
ajustes en activos fijos de acuerdo activos son registrados en el
activos fijos, identificando mantenimiento , identifi
a su valor, así como la periodo al que corresponden.
oportunamente diferencias. desviaciones e impleme
documentación soporte requerida.
oportunamente las acc
correctivas.
 Control 18 Control 19 Control 20 Control 21
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex

Se realizan análisis del Los accesos a la información

Todos los pagos por
presupuesto de forma periódica, están disponible solo para el
mantenimiento o créditos de Periódicamente se monitorean
haciendo un seguimiento a la personal autorizado y los mismos
financiación son verificados por un cambios en el modulo de activ
compra de activos y gastos de son revisados periódicamente,
nivel independiente al fijos, se verifica que los mism
mantenimiento , identificando considerando las funciones
responsable de la administración fueron autorizados y que toda
desviaciones e implementando desempeñadas y por tanto
de activos y de su registro información es valida.
oportunamente las acciones procediendo a realizar los ajustes
contable.
correctivas. que se consideren necesarios.
 Control 21 Control 22 Control 23 Control 24
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V

Los activos fijos cuentan con

pólizas de seguro contra La compra, baja o venta de
riódicamente se monitorean los La baja o venta de activos fijos
terrorismo, hurto, terremoto y activos fijos es autorizada por el
mbios en el modulo de activos debe ser soportada en estudios
demás posibles siniestros que nivel que corresponde de acuerdo
os, se verifica que los mismos técnicos y financieros,
puedan tener, así como se al valor de la misma, el cual es
eron autorizados y que toda la considerando inclusive el
monitorea la vigencia de la independiente al administrador o
información es valida. concepto de expertos externos.
misma, renovándola según sea dueño del proceso.
necesario
 Control 24 Control 25 Control 26 Control 27
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P

El retiro de un activo fijo debe

a o venta de activos fijos tener la autorización del líder del Se han establecido controles de
Periódicamente se verifica que los
er soportada en estudios área, junto con el aval de las acceso y custodia, así como de
activos dados de baja
cnicos y financieros, áreas que se considere pertinente utilización de los activos
efectivamente son retirados y no
siderando inclusive el según su naturaleza y los únicamente por el personal
son utilizados nuevamente.
pto de expertos externos. lineamientos establecidos en la capacitado y asignado.
política
ontrol 27 Control 28 Control 29 Control 30
veraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr

Periódicamente se verifica que los

Toda transferencia de activos, es
Se tiene un plan de activos retirados por
blecido controles de autorizada por el ente asignado
mantenimiento periódico para mantenimiento, así como los
stodia, así como de de acuerdo al valor del activo, así
cada uno de los activos, de entregados por restitución para
ón de los activos como debe requerir que se
acuerdo a su fecha de adquisición mantenimiento, efectivamente
te por el personal constituya un documento formal y
y garantías, dejando registro estén en funcionamiento o que
ado y asignado. pre numerado para controlar su
documentado de cada uno. fueron devueltos una vez ha
salida.
finalizó su utilización temporal.
ol 30 Control 31 Control 32
ciones Aseveraciones Aseveraciones
R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R

e verifica que los

rados por
Los gastos de mantenimiento son
así como los Los gastos de mantenimiento son
aprobados una vez se ha
estitución para verificados y aprobados antes de
realizado el proceso de selección
efectivamente su registro contable y después del
del proveedor, de acuerdo a la
amiento o que mismo.
política de contratación.
os una vez ha
ción temporal.