Actividad 14 Actividad de Trabajo Colaborativo

“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN E
IMPUNIDAD”
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CENTRO ULADECH-AYACUCHO
TEMA:
ACTIVIDAD N° 14: ACTIVIDAD DE TRABAJO COLABORATIVO
ASIGNATURA:
CONTROL INTERNO
CICLO: VI
GRUPO: “B”
DOCENTE:
ESTUDIANTE:
AYACUCHO – PERÚ
2019
1. ELABOREN UN CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA
CUENTA DE CAJA Y BANCOS Y DE VENTAS Y CUENTAS POR
COBRAR.
1.1.Cuestionario de control interno para la cuenta de caja y bancos
01 Los fondos de caja chica ¿se manejan a través de fondos fijos?
02 ¿Se ha responsabilizado de cada Fondo de Caja a una sola persona o existen varias
responsables?
03 Los fondos fijos de la empresa ¿son razonables para sus necesidades? ¿Cuántos
fondos de Caja Chica existen?
04 ¿Están los desembolsos de Caja chica debidamente respaldados por

comprobantes?
05 Por lo que se refiere a estos comprobantes:
a) ¿Se hacen en tal forma que dificulten su alteración?

b) ¿Están firmadas por las personas que dispusieron del efectivo?
c) ¿Se presentan para su inspección a la persona que firma los cheques
cuando ésta firma el cheque de reembolso?
d) ¿Están aprobados por un funcionario responsable?
e) ¿Se cancelan con un sello fechador que diga “PAGADO” una vez que se
firma el cheque de desembolso?
06 Los cheques de rembolso ¿Se expiden a favor de la persona encargada del fondo?
07 ¿Está prohibido usar los fondos de caja para hacer efectivo cheques de
funcionarios, empleados, clientes y otras personas?
08 ¿Se efectúan arqueos por sorpresa por los auditores internos a algún funcionario
autorizado, periódicamente?
09 Los reembolsos de fondos ¿Son aprobados por alguna persona que no sea el cajero
y que verifique la corrección de los comprobantes?
Efectivo en bancos
01 El dinero en efectivo recaudado por cobranzas y/o ventas ¿se remesa diariamente
y por sus totales a bancos?
02 La siguiente documentación ¿está guardada por un empleado diferente al cajero?
a) Facturas no cobradas.
b) Letras por cobrar.
03 ¿Existe la costumbre de notificar al banco independientemente cuando una

persona autorizada por la firma abandona el empleo o la compañía?
04 ¿Están registradas las cuentas bancarias de la empresa en libros de contabilidad?
05 ¿Se registran en libros las transferencias de un banco a otro?
06 ¿Se registran los cheques girados en forma correlativa, según su numeración y

fecha de giro?
Conciliaciones bancarias
01 Las cuentas bancarias, ¿son conciliadas por alguien que no firme cheques o que
no tenga a su cuidado fondos o libros de caja?
02 ¿Se concilian las cuentas bancarias mensualmente?
03 ¿Se revisan las boletas de depósito al banco por persona distinta a la que hizo el
depósito?
04 Las conciliaciones ¿son verificadas por un empleado responsable?
05 ¿Existen cheques girados y no cobrados con antigüedad mayor a 90 días?

1.2. Cuestionario de control interno para la cuenta de ventas
01 ¿Existen presupuestos de ventas por productos y/o materiales que comercializa la

empresa?
02 ¿Existen por escrito políticas y procedimientos adecuados referentes a ventas?
03 ¿Existen sistemas de información computarizados para las ventas?
04 ¿Se utilizan órdenes de pedido para realizar las ventas a clientes principales?
05 ¿Se exigen los respectivos comprobantes de retención al realizar las ventas?
06 ¿Existe una segregación adecuada de funciones al surtir, revisar y empacar la

mercadería vendida?
07 ¿Existe algún procedimiento de control que asegure la facturación de toda la

mercadería vendida?
08 ¿El sistema contable computarizado asegura la contabilización correcta en cuentas

de control y registros auxiliares de todas las facturas expedidas?
09 ¿Se conservan en el departamento correspondiente las facturas pendientes de

cobro en un archivo clasificado por clientes?
10 ¿Los encargados de los registros de clientes y custodia de las facturas son

diferentes de los que manejan caja?
11 En el caso de las devoluciones de mercaderías por parte de los clientes, ¿se detallan
los artículos devueltos y las condiciones en que se encuentran?
12 ¿Existen políticas por escrito para la concesión de bonificaciones a los clientes?
13 ¿Existen establecidas condiciones de crédito, descuentos y devoluciones, listas de

