TALLER DE AUDITORIA DE NISCP – DOCUMENTACION DE EVIDENCIA

LAIDY XIMENA QUINTANA HERNANDEZ

MERY NORIEGA QUINTANA
DEIVIS PORTILLO CONTRERAS

Docente:
JOSE CARLOS DE LA HOZ

UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR SECCIONAL AGUACHICA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABLES Y ECONOMICA
CONTADURIA PÚBLICA
DECIMO SEMESTRE
2019
 TALLER DE AUDITORIA DE NISCP – DOCUMENTACION DE EVIDENCIA

LAIDY XIMENA QUINTANA HERNANDEZ

MERY NORIEGA QUINTANA
DEIVIS PORTILLO CONTRERAS

UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR SECCIONAL AGUACHICA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABLES Y ECONOMICA
CONTADURIA PÚBLICA
DECIMO SEMESTRE
2019
CASO INTEGRAL DE CONTROL INTERNO.
Usted como director del departamento del control interno, va a llevar a cabo la revisión de la función de las
actividades operativas y financiera de la empresa “GElCA S.A. ESE” Cuyas características ya señaladas
indican que se dedica a la comercialización de energía eléctrica.
Los servicios que usted va a desarrollar en la compañía es realizar actividades de monitoreo de la estructura
de control interno de la entidad, con fin de comunicarle a la dirección, mediante un informe de auditoría
interna, si existen deficiencia del control interno o si los líderes del proceso han incurrido en infracciones que
desestabilicen SCI, también verificar si la compañía tiene cumple con los lineamientos establecidos por la
contaduría general de la nación y sus normatividades descritas en la resolución 414 del 2014.

Datos a tener en cuenta:

La empresa GELCA S.A E.S.E. es de capital mixto es decir público y privado, la empresa por disposiciones
normativas debe aplicar los lineamientos de la resolución 414 del 2014 es decir que su marco normativo es
empresas que no cotizan en bolsa que no captan y no administran ahorro del público.

HECHOS ENCONTRADOS:
Ingresos
 No se efectúa endoso restrictivo de los valores recibidos.
 Las cuentas por cobrar o recibos de cobranza no son prenumerados
 No existe control contable sobre cheques recibidos a fecha
Ventas
 No se controlan los precios de lista facturados con la lista de precios vigentes
Compras
 En el sector de compras no se mantiene una copia de las órdenes de compras emitidas.
 Las órdenes de compra no son autorizadas por funcionario responsable.
 No se cotejan los precios incluidos en la orden de compra aprobada con los de la factura del proveedor
Contabilidad
 No se manejan libros oficiales de contabilidad 100% en software producto de un virus que elimino las
bases de datos.
 No se causan mes a mes las operaciones de la empresa
 Los deterioros de cartera carecen de soporte que permitan validar el importe individual de cada
tercero.
Sueldos
 Las liquidaciones de sueldos no son revisadas por funcionario responsable
  Los pagos de aportes y a regímenes de seguridad social y obra social no son conciliados con la planilla
de sueldos.
 No existen autorizaciones escritas para los aumentos de personal.
En unos procedimientos adicionales de auditoria, realizado por usted una vez conocidas las falencias que
presenta el control interno en las áreas evaluadas se realizó un diagnóstico del SCI, arrojando en la
tabulación un porcentaje de aprobación del 55% de efectividad, debido que la compañía cuenta con políticas,
manuales y procedimientos debidamente soportados.
También pudo evidenciar que las actividades de control no son efectivas en su totalidad ya que no se han
asignado responsables de área en compañía.
Los riesgos identificados por la entidad en su matriz obedecen a estudios realizados en año 2014 es decir
llevan 5 años sin ser categorizado.
Solución
Se pide al auditor comunicar de manera efectiva y oportuna al responsable del gobierno las debilidades que
presenta el control interno junto con su plan de acción.
Se pide al auditor categorizar cuales riesgos tienen mayor impactó y cuales tienen un impacto menor en la
entidad
Se pide identificar cuales riesgos son producto de ausencias de controles o fallas de controles
Se pide al auditor elaborar un informe oficial distinto al memorando de auditoria.
 Informe Pormenorizado del Estado del Sistema de Control
Tema
Interno del periodo enero – noviembre de 2019.
Calidad Gestión Programada Solicitada
Tipo de Actividad
Interna Externa Auditoría X Seguimiento
Informe establecido en base a la Resolución 414 de 2014 por parte del
Ciclo de Auditoría
Jefe de la Oficina de Control Interno
Evaluar el Sistema de Control Interno de la Entidad identificar
Objetivo
oportunidades de mejora y fortalecimiento del sistema.
Las actividades realizadas aplican para todos los procesos de la entidad
Alcance
en el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2019 al 30 de
noviembre de 2019
 Resolución 414 de 2014 marco normativo para Empresa que no
cotizan en el mercado de valores y que no captan ni administran
ahorro del público.
 Procedimiento transversal para la evaluación del sistema de control
interno.
Criterios de Auditoría  Ley 1474 de 2011 por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer
(Documentos de los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de
Referencia) corrupción y la efectividad del control de la gestión pública.
 Decreto 1083 de 2015 Por medio del cual se expide el Decreto Único
Reglamentario del Sector de Función Pública.

