Taller Prorrateo y Teorico 1

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
DIPLOMADO DE GRADO (TALLER IVA)
1) Preguntas con múltiples opciones de respuesta, donde solo una es verdadera; marcar con una (X) la que considere
correcta.
1) El impuesto al valor agregado IVA es considerado como:

a) Un impuesto directo
b) Un impuesto al minorista
c) Todas las anteriores
d) Un impuesto indirecto
e) Ninguna de las anteriores
2) En cuál de los siguientes eventos una empresa responsable de IVA no deberá realizar prorrateo para determinar el valor del IVA a
pagar.
a) Vende productos Gravados al 19%
b) Vende productos Gravados al 19% y al 5%
c) Vende productos Gravados al 19%, al 5% y exentos
d) Vende productos Gravados al 5%.
e) Todas las anteriores
3) La empresa XYZ LTDA responsable de IVA adquirió mercancía con Luis Mendieta no responsable de IVA; la Empresa XYZ LTDA
deberá:
a) Asumir un porcentaje de IVA al no responsable mediante retención por IVA
b) Un responsable de IVA no puede contratar con un no responsable de IVA
c) Aplicar Retención de IVA
d) Todas las anteriores.
e) Ninguna de las anteriores.
4) La Empresa Tolima S.A vendió $80.000.000 de productos gravados a la tarifa del 19% y $40.000.000 de productos gravados al 5%,
el IVA de los gastos comunes asciende a $5.000.000, cuál es valor que se puede tomar la Empresa Tolima S.A como IVA
descontable de los gastos comunes:
a) $2.666.667
b) $1.333.333
c) $5.000.000
d) $6.000.000
5) La empresa Los Colombianos S.A.S responsable de IVA fue creada mediante Cámara de Comercio el 02 de enero del año 2019, en
el primer bimestre del año facturó $90.000.000; cuál es la periodicidad por el año gravable 2019 para la presentación de la
Declaración de IVA de dicha empresa:
a) Bimestral
b) Cuatrimestral
c) Anual
d) El que la empresa escoja
6) La Empresa Ibagué S.A.S se dedica a la compra y venta de productos gravados y excluidos del IVA; a continuación, se enuncia las
operaciones del bimestre 1 del año 2019:
Ingresos por ventas de productos gravados a la tarifa general: $150.000.000. Ingresos por venta de productos excluidos:
$80.000.000. Compras gravadas: $90.000.000. Compras excluidas: $70.000.000. Gastos comunes gravados con IVA al 19%:
$35.000.000. Retención de IVA que le aplicaron: $2.000.000. Con la información anterior indicar el valor a pagar o del saldo a favor
de la declaración del primer bimestre del año 2019 (Recuerde aproximar al mil más cercano):
a) $2.750.000 A pagar
b) $5.063.000 A pagar
c) $23.000.000 A pagar
d) $35.174000 A pagar
7) La empresa Grande S.A.S es responsable de IVA, adquirió por internet de un proveedor Español un software, el cual tiene un valor
en pesos colombianos de $10.000.000. Indique cuál es el tratamiento fiscal que deberá realizar la empresa Colombiana:
a) Asumir mediante retención a título de IVA $1.500.000.
b) Asumir mediante retención a título de IVA $285.000.
c) Asumir mediante retención a título de IVA $1.900.000.
d) Asumir mediante retención a título de IVA $1.500.000.
e) Ninguna de las anteriores.
Preguntas de Falso y Verdadero
8) Los ingresos excluidos y exentos para efectos del IVA tienen la misma connotación tributaria
Verdadero ( ) Falso ( x )
9) Los periodos para la presentación de la Declaración de IVA son Bimestrales y Cuatrimestrales:

Verdadero ( x ) Falso ( )
10) La tarifa general del IVA a partir del año 2017 es el 16%
Verdadero ( ) Falso ( x )
2) Calcular el IVA a pagar:

A).
LA EMPRESA A MX LTDA PRESENTA LA SIGUIENTE SITUACIÓN POR EL
PRIMER BIMESTRE DEL A ÑO 2020; INDICAR EL VA LOR A PAGA R O SA LDO
A PA GA R
DETALLE VALOR
INGRESOS GRAVADOS A LA TARIFA DEL 19% 216.720.000,00
INGRESOS EXENTOS 42.838.000,00
INGRESOS EXCLUIDOS -
COMPRAS DEL 19% ASOCIADAS DIRECTAMENTE AL
INGRESO GRAVADO DEL 19% 117.956.000,00
SERVICIOS DEL 19% QUE NO SE PUDIERON
ASOCIAR DIRECTAMENT E A UNA ACTIVIDAD
ESPECÍFICA 12.500.000,00
COMPRAS DEL 19% QUE NO SE PUDIERON ASOCIAR
DIRECTAMENTE A UNA ACTIVIDAD ESPECÍFICA 14.652.000,00
OTRAS COMPRAS DEL 5% QUE NO SE PUDIERON
ASOCIAR DIRECTAMENT E A UNA ACTIVIDAD
ESPECÍFICA 4.155.000,00
B).
LA EMPRESA A XZ SAS PRESENTA LA SIGUIENTE SITUACIÓN POR EL
PRIMER CUATRIMESTRE DEL AÑO 2019; INDICAR EL VALOR A
PAGAR O SALDO A FAVOR
DETALLE VALOR
INGRESOS GRAVADOS A LA T ARIFA DEL 19% 72.560.000,00
INGRESOS GRAVADOS A LA T ARIFA DEL 5% 40.658.000,00
INGRESOS EXENTOS 88.512.000,00
INGRESOS EXCLUIDOS 45.180.000,00
COMPRAS DEL 19% ASOCIADAS DIRECTAMENT E
AL INGRESO GRAVADO DEL 19% 22.689.000,00
COMPRAS DEL 5% ASOCIADAS DIRECT AMENT E
COMPRAS DEL 19% ASOCIADAS DIRECTAMENT E
SERVICIOS DEL 19% POR GAST OS QUE NO SE
PUDIERON ASOCIAR DIRECTAMENT E A UNA
ACTIVIDAD ESPECÍFICA 23.692.000,00
COMPRAS DEL 19% POR GASTOS QUE NO SE
PUDIERON ASOCIAR DIRECTAMENT E A UNA
ACTIVIDAD ESPECÍFICA 110.110.000,00
RET ENCIÓN DE IVA QUE LE PRACT ICARON 637.000,00
C).
LA EMPRESA XYZ SAS PRESENTA LA SIGUIENTE SITUACIÓN POR EL

PRIMER BIMESTRE DEL AÑO 2019; INDICAR EL VALOR A PAGAR O SALDO A
FAVOR
DETALLE VALOR
INGRESOS GRAVADOS A LA TARIFA DEL 19% 265.890.000,00
INGRESOS EXCLUIDOS 86.561.000,00
SERVICIOS DEL 19% QUE NO SE PUDIERON ASOCIAR
OTROS PAGOS DEL 5% QUE NO SE PUDIERON ASOCIAR
RETENCIÓN DE IVA QUE LE APLICARON 2.230.000,00
SALDO A FAVOR BIMESTRE ANTERIOR SIN SOLICITUD DE
DEVOLUCIÓN, NI COMPENSACIÓN 1.355.000,00

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2) Calcular el IVA a pagar:

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