Contabilidad Semestre 6o PDF

Capacitación de contabilidad
(gestión empresarial)
Cuaderno de Aplicación
Módulo 7
Recursos Humanos
Salida ocupacional:
Auxiliar de Nómina
Enero del 2013
1
INDICE
PRESENTACION 4
UBICACIÓN DEL MODULO EN RELACION AL COMPONENTE DE FORMACION
PARA EL TRABAJO 7
ANTECEDENTES HISTORICOS 8
FUNDAMENTO LEGAL 10
LEYES REGLAMENTARIAS 10
LEY FEDERAL DEL TRABAJO 10
1. GESTIONAR DATOS PARA LA NOMINA 11
1.1 CONCEPTOS BASICOS 12
1.2 DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL EXPEDIENTE DE UN BUSCADOR DE
EMPLEO 12
1.3 TRAMITEMOS EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES 15
1.4 TRAMITEMOS LA CURP 17
1.5 TRAMITEMOS EL REGISTRO ANTE IMSS E INFONAVIT 20
1.6 TRAMITEMOS EL REGISTRO DE AFILIACION DE LA AFORE 25
1.7 TRAMITEMOS EL REGISTRO DE CONTROL DE ASISTENCIA 25
1.8 PRACTICA INTEGRADORA 29
1.9 EVALUACION 31
2 ELABOREMOS LA NOMINA 36
2.1 DONDE SE PUEDE APLICAR 36
2.2 REGISTRO DE LOS DATOS BASICOS DE LA NOMINA 39
2
2.3 DETERMINA LAS PERSEPCIONES DEL TRABAJADOR DEL PERIODO 43
2.3.1 PRESTACIONES ORDINARIAS 43
2.3.1.1 SUELDOS Y SALARIOS 45
2.3.1.2 AGUINALDO 48
2.3.1.3 VACACIONES Y PRIMA VACACIONAL 51
2.3.2 PERSEPCIONES EXTRAORDINARIAS 56
2.3.2.1 TIEMPO EXTRAORDINARIO 56

2.3.2.2 PUNTUALIDAD Y ASISTENCIA 59
2.3.2.3 P.T.U 60
2.3.2.4 BONOS POR COMISION 64
2.3.2.5 PRIMA DOMINICAL 65
2.3.2.6 DIAS DE DESCANSO OBLIGATORIO 66
2.3.2.7 PRIMA DE ANTIGÜEDAD 69
2.3.2 PRESTACION ADICIONAL NO OBLIGATORIA POR LA LEY 71
2.4 DETERMINA LAS DEDUCCIONES DEL TRABAJADOR 74
2.4.1 CALCULO DE LA RETENCION DEL ISR 75
2.4.2 CALCULO DE LA RETENCION DE LA CUOTA OBRERO PATRONAL 83
2.5 CALCULO DE LOS DESCUENTOS 87
2.6 ELABOREMOS LA NOMINA DEL TRABAJADOR 87
2.7 PROCEDIMIENTO GENERAL NOI. 88
3
PRESENTACION:
La capacitación de Contabilidad (Gestión Empresarial) , se posesiona dentro del
Curriculum en Componente de formación para el trabajo, se inicia en el tercer
semestre y está formado por 8 módulos, permite al estudiante aplicar las normas
de información financiera que emite el Instituto Mexicano de Contadores Públicos
en el manejo del proceso contable en operaciones especiales en la aplicación y en
la elaboración de papeles de trabajo y establecer relaciones interpersonales y con
el medio ambiente. Esta capacitación tiene como propósito fundamental sentar las
bases para la adquisición de conocimientos, habilidades y actitudes, con el
objetivo de ingresar al estudiante en el campo laboral desarrollando una actividad
productiva específica.
Esta capacitación permite el trabajo interdisciplinario con Administración,
Economía, Matemáticas Financieras. Permite la transversalidad con
Administración, Economía, Matemáticas Financieras e Informática.
Este Cuaderno es una herramienta de suma importancia que propiciará tu
desarrollo como persona visionaria e innovadora, características que se
establecen con el objetivo de la Reforma Integral de Educación Media Superior
que actualmente se está implementando a nivel nacional. Colegio de Bachilleres
de San Luis Potosí, te ofrece esta herramienta con la intención de estar acorde a
los nuevos tiempos, a las nuevas políticas educativas, además de lo que
demandan los escenarios local,
Nacional e internacional. Los módulos se encuentran organizados por bloques
con sus respectivos temas en los cuales se encuentran organizados los tres
momentos Inicio, desarrollo y cierre. En el inicio desarrollarás actividades que te
permitirán identificar y recuperar las experiencias a través de los conocimientos
que ya has adquirido a través de tu información, mismos que te ayudarán a
abordar con facilidad el tema que se presenta en el desarrollo, donde realizarás
actividades que introducen nuevos conocimientos dándole la oportunidad de
contextualizarlos en situaciones de la vida cotidianas, con la finalidad de que tu
aprendizaje sea significativo y en el cierre se integran los nuevos saberes a los ya
posees.
La evaluación que se lleva a cabo en la capacitación de Contabilidad (Gestión
Empresarial) es continua, bajo la observación de las habilidades prácticas, y
listado de competencias por medio de Rúbrica y Lista de Cotejo para que el
4
estudiante conozca perfectamente que es lo que se va a evaluar, ya que esta
capacitación está basada en normas de competencia laboral y en la teoría del
Constructivismo.
Una buena evaluación de los conocimientos, capacidades y habilidades de los
estudiantes es crucial en el proceso de aprendizaje. El fin básico de la evaluación
dinámica consiste en la evaluación de los procesos en desarrollo y, en segundo
lugar, exige una relación muy estrecha entre el maestro y alumno para estar en
condiciones de apreciar conjuntamente los avances de los procesos de
internalización y desarrollo de las zonas del alumno, no sirve únicamente para
determinar el nivel potencial del aprendizaje, sino que es útil también para
identificar las líneas de acción por las cuales deberán dirigirse las prácticas
educativas para lograr que se armonicen el aprendizaje y el desarrollo cognitivo
del alumno.
El enfoque de competencias considera que los conocimientos por sí mismo no son
importantes, sino el uso que se hace de ellos en situaciones específicas de la vida
personal, social y profesional, por lo cual las competencias requieren una base
una base sólida de conocimientos y habilidades, las cuales se integran para un
mismo propósito en un determinado contexto.
Las competencias genéricas y disciplinares que adquiere son:

