Planeacion Financiera PDF

ASIGNATURA:
PLANEACIÓN FINANCIERA
INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE LAS CHOAPAS
COMPETENCIA A DESARROLLAR:
Utiliza los conceptos fundamentales, que

involucran la planeación financiera,
balance pro-forma, estado de resultados,
el punto de equilibrio para que el
estudiante sepa interpretar estados
financieros usándolos como herramientas
para tomar la mejor decisión en
empresas de manufactura y servicios.
TEMA I: PLANEACIÓN Y PRESUPUESTO
La planeación considerada por muchos autores, es la primera fase dentro del proceso
administrativo, en la cuál se plantean una serie de acciones y elementos a futuro, que darán rumbo
a la empresa, con sus respectivas acciones y estrategias a seguir para lograr sus objetivos.
Münch (2010), “Planeación es cuando se determinan los escenarios futuros y el rumbo hacia donde
se dirige la empresa, así como la definición de los resultados que se pretenden obtener y las
estrategias para lograrlos minimizando riesgos” (p. 27).
La planeación es un elemento fundamental en la contabilidad administrativa, ya que permite:
• Fijar objetivos, estrategias, metas y políticas.
• Ampliar el foco de atención hacia los cambios del entorno.
• Desarrollar estrategias y acciones con flexibilidad.

El presupuesto
“Es una expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la administración de
la empresa en un periodo, con la adopción de las estrategias necesarias para lograrlos” (Burbano,
2005).
“Es una representación en términos contabilísticos de las actividades a realizar en una organización,
para alcanzar determinadas metas, y que sirve como instrumento de planificación, de coordinación
y control de funciones” (Rondon, 2001).
Los presupuestos son útiles en el proceso de planeación porque mejoran la comunicación y la

coordinación.
El proceso para elaborar un plan formal, es decir, un presupuesto, obliga a los administradores a
considerar cuidadosamente sus metas y objetivos y a especificar los medios para alcanzarlos.
Los presupuestos se convierten en el vehículo para comunicar hacia dónde va la compañía y

ayudan a coordinar las actividades de los administradores.
La preparación de un presupuesto depende de la planeación, el presupuesto es el instrumento de
planeación fundamental de muchas empresas y las obliga a realizar por anticipado una recopilación
numérica del flujo de efectivo, gastos e ingresos, desembolsos de capital, utilización del trabajo o de
horas máquina esperado.
Una de las principales ventajas de la elaboración de presupuestos es que obliga a los directivos a
planear.
La planeación es el proceso que determina los escenarios y fija los objetivos, mientras que su
contenido está formado por los planes de mercado, financiero, de desarrollo del producto, de
insumos, etc.
Los ejecutivos planean el futuro de la organización, es decir determinan sus objetivos y el mejor
método para lograrlo.
Los presupuestos sirven de guía, ayudan a monitorear lo implantado y verifican que se logren los
resultados esperados en la planeación.
Los presupuestos son una excelente herramienta que facilita la administración por objetivos,
expresados en términos monetarios e indicadores, tales como valor económico agregado, tasa de
rendimiento sobre inversión, etc.
Los presupuestos dirigen una empresa mediante su buena ejecución, coadyuvando de esta forma a
cumplir los compromisos contraídos y canalizar la energía a las áreas más relevantes.
Etapas para la elaboración de un presupuesto.
1. Pre-iniciación:
• Análisis del comportamiento de la empresa e identificación de las fortalezas y debilidades de cada

una de las áreas funcionales.
• Fijación de los objetivos a corto y mediano plazo.
• Divulgación de los objetivos propuestos.
• Definición de estrategias, políticas y normas.
• Elaboración de los planes operativos por departamentos en base a sus metas y perspectivas.
• Revisión de los planes operativos.

Etapas para la elaboración de un presupuesto:
2. Elaboración
• Preparación de los programas operativos. Ventas, producción, personal, finanzas, costos y gastos.
• Preparación de los programas financieros. Efectivo, inversiones, financiamiento.
• Conversión de los programas a presupuesto. Cálculos rutinarios.
• Preparación del informe para la gerencia.
• Revisión de informes, análisis, conveniencia e implicaciones en los objetivos, metas y desde el punto
de vista financiero (Auditoría).
• Ajustes para mejorar los resultados previstos.
• Aprobación final y publicación.

Etapas para la elaboración de un presupuesto:
3. Ejecución
• Presentación de metas especificas por periodos

quincenales o mensuales.
• Asignación de recursos, puesta en marcha y 4. Control

vigilancia por cada jefe de departamento.
• Definición de la técnica a seguir para identificar
• Informes de ejecución. problemas y variaciones.
• Presentación de informes parciales de ejecución.
• Comparación de lo real con lo presupuestado.
• Análisis y explicación de variaciones.
• Implementación de medidas correctivas o la

modificación del presupuesto cuando sea
necesario.
5. Evaluación
• Análisis crítico de los resultados obtenidos.
• Elaboración de los informes globales.
• Identificación de las causas y efectos.
• Capitalización de las experiencias para los próximos periodos presupuestarios.