Área, dependencia o proceso a

Todos los procesos de GELCA SA ESE.
auditar
Nombre completo del jefe Subdirección General, Subdirectores, Jefes de Oficina y Coordinadores
de área / coordinador de Grupos internos de Trabajo.

Auditor líder Dr. Deivis Portillo

Equipo auditor Mery Noriega – Ximena Quintana

Comité Institucional de Coordinación de Control Interno, Coordinadores
de Grupos Internos de Trabajo, Presidencia de la República, Secretaría
Personas Interesadas
de Transparencia, Departamento Administrativo de la Función Pública y
Ciudadanía en General

NIVEL DE
RIESGO
CUMPLIMIENTO GESTIÓN DEL RIESGO CONTROLES DESEMPEÑO
Critico
Alto
Medio
Bajo
 ANTECEDENTES
( Descripción de la actividad que está siendo auditada o una breve explicación del proceso)
Con fundamento en lo establecido en la ley 1474 de 2011, “Por la cual se dictan normas orientadas a
fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad
del control de la gestión pública, el Jefe de la Oficina de Control Interno adelanta la revisión de los diferentes
aspectos contemplados en los cinco (5) componentes del Modelo Estándar de Control Interno, a saber:
Ambiente de Control, evaluación del Riesgo, Actividades de Control, Información y Comunicación y
Actividades de Monitoreo (supervisión) con el fin de determinar la madurez del Sistema de Control interno
en la Entidad.

FORTALEZAS ENCONTRADAS
( Hace referencia a las capacidades, habilidades, cualidades que posee el área o dependencia y agradecimiento por la cooperación para el desarrollo de la
actividad)

El compromiso de la alta dirección por el mejoramiento continuo de la entidad y el fortalecimiento del

Sistema de Control Interno y todos aquellos elementos que hace parte de este, así como en la fijación de
lineamientos que orienten el quehacer institucional en la búsqueda de los objetivos institucionales y las
metas de gobierno definidas para la entidad.

De acuerdo con las verificaciones realizadas a cada uno de los aspectos relacionados en los cinco (5)
componentes del Modelo Estándar de Control Interno se pudo identificar que se cuenta con un Comité
Institucional de Coordinación de Control Interno debidamente conformado y activo.

El compromiso de los líderes de proceso está encaminado en la mejora continua en la efectividad y eficacia
del sistema de control interno.
REQUISITOS RESULTADOS DE LA AUDITORIA HALLAZGOS
AUDITORIA (Hace referencia a los hallazgos encontrados de acuerdo a los criterios evaluados y siempre deben estar alineados
C / NC
con los objetivos y alcance de la auditoría. Su redacción siempre debe ajustarse a la estructura Condición – criterio
– causa – efecto/riesgo) /observación

En uno procedimientos adicionales de auditoria, realizado por la empresa

una vez conocidas las falencias que presenta el control interno en las
áreas evaluadas se realizó un diagnóstico del SCI, arrojando en la
tabulación un porcentaje de aprobación del 55% de efectividad, debido
que la compañía cuenta con políticas, manuales y procedimientos
debidamente soportados.
También pudo evidenciar que las actividades de control no son efectivas
en su totalidad ya que no se han asignado responsables de área en
compañía.
Los riesgos identificados por la entidad en su matriz obedecen a estudios
realizados en año 2014 es decir llevan 5 años sin ser categorizado.

De conformidad con lo establecido en el Artículo 9 de la Ley 1474 de julio

12 de 2011, la Oficina de Control Interno no realiza el informe
pormenorizado del estado de control interno de la entidad, el cual tiene
como propósito, promover el mejoramiento continuo de la entidad.

No se evidencia seguimiento en lo establecido en la dimensión N° 7

(Control Interno) del Modelo Integrado de Planeación y Gestión -MIPG y
a los componentes de la estructura del Modelo Estándar de Control Interno
– MECI, los cuales se encuentran alineados con los cinco componentes
establecidos en el modelo COSO. (Ambiente Interno, Evaluación de
riesgos, Actividades de control, Información y Comunicación,
Supervisión).

Componentes de la estructura del MECI

1. Ambiente de control

De acuerdo a las directrices impartidas por la alta dirección y por el Comité

Institucional de Coordinación de Control Interno - CICCI, se realizaron las
acciones que demuestran el compromiso para asegurar el ambiente de
control.

Acciones desarrolladas

1.1. Código de Integridad

 2. Evaluación de Riesgos

La entidad cuenta con la Política de Administración del Riesgo, donde se

establece el objetivo, alcance, responsables, metodología, herramientas
para llevar a cabo la administración de los riegos y los seguimientos y
evaluación independiente por parte de la Oficina de Control Interno, pero
esta no se aplica en los procesos diarios de la empresa, la cual no realiza
evaluaciones periódicas además se encontrarse desactualizada.

