Ivan - Morales - CONTROL 1

Finanzas de Corto Plazo
Ámbito de las Finanzas – Análisis y Control Financiero
Iván P. Morales Avalos
Instituto IACC
Febrero 4 del año 2018

Introducción
Reconocer la diferencia entre utilidad contable y flujo de efectivo utilizando los

contenidos de la semana 1.
Se pide comparar y contrastar los conceptos de utilidad contable y flujo de

efectivo mencionando claramente y con sus propias palabras la diferencia entre ambos
conceptos.
Desarrollo
Los conceptos Utilidad Contable y flujo de Efectivo están asociados al área de la

contabilidad financiera y auditoria propiamente tal.
Por una parte, el primero de los conceptos nombrados, Utilidad Contable, se
denomina a las ganancias que arroja un ejercicio contable y que se ven reflejados en
los libros de contabilidad asociados a una Empresa. Esta Utilidad o Ganancia es el
resultado de de la diferencia entre el valor del producto o servicio terminado y los
costos de los insumos o materia prima, además de la depreciación de este, menos los
pagos a los factores contratados, todo esto en un periodo determinado, sea mensual,
trimestral o anual. En otras palabras, estamos hablando que la Utilidad Contable se
refiere a la ganancia neta de una Empresa la cual se ve reflejada en sus Estados de
Resultados, permitiendo de esta manera estar informado de la situación financiera de la
Organización y determinar el futuro de esta.
El Flujo de Efectivo, al igual que Utilidad Contable, está directamente

relacionado con los procesos contables de la Empresa u Organización, y es una
especie de medida que proyecta información asociada a aquellos movimientos
efectuados en un determinado periodo de uso de dinero u equivalente. Es decir, es el
estado en donde de plasma una descripción detallada de la intervención de los
recursos efectivos de la Empresa, del dinero empleado durante ese lapso de tiempo o
periodo., indicando de manera precisa la manera o forma de cómo se invirtió en
financiamiento u operaciones relacionadas con la operaciones de índole productiva u
mercantil. Cabe hacer la salvedad de que cuando se habla de Financiamiento en una
Empresa, se refiere al cumplimiento de las obligaciones de índole crediticio, mientras
que el concepto Operaciones está relacionado con los recursos de dinero o
equivalentes que se utilizaron para el funcionamiento de la organización con la finalidad
de mantenerla operativa. Hablamos de pago de remuneraciones, costos de arriendo y
proveedores. Y por último y no menos importante, las denominadas Inversiones, que
están relacionadas con el dinero que forma parte de de la adquisición de bienes
muebles e inmuebles, además de valores, que en definitiva forman parte del activo de
la Empresa. De acuerdo a lo detallado anteriormente, se puede afirmar que el Estado
de Flujo en Efectivo entrega la información concerniente a cuanto efectivo posee la
Empresa, una vez cumplidas las obligaciones relativas a compromisos por cumplir,
representando todos y cada uno de los movimientos relacionados con la capacidad de
generar efectivo.
Al contrastar ambos términos, Utilidad Contable y Flujo en Efectivo, se puede

afirmar que, si bien es cierto, ambos representan ingresos contables, existe una
diferencia en cuanto a la disponibilidad de liquides que otorga el Estado de Resultado,
(También conocido como “Estado de ingresos y egresos”, “Estado de rentas y gastos” o
“Estado de pérdidas y ganancias”. El Estado de resultados es uno de los estados
financieros básicos e importantes que se elaboran en el sistema contable, el cual
muestra cuánto se perdió o cuánto se ganó en un período de tiempo determinado, es
decir el resultado del ejercicio. De esta manera podemos darnos cuenta como operó la
empresa durante el periodo y como obtuvo sus resultados positivos o negativos).
Podemos citar como ejemplo las ventas a crédito, o las amortizaciones,
depreciaciones, impuestos sobre la renta, etc. Con estos ejemplos se puede afirmar
que la utilidad reflejada en el estado de Resultado no siempre se encuentra de manera
disponible en efectivo.
Bibliografía.
Contenido de la Semana
https://www.abcfinanzas.com/administracion-financiera/estados-
financieros/estado-de-resultados
https://debitoor.es/glosario/definicion-efectivo

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