NOMINA

Contrato de Trabajo: Según el código sustantivo de trabajo. Contrato de

trabajo es aquel por el cual una persona natural, se obliga a prestar un servicio
personal a otra persona natural o jurídica, bajo la continuada dependencia o
subordinación de la segunda y mediante la remuneración. Quien presta el
servicio se denomina trabajador, quien lo recibe y remunera, empleador, y la
remuneración, cualquiera que sea su forma, salario (Art. 22 C.S.T.)

Liquidación de la nómina: la nómina es un documento en el cual un

empleador relaciona salarios, deducciones, valor neto pagado, aportes
parafiscales y apropiaciones de los trabajadores que han laborado en un
período determinado, ya sea semana, década, quincena o mes.

Valor devengado: está constituido por las sumas que el empleador paga al
trabajador, teniendo en cuenta la legislación, y está formada por los distintos
conceptos que constituyen salario.

Salario mínimo legal: es al que todo trabajador tiene derecho a percibir para
subvenir a sus necesidades normales y a las de su familia, en el orden
material, moral y cultural. El salario mínimo vigente legalmente está
establecido en $826.116” mensual; el auxilio de transporte es una figura creada
por la ley 15 de 1959, y reglamentado por el decreto 1258 de 1959, con el
objetivo de subsidiar el costo de movilización de los empleados desde su casa
al lugar de trabajo para el 2017 fue fijado; en $97.032”. y que se paga a los
trabajadores que devengan hasta dos salarios mínimos mensuales.
($1.1652.232”) o por de bajo de 2 salarios mínimos.

Salario básico: es la remuneración ordinaria, pactada en el contrato laboral y

sirve de base para la liquidación del trabajo nocturno, trabajo en dominicales y
festivos y trabajo extra en días ordinarios, dominicales y festivos.

Trabajo diurno y trabajo nocturno: el trabajo diurno está comprendido entre

las 6:00 a.m. y 10:00 p.m.; y el trabajo nocturno está comprendido entre las
10:00 p.m. y las 6:00 a.m.

* El trabajo nocturno, por el solo hecho de ser nocturno, se remunera con un

recargo del 35% o a lo que equivale 0.35 sobre el valor del trabajo diurno, por
las horas trabajadas.

* Liquidación de trabajo ordinario:

 Formula

Día ordinario = Salario básico mensual

30 días

Hora ordinaria = Salario básico mensual

30días x 8 horas

Ejemplo: a un salario básico mensual de $ 600.000 le corresponde:

Día ordinario = 600.000 = 20.000 Día ordinario

30 días

Hora ordinaria = 600.000 = 600.000 = 2.500 Vr.h ordi

30 días x 8 hr 240

 Liquidación de trabajo extra, dominical o festivo:

CLASE % FACTOR FORMULA
DE TRABAJO RECARGO
Extradiurna Ordinaria 25 1.25 Vr. hora Ordinaria x 1.25 x Nº. hrs
Extranocturno Ordinario 75 1.75 Vr. hora Ordinaria x 1.75 x Nº. hrs
Dominical y Festivo 75 1.75 Vr. hora Ordinaria x 1.75 x Nº. hrs
Dominical y Festivo 110 2.10 Vr. Hora Ordinaria x 2.10 x Nº. hrs
Nocturno
Exradiurno Festivo 100 2.00 Vr. hora Ordinaria x 2.00 x Nº. hrs
Extranocturno Festivo 150 2.50 Vr. hora Ordinaria x 2.50 x Nº. hrs
Trabajo Nocturno 35 1.35 Vr. hora Ordinaria x 1.35 x Nº. hrs
Ordinario

Ejemplo 1: Liquidar los recargos correspondientes al trabajo nocturno de un

empleado, con un salario mensual de $ 737.717”

- Recargo por un mes laborado en jornada ordinaria nocturna 10:00 p.m. a

6:00 a.m. 8 horas díarias en 20 días.