precios?
14 ¿Se utilizan formas pre numeradas de entrega de mercaderías y embarque?
15 ¿La facturación la elabora una sola persona y la revisa otra distinta, verificando
precios, operaciones aritméticas, especificaciones, pedidos, codificaciones, etc.?
16 ¿Existe una segregación adecuada de funciones entre el Jefe de Almacen y la
persona que realiza la factura?
17 ¿En la factura se anota el número o clave del vendedor, como control de pago de
comisiones, precios, etc.?
18 ¿Se coteja numéricamente las facturas por una persona que no sea del área de
facturación o que no sea la misma persona que factura?
19 ¿Se contabilizan diariamente los ingresos?
1.3.Cuestionario de control interno para las cuentas por cobrar
01 ¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranza?
02 ¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de mayor correspondiente?
03 ¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado para el control colectivo de

cuentas?
04 ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de

saldos?
05 ¿Dichos informes son revisados por algún funcionario con autorizado tomando
decisiones mensualmente las cuentas atrasadas?
06 ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones, teléfono, RFC, otros
datos, etc.?
07 ¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante el envío de los estados
de cuenta de los saldos por cobrar?
08 ¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por una
persona distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las
cobranzas?
09 ¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercancía que se
les envía?
10 ¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar, teniéndolos a su
cuidado personal distinto al cajero o al contador?
11 ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos?
12 ¿Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza?
13 ¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas difíciles

o dudosas de recuperación y, en su caso tienen creada alguna reserva?
14 ¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por algún funcionario
autorizado y, se contabilizan en cuentas por separado?
15 ¿Se tiene algún control adicional por las cuentas incobrables canceladas?
16 ¿Se continúa las gestiones de cobro después de que las cuentas incobrables son
canceladas en la contabilidad?
17 ¿Se tiene autorización a algunos funcionarios para otorgar en garantía, prenda o

ceder los derechos que amparan las cuentas?
18 ¿Cuándo hay embarques a consignación se controlan por separado y se cuenta con

políticas definidas para ello?

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ACTIVIDAD N° 14: ACTIVIDAD DE TRABAJO COLABORATIVO

01 Los fondos de caja chica ¿se manejan a través de fondos fijos?

04 ¿Están los desembolsos de Caja chica debidamente respaldados por

05 Por lo que se refiere a estos comprobantes:

a) ¿Se hacen en tal forma que dificulten su alteración?

02 La siguiente documentación ¿está guardada por un empleado diferente al cajero?

03 ¿Existe la costumbre de notificar al banco independientemente cuando una

04 ¿Están registradas las cuentas bancarias de la empresa en libros de contabilidad?

05 ¿Se registran en libros las transferencias de un banco a otro?

06 ¿Se registran los cheques girados en forma correlativa, según su numeración y

02 ¿Se concilian las cuentas bancarias mensualmente?

04 Las conciliaciones ¿son verificadas por un empleado responsable?

05 ¿Existen cheques girados y no cobrados con antigüedad mayor a 90 días?

01 ¿Existen presupuestos de ventas por productos y/o materiales que comercializa la

02 ¿Existen por escrito políticas y procedimientos adecuados referentes a ventas?

03 ¿Existen sistemas de información computarizados para las ventas?

05 ¿Se exigen los respectivos comprobantes de retención al realizar las ventas?

06 ¿Existe una segregación adecuada de funciones al surtir, revisar y empacar la

07 ¿Existe algún procedimiento de control que asegure la facturación de toda la

08 ¿El sistema contable computarizado asegura la contabilización correcta en cuentas

09 ¿Se conservan en el departamento correspondiente las facturas pendientes de

10 ¿Los encargados de los registros de clientes y custodia de las facturas son

12 ¿Existen políticas por escrito para la concesión de bonificaciones a los clientes?

13 ¿Existen establecidas condiciones de crédito, descuentos y devoluciones, listas de

14 ¿Se utilizan formas pre numeradas de entrega de mercaderías y embarque?

19 ¿Se contabilizan diariamente los ingresos?

1.3.Cuestionario de control interno para las cuentas por cobrar

01 ¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranza?

02 ¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de mayor correspondiente?

03 ¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado para el control colectivo de

04 ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de

11 ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos?

12 ¿Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza?

13 ¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas difíciles

17 ¿Se tiene autorización a algunos funcionarios para otorgar en garantía, prenda o

18 ¿Cuándo hay embarques a consignación se controlan por separado y se cuenta con

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