Clasificación de los presupuestos
1. Por su flexibilidad
• Rígidos, estáticos, fijos o asignados:
Son aquellos que se elaboran para un único nivel de actividad y no permiten realizar ajustes
necesarios por la variación que ocurre en la realidad. Dejan de lado el entorno de la empresa
(económico, político, cultural etc.). Este tipo de presupuestos se utilizaban anteriormente en el sector
público.
• Flexibles o variables:
Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se pueden adaptar a las
circunstancias cambiantes del entorno. Son de gran aceptación en el campo de la presupuestación
moderna. Son dinámicos adaptativos, pero complicados y costosos.
2. Por el periodo de tiempo
• A corto plazo:
Son los que se realizan para cubrir la planeación de la organización en el ciclo de operaciones de un
año. Este sistema se adapta a los países con economías inflacionarias.
• A largo plazo:
Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de desarrollo que, generalmente, adoptan los
estados y grandes empresas.
3. Por el campo de aplicación en la empresa
• De operación o económicos:
Tienen en cuenta la planeación detallada de las actividades que se desarrollarán en el periodo
siguiente al cual se elaboran y, su contenido se resume en un Estado de Pérdidas y Ganancias. Entre
estos presupuestos se pueden destacar:
• Presupuestos de Ventas:
Generalmente son preparados por meses, áreas geográficas y productos.
• Presupuestos de Producción:
Comúnmente se expresan en unidades físicas. La información necesaria para preparar este
presupuesto incluye tipos y capacidades de máquinas, cantidades económicas a producir y
disponibilidad de los materiales.
Presupuesto de Compras:
Es el presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o mercancías que se harán durante
determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y costos.
• Presupuesto de Costo-Producción:
Algunas veces esta información se incluye en el presupuesto de producción. Al comparar el costo de
producción con el precio de venta, muestra si los márgenes de utilidad son adecuados.
• Presupuesto de flujo de efectivo:

Es esencial en cualquier compañía. Debe ser preparado luego de que todas los demás presupuestos
hayan sido completados. El presupuesto de flujo muestra los recibos anticipados y los gastos, la
cantidad de capital de trabajo.
• Presupuesto Maestro:
Este presupuesto incluye las principales actividades de la empresa. Conjunta y coordina todas las
actividades de los otros presupuestos y puede ser concebido como el "presupuesto de presupuestos".
• Financieros:
En estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que inciden en el balance. Hay dos tipos: 1)
el de Caja o Tesorería y 2) el de Capital o erogaciones capitalizables.
• Presupuesto de Tesorería:
Tiene en cuenta las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fáciles
de realizar. Se puede llamar también presupuesto de caja o de flujo de fondos porque se utiliza para
prever los recursos monetarios que la organización necesita para desarrollar sus operaciones. Se
formula por cortos periodos mensual o trimestralmente.
• Presupuesto de erogaciones capitalizables:

Es el que controla, básicamente todas las inversiones en activos fijos. Permite evaluar las diferentes
alternativas de inversión y el monto de recursos financieros que se requieren para llevarlas a cabo.
4. Por el sector de la economía en el cual se utilizan
• Presupuesto del Sector Público:

Son los que involucran los planes, políticas, programas, proyectos, estrategias y objetivos del Estado.
Son el medio más efectivo de control del gasto público y en ellos se contempla las diferentes
alternativas de asignación de recursos para gastos e inversiones.
• Presupuestos del Sector Privado:

Son los presupuestos que utilizan las empresas particulares como instrumento de su administración.

Planeacion Financiera PDF

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Planeacion Financiera PDF

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Planeacion Financiera PDF

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

ASIGNATURA:

Utiliza los conceptos fundamentales, que

La planeación es un elemento fundamental en la contabilidad administrativa, ya que permite:

• Fijar objetivos, estrategias, metas y políticas.

• Ampliar el foco de atención hacia los cambios del entorno.

• Desarrollar estrategias y acciones con flexibilidad.

Los presupuestos son útiles en el proceso de planeación porque mejoran la comunicación y la

Los presupuestos se convierten en el vehículo para comunicar hacia dónde va la compañía y

• Análisis del comportamiento de la empresa e identificación de las fortalezas y debilidades de cada

• Fijación de los objetivos a corto y mediano plazo.

• Divulgación de los objetivos propuestos.

• Definición de estrategias, políticas y normas.

• Revisión de los planes operativos.

• Preparación de los programas financieros. Efectivo, inversiones, financiamiento.

• Conversión de los programas a presupuesto. Cálculos rutinarios.

• Preparación del informe para la gerencia.

• Ajustes para mejorar los resultados previstos.

• Aprobación final y publicación.

• Presentación de metas especificas por periodos

• Asignación de recursos, puesta en marcha y 4. Control

• Presentación de informes parciales de ejecución.

• Comparación de lo real con lo presupuestado.

• Análisis y explicación de variaciones.

• Implementación de medidas correctivas o la

• Análisis crítico de los resultados obtenidos.

• Elaboración de los informes globales.

• Identificación de las causas y efectos.

• Capitalización de las experiencias para los próximos periodos presupuestarios.

• Rígidos, estáticos, fijos o asignados:

• Presupuesto de flujo de efectivo:

• Presupuesto de erogaciones capitalizables:

• Presupuesto del Sector Público:

• Presupuestos del Sector Privado:

También podría gustarte