- Recargo por un día ordinario en jornada nocturna

 - Recargo por una (4) hora ordinaria en jornada nocturna

- Valor de un (2) día festivo en jornada nocturna

- Valor de una (1) hora en festivo en jornada nocturna

Ejemplo 2: Calcular los valores correspondientes al trabajo extra realizado en

los siguientes casos, teniendo en cuenta un salario básico mensual de
$1.500.000”

* Recuerde que la formula para liquidar trabajo extra es:

Valor ordinario x factor x número de horas

- 5 horas extradiurnas ordinarias

- 3 horas extranocturnas en día ordinario
- 8 horas en festivo
- 2 horas en festivo
- 2 horas extradiurnas en festivo
- 4 horas extranocturnas en festivo

Comisiones: Usualmente, el empleador contrata vendedores con un salario

básico y un porcentaje sobre ventas que se denomina comisión; el total
devengado por estos trabajadores en ningún caso puede ser inferior al salario
mínimo legal.

Formula: Comisión = Valor ventas x Porcentaje sobre ventas

Ejemplo 1: En un mes, un trabajador vende mercancías por valor de $ 4.230.450”
y la comisión pactada es del 2%.

Comisión: = $ 4.230.450” x 2% = $ 84.609” Vr. comisión a pagar

Ejemplo 2: Un empleado realiza ventas brutas por $ 18.500.000”, de las cuales,

las devoluciones y descuentos ascendieron a $ 950.000”. La comisión acordada
es del 1,7%. Calcular la comisión por pagar.
Solución ?

Deducciones:

Legalmente el empleador está autorizado para deducir por nómina los aportes de
los trabajadores para salud (E.P.S), pensión (fondo de pensiones), retención en la
fuente y embargos judiciales. Además, previa autorización escrita del trabajador
puede descontar cuotas voluntarias para sindicatos, fondos de empleados y
cooperativas, prestamos bancarios por libranza y otros.

* Aporte para Salud: todos los trabajadores deben estar afiliados a una sola
entidad promotora de salud. Ley 100 de 1993.

4 % Aporte trabajador

12.5%
8.5 % Aporte empleador

Ejemplo 1: Un trabajador que gana mensualmente un salario de $ 589.500”.

Calcular el aporte en salud correspondiente al empleador y al trabajador
589.500 x 8.5 % = 50.107 Aporte empleador
589.500 x 4 % = 23.580 Aporte trabajador
% total 12.5% 73.687 Vr. total del aporte en salud
de un trabajador

Ejemplo 2: Calcular el aporte en salud para un trabajador que gana mensual

mente $ 461.500. Aporte trabajador y empleador.

* Aporte para Pensión: el sistema general de pensiones tiene por objeto

garantizar a la población el amparo contra las contingencias derivadas de la vejez,
la invalidez y la muerte, mediante el reconocimiento de las pensiones y
prestaciones determinadas por la Ley ( Art. 10 Ley 100 de 1993).

4 % Aporte trabajador
16%
12 % Aporte empleador

Ejemplo 1: Calcular el aporte en pensión para un trabajador que gana

mensualmente
$ 589.500”. Aporte del trabajador y empleador.

589.500 x 4 % = 23.580 Aporte trabajador

589.500 x 12 % = 70.740 Aporte empleador
Total % 16 94.320 Vr. total del aporte en pensión de un trabajador

Ejemplo 2: Calcule el aporte del empleador y del trabajador en pensión si el

trabajador gana mensualmente $ 620.000”
Solución?

* Retención en la fuente: Es el valor que el empleador debe descontar

mensualmente a los trabajadores por concepto del impuesto causado sobre el
75% de los pagos gravables originados en la relación laboral, aplicando la tabla
que anualmente pública la Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales DIAN.

 25 % del sueldo Total devengado está exento de retención en la fuente

 75% se le aplica retención en la fuente.

Neto Pagado: una vez calculado el sueldo devengado y las deducciones, el

empleador puede pagar la nómina mensual a sus trabajadores

Formula: Neto pagado = Total devengado - Total deducido

Nota: el aporte a fondo de solidaridad únicamente se les descuenta únicamente a

aquellos empleados que ganan más de 4 salarios mínimos mensuales.

Ejemplo 1: Si un trabajador gana mensualmente un salario de $ 4.900.000”. Cual

será la retención en la fuente a descontar por salario.

