Erick Anibal Bin Lemus 16008694

1-1) La planeacion y el control de utilidades, se percibe como un proseso cuyo fin ayudar a la administracion a realizar efi

1-2) Planecion: preparacion, plansustantivo y plan financiero Control: Informe de desempeño, seguimiento

1-3) Planeacion, Organización, direccion, control, y comunicación

1-4) - Debe existir la declaracion del compromiso de la administracion y de la participacion en el proseso

.-Las metas deben ser realistas y los planes deben reflejar objetivos alcanzables
.-debe existir plena formalidad en los planes.

1-5) Gerente general, Gerentes departamentales, contador/director de presupuestos.

1-6)
B
A
D
C
G
E
F

1-7)
D
C
B
A

1-8)
C
A
B

1-9)
Objetivo general: Aumentar mis notas en la universidad
Meta: Graduarme de la universidad
Estrategia: No dejar pasar ninguna tarea ni prueba en linea, estudiar para los parciales y finales.

1-10)
Prioridad
 Presupuesto
Ingreso
Trabajo
Bono
Total ingresos

Gastos
Gastos regulares
Ahorro univer.
Internet
Celular
Educacion
Gasolina/Rep
Total de gastos re

Otros Gastos
Entretenimeinto
Imprevistos
Ropa/acce.
Total Otros gastos
TOTAL GASTOS
RESULTADO (INGRESO-Gastos)
 sabado am

de utilidades, se percibe como un proseso cuyo fin ayudar a la administracion a realizar eficientemente la fase de las funciones de pla

nsustantivo y plan financiero Control: Informe de desempeño, seguimiento

ireccion, control, y comunicación

del compromiso de la administracion y de la participacion en el proseso

los planes deben reflejar objetivos alcanzables
n los planes.

departamentales, contador/director de presupuestos.

1) Conocimiento de donde esta la empresa previo a la formulacion de los planes

2) Plan financiero a corto plazo
3) Donde quiere estar la empresa en el largo plazo
4) Curso de accion a seguir para alcanzar las metas
5) plan financiero de largo plazo (3-5 años)
6) Retroalimentacion y recomendaciones de acciones correctivas
7) Informes comparativos de ejecucion versus la planeacion

1) Objetivos genetrales
2) Metas y estrategias
3) Plan estrategico
4) Plan tactico

1) Un crecimiento anual en las ventas del 4% para los rpoximos 2 años

2) Introducir el nuevo producto Z En todas la zonas de sur
3) Incrementar las ventas atavez de lanzar un nuevo producto.

vo general: Aumentar mis notas en la universidad

Graduarme de la universidad
egia: No dejar pasar ninguna tarea ni prueba en linea, estudiar para los parciales y finales.
Graduarme de la universidad

Objetivo meta

Aumentar mis notas en la universidad

plan financiero
Mes
Q3,035.00
1,100.00

Q4,135.00

Q300.00
Q150.00
Q349.00
Q675.00
Q350.00
Q1,824.00

Q200.00
Q500.00
Q400.00
Q1,100.00
Q2,924.00
Q1,211.00
a fase de las funciones de planificar y controlar

A Plan tactico
B Analisis de la situacion actual
C Estrategias
D Objetivos generales
E Seguimiento
F Informe de desempeño
G Plan estrategico
no dejar pasas ninguna tarea ni prueba en linea, estudiar para los parciales y finales

A Jefes Operacionales
B Gerencia General y gerencias medias
C Alta admin. Y gerencia general
D Alta administracion

A Estrategia
B Meta
C Objetivo General

Plan de accioRecurso

Q300.00/mes
Hoja de Trabajo 2--Capitulo 2

2-1)
SOLUCION
Año 4
Años Anterio Año 1 Año 2 Año 3 Promedio % 500,000.00
Enero 90000 105300 120000 105,100.00 30.00% 150,000.00
Febrero 90000 105300 120000 105,100.00 30.00% 150,000.00
Marzo 120000 140400 160000 140,133.33 40.00% 200,000.00
Total 300000 351000 400000 350,333.33 100.00% 500,000.00

2-2)

Año anterior Presupuesto de Ventas

Ventas Precio Total Ventas Precio Total
8000 50 400000 9600 55 528000

2-3)

Promedio Móvil
Ventas de 2 períodos
Año 1 300000
Año 2 351000 501000
Año 3 400000 575500
Año 4 500000 700000
Año 5 480000 730000
Año 6 845000

c. A su criterio, como asesor externo que método recomendaria usted considerar y porque. Razone su respuesta.
Se debe considerar los factores externos que pueden influir, luego bajo un punto de vista conservador; recomendaria el métod
promedio ponderado porque proporciona una meta más facil de alcanzar.
Bajo un punto de vista más agresivo recomendaría utilizar el promedio simple porque está más cerca de la realidad del año an

2-4)

a.Determine cuál seria el resultado.