En miras al mejoramiento de esta falencia se recomienda a la entidad

disponer y actualizar la Matriz de Riesgos y Oportunidades que contenga
los siguientes elementos:

- Contexto Estratégico (interno y externo)

- Identificación del riesgo u oportunidad
- Análisis del Riesgo - Valoración de Controles
- Valoración del Riesgo
- Seguimiento y Monitoreo

Esta herramienta debe contener las siguientes orientaciones para facilitar

su diligenciamiento: tablas de escala de los niveles de probabilidad,
impacto en riesgos y oportunidades y listado de preguntas para determinar
el impacto de los riesgos de corrupción.

3. Actividades de Control

Como área encargada de la gestión del riesgo, la Oficina Asesora de

Planeación e Información, comunicó a los jefes de oficina y líderes SIPLAG,
los lineamientos para el seguimiento de las directrices de la políticas, de las
cuales no se lleva un control y seguimiento si las normas de aplican y la
periodicidad de las mismas, no se puede medir el grado de cumplimiento,
no existe un responsable al cual se le exija el control.

Los procedimientos adoptados no cuentan con controles y registros. sin

embargo, existe oportunidad de mejora en el diseño de los mismos de
conformidad como lo establece la Guía para la Administración del Riesgo y
el Diseño de Controles en Entidades.
 4. Información y Comunicación

La Oficina Asesora de comunicaciones no presenta reporte sobre las

diferentes actividades que se adelantan por parte de funcionarios de la
entidad en cumplimiento de sus funciones y la misionalidad de la entidad.

Revisar los planes mejoramiento, el Plan Anticorrupción y de Atención al

Ciudadano, con el fin de determinar qué acciones se vencen en los
próximos meses y tomar las acciones necesarias para garantizar su
cumplimiento o modificación, en caso de ser necesario y en especial los
temas relacionados con la participación ciudadana.

Revisar los temas relacionados con la implementación del Modelo

Integrado de Planeación y Gestión en la entidad y tomar los correctivos que
se consideren

Posicionamiento institucional

Producción y emisión de productos audiovisuales para la divulgación de

acciones conforme a la misión institucional, contribuyendo al
posicionamiento de la empresa y la cercanía con la población, fortalecer
los programas con la comunidad afectada de tal manera de resarcir los
daños ocasionados.

Implementación de estrategias y campañas digitales para el

posicionamiento de las entidades en los diferentes escenarios como
Twitter, Facebook, YouTube, creación de páginas para interactuar con la
comunidad.

Soporte en producción gráfica para la entidad brindando apoyo de una

manera eficiente a las diferentes áreas, que en busca de su cumplimiento
interno, realizaron solicitudes de diseño correspondientes a las acciones
promocionales.

Comunicación interna y externa

Envío de comunicación en donde se dan las pautas del sector,

recomendaciones, mejoras, prevención en el sistema eléctrico del país,
en especial en área de influencia de la compañía.

Diseño y administración diaria de contenidos en la página web, redes

sociales y otros medios virtuales.

Relacionamiento con medios de comunicación para la acertada difusión

de información pública por parte de vocero oficial y otros voceros
designados.
Actualización de carteleras y rotafolios de acuerdo a piezas y
productos visuales y gráficos para la difusión de información a público
interno.

5. Supervisión

En el periodo analizado no se evidencia actividades por parte de la Oficina

de Control Interno, al igual que o se presentaron informes al representante
legal y a los miembros del Comité Institucional de Coordinación de Control
Interno, se recomienda hacer las siguientes actividades:

Informe Pormenorizado de Control Interno.

Reporte de Gestión Contractual
Seguimiento al Plan Anticorrupción y de Atención al Ciudadano
Seguimiento a Mapas de los riesgos de los procesos
Seguimiento a la respuesta de los requerimientos de los entes de
control Seguimiento de Caja Menor Vigencia
Talento Humano Seguimiento SECOP.
Auditoría Interna al SIPLAG (HSEQ Y SGSI)
 OPORTUNIDADES DE MEJORA
Que oportunidades de mejora identificamos en el desarrollo de la auditoria, que permiten al área o dependencia mejorar o agregar valor a su gestión).
(De acuerdo a las no conformidades identificadas, validar cuales pueden tener una mejora que apunten al cumplimiento de los objetivos del área o dependencia y
agreguen valor a la entidad).

Con base en las actividades adelantadas por la Oficina de Control Interno se han identificado
oportunidades de mejorar relacionadas con:

El ajuste de todos los procedimientos, el análisis del contexto externo e interno y la valoración en términos
de probabilidad e impacto de los riesgos y la definición de controles conforme a los dispuesto en la Guía
para la Administración del Riesgo y el Diseño de Controles en Entidades Públicas del DAFP, y lo
reglamentado en la Ley 414 de 2014.