1.-Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos teniendo en cuenta
los objetivos que persigue, su atributo: Enfrenta las dificultades que se le
presentan y es consciente de sus valores Fortalezas y debilidades.
4. Escucha interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos
mediante la utilización de medios, códigos, herramientas apropiadas, atributo:
Aplica distintas estrategias comunicativas según quienes sean sus interlocutores,
el contexto en el que se encuentra y los objetivos que persigue.
5.-Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de métodos
establecidos, su atributo: Define metas y da seguimiento a sus procesos de
construcción de conocimiento.
6. Sustenta una postura personal sobre temas de interés y relevancia general,
considerando otros puntos de vista de manera crítica y reflexiva
7. Aprende por iniciativa e interés propio a lo largo de la vida.
8. Participa y colabora de manera efectiva en equipos diversos, su atributo. Asume
Una actitud constructiva, congruente con los conocimientos y habilidades con los
que cuenta dentro de distintos equipos de trabajo.
Disciplinares:
5
6) Analiza con visión emprendedora los factores y elementos fundamentales que
intervienen en la productividad y competitividad de una organización y su relación
con el entorno socioeconómico.
7). Evalúa las funciones de las leyes y su transformación en el tiempo.
Las necesidades del alumno para llevar a cabo esta asignatura son que el
estudiante sea pulcro y ordenado para el trabajo, que sepa trabajar bajo presión,
que tenga habilidades numéricas, trabajo colaborativo y que el docente los motive
y les trasmita el gusto por la Contabilidad demostrando sus ventajas y utilidad en
la vida diaria.
Todas estas competencias posibilitan al egresado su incorporación al mundo
laboral o desarrollar procesos productivos independientes, de acuerdo con sus
intereses profesionales o las necesidades en su entorno social.
Al término del módulo, serás competente para elaborar nóminas de sueldos y
salarios de acuerdo a las disposiciones legales y a las políticas establecidas por la
empresa.
COMPETENCIAS QUE LOGRARÁS:

1. Gestionemos datos para la nómina.
2. Elaboremos la nómina.
Este Cuaderno de Aplicación, va de acuerdo a la Reforma Integral de Educación

Media Superior, con base en lo que establece el MCC pues va de la mano con
los principios básicos:
El reconocimiento universal de todas las modalidades y subsistemas del
bachillerato.- La finalidad de elaborar un Cuaderno de Aplicación para la
capacitación de Gestión Empresarial, es unificar contenidos, que todos los
docentes trabajen de igual manera fomentando las competencias laborales y el
trabajo colaborativo para formar estudiantes capaces en el ser en el hacer”, es
decir, que sean competentes para desarrollar sus capacidades, aptitudes y
habilidad en la realidad laboral.
La pertinencia y relevancia de los planes de estudio.- La preparación que reciben
los estudiantes en esta capacitación son los que se requieren ya sea para
continuar estudios superiores o ingresar al campo laboral.
El necesario tránsito entre subsistemas y escuelas.- Al trabajar todos los docentes
de la misma forma y existiendo el libre tránsito de alumnos entre planteles, al
cambiarse de un plantel a otro no tendrían ningún problema.
6
UBICACIÓN DE LOS BLOQUES CON RELACIÓN AL COMPONENTE DE FORMACIÓN PARA EL
TRABAJO
CONTABILIDAD
GESTION
EMPRESARIAL
TERCER SEMESTRE CUARTO SEMESTRE QUINTO SEMESTRE SEXTO SEMESTRE
GESTIONAR IDENTIFICAR Y RREGISTRO Y PROCEDIMIENTO

