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    Anexo 4. Modelo de Papel de Trabajo para Evaluar La Eficacia Operativa de Un Control

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    Gissell Moran
    Este documento presenta un modelo para evaluar la eficacia operativa de un control del proceso de tesorería de la Compañía ABC SAS. Describe el control que evalúa, el cual establece niveles de autorización para la aprobación de operaciones financieras. Luego detalla los procedimientos realizados, como revisar órdenes de pago y verificar el cumplimiento de firmas autorizadas. Los resultados mostraron que los empleados conocen el proceso de aprobación, se conserva la documentación de manera organizada y los formatos son diligenciados

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    Este documento presenta un modelo para evaluar la eficacia operativa de un control del proceso de tesorería de la Compañía ABC SAS. Describe el control que evalúa, el cual establece niveles de autorización para la aprobación de operaciones financieras. Luego detalla los procedimientos realizados, como revisar órdenes de pago y verificar el cumplimiento de firmas autorizadas. Los resultados mostraron que los empleados conocen el proceso de aprobación, se conserva la documentación de manera organizada y los formatos son diligenciados

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    Anexo 4.

    Modelo de papel de trabajo para evaluar la eficacia operativa de un


    control

    NOMBRE DE LA FIRMA DE PT EVALUACIÓN EFICACIA OPERATIVA


    CONTADORES DE CONTROLES DEL PROCESO

    (Cifras expresadas en millones de pesos)

    Cliente: Compañía ABC SAS Período terminado el: Referencia


    PT
    Auditor: Fecha: AA-02

    Objetivo

    Teniendo en cuenta que el diseño del Control No. ___ del proceso de tesorería es
    adecuado (ver documentación en PT AA-01), debido a que el control tiene un objetivo
    definido y como está diseñado ayuda a prevenir y detectar fraudes, el objetivo de este este
    procedimiento es evaluar de la eficacia operativa de este control, el cual se describe a
    continuación:

    Control 3. Se han establecido niveles de autorización Riesgo asociado: Acceso a la


    para la aprobación de operaciones (giros, inversiones información de tesorería por parte
    y pagos, entre otros) de acuerdo con el monto. de personal no autorizado.

    Procedimientos:

     Se obtuvo el listado de órdenes de pago del año.

     Selectivamente se revisaron 30 órdenes emitidas a lo largo del año 2019, en promedio 2


    por mes.

    1
     Se observó el cumplimiento de firmas autorizadas en cada documento.

     Se utilizaron las técnicas de inspección de documentos utilizados, observación de los


    procedimientos ejecutados por el coordinador de compras e indagación sobre las
    actividades del proceso.

     Se obtuvo evidencia del cumplimiento del Manual de Tesorería en cuanto a los


    procedimientos establecidos, los documentos requeridos y los parámetros de evaluación
    establecidos, con resultado satisfactorio.

    Resultados:

    Con base en los procedimientos de auditoría desarrollados se determinó que:

     Los dueños del proceso conocen los pasos establecidos para las aprobaciones
    requeridas para registrar órdenes de pago. Asimismo, conoce los riesgos que implica la
    omisión de este control en el desarrollo de sus actividades diarias.

     El tesorero conserva en forma organizada por orden alfabético, los archivos del
    departamento, toda la documentación de la evaluación y aprobación de los pagos de la
    compañía.

     Los formatos establecidos en este proceso son diligenciados y firmados según los
    niveles de autorización establecidos.

    Conclusión

    El resultado de las pruebas de auditoría ejecutadas al control, permite confirmar que la


    implementación del Control __ es eficaz.

    Existe suficiente evidencia de auditoría que revela que la implementación del Control __ es
    eficaz.

    Firmado,

    Ximena Conde
    Auditora

    2
    día-mes-20XX

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