600000
Año Ventas y= -0.1429x+19.643
Año 1 300000
500000
E VENTAS

400000

Column B
 600000
y= -0.1429x+19.643

500000
Año 2 351000
Año 3 400000

PRONOSTICO DE VENTAS
Año 4 500000 400000

Año 5 480000 Column B

Año 6 304400 300000

200000

100000

0
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6

2-5) S i usted fuera a poner su propio negocio de compra-venta de mercaderia y necesita comenzar con un plan de ventas y un
año de operaciones, que método de pronostico utilizaria y porque. Razones su respuesta.

Usar métodos cualitativos, como encuestas de mercadeo, prueba piloto, ventas de competencias u opinion de ejecutivos.
De los métodos cuantitativos, puede usar indicadores economicos o regresión en base a una variable identificada como param
 Erick Anibal Bin Lemus 16008694 sabado am

zone su respuesta.
ervador; recomendaria el método

s cerca de la realidad del año anterior.

0.1429x+19.643

Column B
0.1429x+19.643

Column B

Año 5 Año 6

enzar con un plan de ventas y un presupuesto para su primer

ias u opinion de ejecutivos.

ariable identificada como parametro de medida.
3-1) La industria S.A. Es una pequeña empresa de manufactura de ropa de tejidos de punto
de una misma linea. Inició labores hace mas de un año y tiene sus ventas planeadas para los primeros
4 meses de su segundo año. La política ah sido que el inventario final deseado sea 20% de las ventas
del siguiente mes. El jefe del taller solicita su apoyo en la estimación de su plan de producción para
los meses de Enero, Febrero y Marzo.

presupuesto de ventas UNIDADES Solucion

Enero 2,500.00 Selecta S.A. Primer trimestre 20x1
Febrero 3,000.00 presupuesto de ventas
Marzo 3,200.00 Inventario final deseado
Abril 4,000.00 20% de las ventas sugeridas
TOTAL 12,700.00 Total de Produccion requerida
Inventario Inicial
(=) presupuesto de produccion

3-2) La compañía manufacturera Su Casa S.A. Planea vener 10,000 cogines de sala en su cuarto año de operaciones.
Posee información historica de las unidades vendidas de los 3 años previos y los indices de rotacion del inventario.
Además que la gerencia espera que la distribución de las ventas del año 4 se realice de forma similar al año anterior
Su politica ha sido sostener una producción de tipo uniforme.
para el año 4 requieren su asesoria para elaborar su presupuesto de producción
y apartir de la informacion que le proporcionan le solicitan:

a) estime el presupuesto de produccion anual

INFORMACION HISTORICA SOLUCION
Distribucion Mensual porcentaje de ventas presupuesto anual
ENERO 5% Ventas Unidades
FEBRERO 7% Inventario Final
MARZO 8% Produccion requerida
ABRIL 6% Inventario Inicial
MAYO 8% Presupuesto de produccio
JUNIO 8%
JULIO 9%
AGOSTO 10%
SEPTIEMBRE 8%
OCTUBRE 9%
NOVIEMBRE 10%
DICIEMBRE 12%
TOTAL 12%

Su casa S.A. unidades vendidas rotacion

AÑO 1 7500 12
AÑO 2 7800 12
 AÑO 3 8000 10
AÑO 4 planeado 10000 10

b) estime la produccion y el inventario final que se requeriran mensualmente.

Para el presupuesto de produccion final detallado mensual le proporcionaron
el siguiente formato que puede utilizar para su facilidad en la presentación

meses presupuesto de ventas % inventario final total requerido

ENERO 500 5% 35 535
FEBRERO 700 7% 56 756
MARZO 800 8% 48 848
ABRIL 600 6% 48 648
MAYO 800 8% 64 864
JUNIO 800 8% 72 872
JULIO 900 9% 90 990
AGOSTO 1000 10% 80 1080
SEPTIEMBRE 800 8% 72 872
OCTUBRE 900 9% 90 990
NOVIEMBRE 1000 10% 120 1120
DICIEMBRE 1200 12% 1200 2400
TOTAL 10000 100% 1975 11975

3-3) La joyeria moderna tiene sus ventajas planificadas para septiembre y octubre, como se detallan en el cuadro y
las razones de inventario a ventas PDM son para el mes de Septiembre: 3.6 para joyeria A y 4.6 para joyeria B.
Las reducciones esperadas para septiembre son: joyeria A 1,200 y Joyería B 3000.
Las razones de inventario a ventas PDM para Octubre son: joyeria A 3.2 y joyeria B. 4.0. Los márgenes de ganancia
sobre el precion de venta son 45% para joyería A y 40% para joyeria B.