REGISTRO CONTABLE PROCEDIMIENTOS
INSCRIPCION ELABORAR CONTROL DE PARA CUENTAS POR RECURSOS PRESTACIONES DE
Y ESTADOS PARA CONTROL DE
CAMBIOS Y BAJA DE DOCUMENTACION MERCANCIAS Y COBRAR HUMANOS SEGURIDAD SOCIAL
FINANCIEROS EFECTIVO Y BANCOS
UNA EMPRESA EMPRESARIAL SISTEMA DE POLIZAS
Dentro de los objetivos institucionales del Sistema de Colegio de Bachilleres

destaca la importancia de proporcionar un servicio educativo de calidad,
desarrollando armónicamente conocimientos, habilidades y valores que permitan a
sus estudiantes la incorporación en instituciones de Educación Superior. Generar
procesos que habilitan y certifiquen capacidades laborales socialmente
productivas integrarse de manera adecuada a diferentes actividades del campo
ocupacional, y con la utilización de este cuaderno el estudiante demuestra su
saber hacer.
7
ANTECEDENTES HISTORICOS
En las primeras etapas del ser humano sobre la tierra no existía una organización
en Estados sino simples agrupaciones en forma clanes o tribus, se adoptó una
movilidad constante en busca de alimento, clima.
EDAD ANTIGUA
LA ESCLAVITUD donde quien lo realizaba no era una persona sino un ser
humano, objeto de derecho, carente de los mismos, y proporcionaba un alto grado
de rédito económico, ya que no se remuneraba, pues el esclavo trabajaba para su
dueño, que había invertido dinero en su compra, o había fructificado de una
esclava suya. Esta forma persistió hasta el siglo XIX...
EN LA EDAD MEDIA:
El feudalismo aparece en el siglo VIII y los campesinos trabajan exclusivamente
para los señores feudales, que a cambio les da protección en los casos de guerra.
El señor feudal a su vez se aprovecha de la explotación agrícola y del dinero de
los impuestos, siempre bajo la tutela del Rey.
Constituyen jerarquías y salarios y de esta forma surge otro antecedente del

trabajo.
EDAD MODERNA
El Industrialismo trajo consigo el uso de maquinaria para el proceso de

producción, así las manos son sustituidas por la maquinaria.
Con la llegada del capitalismo, los medios de producción (tierra, trabajo y capital)
son de la propiedad privada; la mano de obra es despojada de ésta,
convirtiéndose en una mano de obra asalariada. Las sociedades capitalistas se
caracterizan por su innovación tecnológica, las sociedades desarrolladas como las
de occidente de Europa, principalmente Estados Unidos, invirtieron en la
construcción de nuevas máquinas que más tarde suplirán la mano de obra.
Pensando objetivamente, el trabajo abarca únicamente los aspectos más

relevantes de la historia moderna en Occidente, la globalización ha permitido la
expansión a todo el mundo del Estado moderno; con esto se quiere dar a entender
8
que sin la modernidad, los países del Tercer Mundo no serían como lo son. La
Revolución Industrial como generadora de avances tecnológicos, y de los medios
de comunicación, son medios de expansión del capital en las sociedades
modernas.
ÉPOCA COLONIAL
El progreso del porfiriato trajo consigo el establecimiento de fábricas inglesas,

francesas y estadounidenses, con lo cual apareció la clase obrera en México.
Los dueños de las fábricas eran extranjeros a quienes el gobierno garantizaba
mano de obra y materia prima baratas.
Las condiciones de los trabajadores eran:
-Injustas.
-Jornadas de trabajo muy largas.
-Sueldos bajos.
-Ninguna prestación.
-Pocas garantías.
En contraste los obreros extranjeros ganaban salarios más altos y eran tratados
mejor que los mexicanos. Los obreros protestaron ante el gobierno por esta
situación pero no fueron atendidos, en consecuencia, se iniciaron diversos
movimientos, en demanda de mejoras.
Las demandas de estos movimientos eran:

