Este documento presenta una introducción al presupuesto de tesorería como una herramienta gerencial básica para la planeación financiera de una empresa. Explica que el presupuesto de tesorería, también llamado flujo de caja, proyecta los ingresos y egresos de efectivo de la empresa para el año presupuestado. Finalmente, destaca algunas ventajas de realizar este presupuesto, como permitir una mejor planificación financiera y conocer con anticipación posibles excedentes o déficit de efectivo.
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Este documento presenta una introducción al presupuesto de tesorería como una herramienta gerencial básica para la planeación financiera de una empresa. Explica que el presupuesto de tesorería, también llamado flujo de caja, proyecta los ingresos y egresos de efectivo de la empresa para el año presupuestado. Finalmente, destaca algunas ventajas de realizar este presupuesto, como permitir una mejor planificación financiera y conocer con anticipación posibles excedentes o déficit de efectivo.
Este documento presenta una introducción al presupuesto de tesorería como una herramienta gerencial básica para la planeación financiera de una empresa. Explica que el presupuesto de tesorería, también llamado flujo de caja, proyecta los ingresos y egresos de efectivo de la empresa para el año presupuestado. Finalmente, destaca algunas ventajas de realizar este presupuesto, como permitir una mejor planificación financiera y conocer con anticipación posibles excedentes o déficit de efectivo.
Este documento presenta una introducción al presupuesto de tesorería como una herramienta gerencial básica para la planeación financiera de una empresa. Explica que el presupuesto de tesorería, también llamado flujo de caja, proyecta los ingresos y egresos de efectivo de la empresa para el año presupuestado. Finalmente, destaca algunas ventajas de realizar este presupuesto, como permitir una mejor planificación financiera y conocer con anticipación posibles excedentes o déficit de efectivo.
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CAPITULO5
PRESUPUESTO DE TESORERIA
1 INTRODUCCIÓN min El presupuesto de tesorería se conoce como una herramienta gerencial básica y forma parte de la planeación financiera de la empresa. La cuidadosa planeación del efectivo se considera un elemento de rutina en una gerencia eficiente, siempre que los presupuestos de caja contribuyan en forma significativa a la estabilización de los saldos de caja.
2.5 PRESUPUESTO DE TESORERÍA O FLUJO
DE CAJA min De acuerdo con María Constanza Díaz, ramiro Parra y Lina María López (2016), En el presupuesto de tesorería, también llamado flujo de caja, se consideran las entradas y salidas de efectivo proporcionadas por los presupuestos anteriores. Con este presupuesto se proyecta la estructura financiera de la empresa para el año presupuestado, es decir, se tiene la estructura de inversión conformada por los activos.
3-4 OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO DE TESORERÍA Determinar las entradas de efectivo. Determinar las salidas de efectivo. min Determinar los sobrantes o faltantes de tesorería y seleccionar la mejor alternativa de inversión o de financiación respectivamente. Identificar el comportamiento del flujo de caja, en el periodo presupuestado y compararlo con los datos de años anteriores. Evaluar las políticas de pagos y recaudo que tiene la empresa, así como las decisiones administrativas que afectan el flujo de caja, por ejemplo, la contratación del personal. Ortiz Anaya (2000, p. 26)plantea, adicionalmente, que el flujo de caja tiene los siguientes propósitos: Evaluar la habilidad de la empresa para generar flujos de efectivo futuros. Analizar la viabilidad de realizar futuros repartos de utilidades o pagar dividendos. Evaluar el efecto de nuevas inversiones fijas y su financiamiento sobre la situación financiera de la
4 empresa. ENTRADAS DE EFECTIVO Las ventas de contado.
mian Los recaudos de cartera.
Rendimiento de las inversiones. Venta de activos. Obtención de pasivos. Aporte de socios.