Joyeria Moderna
Ventas planificadas Joyeria A Joyeria B TOTAL
Margenes de ganancia sobre ventas 45% 40%
Septiembre 11,446.00 32,121.00 43,567.00
Octubre 22,480.00 46,520.00 69,000.00

a) calcule los inventarios PDM planificados para cada linea de joyeria para los meses de Septiembre y Octubre.

INVENTARI
O PDM Joyeria A Joyeria B TOTAL

RAZONES
I/V-
SEPTIEMBRE
3.6 4.6
 INV.PDM
SEPTIEMBRE
41,205.60 147,756.60 188,962.20
RAZONES
I/V-
OCTUBRE 3.2 4
INV.PDM
OCTUBRE 71,936.00 186,080.00 258,016.00

b) Prepare el presupuesto de compras a preio de vena y a costo para el mes de Septiembre

PRESUPUES
TO
COMPRAS
SEPTIEMBR
E
Joyeria A Joyeria B TOTAL
VENTAS NETAS 11,446.00 32,121.00 43,567.00
+REDUCCIONES 1,200.00 3,000.00 4,200.00
+INV.FDM 71,936.00 186,080.00 258,016.00
-INV.PDM 41,205.60 147,756.60 188,962.20
=COMPRAS
A PRECIO
VENTA 43,376.40 73,444.40 116,820.80
MULTIPLICA
DOR DEL
COSTO 55.00% 60.0% 115.00%
=COMPRAS
A COSTO 23,857.02 44,066.64 67,923.66
 rimer trimestre 20x1 ENERO FEBRERO MARZO Total
2,500.00 3,000.00 3,200.00 8,700.00
20% 600.00 640.00 800.00 800.00

cion requerida 3,100.00 3,640.00 4,000.00 9,500.00

500.00 600.00 640.00 500.00
de produccion 3,600.00 4,240.00 4,640.00 10,000.00

arto año de operaciones.

rotacion del inventario.
ma similar al año anterior.

OLUCION
resupuesto anual año 4
entas Unidades 10,000.00
nventario Final 1,000.00
roduccion requerida 11,000.00
nventario Inicial 800.00
resupuesto de produccion 10,200.00
 inventario inicial unidades a producir
35 500
56 700
48 800
48 600
64 800
72 800
90 900
80 1000
72 800
90 900
120 1000
1200 1200
1975 10000

detallan en el cuadro y
4.6 para joyeria B.

márgenes de ganancia

tiembre y Octubre.
Erick Anibal Bin Lemus 16008694 sabado am
 4-1) La industria, S.A. Manufactura ropa de tejido de punto. Había trasladado su presupuesto de produccion para lo
compras necesita estimar la cantidad de materiales que necesitará comprar para cumplir con el presupuesto de pro
2 tipos de lana, los cuales los denominan MPA y MPB. Los coeficientes de utilizacion de los materiales son dos unida
Q.4 para MPA Y Q.5 para MPB. El inventario final de estos materiales esta estimado que debe ser 5% de las necesida
y 150 para MPB.

presupuesto materia prima

materia prima
informacion
de produccion informacion A B
enero 2,600.00 coeficientes de uso 2 3
febrero 3,040.00 costo unitario 4.00 5.00
marzo 3,360.00 inventario inicial 200 150
total 9,000.00

se le pide calcular:
a) los requerimientos mensuales para los materiales MPA Y MPB y el costo en el proceso de produccion para los me
b) el costo de compras para cada materia prima para los meses de enero, febrero y marzo
c)el costo total de compras de los maeriales de cada mes (tomando en cuenta ambas materias primas) y el total del

a) requerimiento de MPA Y MPB y costo en el proceso

presupuesto decoeficiente requerimiento Costo en el coeficiente requerimiento

produccion MPA MA proceso MPB MPB
4.00
enero 2,600.00 2 5,200.00 20,800.00 3 7,800.00
febrero 3,040.00 2 6,080.00 24,320.00 3 9,120.00
marzo 3,360.00 2 6,720.00 26,880.00 3 10,080.00
total 9,000.00 18,000.00 72,000.00 27,000.00

b) Costo de compras para MPA Y MPB

materia prima
requerimiento inventario Inventario Total requerido costo total costo
A MP A FINAL INIIAL compras unitario compras MP A
5%
enero 5,200.00 260.00 200.00 5,260.00 4 21,040.00
febrero 6,080.00 304.00 260.00 6,124.00 4 24,496.00
marzo 6,720.00 336.00 304.00 6,752.00 4 27,008.00
total 18,000.00

materia prima
requerimiento inventario Inventario Total requerido costo total costo
A MP B FINAL INIIAL compras unitario compras MP B
5%
enero 7,800.00 390.00 150.00 8,040.00 5 40,200.00
 febrero 9,120.00 456.00 390.00 9,186.00 5 45,930.00
marzo 10,080.00 504.00 456.00 10,128.00 5 50,640.00
total 136,770.00

c) Costo total por mes de los materiales

MP A MP B TOTAL
enero 21,040.00 40,200.00 61,240.00
febrero 24,496.00 45,930.00 70,426.00
marzo 27,008.00 50,640.00 77,648.00
total 72,544.00 136,770.00 209,314.00

