Publicado el 25/12/2014 08:00:00, por INAP Adriana

Elabora un listado de las bases impositivas que caracterizan la concurrencia fiscal en los 3 ámbitos
de gobierno. Publica tu listado

Publicado el 02/01/2015 09:22:10, por Juan Rojo Sánchez

Dentro de los recursos del Gobierno Federal Y Estatales estiman sus ingresos anuales, los publican
en sus correspondiente ley de ingresos y de ahí se parte para fijar su captación en cada concepto y
los montos estimados. La recaudación tributaria la realiza a través de bases impositivas como son:
ISR, IVA, Productos, Aprovechamientos etc, Los gobiernos estatales, por su parte, tienen acceso a
bases impositivas muy reducidas, entre las que destaca el impuesto sobre nóminas y las
participaciones en la recaudación del impuesto especial sobre producción y servicios. Los
gobiernos municipales tienen potestad sobre el impuesto predial que es, con mucho, su principal
fuente de ingresos y algunas otras fuentes locales. Contribuciones Federales: INGRESOS DEL
GOBIERNO FEDERAL I. IMPUESTOS: • Impuesto sobre la Renta • Impuesto al Activo • Impuesto al
Valor Agregado • Impuesto Especial sobre Producción y Servicios • Impuesto Sobre Tenencia y Uso
de Vehículos • Impuesto Sobre Automóviles Nuevos • 7. Impuesto sobre Servicios expresamente
declarados de interés público por ley, en los que intervengan empresas concesionarias de bienes
del dominio directo de la nación. • Impuesto a los Rendimiento Petroleros • Impuesto al Comercio
Exterior • Accesorios II. CONTRIBUCIONES DE MEJORAS III. DERECHOS: IV. CONTRIBUCIONES NO
COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES PROCEDENTES CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES
ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O DE PAGO. V. PRODUCTOS VI. APROVECHAMIENTOS
B. INGRESOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS VII. INGRESOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS VIII.
APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL C. INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO INGRESOS
DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO. Contribuciones Estatales • Impuesto sobre Erogaciones por
Remuneraciones al Trabajo Personal (Nóminas) • Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos (10
años o más) • Impuesto sobre compra-venta de Autos Usados • Impuesto sobre Rifas, Loterías y
Juegos con Cruce de Apuestas Contribuciones Municipales • Impuesto Predial • Impuesto sobre
Traslación de Dominio • Impuesto sobre Anuncios Publicitarios

Publicado el 03/01/2015 14:23:03, por Nadeshda Vargas Stepanenko

BASES IMPOSITIVAS QUE CARACTERIZAN LA CONCURRENCIA FISCAL EN LOS TRES AMBITOS DE

GOBIERNO
1. El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal es el principal mecanismo regulador de las
relaciones tributarias entre Federación, Estados y Municipios.

2. Su desarrollo se efectuara bajo el principio de legalidad, es decir, su fundamento

constitucional deriva del artículo 73 fracción XXIX-A, y la Ley de Coordinación Fiscal.

3. Establece impuestos federales únicos, tales como Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Activo,
Impuesto al Valor Agregado, Impuesto especial sobre Producción y Servicios, Impuesto sobre
Tenencia y Uso de Vehículos, Impuesto sobre Automóviles Nuevos, Impuesto sobre Rendimientos
Petroleros, Impuesto al Comercio Exterior.

4. Por su parte, a los estados corresponden los siguientes impuestos: Impuesto sobre Nóminas,
Impuesto sobre Tenencia y Uso de vehículos de 10 años o más, Impuesto sobre compra/venta de
autos usados e impuesto sobre Rifas, Loterías y Juegos con Apuestas. A los municipios les
corresponden los siguientes: Impuesto predial, Impuesto sobre traslación de dominio e impuesto
sobre Anuncios Publicitarios.

5. Otorga participaciones en el rendimiento de los impuestos federales únicos, en favor de las

Entidades Federativas y Municipios.