En lo relacionado con los comités creados en la Entidad, se considera importante revisar el objetivo de
estos comités y la realización de ellos conforme a lo dispuesto en las resoluciones de creación, toda vez
que se evidencian comités que no están sesionando con la periodicidad establecida o no sesionan.

Fortalecer la gestión documental de la entidad con el fin de garantizar la integridad de la información

generada por la Entidad hacia sus clientes internos y externos.

Revisar la pertinencia de los grupos de apoyo que se han creado para soportar o coordinar temas
asociados con la rendición de cuentas, plan de participación ciudadana, tablas de retención documental y
archivos de Gestión, entre otros.

RIESGOS IDENTIFICADOS
(Hace referencia a riesgos de proceso o riesgos de corrupción identificados por el proceso o por la OCI en el desarrollo de l a actividad)
Teniendo en cuenta el último informe de seguimiento y auditoria realizados por la Oficina de Control Interno
aprobados y entes de control externo, además de la auditoría realizada a las diferentes áreas de la
compañía.

El desarrollo de actividades conforme a lo establecido en los procedimientos adoptados en el Sistema

Integrado de Planeación y Gestión SIPLAG, con el fin de garantizar la operación de la entidad bajo
estándares de calidad, manejo ambiental y de seguridad y salud en el trabajo.

El fortalecimiento y actualización del Sistema Integrado de Planeación y Gestión, en especial en temas

asociados a la identificación de los criterios ambientales y de seguridad y salud en el trabajo aplicables a
los proveedores de la Entidad.

Estratégico: Débil planeación y seguimiento.

Falta de compromiso y liderazgo de los funcionarios.
Falta de interés.
Omiten los pasos de los procedimientos establecidos
Falta de idoneidad en los servidores públicos asignados.
Deficiente compromiso de la dirección.
Pocas reuniones de integración entre funcionarios de diferentes niveles.
Falta de planes de contingencia que permitan la recuperación de los archivos en caso de desastres.
Deficiencia de infraestructura tecnológica para respaldo de información.
Operativo: Falta de capacitación y diligencia profesional de los auditores.
Limitaciones en el análisis de documentos y registros.
Falta de lineamientos.
Supervisión deficiente.
No registran oportunamente la información.

Cumplimiento: Falta de planeación en todos los procesos.

Personal no capacitado o sin el perfil, en la revisión de los ingresos y precios de ventas de la empresa.
Incumplimiento en los controles establecidos para para los métodos de análisis.

El registro oportuno de las acciones correctivas, preventivas y las oportunidades de mejora de cada
proceso en el sistema integrado de planeación y gestión de la entidad con el fin de tener una trazabilidad
sobre la gestión de los mismos.

Mayor control en área de ventas unificar las listas de precios y asignar un responsable quien apruebe los
descuentos y beneficios a clientes.

RECOMENDACIONES
(Son sugerencias que se realizan al área o dependencia con el fin de aportar en el cumplimiento de sus objetivos y los de la entidad)
De acuerdo con lo establecido en el Modelo Integrado de Planeación y Gestión de la Entidad se hace
necesario fortalecer el esquema de la línea estratégica y las tres líneas de defensa definidas en la
Dimensión de Control Interno del Modelo Integrado de Planeación y Gestión con el fin de garantizar una
adecuada implementación de este, un fortalecimiento del Sistema Integrado de Planeación y Gestión y del
Sistema de Control Interno de la entidad.

La creación de encargados por área de la compañía en el cual recaiga la responsabilidad de ejecutar los
objetivos establecidos a corto, mediano y largo plazo, además de verificar, controlar y hacer seguimiento
a los mismos.

Realizar controles y muestras aleatorias en el área contable para verificar que los procedimientos sean
cumplidos a cabalidad.

Organizar el área de sistemas de la compañía, y adecuar una oficina de control y monitoreo de los equipos
de cómputo además de proveer a la empresa de un disco externo en el cual se realice de manera periódica
el bakup de la información para evitar eventualidades futuras.

Comprar o actualizar un software contable y registrar en él, los movimientos contables de la empresa de
los últimos años a la fecha, de esta manera colocar al día la información de la compañía.

En el área de contabilidad se deben cumplir las políticas planteadas por la empresa y consignadas en los
estatutos.

Nombrar un responsable que autorice los cambios, descuentos en las listas de precio establecidas.
 Llevar un control y registro de los cheques recibidos y realizar conciliaciones contables periódicas.

La contabilidad y los registros se deben hacer manera diaria.

Es importante que frente a los temas expuestos en el seno del Comité Institucional de Coordinación de
Control Interno se adopten o definan los lineamientos necesarios para subsanar las causas que dieron
origen a las situaciones dadas a conocer en dicho comité, toda vez que hay temas que se han presentado
de manera reiterativa.