4-2) La industria S.A. Requiere estimar su costo de mano de obra directa para el trimstre enero-marzo. Considere qu
estimado para confeccionar una prenda es de 0.60 y el salario por hora es de Q12.00. La compañía trabaja un estima
horas diarias.

Actividad de produccion tiempo STD Salario/hora

Elaboracion de prendas tejidas 0.6 12.00

Utilice los datos del presupuesto de produccion del inciso anterior y calcule:
a) las horas requeridas por mes y al trimestr para confeccionar las 9000 prendas
b) el costo de la mano de obra directa por mes y al trimestre
c) un estimado del numero de operarios que se necesitarán.

a) y b) calculo de horas requeridas y costo por MOD mensual y total

presupuestoHORAS TOTAL HORAS SALARIO STDTOTAL COSTO

la industria produccion ESTANDAR MOD HORA MOD
enero 2600 0.6 1560 12 18720
febrero 3040 0.6 1824 12 21888
marzo 3360 0.6 2016 12 24192
total 9000 64800

c)estimado del numero de operaciones

horas horas por horas trimesnumero de

actividad produccion estandar actividad operario operaciones
elaboracion de
prendas 9000 0.6 5400 600 9
to de produccion para los meses de Enero a Marzo y ahora el jefe de
on el presupuesto de producción. Para confeccionar una prenda se requieren
materiales son dos unidades para MPA y 3 para MPB. Los costos unitarios son
be ser 5% de las necesidades del mes. Los inventarios iniciales eran 200 para MPA

e produccion para los meses enero a marzo

rias primas) y el total del trimestre.

Costo en el
proceso
5.00
39,000.00
45,600.00
50,400.00
135,000.00
nero-marzo. Considere que el tiempo estandar
ompañía trabaja un estimado de 25 días al mes y laboran 8
Erick Anibal Bin Lemus 16008694 sabado am
5-1) La industria S.A. Manufactura ropa de tejido de punto. Necesita estimar su costo toal de producción para los meses d
Tenia estimado su presupuesto de produccion y sus costos directos de produccion y su jefe de taller estimó los gastos de f

Preuspuesto de Produccion Unidades Gastos de Fabrica Trimestral

Enero 2,600 Agua 900
Febrero 3,040 Depreciacion Equipo 4500
Marzo 3,360 Energia Electrica 3000
Total 9,000 Reparaciones 1200
Sueldos 15000
Telefono 600
Total Gastos Indirectos 25200

Calcule los costos totales de la produccion y unitarios para los meses de Enero-Marzo y el total del trimestre
Costos de Produccion Enero Febrero Marzo Total
Materiales 59800 69920 77280 207000
MOD 18720 21888 24192 64800
Gastos Indirectos 7280 8512 9408 25200
Total Costo Produccion 85800 100320 110880 297000
Unidades 2600 3040 3360 9000
Costos de Produccion Unitario 33 33 33 33

5-2) Para la compañía de manufactura de cajas Selecta, S.A. Calcule el presupuesto de Gastos de Administración para prim
Los departamentos de administración incluyen la Gerencia General, administracion de las fabricas, finanzas e informatica.
aguinaldo y bono anual mensuales. Los sueldos mensuales se proporcionan por departamentos. El centro de responsabilid
la Gerencia General

Sueldos Fijos Mensuales Puestos por Departamento

Departamentos Gerente Secretaria Total
Gerencia General 20000 3500 23500
Administrador Fabrica 4000 4000
Finanzas y Contabilidad 6000 3500 9500
Informatica 7000 3500 10500
Totales Mensuales 37000 10500 47500
Total Trimestral 111000 31500 142500

Centro de Responsabilidad Gerencia General

Presupuestos Gastos Adminstracion Enero Febrero Marzo
Gerencia General 23500 23500 23500
Administrador Fabrica 4000 4000 4000
Finanzas y Contabilidad 9500 9500 9500
Informatica 10500 10500 10500
Total sueldos de Admon 47500 47500 47500
Provision Aguinaldo 3958.33333 3958.33333333333 3958.33333
Provision Bono Anual 3958.33333 3958.33333333333 3958.33333
Total 55416.6667 55416.6666666667 55416.6667

5-3) Para la joyeria moderna estime los gasto de venta y administracion del remanente para los gastos estimados, si los ga
y los gastos para administracion en 40% para los meses de agosto y septiembre.