-Mejor trato para los obreros mexicanos.
-Aumento salarial.
-Mejores condiciones de trabajo.
Los primeros trabajadores mexicanos sufrieron de muchas injusticias sociales.
Cabe señalar que cuando, los obreros iniciaron las huelgas el presidente emitió un
laudo donde les exigía regresar a sus labores o serían castigados.
9
Esta lucha continua hasta que se llegó a un acuerdo en 1917, firmándose la carta
Magna.
FUNDAMENTO LEGAL
La constitución es el documento que contiene el conjunto de normas de mayor

jerarquía de un país, es la ley suprema en la cual se realizan los proyectos
nacionales y se dan a la población las reglas de convivencia política, económica y
social.
En realidad es la ley de leyes es el pacto de los mexicanos que nos determina que
somos y que queremos ser como nación. La constitución contiene las normas que
deben obedecer los gobernantes y las que aseguran derechos y libertades de los
gobernados.
Inspirada en el espíritu liberal del siglo XIX se imprimió en ella un peculiar sentido
comunitario al introducir por primera vez en el mundo entero garantías sociales
con un profundo sentido de reivindicación popular a través de los artículos 3º, 27º
y 123º en el que se fijaron normas elementales para la protección de los
trabajadores del cual trataremos algunos aspectos en el presente bloque VI
(recursos humanos).
Las leyes reglamentarias

Son las que regulan los detalles de algo que está establecido en la constitución tal
es el caso de LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO esta ley reglamentaria es de
protección al trabajador.
La ley federal del trabajo fue publicada en el diario oficial de la federación el 1 de
abril de 1970, Esta ley empezó a regir a partir del primero de mayo del mismo año
a excepción de los artículos 71 y 87 que entraron en vigor el día 1 de julo de 1970
y el articulo 80 hasta el 1 de septiembre del mismo año. Hasta antes de ese día
siguió rigiendo la LFT del 18 de agosto de 1931.
Cabe mencionar que la última reforma publicada para la actual ley es del 29 de
noviembre del 2012.
EJERCICIO NO 1
Responde las siguientes preguntas:
¿Cómo desarrollaba el trabajo el hombre en la antigüedad?
10
¿Cuál fue el impacto de la aparición de la servidumbre en la edad media?
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
¿Qué es la constitución?
¿Cuándo entra en vigor la presente ley federal del trabajo?
¿Qué establece el artículo 123 constitucional?
1 GESTIONAR DATOS PARA LA NOMINA
Artículo 123. Toda persona tiene derecho al trabajo digno y socialmente útil.
Uno de los derechos de los mexicanos es que se podrá dedicar a la profesión o
trabajo que se le acomode siempre y cuando sean lícitos.
Nadie podrá ser obligado a prestar trabajos personales sin la justa retribución y sin
pleno consentimiento.
Las empresas al contratar personal para el desarrollo de sus actividades originan
una relación laboral en la que se acuerda con el trabajador el pago de un salario
por la función o tarea que realice en un determinado tiempo.
11
La ley federal del trabajo regula la relación laboral en la que participan el patrón y
trabajador.
1.1 CONCEPTOS BASICOS

TRABAJO es un derecho y un deber social. No es artículo de comercio, exige
respeto para las libertades y dignidades de quien lo presta y debe efectuarse en
condiciones que aseguren la vida, la salud y un nivel económico para el trabajador
y su familia.
No podrá establecerse distinciones entre los trabajadores por motivo de raza,
sexo, edad, credo religioso, doctrina política o condición social.
PATRON es la persona física o moral que utiliza los servicios de uno o varios
trabajadores.
TRABAJADOR es la persona física que presta a otra física o moral un trabajo
personal subordinado.
En este sentido para todo tipo de empresa es necesario contratar al personal
adecuado, que el patrón tiene la obligación de realizar una serie de traites para
obtener los registros bajo los cuales el trabajador se convierte en un contribuyente
para el gasto público y tener derecho a la seguridad social.
Actualmente la mayoría de los trámites se realizan mediante procesos electrónicos
que permiten incorporar al trabajador dentro de la economía formal del país.
1.2 ¿QUE DOCUMENTOS DEBE INTEGRAR EL EXPEDIENTE DE UN