CONCLUSIONES
(Se destacan los puntos más relevantes de la auditoría y siempre alineados con el objetivo de la auditoría o actividad de seguimiento)
El nivel de madurez del Sistema de Control Interno de la de la empresa GEICA SA ESE se considera
DEFICIENTE: El modelo de control interno no cumple, no se toman acciones derivadas del seguimiento
y análisis de datos. Existe tendencia a no mejorar en los procesos. La entidad ha identificado los riesgos
para la mayoría de sus procesos, pero no realiza una adecuada administración del riesgo y presenta
debilidades en la definición y aplicación de controles que requieren de acciones en el corto y mediano
plazo que permitan mejorar el Sistema de Control Interno de la Entidad, en aquellos temas que se han
mencionado en este informe.

Firma Auditor Líder

ORIGINAL FIRMADO

Nombre:
ISABEL QUINTANA GARCIA
Jefe de Control Interno de GEICA SA ESE

Firmas Equipo Auditor

ORIGINAL FIRMADO

Nombre: DEIVIS PORTILLO CONTRERAS Nombre:

Cargo: Profesional Especializado Contratista Cargo:

Nombre: Nombre:
Cargo: Cargo:
Elaboró MERY NORIEGA Revisó LAIDY XIMENA QUINTANA Aprobó DEIVIS PORTILLO
ANEXOS:
FORMULARIO PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
CONTABLE

MARCO DE REFERENCIA DEL PROCESO

CONTABLE
ELEMENTOS DEL MARCO NORMATIVO
POLÍTICAS CONTABLES TIPO CALIFICA TOTAL OBSERVACIONES
CIÓN
1 ¿La entidad ha definido las políticas Ex
contables que debe aplicar para el
reconocimiento, medición, revelación
y presentación de los hechos 0,3 0,3
económicos de acuerdo con el marco
normativo que le corresponde
aplicar?
1.1 ¿Se socializan las políticas con el Ef
personal involucrado en el proceso 0,7 0,7
contable?
1.2 ¿Las políticas establecidas son Ef
aplicadas en el desarrollo del proceso 0,7 0,7
contable?
1.3 ¿Las políticas contables responden a la Ef
naturaleza y a la actividad de la 0,7 0,7
entidad?
1.4 ¿Las políticas contables propenden por Ef
la representación fiel de la información 0,7 0,7
financiera?
2 ¿Se establecen instrumentos (planes, Ex
procedimientos, manuales, reglas de
negocio, guías, etc) 0,3 0,3

MARCO DE REFERENCIA DEL PROCESO

CONTABLE
ELEMENTOS DEL MARCO NORMATIVO
POLÍTICAS CONTABLES TIPO CALIFICACIÓN TOTAL OBSERVACIONES
seguimiento al cumplimiento de los
planes de mejoramiento derivados de
0,06 0,06
los hallazgos de auditoría interna o
externa?
2.1 ¿Se socializan estos instrumentos de Ef
0.14 0,14
seguimiento con los responsables?
2.2 ¿Se hace seguimiento o monitoreo al Ef
cumplimiento de los planes de 0,14 0,14
mejoramiento?
3 ¿La entidad cuenta con una política o Ex
instrumento (procedimiento, manual,
regla de negocio, guía, instructivo,
etc.) tendiente a facilitar el flujo de 0,3 0,3
información relativo a los hechos
económicos originados en cualquier
dependencia?
3.1 ¿Se socializan estas herramientas con Ef
0,7 0,7
el personal involucrado en el proceso?
3.2 ¿Se tienen identificados los Ef
documentos idóneos mediante los 0,7 0,7
cuales se informa al área contable?
3.3 ¿Existen procedimientos internos Ef
documentados que faciliten la 0,7 0,7
aplicación de la política?
4 ¿Se ha implementado una política o Ex
instrumento (directriz, procedimiento,
guía o lineamiento) sobre la
0,3 0,3
identificación de los bienes físicos en
forma individualizada dentro del
proceso contable de la entidad?
4.1 ¿Se ha socializado este instrumento Ef
con el personal involucrado en el 0,7
0,7
proceso?
4.2 ¿Se verifica la individualización de los Ef
bienes físicos? 0,7 0,7

MARCO DE REFERENCIA DEL PROCESO

CONTABLE
ELEMENTOS DEL MARCO NORMATIVO
POLÍTICAS CONTABLES TIPO CALIFICACIÓN TOTAL OBSERVACIONES
5 ¿Se cuenta con una directriz, guía o Ex
procedimiento para realizar las
conciliaciones de las partidas más 0,3 0,3
relevantes, a fin de lograr una
adecuada identificación y medición?
5.1 ¿Se socializan estas directrices, guías o Ef
procedimientos con el personal 0,7 0,7
involucrado en el proceso?
5.2 ¿Se verifica la aplicación de estas Ef
0,14 0,14
directrices, guías o procedimientos?
6 ¿Se cuenta con una directriz, guía, Ex
lineamiento, procedimiento o
instrucción en que se defina la
0,3 0,3
segregación de funciones
(autorizaciones, registros y manejos)
dentro de los procesos contables?
6.1 ¿Se socializa esta directriz, guía, Ef
lineamiento, procedimiento o
0,7 0,7
instrucción con el personal involucrado
en el proceso?
6.2 ¿Se verifica el cumplimiento de esta Ef
directriz, guía, lineamiento, 0,14 0,14
procedimiento o instrucción?
7 ¿Se cuenta con una directriz, Ex
procedimiento, guía, lineamiento o
instrucción para la presentación 0,3 0,3
oportuna de la información
financiera?
7.1 ¿Se socializa esta directriz, guía, Ef
lineamiento, procedimiento o
0,7 0,7
instrucción con el personal involucrado
en el proceso?
7.2 ¿Se cumple con la directriz, guía, Ef
lineamiento, procedimiento o
0,14
instrucción? 0,14