Joyeria Moderna Agosto Septiembre Total

Remanente para Gastos 10273.5 10891.75 21165.25

Gastos Ventas 6164.1 6535.05 12699.15

Gastos Administracion 4109.4 4356.7 8466.1
Total Gastos Operación 10273.5 10891.75 21165.25
 de producción para los meses de Enero a Marzo
e de taller estimó los gastos de fabrica del trimestre.

Cuota Gastos Indirectos 25200 2.8

9000

Enero =2.8*2600 7280

Febrero =2.8*3040 8512
Marzo =2.8*3360 9408

total del trimestre

tos de Administración para primer trimestre del año 20X1

fabricas, finanzas e informatica. Incluyen las provisiones de
entos. El centro de responsabilidad para el presupuesto de administracion es

Total
70500
12000
28500
31500
142500
11875
11875
166250

ra los gastos estimados, si los gastos de ventas se estiman en 60%

Erick Anibal Bin Lemus 16008694 sabado am
CAPITULO 6
Instrucciones: Desarrolle sus respuestas de preferencia en Excel; puede utilizar los formatos de tablas proporcionadas o ad
La fábrica de tejidos de punto La Industrial, S.A. necesita estimar el Presupuesto de Costo de Ventas para el trimestre del s
LA INDUSTRIAL, S.A. INV. INICIAL INV. FINAL COSTO DE PRODUCCIÓN DEL TRIM
Producto Terminado 500 800 33
Materia Prima A 200 336 4
Materia Prima B 150 504 5

Compras 209,314.00
Mano de Obra Directa 64,800.00
Gastos Indirectos Fabricación 25,200.00
UNIDADES DEL PRESUPUESTO DE VENTAS 8700
Le solicitaron su colaboración para obtener las siguientes estimaciones:
Ø  El Presupuesto de Inventarios Producto Terminado y Materia Prima
Ø  El Presupuesto de Costo de Ventas
Ø  El costo de Ventas Unitario

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS PRODUCTO TERMINADO Y MATERIA PRIMA

Producto Terminado Inv. Inicial Inv. Final
Producto Terminado 500 800
Costos de Producción del Trimestre 33 33
Valor Inventarios Producto Terminado 16,500.00 26,400.00

Materia Prima A Inv. Inicial Inv. Final

Materia Prima 200 336
Costo de los Materiales 4 4
Valor Inventarios Materia Prima 800 1,344.00

Materia Prima B Inv. Inicial Inv. Final

Materia Prima 150 504
Costos de los Materiales 5 5
Valor Inventario Materia Prima 750 2,520.00
Total Inv. Materia Prima 1,550.00 3,864.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS DEL TRIMESTRE

Uso de Materias Primas Valor Trimestre

Inventario Inicial 1,550.00
(+) Compras 209,314.00
(-) Inventario Final 3,864.00
Costo del Uso de Materias Primas 207,000.00
(+) Mano de Obra Directa 64,800.00
(+) Gastos de Fabricación 25,200.00
Total Costo de Producción 297,000.00
(+) inventario Inicial Productos 16,500.00
(-) Inventario Final Productos Te 26,400.00
 (=) Costo de Ventas 287,100.00

UNIDADES PRESUP.VENTAS 8700

COSTO DE VENTAS / UNIDAD 33

Utilice los datos del ejercicio anterior para elaborar el Estado de Resultados para La Industrial, S.A. para el primer trimestre
LA INDUSTRIAL S.A. 1ER TRIMESTRE
VENTAS 522,000.00 100%
COSTO DE VENTAS 287,100.00 55%
UTILIDAD BRUTA 234,900.00 45%

GASTOS DE OPERACIÓN 156,600.00 30%

UTILIDAD DE OPERACIÓN 78,300.00

La empresa de consultoría D y D presta servicios de Auditoria, Asesoría Legal y Tramites Varios. Tiene en sus estimaciones
El monto de gastos indirectos que le corresponderá ser asignado a cada línea de servicios. El Estado de resultados resumid
CONSULTORIA D Y D ASESORIA LEGAL AUDITORIA TRÁMITES VA
VENTAS NETAS 34,000.00 74,500.00 86,500.00
GASTOS
HONORARIOS 15,000.00 13,000.00 10,000.00
GASTOS DE VENTA 5,625.00 17,145.00 18,960.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 3,900.00 4,800.00 5,600.00
ALQUILER
SEGUROS
DEPRECIACIONES
TOTAL DE GASTOS 24,525.00 34,945.00 34,560.00
MARGEN POR SERVICIO 9,475.00 39,555.00 51,940.00
% de ingreso Total 5% 20% 27%