TRABAJADOR?
 Acta de nacimiento
 Altas-bajas y modificaciones del Seguro Social(en caso de reingreso)
 CURP
 Comprobante de domicilio
12
 Solicitud de empleo
 Currículo vitae
 Ultima constancia de estudios
 Cartilla del SMN
 Entre otras según las políticas de empresa.
APRENDE HACIENDO
EJERCICIO NO 2
Elabora un anuncio manual o electrónico donde soliciten los servicios de
uno o varios trabajadores indicando (nombre de la empresa, requisitos, tipos
de prestaciones etc.)
EJERCICIO NO 3
Desarrolla la siguiente actividad que te permitirá realizar la contratación de varios

trabajadores
1. Selecciona 6 patrones (3 hombres y 3 mujeres)
2. Crea tu propia empresa (física o moral, ya sea Industrial ,comercial o de
servicios)
3. Elabora un anuncio donde tu empresa solicite personal para ocupar alguna
vacante
4. Exhíbelo en la pared para que se realice una feria del empleo en tu aula
13
5. El resto del grupo visitara las diferentes empresas para seleccionar su
mejor opción de trabajo
6. Arma el expediente con la documentación requerida para solicitar el puesto
vacante que llene tus expectativas de vida.
7. Revisa la documentación mínima requerida para la toma de decisiones
8. Contrata al personal que cumpla con tus expectativas
9. Realiza una plenaria grupal donde algunos de los participantes expresen su
sentir al ser o no contratados o según el rol que hayan jugado.
REQUISITOS:
 Vestir adecuadamente según el rol que desempeña cada uno de los
participantes.
 Contar con todos los formatos y documentos necesarios.
 Tu postura debe ser al rol que te haya tocado representar.
 Recuerda que el entusiasmo es muy importante ya que esto te ayudara a
poseer los conocimientos y las habilidades para incorporarte al campo
laboral en todo tipo de empresas y para tu beneficio personal.
EJERCICIO NO 4
Desarrolla la siguiente actividad la cual te permitirá tener una visión

sobre la necesidad que tienen las empresas de contratar su personal
para producir sus bienes y servicios.
1.- Revisa los diarios de tu localidad y la bolsa de trabajo electrónica.

Selecciona 4 anuncios en los que se solicite personal para desarrollar
actividades de la empresa.
2.- Elabora un cuadro de concentración con la siguiente información.
NOMBRE DE LA PUESTO REQUISITOS ACTIVIDADES A

EMPRESA REQUERIDO DESARROLLAR
14
3.- Comenta en plenaria los resultados y concluyan sobre la aplicación del tema.
CIERRE DE CONTRATACION LABORAL

Una vez que fuiste seleccionado para ser parte del capital humano de la empresa
se tiene que realizar los siguientes trámites.
Debemos de recordar el artículo 31 fracción IV de la constitución que dice:
contribuir para los gastos públicos, así de la federación, como del Distrito Federal
o de los Estados y Municipios en que residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes.
El código fiscal de la federación señala que las personas que hagan pagos de
sueldos y salarios deberán solicitar la inscripción en el registro federal de
contribuyentes de los sujetos a los que hagan dichos pagos.
La Ley del impuesto sobre la renta establece que las personas que realicen pagos
de sueldos y salarios tienen la obligación de solicitar las personas que contraten
para prestar servicios subordinados, les proporcionen los datos necesarios a fin de
inscribirlos en el Registro Federal de Contribuyentes o bien cuando ya hubiera
sido inscritas con anterioridad, les proporcionen su clave de registro
Por tal obligación todas las personas que obtengan ingresos por sueldos y salarios
tendrán que proporcionar los datos necesarios para proceder a los siguientes
trámites.
1.3 TRAMITEMOS LOS REGISTROS DE LOS TRABAJADORES
1 REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
Generarlo no te implica ninguna obligación, pero es un paso necesario para que te
Incorpores al sector productivo y, llegado cierto momento, cumplas tus obligaciones fiscales.
Desde ahora, sacarlo es mucho más fácil, y más rápido.
Quiénes deben sacar el RFC:
 Los jóvenes que cumplieron su mayoría de edad y quieran emprender un negocio.
 Las personas que vayan a entrar a trabajar como asalariados.
 Las amas de casa o los adultos mayores que quieran tener una cuenta bancaria.
15
Inscríbete ya hazlo en línea.
INGRESA A www.sat.gob.mx
Sólo necesitas tu CURP, conocer tu domicilio y una cuenta de correo electrónico.
1. Ingresa al sistema de Inscripción en el RFC con CURP
2. Ingresa tu CURP, tus datos de domicilio, tu correo electrónico
3. Descarga tu Cédula de Identificación Fiscal, tiene tu RFC y un código de barra

siguiente:
4. Listo así de fácil es tramitar tu RFC.
EL SAT ASIGNARA LA CLAVE DE RFC DEL TRABAJADOR LA CUAL SE

INTEGRA DE 13 DIGITOS:
 Los cuatro primeros corresponden a las letras relacionadas con el nombre y
apellidos.
 Los seis siguientes concuerdan con el año, mes y día de nacimiento.
 Los siguientes dos dígitos corresponden a la homo clave.
 El último es un verificador.
16
EJEMPLO
El Sr. Luis Enrique Bravo Méndez nace el 24 de marzo de 1984.
RFC-BAML840324
EJERCICIO NO 5
DESARROLLA LA SIGUIENTE ACTIVIDAD QUE TE PERMITIRA PRACTICAR LA