6. Fortalece las respectivas haciendas públicas de cada nivel de gobierno.

7. Su fin último es el desarrollo económico del país.

8. Las Entidades Federativas ceden parte de su potestad tributaria en beneficio de la Federación

mediante un convenio de adhesión al Sistema celebrado entre las Entidades Federativas y la
Secretaria de Hacienda y Crédito Público.

9. Las Entidades Federativas y Municipios obtienen cierto porcentaje, fijado en la ley específica,
del rendimiento de los ingresos federales, materia de la coordinación.
10. Opera respecto de todas aquellas contribuciones, que la Federación considera convenientes,
de tal suerte que impuestos muy importantes y redituables como lo son el Impuesto sobre la renta
y el Impuesto al valor agregado, sean establecidos y administrados por la Federación, obligando a
los Estados adherirse al Sistema.

11. Trata de armonizar el sistema tributario, mediante la coordinación y colaboración

intergubernamental.

12. Hace eficaz las políticas de administración, gasto y deudas públicas, mediante el
establecimiento de mecanismos en materia de coordinación.

BIBLIOGRAFÍA.

Quintana Valtierra, Jesús y Yáñez Rojas, Jorge. Derecho Tributario Mexicano, México 4ª Edición.
Trillas. 1999.

Amieva Huerta, Juan. Temas Selectos de Finanzas Públicas. Mc. Graw Hill. México, 2003.

Publicado el 04/01/2015 19:54:22, por Xanic Adriana Frías Farías

La Concurrencia impositiva implica que no existen competencias tributarias exclusivas a un orden

jurídico sobre determinadas materias impositivas, es decir, dos o más ámbitos de gobierno pueden
tener a su favor contribuciones en la misma materia, aspecto que puede generar la posibilidad de
la doble o triple tributación.
- La federación e ha apropiado de las fuentes económicas más importantes, primero
mediante interpretaciones a la Constitución, seguidas de reformas constitucionales

- Posteriormente, mediante la Ley de Coordinación Fiscal, que tiende a la creación de

impuestos federales únicos, en cuyos rendimientos se concede una participación porcentual a
entidades y municipios.

- El Congreso de cada entidad es el que aprueba los impuestos que compete a los municipios
recaudar.

- Coexistencia dentro de la República de una pluralidad de legislaciones fiscales locales, la

cual propicia que en un momento dado, una misma llave impositiva se encuentre gravada en
diversas entidades federativas.

- Ausencia de un sistema constitucional definido que limite con precisión los campos de
acción fiscal de la federación, de las entidades y de los municipios

- Abuso, principalmente del legislador federal ordinario, de determinadas fuentes de ingreso

altamente redituables, que son gravadas en repetidas ocasiones por dos o más sujetos activos.

- La fracción XXIX del artículo 73 constitucional indica una serie de fuentes de riqueza que
solo pueden ser gravadas por la federación y que, por ende, están vetadas a la potestad de los
estados y municipios.

- Sin embargo, con base en la fracción VII del propio artículo 73 constitucional, la federación
puede decretar contribuciones sobre fuentes distintas de las mencionadas en la fracción XXIV, las
que, al no estar prohibidas a los fiscos estatales y municipales, se convierten en el campo propicio
para la doble tributación.

- Al cobrarse impuesto sobre impuesto, se está forzando a los particulares a efectuar

aportaciones tributarias justas y adecuadas a sus respectivas capacidades contributivas,
vulnerándose el principio de proporcionalidad o justicia fiscal establecido en la fracción IV del
artículo 31 de la Constitución.

- Por ejemplo: Impuesto que recae sobre la adquisición de automóviles, comenzando por el
impuesto al valor agregado, el impuesto sobre automóviles nuevos y el impuesto sobre tenencia o
uso de vehículos.

Publicado el 04/01/2015 21:06:14, por Pedro Enrique Martínez Franco

FEDERALISMO. RELACIONES INTERGUBERNAMENTALES Y COLABORACIÓN ENTRE PODERES.