CONSULTORIA D Y D Asesoría Legal Auditoria Trámites Vari

VENTAS NETAS 34,000.00 74,500.00 86,500.00
TOTAL DE GASTOS DIRECTOS 24,525.00 34,945.00 34,560.00
OTROS GASTOS GENERALES APLICADOS 10,380.68 14,791.14 14,628.18
TOTAL DE GASTOS 34,905.68 49,736.14 49,188.18
MARGEN POR SERVICIO -905.68 24,763.86 37,311.82
% de Ingreso Total 0% 13% 19%

94,030.00/39800.00= 0.42326917

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO- JOYERÍA MODERNA

Elabore el Estado de Resultados Acumulado proyectado para la Joyería Moderna para los meses de agosto y septiembre. E
Agosto Septiembre Total
Total de Ventas Netas Esperadas 41,094.00 43,567.00 84,661.00

Estado de Resultados Acumulado Septiembre y Octubre

Ventas Netas 84,661.00
Menos: Costo de Ventas (60%) 50,796.60
Utilidad Bruta 33,864.40
Menos Gastos de Operación: 20,000.00
Total Gastos de operación 20,000.00
Utilidad de Operación 13,864.40

Costo de Ventas y Estado de Resultados:

Empresa Comercial “Compra Fácil¨
La tienda Compra Fácil vende Abarrotes y algunos productos de uso personal. Tiene entre sus estimaciones los ingresos pr
Compra Fácil Enero Febrero Marzo
Presupuesto de Ventas 50,500.00 80,000.00 60,000.00

INFORMACIÓN PROPORCIONADA
v  El costo de ventas representa el 70% de las ventas
v  Se pagan comisiones equivalentes al 15% de las ventas mensuales
v  Otros gastos variables representan el 5% de las ventas mensuales
v  Los gastos fijos mensuales incluyen:
·         2000 de alquiler
·         200 de seguros
·         500 de depreciación
·         2500 sueldos fijos

EN BASE A LA INFORMACIÓN PROPORCIONADA SE LE SOLICITA:

·         Elaborar el Estado de Resultados para los meses de Enero a abril y total
·         Efectuar recomendaciones en base al resultado.
COMPRA FÁCIL ENERO FEBRERO MARZO
PRESUPUESTO DE VENTAS 50,000.00 80,000.00 60,000.00
COSTO DE VENTAS 35,000.00 56,000.00 42,000.00
UTILIDAD BRUTA 15,000.00 24,000.00 18,000.00
GASTOS VARIABLES
COMISIONES 7,500.00 12,000.00 9,000.00
OTROS GASTOS VARIABLES 2,500.00 4,000.00 3,000.00
TOTAL DE GASTOS VARIABLES 10,000.00 16,000.00 12,000.00
GASTOS FIJOS
Alquiler 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Seguros 200 200 200
Depreciación 500 500 500
Sueldos Fijos 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Total de Gastos Fijos 5,200.00 5,200.00 5,200.00
Total Gastos 15,200.00 21,200.00 17,200.00
Utilidad de Operación -200 2,800.00 800
% de los Ingresos 0% 4% 1%
tos de tablas proporcionadas o adjuntar más hojas a esta hoja de trabajos.
de Ventas para el trimestre del siguiente año. Le proporcionan la siguiente información:
OSTO DE PRODUCCIÓN DEL TRIMESTRE
 trial, S.A. para el primer trimestre del siguiente año. El Precio de venta era de Q 60.00 por unidad. Los gastos de operación representa

Varios. Tiene en sus estimaciones los ingresos y gastos de sus servicios para el 1er semestre del siguiente año, así como otros gastos ge
. El Estado de resultados resumido con la asignación de los gastos indirectos y márgenes de servicios.
OTROS GASTOTOTAL
195,000.00 100%

38,000.00 19%
41,730.00 21%
4,800.00 19,100.00 10%
24,000.00 24,000.00 12%
6,000.00 6,000.00 3%
5,000.00 5,000.00 3%
39,800.00 133,830.00 69%
-39,800.00 61,170.00 31%
-20% 31%

Total
195,000.00 100%
94,030.00 48%
39,800.00 20%
133,830.00 69%
61,170.00 31%
31%

meses de agosto y septiembre. El costo de ventas representa el 60% de las ventas netas esperadas. Los Gastos de Operación se presu
e sus estimaciones los ingresos proyectados para los meses de enero a abril, así como los gastos variables y fijos esperados. Desea elab
Abril Total
50,000.00 240,000.00