Procedimiento para calcular retefuente:

Salario……………………………………… $ 4.900.000”
( - ) 25% excento
4.900.000 x 25 %….………… ( 1.225.000 )
( - ) porte a fondo de pensión
4.900.000 x 4 %....................... ( 196.000 )
(- ) 1% Aporte a fondo de solidaridad
4.900.000 x 1%............................ ( 49.000 )

Base Gravable……………………. $ 3.430.000 Vr. a aplicar según

intervalo tabla DIAN

MIRAR TABLA DE RETEF. Procedimiento.

Ejemplo 2: Un trabajador con sueldo mensual de $ 4.120.000”. Determine el valor
de la retención en la fuente.
- Determine el aporte en salud del trabajador y empleador
- Aporte a fondo de pensiones trabajador y empleador
- Aporte a fondo de solidaridad

Apropiaciones: al liquidar la nómina mensual, el empleador debe calcular los

aportes y provisiones causados, de acuerdo con la legislación colombiana vigente.

* Aportes para Fiscales: todo empleador debe liquidar sobre su nómina mensual los
aportes parafiscales descritos en el siguiente cuadro:
ENTIDAD % APORTE MENSUAL
E.P.S 8.5% Del total devengado
FONDO DE PENSIONES 12 % Del total devengado
A.R.P. 0.522 % Del total devengado
I.C.B.F. 3 % Del total devengado
SENA 2 % Del total devengado
CAJA DE COMPENSACION 4 % Del total devengado
FAMILIAR

Se le resta el total del auxilio de transporte generado en la nómina.

Provisiones para prestaciones sociales: con el fin de causar los gastos

correspondientes a las prestaciones sociales que adeuda a los trabajadores, el
empleador debe calcular las provisiones sobre su nómina mensual.

OBSERVAR CUADRO DE PRESTACIONES SOCIALES

CLASE DE PERIODO FECHA DE CUANTIA APROPIACION
PRESTACIÓN MÍNIMO DE PAGO MENSUAL
PAGO
Cesantía 30 días de A la Un sueldo 1/12 u 8.33%
trabajo cancelación del mensual por del total
contrato ó para cada año de devengado
solucionar servicio
problemas de
vivienda
Intereses a la 30 días Hasta el 31 de 12 % anual 1 % del total
cesantía enero de cada devengado
año o a la
cancelación del
contrato
Prima de 90 días durante En junio y Un sueldo 1/12 u 8.33%
servicios el semestre diciembre o a mensual por del total
la cancelación cada año de devengado
del contrato servicio
Vacaciones 180 días Puede ½ sueldo por 1/24 ó 4.17%
acumularse cada año del total
hasta 3 años o trabajado devengado,
se disfruta excluido el
cada año auxilio de
transporte.

TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES

GRAVADOS 2013

RANGOS EN UVT TARIFA

IMPUESTO
DESDE HASTA MARGINAL

>0 2.550.000 0% 0

>2.550.001 4.026.000 19% (Ingreso laboral gravado - $ 2.550.000)X19%

> 4.026.001 9.663.000 28% (Ingreso laboral gravado – $4.026.000) X 28% + $ 268.410

>9.663.001 En adelante 33% (Ingreso laboral gravado - $9.663.001) X 33% + $1.852.29

Valor UVT: $26.841

EJERCICIO PRACTICO DE NOMINA 1.

Los Cocos Ltda.., suministra la siguiente información para elaborar la nómina, para pago de sueldos
correspondiente al mes de febrero de 2019.

1. Miguel Contreras, Gerente, sueldo mensual $ 2.000.000”, descuento por libranza $ 200.000”.
Trabajó el mes completo.

2. Pedro Pérez, vendedor sueldo mensual básico $ 705.000”; trabajo 25 días

3. Carmen Ávila, secretaria, sueldo mensual $ 624.000”. Trabajó el mes completo y además 8 horas
extra diurnas. Se la descuenta para una libranza para una Cooperativa por $80.000.

4. Carlos Prado, mensajero, sueldo mensual, un salario mínimo.

5. Shara Oñate, portera, sueldo básico mensual $852.000”. Trabajó el mes completo y además
trabajó 5 horas extra diurnas durante un domingo.