RELACIONES INTERGUBERNAMENTALES. LISTADO DE BASES IMPOSITIVAS QUE CARACTERIZAN LA
CONCURRENCIA FISCAN EN LOS TRES ÁMBITOS DE GOBIERNO.

La Constitución federal nos establece las asignaciones tributarias de los tres órdenes de gobierno;
así como, delimita su competencia en la recaudación de impuestos. Nuestro sistema se caracteriza
por ser sumamente centralizado, más por un aspecto político que por uno económico.

Sin embargo, nuestra Constitución federal también busca evitar la multiplicidad y concurrencia de
tributos federales, estatales y municipales que prevaleció en nuestro país hasta 1980, ya que con
la entrada en vigor del I.V.A. desaparecieron 18 impuesto federales y 458 estatales.

Por otro lado, hay que tener en cuenta que en 1980 el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
solo incluía impuestos; en la actualidad se han incorporado derechos, el gasto y la deuda pública,
logrando cierta uniformidad en dichas materias.

De igual forma, las participaciones se han incrementado, pasando del 12.5% a cerca de 25% de la
recaudación federal. La fórmula de distribución de participaciones refuerza los criterios de
equidad, aunque mantiene incentivos al esfuerzo recaudatorio de las entidades federativas.

Existe una mayor certidumbre en los ingresos de las entidades federativas y los municipios en
razón a la entrada en vigor de la actual Ley de Coordinación Fiscal y al celebrar el convenio de
adhesión entre la federación y las entidades federativas. La primera se comprometió a resarcir la
pérdida económica de las segundas; de esta manera, aseguró a los estados coordinados que no
recibirán menos participaciones de las que obtuvieron en 1979 y distribuyendo las participaciones
en función de ciertas formulas, con lo que en cierta medida se elimina la discrecionalidad de las
autoridades encargadas del reparto.

Estos ingresos se obtienen de la recaudación tributaria que se realiza a través de bases impositivas
amplias, como son: la aplicación del impuesto sobre la renta y al valor agregado. Además, de los
ingresos derivados por energía (petróleo y electricidad) y comercio exterior (importaciones y
exportaciones).

Los gobiernos estatales, por su parte, tienen acceso a bases impositivas muy reducidas, entre las
que destaca el impuesto sobre nóminas y las participaciones en la recaudación del impuesto
especial sobre producción y servicios.

Los gobiernos municipales tienen potestad sobre el impuesto predial que es, con mucho, su
principal fuente de ingresos y algunas otras fuentes locales.

Así pues, tenemos que los ingresos que obtiene la Federación son por los siguientes conceptos: A.
Impuesto sobre la Renta; al Activo; al Valor Agregado; Especial sobre Producción y Servicios; sobre
Tenencia y Uso de Vehículos; sobre Automóviles Nuevos; sobre Servicios expresamente declarados
de interés público por ley, en los que intervengan empresas concesionarias de bienes del
dominio directo de la nación; a los Rendimiento Petroleros; al Comercio Exterior; y Accesorios. B.
Contribuciones de mejoras. C. Derechos, D. Contribuciones no comprendidas en los puntos
procedentes causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o de pago. E.
Productos. F. Aprovechamientos. G. Ingresos de organismos y empresas. H. Aportaciones de
seguridad social. I. Ingresos derivados de financiamiento.

Por lo que respecta a las entidades federativas: A. Impuesto sobre Erogaciones por
Remuneraciones al Trabajo Personal (Nóminas); B. Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
(10 años o más); C. Impuesto sobre compra-venta de Autos Usados; y D. Impuesto sobre Rifas,
Loterías y Juegos con Cruce de Apuestas.
Respecto a los municipios; A. Impuesto Predial; B. Impuesto sobre Traslación de Dominio; y C.
Impuesto sobre Anuncios Publicitarios.

Sin otro particular, quedo a sus órdenes y les envío un cordial saludo.

PEMF