ABRIL TOTAL
50,000.00 240,000.00
35,000.00 168,000.00
15,000.00 72,000.00

7,500.00 36,000.00
2,500.00 12,000.00
10,000.00 48,000.00

2,000.00 8,000.00
200 800
500 2,000.00
2,500.00 10,000.00
5,200.00 20,800.00
15,200.00 68,800.00
-200 3,200.00
0% 1%
os de operación representan el 30% de las ventas. Establezca los porcentajes del costo de ventas, utilidad bruta y utilidad de operació

ño, así como otros gastos generales que espera tener que incurrir. Desea determinar el margen correcto que obtendrá para cada línea

astos de Operación se presupuestaron en 20,000.

y fijos esperados. Desea elaborar su Estado de Resultados para esos meses y establecer el margen de ganancia que espera obtener. Pa
bruta y utilidad de operación sobre las ventas.

ue obtendrá para cada línea de servicios, para lo cual le solicitaron su asesoría para determinar:
ncia que espera obtener. Para efecto le solicitaron su apoyo como aseso externo para elaborar el reporte y efectuar recomendaciones.
efectuar recomendaciones.
Instrucciones: Desarrolle sus respuestas de preferencia en Excel; puede utilizar los formatos de tablas proporcionadas o ad
ESTIMACIÓN DE ENTRADAS DE EFECTIVO
La fábrica de tejidos de punto la Industrial, S. A. había realizado su presupuesto de ventas para el período Enero-Marzo y s

·         El 30% de las ventas se efectúa al contado y el 70% a crédito

·         El 1.5% de las ventas a Crédito son cuentas incobrables
·         El saldo pendiente se cobra en el siguiente mes a la venta

PRECIO 60
LA INDUSTRIAL, S.A.
PRESUPUESTO DE VENTA UNIDADES VALORES
Diciembre 4500 270000
Enero 2500 150000
Febrero 3000 180000
Marzo 3200 192000
TOTAL ENERO-MARZO 8700 522000

Determine las entradas en efectivo para el periodo Enero- Marzo y el saldo que quedará en cuentas por cobrar. Puede ayu

Ventas al contado Ventas al Crédito

30% 70%
PRESUPUESTO DE VENTA VALORES
Diciembre 270,000 189,000
Enero 150,000 45,000 105,000
Febrero 180,000 54,000 126,000
Marzo 192,000 57,600 134,400
TOTAL ENERO-MARZO 522,000 156,600 365,400

ESTIMACIÓN DE SALIDAS DE EFECTIVO

Realice la Estimación de salidas en efectivo para La Industrial, S.A. para el periodo Enero- Marzo y complete los cuadros re
·         Por conceptos de compras y gastos y Por desembolsos de capital

Para el efecto de proporcionaron información de los presupuestos operativos y los desembolsos de capital requeridos para
·         Las compras se pagan el 50% en el mes y el saldo en el mes siguiente.
·         Los gastos indirectos de fabricación incluyen la depreciación.
·         Las Compras de Diciembre fueron de 65,000

LA INDUSTRIAL, S.A.
COMPRAS MOD GIF
Enero 61,240.00 18,720.00 8,400.00
Febrero 70,426.00 21,888.00 8,400.00
Marzo 77,648.00 24,192.00 8,400.00
TOTAL 209,314.00 64,800.00 25,200.00
E APOYARSE CON LOS FORMATOS PROPORCIONADOS.

ESTIMACIÓN DE SALIDAS
PARA COMPRAS Y Compras
GASTOS

Diciembre 65,000.00 50%

Enero 61,240.00 63,120.00
Febrero 70,426.00 65,833.00
Marzo 77,648.00 74,037.00
TOTAL 209,314.00 202,990.00
CXP 38,824.00

RESUMEN DE SALIDAS PARA COMPRAS Y GASTOS

La Industrial, S.A. Compras MOD TOTAL GIF
Enero 63,120.00 18,720.00 6,900.00
Febrero 65,833.00 21,888.00 6,900.00
Marzo 74,037.00 24,192.00 6,900.00
TOTAL 202,990.00 64,800.00 20,700.00

LA INDUSTRIAL, S.A. DESEMBOLSO DE CAPITAL VALOR ESTIMADO

Se Comprará mobiliario por valor de 25,00070% al contado Febrero, 30% Marzo 25,000.00
Se Comprará 1 Computadora por Valor de 8,000 al contado en Marzo 8,000.00
Total 33,000.00

La depreciación está incluida en el presupuesto de GIF (no es necesario realizar un cálculo adicional).
ESTIMACIÓN DE SALIDAS PARA DESEMBOLSOS DE CAPITAL
MOBILIARIO COMPUTADORA TOTAL
Enero - - -
Febrero 17,500.00 - 17,500.00
Marzo 7,500.00 8,000.00 15,500.00
TOTAL 25,000.00 8,000.00 33,000.00

ABORACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO

Con los cálculos de los incisos anteriores realice el Flujo de efectivo Proyectado para La Industrial, S.A. para el período Ene

·         El Saldo al 31 de diciembre era de 10,000

·         La empresa no tiene fuentes de otros ingresos
·         La empresa no maneja un saldo mínimo de efectivo.