5 SALIDAS DE EFECTIVO Pago de la materia prima de contado. min Pago de mano de obra directa. Pago de costos indirectos de fabricación. Pago de gastos operacionales y no operacionales. Adquisición de activos. Pago de pasivos en general. Pago de dividendos o participaciones 6 SALDO MÍNIMO DE EFECTIVO De acuerdo con María Constanza Díaz, ramiro Parra y
min Lina María López (2016),Con el manejo del efectivo,
el tesorero debe ser muy cuidadoso a fin de contar con el dinero suficiente para atender los compromisos operacionales y no se tenga que recurrir permanentemente a créditos con entidades del sector financiero, para pagar, por ejemplo, la nómina.
7 VENTAJAS DEL PRESUPUESTO DE TESORERÍ A De acuerdo con María Constanza Díaz, ramiro Parra y Lina María López (2016), Entre las ventajas de realizar este presupuesto se pueden
min mencionar: Permite una planificación de los pagos de pasivos, costos y gastos. Se pueden establecer políticas de crédito que agilicen el recaudo de clientes, con el fin de contar con los recursos suficientes para atender los compromisos. De manera anticipada se determinan excedentes o déficits de efectivo, en relación con el saldo mínimo de caja. Al conocer los excedentes de efectivo, se pueden planear las posibles inversiones de acuerdo con el portafolio de inversiones que tenga la empresa, generando ingresos adicionales por intereses, o la adquisición de activos o cancelación anticipada de los pasivos. Al conocer los déficits de efectivo, se puede observar de manera anticipada cuál será la mejor opción de financiación que implique menos costos para la empresa, bien sea a través de un crédito bancario o con un aporte adicional de los socios.
8 NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD PARA FLUJO DE EFECTIVO Según Márquez y Sánchez (2006, p.108), los usuarios de los min estados financieros de una empresa están interesados en conocer cómo la empresa genera y utiliza el efectivo y sus equivalentes, sin importar cuál sea la naturaleza de las actividades de la empresa y sin considerar si el efectivo puede observarse como el producto de la empresa (por ejemplo, en una institución financiera).según Burbano Ruiz (2011, p. 262), le per-mite a la organización desarrollar competitividad internacional al hacer que su información se entienda, analice, proyecte y compare de una manera universal dentro de las normas de contabilidad existente. el estado de flujo de caja comprende tres grupos o secciones básicas: Neto de flujos de caja generados en entradas y salidas de efectivo o equivalentes de efectivo de las actividades operacionales. Neto de flujos de caja generados por entradas y salidas de efectivo o equivalentes de efectivo de las actividades de inversión. Neto de flujos de caja generados por entradas y salidas de efectivo o equivalentes de efectivo de las actividades de financiación.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO UTILIZANDO NORMAS
9 INTERNACIONALES Estado de flujo de efectivo”( Montilla, Montes y Mejía, 2006, p.61), la información de los flujos de efectivo es útil porque min les suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa de generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las necesidades de liquidez que este tiene. Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la empresa tiene de generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en que se producen y el grado de certidum-bre relativa de su aparición. 10 ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL ESTADO DE FLUJO DE CAJA BASADO EN NORMAS INTERNACIONALES
min Según Burbano Ruiz (2011, p. 264), el importe de los
flujos de efectivo procedentes de actividades de operación es un indicador clave de la me-dida en la cual estas actividades han generado fondos líquidos suficientes para reembolsar los préstamos, mantener la capacidad de operación de la empresa, pagar dividendos y realizar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de financiación. La información de los componentes específicos de flujo de efectivo de las actividades de operación es útil, junto a otra información, para pronosticar los flujos de efectivo futuros de tales actividades
Referencias Bibliograficas Constanza Díaz María, Parra Ramiro, López Lina María. (2016). Presupuestos Enfoque para la Planeación Financiera. Colombia.
Realizado por: Yurleydis Romaña ID: 675810 Juan David Acevedo ID: 677696 Veronica David Hernandez ID: 662552 Administración de empresas