EJERCICIO PRACTICO DE NOMINA 2.

Los Almendros Ltda.., suministra la siguiente información para elaborar la nómina, para pago de
sueldos correspondiente al mes de enero de 2013.

1. Carlos Mejía, Gerente, sueldo mensual $ 2.200.000.

2. Jair Gómez, Asistente, sueldo básico $ 720.000”; trabajo el mes completo y además 7 horas extra
diurnas. Se le descuenta cada mes $90.000, por concepto de libranza.

3. Josefa Páez, secretaria, sueldo mensual $ 624.000”, trabajó el mes y además 2 horas extras
nocturnas, se le descuenta $115.000 de libranza por préstamo que le realizó a un banco.

4. Juan Pérez, digitador, sueldo mensual de un salario mínimo. Trabajó el mes completo y se le
descuenta $50.000, por libranza para una Cooperativa.

5. Manuel Castro, conductor, sueldo básico $ 780.000.

EJERCICIO PRACTICO DE NOMINA.

Los Almendros Ltda.., suministra la siguiente información para elaborar la nómina, para pago de
sueldos correspondiente al mes de abril de 2010.

1. Carlos Mejìa Gerente, sueldo mensual $ 5.570.000.

2. Jair Gómez, vendedor sueldo mensual básico $ 125.000”; ventas que realizó en el mes $
13.170.000”. Comisión sobre ventas2.7%. Auxilio de transporte $ 61.500.

3. Josefa Margarita secretaria sueldo mensual $ 920.000”. Auxilio de transporte $ 61.500”Trabajó

2 Horas por la noche durante todo el mes; se le descuenta el 1.5% del sueldo básico devengado por
libranza por préstamo que le realizó el banco VVB.

4. Juan Carlos Perez vigilante sueldo mensual $515.000; auxilio de transporte $61.500”

5. Manuel Castro, conductor sueldo básico devengado $ 780.000”. Auxilio de transporte $ 59.300”

6. Jorge Urueta, técnico en mantenimiento sueldo básico mensual de $ 840.000”. Auxilio de

transporte $ 59.300. Laboró 4 lunes festivos, 2 horas por la noche en día ordinario y 2 domingos.
TALER PRACTICO NOMINA. Fecha:_______________

Nombres y apellidos:________________________________Código:______________

METALICAS ARMANDO ESCANDALO LTDA.., suministra la siguiente información para

elaborar la nómina, para pago de sueldos correspondiente al mes de abril de 2013.

1. Juan Gutierrez, sueldo mensual $ 4.750.000”, descuento por libranza 5% del total devengado.
Laboró 2 dias extras nocturnos en día festivo.

2. Leydis Amor, vendedor sueldo mensual básico $ 350.000”; ventas que realizó en el mes
$20.190.000”. Comisión sobre ventas 3.8%.

3. Francisca Ávila, secretaria sueldo mensual $ 1.920.000”. ; se le descuenta el 2% del sueldo por
libranza por préstamo que le realizó la empresa. Tiene bonificación $400.000”

4. Miguel Angel Paternina, coordinador de mercadeo sueldo mensual $ 2.000.000”.

5. Josefa Melo Oñate, sueldo mensual $ 589.500”, auxilio de transporte $ 70.500”. Laboró 5 días
festivos. Aseadora.
TALER PRACTICO NOMINA. Fecha:_______________

Nombres y apellidos:________________________________Código:______________

Los Coches s.a.., suministra la siguiente información para elaborar la nómina, para pago de sueldos
correspondiente al mes de abril de 2010.

1. Armando Escandalo, sueldo mensual $ 3.750.000”, descuento por libranza $ 80.000”. Laboró
2 horas extras nocturnas en día festivo.

2. Manuel Lernguas, vendedor sueldo mensual básico $ 250.000”; ventas que realizó en el mes
$15.190.000”. Comisión sobre ventas 5%.

3. Carmen Ávila, secretaria sueldo mensual $ 1.920.000”. ; se le descuenta el 3% del sueldo por
libranza por préstamo que le realizó la empresa. Tiene bonificación $400.000”