FORMACION DEL RFC.
NOMBRE DE TUS PAPAS Y FECHA DE RFC
HERMANOS NACIMIENTO
1.4 TRAMITE DE LA CURP

La ley general de la población establece que todas las personas residentes en el
país y de los nacionales que residan en el extranjero acrediten su identidad a
través del registro nacional de población.
El registro nacional de población (RENAPO) Es la instancia responsable de
asignar la CURP y de expedir la constancia respectiva.
Hoy en día es muy sencillo tramitar tu curp solo Ingresa a
www.tramitanet.gob.mx y valida tus datos y listo.
¿Cómo se integra la curp con sus 18 dígitos?

1.- el primer digito en la primera letra del apellido paterno.
2.- el segundo digito es la primera vocal del apellido paterno.
3.- el tercer digito la primera letra del apellido materno
4.- el cuarto digito la primera letra del primer nombre de pila.
5.- los siguientes seis dígitos se integran por la fecha de nacimiento: año, mes y
día
17
6.- el siguiente digito se refiere al sexo (H) para hombre y (M) para mujer.
7.- los dos siguientes son la entidad federativa de nacimiento.
8.- los tres siguientes corresponden a las tres consonantes internas. (Primer
consonante interna del apellido paterno, primera consonante interna del apellido
materno y primera consonante interna del nombre.
9.- el siguiente digito es el homo clave que evita duplicidad de registros.
10.- el último digito es un verificador.
LA GRAFICA SIGUIENTE MUESTRA COMO SE ESTRUCTURA LA CURP
EJEMPLO La Sra. Bertha García López nació en el Distrito Federal el 16 de

septiembre de 1965.CURP: GALB650916MDFRPR09
18
EJERCICIO NO 6
Con los datos del ejercicio no. 5 desarrolla la curp la cual te permitirá practicar
más sobre dicho trámite.
NOMBRE DE TUS PAPAS Y FECHA DE RFC CURP

HERMANOS NACIMIENT
O
19
Es importante que consideres los siguientes puntos para tramitar la CURP
por internet.
 Ingrese a la página correspondiente

 Capture los datos
 Solicite la impresión de la constancia.
EJERCICIO NO 7
Con los datos del campo no. 1 del ejercicio no. 6 tramita la CURP correspondiente.
Y pégala en este espacio.
1.5 TRAMITA EL REGISTRO DE AFILIACION AL IMSS E INFONAVIT

La Ley del Seguro Social establece la obligación de inscribir a sus trabajadores en
el Instituto Mexicano del Seguro Social.
Comunicar sus altas, bajas y modificaciones de su salario y los demás datos,
dentro o del plazo no mayor De cinco días hábiles.
El movimiento afiliatorio de alta de los trabajadores se realiza mediante el aviso

que presenta el patrón al IMSS, dentro de los cinco días hábiles contados a partir
de la fecha de inicio de la relación laboral
20
Para tramitar el alta de los trabajadores se llena el formato autorizado AFIL02 en
forma y tiempo que establece el IMSS o atreves de medios magnéticos en la
página www.tramitanet.gob.mx
LOS FORMATOS SE LLENAN CON DATOS DEL PATRON Y TRABAJADOR

COMO SON:
 Número de registro patronal
 Nombre o razón social del patrón
 Nombre del trabajador
 Fecha de ingreso al trabajo
 Ocupación del trabajador
 Tipo de contratación
 Tipo de salario
 Fecha de nacimiento
 Nombre de los padres
 Domicilio del trabajador
 Ubicación del centro de trabajo
 Datos de la esposa (o) e hijos
 Salario base de cotización.
21
FORMATO OFICIAL POR EL IMSS PARA INSCRIPCION DE LOS
TRABAJADORES
FRENTE
22
INTEGRACION DEL SALARIO BASE DE COTIZACION
EL SBC LO INTEGRA
 el Salario diario
 el Aguinaldo diario
 la prima vacacional diaria.
El salario diario: es lo que gana un trabajador por un día de trabajo

El aguinaldo diario: se determina con los 15 días de salario a que tiene
derecho el trabajador en un año según el artículo no. 87 de la LFT. El
resultado se divide entre 365 días del año
La prima vacacional diaria: se determina con los seis días de salario a que
tiene derecho el trabajador por vacaciones según el artículo no. 76 de la
LFT. El resultado que resulte de dividirá entre 365 días del año.
EJEMPLO
El Sr Rubén Álvarez Almazán gana $ 100.00 diarios
Aguinaldo 100 X 15 = 1,500 / 365 = 4.10 aguinaldo diario
Prima vacacional 100 X 6 = 600 X .25 = 125 / 365 = .41 prima vacacional
diaria.
Salario diario $ 100.00
Aguinaldo diario $ 4.10
Prima vacacional $ .41