Puede ayudarse completando el formato proporcionado

LA INDUSTRIAL, S.A.
Flujo de Efectivo Proyect Enero Febrero Marzo
Flujo de Efectivo de Operación
Entradas en Efectivo por 231,165.00 157,425.00 181,710.00
Salidas en Efectivo de Op 140,940.00 146,821.00 157,329.00
Flujo de Efectivo de Oper 90,225.00 10,604.00 24,381.00
Flujo de Efectivo de Inversión
Entradas en Efectivo de O - - -
Salidas de Inversión - 17,500.00 15,500.00
Flujo de Efectivo de Inver - -17,500.00 -15,500.00

Incremento Neto en Efect 90,225.00 -6,896.00 8,881.00

Saldo al Comienzo en Efec 10,000.00 100,225.00 93,329.00

Saldo Final en Efectivo 100,225.00 93,329.00 102,210.00

1         ¿Qué opinión le merece el resultado del Flujo de Efectivo Proyectado?

LOS RESULTADOS DEL FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO MUESTRAN UNA LIQUIDEZ SATISFACTORIA PARA LA INDUSTRIAL,

2   Si usted Fuera asesor de la empresa, ¿Qué recomendaciones haría a la actual administración?
SE OBSERVA QUE LA INDUSTRIAL GENERA SUFICIENTE EFECTIVO PARA HACERLE FRENTE A SUS PROYECTOS, SIN FINANCIA
atos de tablas proporcionadas o adjuntar más hojas a esta hoja de trabajos.

as para el período Enero-Marzo y su historial de política de cobro ha revelado que:

á en cuentas por cobrar. Puede ayudarse con el formato proporcionado.

Cuentas Incobrables Saldo Pendiente de Cobro Entradas por ventas a crédito

1.50%

2,835 186,165
1,575 103,425 186,165
1,890 124,110 103,425
2,016 132,384 124,110
5,481 359,919 413,700
CXC 132,384

o- Marzo y complete los cuadros resúmenes proporcionados:

embolsos de capital requeridos para el trimestre, así como la política de pagos.

GASTOS DE OPERACIÓN
52,200.00
52,200.00
52,200.00
156,600.00
 MOD GIF

18,720.00 8,400.00
21,888.00 8,400.00
24,192.00 8,400.00
64,800.00 25,200.00

Gastos de Operación TOTAL

52,200.00 140,940.00
52,200.00 146,821.00
52,200.00 157,329.00
156,600.00 445,090.00

ulo adicional).

Industrial, S.A. para el período Enero-Marzo. Para el efecto considere la siguiente información:
 TOTAL

570,300.00
445,090.00
125,210.00

-
33,000.00
-33,000.00

92,210.00

10,000.00

102,210.00

TISFACTORIA PARA LA INDUSTRIAL, S.A. YA QUE CUBRE TODOS SUS GASTOS DE OPERACIÓN Y LOS DESEMBOLSOS DE CAPITAL REQUER

E A SUS PROYECTOS, SIN FINANCIAMIENTO, Y CON UNA LIQUIDEZ ADECUADA PODRÍA INCLUIR MAS PROYECTOS DE INVERSIÓN Y CON
 Erick Anibal 16008694 sabado am

Total Entradas en Efectivo

231,165
157,425
181,710
570,300

GASTOS DE FÁBRICA GIF TRIMESTRAL MENSUAL

Agua 900 300
Depreciación 4,500 1,500
Energía Eléctrica 3,000 1,000
Reparaciones 1,200 400
Sueldo 15,000 5,000
Teléfono 600 200
Total Gastos Indirectos 25,200 8,400
 Excluir TOTAL GIF GASTOS
OPERACIÓN

Depreciación
1,500.00 6,900.00 52,200.00
1,500.00 6,900.00 52,200.00
1,500.00 6,900.00 52,200.00
4,500.00 20,700.00 156,600.00
CIÓN Y LOS DESEMBOLSOS DE CAPITAL REQUERIDOS.

NCLUIR MAS PROYECTOS DE INVERSIÓN Y CONTINUAR CON SU EXPANSIÓN.