MARCO DE REFERENCIA DEL PROCESO

CONTABLE
ELEMENTOS DEL MARCO NORMATIVO
POLÍTICAS CONTABLES TIPO CALIFICACIÓN TOTAL OBSERVACIONES
 8 ¿Existe un procedimiento para llevar a Ex
cabo, en forma adecuada, el cierre
integral de la información producida 0,3
0,3
en las áreas o dependencias que
generan hechos económicos?
8.1 ¿Se socializa este procedimiento con el Ef
0,7 0,7
personal involucrado en el proceso?
8.2 ¿Se cumple con el procedimiento? Ef 0,14 0,14
9 ¿La entidad tiene implementadas Ex
directrices, procedimientos, guías o
lineamientos para realizar
periódicamente inventarios y cruces 0,3 0,3
de información, que le permitan
verificar la existencia de activos y
pasivos?
9.1 ¿Se socializan las directrices, Ef
procedimientos, guías o lineamientos
0,7 0,7
con el personal involucrado en el
proceso?
9.2 ¿Se cumple con estas directrices, Ef
0,7 0,7
procedimientos, guías o lineamientos?
10 ¿Se tienen establecidas directrices, Ex
procedimientos, instrucciones, o
lineamientos sobre análisis,
0,3 0,3
depuración y seguimiento de cuentas
para el mejoramiento y sostenibilidad
de la calidad de la información?
10.1 ¿Se socializan estas directrices, Ef
procedimientos, instrucciones, o
0,3 0,3
lineamientos con el personal
involucrado en el proceso?
10.2 ¿Existen mecanismos para verificar el Ef
cumplimiento de estas directrices,
procedimientos, instrucciones, o 0.14 0,14
lineamientos?

MARCO DE REFERENCIA DEL PROCESO

CONTABLE
ELEMENTOS DEL MARCO NORMATIVO
POLÍTICAS CONTABLES TIPO CALIFICACIÓN TOTAL OBSERVACIONES
10.3 ¿El análisis, la depuracion y el Ef
seguimiento de cuentas se realiza
0,14 0,14
permanentemente o por lo menos
periódicamente?

ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE

RECONOCIMIENTO
IDENTIFICACIÓN TIPO CALIFICACIÓN TOTAL OBSERVACIONES
11 ¿Se evidencia por medio de Ex
flujogramas, u otra técnica o
0,3 0,3
mecanismo, la forma como circula la
información hacia el área contable?
11.1 ¿La entidad ha identificado los Ef
proveedores de información dentro 0,7 0,7
del proceso contable?
11.2 ¿La entidad ha identificado los Ef
receptores de información dentro del 0,14 0,14
proceso contable?
12 ¿Los derechos y obligaciones se Ex
encuentran debidamente
individualizados en la contabilidad, 0,3
0,3
bien sea por el área contable, o bien
por otras dependencias?
12.1 ¿Los derechos y obligaciones se miden Ef
0,7 0,7
a partir de su individualización?
12.2 ¿La baja en cuentas es factible a partir Ef
de la individualización de los derechos 0,14 0,14
y obligaciones?
13 ¿Para la identificación de los hechos Ex
económicos, se toma como base el
0,3 0,3
marco normativo aplicable a la
entidad?
13.1 ¿En el proceso de identificación se Ef
tienen en cuenta los criterios para el
0,7 0,7
reconocimiento de los hechos
económicos definidos en las normas?
CLASIFICACIÓN TIPO CALIFICACIÓN TOTAL OBSERVACIONES
14 ¿Se utiliza la versión actualizada del Ex
Catálogo General de Cuentas
0,3 0,3
correspondiente al marco normativo
aplicable a la entidad?
14.1 ¿Se realizan revisiones permanentes Ef
sobre la vigencia del catálogo de 0,7 0,7
cuentas?
15 ¿Se llevan registros individualizados de Ex
los hechos económicos ocurridos en la 0,06
0,06
entidad?
15.1 ¿En el proceso de clasificación se Ef
consideran los criterios definidos en el
0,7 0,7
marco normativo aplicable a la
entidad?
REGISTRO TIPO CALIFICACIÓN TOTAL OBSERVACIONES
16 ¿Los hechos económicos se Ex
0,06 0,06
contabilizan cronológicamente?
16.1 ¿Se verifica el registro contable Ef
cronológico de los hechos 0,14
0,14
económicos?
16.2 ¿Se verifica el registro consecutivo de Ef
los hechos económicos en los libros de 0,14 0,14
contabilidad?
17 ¿Los hechos económicos registrados Ex
están respaldados en documentos 0,3 0,3
soporte idóneos?
17.1 ¿Se verifica que los registros contables Ef
cuenten con los documentos de origen 0,7
0,7
interno o externo que los soporten?
17.2 ¿Se conservan y custodian los Ef
0,7 0,7
documentos soporte?
18 ¿Para el registro de los hechos Ex
económicos, se elaboran los
0,06 0,06
respectivos comprobantes de
contabilidad?
18.1 ¿Los comprobantes de contabilidad se Ef
0,14 0,14
realizan cronológicamente?
18.2 ¿Los comprobantes de contabilidad se Ef
0,14 0,14
enumeran consecutivamnete?
19 ¿Los libros de contabilidad se Ex
encuentran debidamente soportados 0,06
0,06
en comprobantes de contabilidad?
19.1 ¿La información de los libros de Ef
contabilidad coincide con la registrada 0,14 0,14
en los comprobantes de contabilidad?
19.2 En caso de haber diferencias entre los Ef
registros en los libros y los
comprobantes de contabilidad, ¿se 0,14 0,14
realizan las conciliaciones y ajustes
necesarios?
20 ¿Existe algún mecanismo a través del Ex
cual se verifique la completitud de los 0,3 0,3
registros contables?
20.1 ¿Dicho mecanismo se aplica de Ef
0,14 0,14
manera permanente o periódica?
20.2 ¿Los libros de contabilidad se Ef
encuentran actualizados y sus saldos
están de acuerdo con el último 0,14 0,14
informe trimestral transmitido a la
Contaduría General de la Nación?
MEDICIÓN INICIAL TIPO CALIFICACIÓN TOTAL OBSERVACIONES
21 ¿Los criterios de medición inicial de Ex
los hechos económicos utilizados por
0,3 0,3
la entidad corresponden al marco
normativo aplicable a la entidad?
21.1 ¿Los criterios de medición de los Ef
activos, pasivos, ingresos, gastos y
costos contenidos en el marco
0,7 0,7
normativo aplicable a la entidad, son
de conocimiento del personal
involucrado en el proceso contable?
21.2 ¿Los criterios de medición de los Ef
activos, pasivos, ingresos, gastos y
costos se aplican conforme al marco
normativo que le corresponde a la 0,7 0,7
entidad?