El SBC diario $ 104.51
EJERCICIO NO 8
En tu cuaderno de trabajo desarrolla el cálculo de SBC de los siguientes

trabajadores. Y el resultado final concentralo en la tabla.
Nombre del empleado Salario diarios Salario base de cotización
Rocío Arriaga de la cruz $ 180.00

Jaime Cerino Limón SMS
Christian Díaz Robledo $ 125.00
23
Alma Delia Larraga $ 245.00
Hurtado
Patricia Zamudio Olvera $ 90.00
Compara con tus compañero que los resultados obtenidos sean los
correctos.
¿COMO DETERMINAS EL NUMERO DE AFILIACION QUE ASIGNA EL

IMSS AL TRABAJADOR?
 Los dos primeros corresponden a la circunscripción.

 Los dos siguientes, al año de inscripción del trabajador
 Los dos siguientes, al año de nacimiento del trabajador
 Los cuatro siguientes es el número de serie
 El último es verificador.
EJEMPLO
EL Sr Cesar Ortiz López lo contratan el 24 de noviembre del 2013 su fecha de
nacimiento es el 15 de marzo de 1990.
Su número de afiliación al IMSS es 41139001409.
EJERCICIO NO 9
En base al ejercicio no.3 de este manual desarrolla esta práctica que te ayudara a
reforzar los conocimientos adquiridos hasta este momento.
1.- Asígnate el papel de patrón.
2.- Contrata a 3 de los aspirantes a ocupar un puesto que hallan llenado tus
expectativas
3.- Solicita la documentación. (Completa)
4.- llena el formato
5.- simula el trámite ante la autoridad.
24
6.- comenta tu experiencia en el grupo y elabora en tu libreta de trabajo una
conclusión sobre el registro de tus empleados.
1.6 TRAMITA EL REGISTRO DE AFILIACION DE LA AFORE.
La Ley del Seguro Social establece el seguro de retiro, por lo que se crea el
sistema de ahorro para el retiro para proteger al trabajador al momento de su
jubilación.
El patrón deberá abrir una cuenta para cada trabajador en el banco de la elección
del trabajador y depositar una cantidad que se destinara a dos subcuentas:
1.- seguro de retiro (2% sobre el SBC) para el IMSS
2.- Fondo nacional para la Vivienda (5% sobre el SBC) para el INFONAVIT
El Banco le informara al trabajador mediante un estado de cuenta que llegara a tu
domicilio
El saldo del fondo que se constituye de acuerdo a los periodos trabajados.
El trámite de inscripción se realiza con el llenado de los formatos de la AFORE

seleccionada.
La instancia del trámite es la institución bancaria de tu elección.
1.7 TRAMITEMOS EL REGISTRO DE CONTROL DE ASISTENCIA
Las empresas necesitan controlar la asistencia del trabajador para realizar el pago
de su sueldo o salario por la jornada de trabajo en un periodo.
25
Existen diversos medios o tipos de control de asistencia, entre los más comunes
están las tarjetas de asistencia que se firman a la hora de entrada o salida o se
pasan por un reloj checador mecánico o electrónico que permite identificar los
movimientos del trabajador de manera rápida y por último el más empleado por la
mayoría de las empresas el digital que permite identificar al trabajador a través de
su huella.
Los elementos o datos que generalmente contienen son:
 Nombre de la empresa
 Nombre del trabajador
 Puesto
 Turno
 Horario
 Semana o quincena
 Fecha y día de semana
 Hora de entrada y salida
 Observaciones, en donde se anotan las incapacidades, permisos, faltas
justificadas o injustificadas, comisiones, etc.
 Nombre del supervisor o jefe
 Firmas
MEDIOS MÁS COMUNES PARA EL CONTROL DE ASITENCIA
Manual Mecánico Electrónico
El cotejo de los datos del trabajador en la tarjeta se realiza considerando los