MEDICIÓN POSTERIOR TIPO CALIFICACIÓN TOTAL OBSERVACIONES

22 ¿Se calculan, de manera adecuada, los Ex
valores correspondientes a los
procesos de depreciación, 0,06 0,06
amortización, agotamiento y
deterioro, según aplique?
22.1 ¿Los cálculos de depreciación se Ef
realizan con base en lo establecido en 0,14 0,14
la política?
22.2 ¿La vida útil de la propiedad, planta y Ef
equipo, y la depreciación son objeto 0,14 0,14
de revisión periódica?
22.3 ¿Se verifican los indicios de deterioro Ef
de los activos por lo menos al final del 0,14 0,14
periodo contable?
23 ¿Se encuentran plenamente Ex
establecidos los criterios de medición
0,3 0,3
posterior para cada uno de los
elementos de los estados financieros?
23.1 ¿Los criterios se establecen con base Ef
en el marco normativo aplicable a la 0,7 0,7
entidad?
23.2 ¿Se identifican los hechos económicos Ef
que deben ser objeto de actualización 0,14 0,14
posterior?
23.3 ¿Se verifica que la medición posterior Ef
se efectúa con base en los criterios
0,14 0,14
establecidos en el marco normativo
aplicable a la entidad?
23.4 ¿La actualización de los hechos Ef
económicos se realiza de manera 0,14 0,14
oportuna?
23.5 ¿Se soportan las mediciones Ef
fundamentadas en estimaciones o
0,14 0,14
juicios de profesionales expertos
ajenos al proceso contable?
PRESENTACIÓN DE ESTADOS TIPO CALIFICACIÓN TOTAL OBSERVACIONES
FINANCIEROS
24 ¿Se elaboran y presentan Ex
oportunamente los estados
0,3 0,3
financieros a los usuarios de la
información financiera?
24.1 ¿Se cuenta con una política, directriz, Ef
procedimiento, guía o lineamiento
0,7 0,7
para la divulgación de los estados
financieros?
24.2 ¿Se cumple la política, directriz, Ef
procedimiento, guía o lineamiento
0,14 0,14
establecida para la divulgación de los
estados financieros?
24.3 ¿Se tienen en cuenta los estados Ef
financieros para la toma de decisiones 0,7 0,7
en la gestión de la entidad?
24.4 ¿Se elabora el juego completo de Ef
estados financieros, con corte al 31 de 0,7 0,7
diciembre?
25 ¿Las cifras contenidas en los estados Ex
financieros coinciden con los saldos 0,14 0,14
de los libros de contabilidad?
25.1 ¿Se realizan verificaciones de los Ef
saldos de las partidas de los estados
0,14 0,14
financieros previo a la presentación de
los estados financieros?
26 ¿Se utiliza un sistema de indicadores Ex
para analizar e interpretar la realidad 0,3 0,3
financiera de la entidad?
26.1 ¿Los indicadores se ajustan a las Ef
necesidades de la entidad y del 0,7 0,7
proceso contable?
26.2 ¿Se verifica la fiabilidad de la Ef
información utilizada como insumo 0,14 0,14
para la elaboración del indicador?
27 ¿La información financiera presenta la Ex
suficiente ilustración para su
0,3 0,3
adecuada comprensión por parte de
los usuarios?
27.1 ¿Las notas a los estados financieros Ef
cumplen con las revelaciones
requeridas en las normas para el
reconocimiento, medición, revelación 0,7 0,7
y presentación de
los hechos económicos
del marco normativo
aplicable?
27.2 ¿El contenido de las notas a los Ef
estados financieros revela en forma
suficiente la información de tipo 0,7 0,7
cualitativo y cuantitativo para que sea
útil al usuario?
27.3 ¿En las notas a los estados financieros, Ef
se hace referencia a las variaciones
0,14 0,14
significativas que se presentan de un
periodo a otro?
27.4 ¿Las notas explican la aplicación de Ef
metodologías o la aplicación de juicios
0,14 0,14
profesionales en la preparación de la
información, cuando a ello hay lugar?
27.5 ¿Se corrobora que la información Ef
presentada a los distintos usuarios de 0,14 0,14
la información sea consistente?
RENDICIÓN DE CUENTAS E
INFORMACIÓN A PARTES
INTERESADAS
RENDICIÓN DE CUENTAS E TIPO CALIFICACIÓN TOTAL OBSERVACIONES
INFORMACIÓN A PARTES
INTERESADAS
28 ¿Para las entidades obligadas a Ex
realizar rendición de cuentas, se
presentan los estados financieros en
la misma? Si la entidad no está
0,3 0,3
obligada a rendición de cuentas, ¿se
prepara información financiera con
propósitos específicos que propendan
por la transparencia?
28.1 ¿Se verifica la consistencia de las cifras Ef
presentadas en los estados financieros
con las presentadas en la rendición de 0,14 0,14
cuentas o la presentada para
propósitos específicos?
28.2 ¿Se presentan explicaciones que Ef
faciliten a los diferentes usuarios la
comprensión de la 0,7 0,7
información
financiera presentada?
GESTIÓN DEL RIESGO CONTABLE
GESTIÓN DEL RIESGO CONTABLE TIPO CALIFICACIÓN TOTAL OBSERVACIONES
29 ¿Existen mecanismos de Ex
identificación y monitoreo de los 0,14 0,14
riesgos de índole contable?
29.1 ¿Se deja evidencia de la aplicación de Ef
0,14 0,14
estos mecanismos?
30 ¿Se ha establecido la probabilidad de Ex
ocurrencia y el impacto que puede
tener, en la entidad, la 0,14 0,14
materialización de los riesgos de
índole contable?
30.1 ¿Se analizan y se da un tratamiento Ef
adecuado a los riesgos de índole 0,14 0,14
contable en forma permanente?
30.2 ¿Los riesgos identificados se revisan y Ef
0,14 0,14
actualizan periódicamente?
30.3 ¿Se han establecido controles que Ef
permitan mitigar o neutralizar la 0,14 0,14
ocurrencia de cada riesgo identificado?
30.4 ¿Se realizan autoevaluaciones Ef
periódicas para determinar la eficacia
de los controles implementados en 0,14 0,14
cada una de las actividades del
proceso contable?
31 ¿Los funcionarios involucrados en el Ex
proceso contable poseen las
0,3 0,3
habilidades y competencias
necesarias para su ejecución?
31.1 ¿Las personas involucradas en el Ef
proceso contable están capacitadas
para identificar los hechos económicos 0,7 0,7
propios de la entidad que tienen
impacto contable?
32 ¿Dentro del plan institucional de Ex
capacitación se considera el
desarrollo de competencias y
actualización permanente del 0,7 0,7
personal involucrado en el
proceso
contable?
32.1 ¿Se verifica la ejecución del plan de Ef
0,14 0,14
capacitación?
32.2 ¿Se verifica que los programas de Ef
capacitación desarrollados apuntan al
0,14 0,14
mejoramiento de competencias y
habilidades?
TOTAL

MÁXIMO A OBTENER 5
TOTAL PREGUNTAS 32
PUNTAJE OBTENIDO 35,75
Porcentaje obtenido 1,6
Calificación 1,6