siguientes puntos:
 Verifica los datos del trabajador.
 Verifica la asistencia o inasistencia.
 Comprueba las faltas y tiempo extraordinario.
26
Su finalidad de esta técnica, es servir de fuente de información necesaria para
determinar la situación
Actual del trabajador, y para la toma de decisiones en cuanto a:
1.-Promoción o Ascensos
2.-Conceder Becas
3.-Otorgar Derechos
4.-Compensación por Tiempo de Servicios
5.-Movimientos de Rotación, o Reubicación
6.-para la obtención de bonos por puntualidad.
MODELO DE TARJETA DE CONTROL DE ASITENCIA
27
EJERCICIO NO 10
Desarrolla la siguiente actividad, la cual te permitirá realizar la verificación de los
datos en los registros de control de asistencia del periodo.
1. Elabora la tarjeta de asistencia de dos compañeros.
2 Solicita la firma de la hora de entrada y la hora de salida.
3. Registra una inasistencia o licencia médica.
4. Coteja o verifica los datos en la tarjeta de control de asistencia.
5 Pide a tu profesor que revise los formatos.
6. Comenta los resultados y llega a conclusiones.
EJERCICIO NO 11
El personal responsable de control de asistencia deberá elaborar un
reporte en donde se concentrará la información de todos los trabajadores activos
en el periodo.
Los datos del reporte son, entre otros:
 Número de semana o quincena y periodo que comprende.
 Relación de trabajadores (Nombre, puesto, área, etc.)
 Movimientos de inasistencia, retardos, licencias médicas y comisiones.
 Firma del responsable.
Una vez verificada la información, se inicia el proceso de elaboración de la nómina

del periodo.
Realiza una práctica integradora en la cual demuestres todo el conocimiento
adquirido hasta este momento.
28
1.8 PRACTICA INTEGRADORA NO.1
OBJETIVO: Llevar a cabo la gestión de la documentación laboral para nomina en
las diversas instituciones y dependencias.
MATERIAL DE APOYO:
1.- Caso practico
2.- Formatos legales
3.- Documentación formal
4.- Aproximadamente 4 horas
ESENARIO
 La práctica puede desarrollarse en cualquier área en la que los
participantes puedan trabajar cómodamente.
 Seleccionaran a 2 alumnos que deberán actuar como las oficinas
autorizadas para que realicen los trámites de los registros del trabajador.
 Tu profesor deberá actuar como el administrador de recursos humanos de
la empresa en relación a los registros de control de asistencia como el
supervisor del área.
CASO PRÁCTICO
El negocio denominado “LA FORTUNA S.A DE C. V” lanzara al mercado un
nuevo producto para lo cual requiere de la contratación de 3 nuevos empleados
por lo tanto se designara al departamento de recursos humanos realice la
contratación de las siguientes vacantes. Ofreciendo además todas las
prestaciones de ley.
 Un contador con experiencia laboral en software de COMPAQ, NOI Y
NOMIPAQ además dominio del idioma ingles en un 100% que cuente con
un amplio sentido de ética profesional.
 Un operario en producción experiencia no indispensable de 18 a 35 años de
edad sexo indistinto, Estrictamente secundaria terminada.
 Un asistentente administrativo preferentemente egresado de cobach de la
capacitación de gestión empresarial (contabilidad) con amplio sentido de
responsabilidad. Estado civil soltera(o)
NOTA: La empresa pagara al Contador $ 8,000.00 al Asistente $ 3,000.00 y al
Operario $ 1,700.00 quincenales.
29
DESARROLLO
1.- Realiza una breve síntesis sobre el fundamento legal y de los conceptos
principales que regulan la obligación de los registros del trabajador. (Puedes
apoyarte en la Ley de leyes y la ley reglamentaria del protección al trabajador).
2.- Efectúa la lectura del caso práctico.
3.- Elabora un anuncio manual o electrónico donde solicites los servicios del
personal que requieres para lanzar al mercado tu nuevo producto. (Puede ser 1
anuncio por vacante o 1 anuncio solicitando las tres vacantes)
4.- Integra los expedientes de tus tres trabajadores seleccionados que cumplan tus
expectativas.
5.-Tramita su R.F.C de los nuevos trabajadores.
6.- Tramita la CURP correspondiente a cada trabajador.

7.- Afilia ante el IMSS e INFONAVIT a los nuevos trabajadores te recuerdo que
tienes 5 días hábiles para inscribirlos como máximo después de su contratación.
8.- Pregunta a tus trabajadores que institución bancaria eligen para crear su
cuenta para su afore e Inscríbelos.
9.- Realiza las tarjetas de registro para poder controlar la asistencia de los
trabajadores. (Si hubiera alguna inasistencia respalda con la documentación
correspondiente)
10.- Integra el expediente completo y entrégalo al responsable de recursos
humanos ya sea manual o electrónico.
CIERRE: para poder realizar el cierre de este primer elemento evaluaremos tus
habilidades y conocimientos Através de los siguientes instrumentos de evaluación
30
1.9 Evaluación
Cuestionario
Datos generales de la unidad

TITULO: Elaborar nóminas de sueldos y
salarios
ELEMENTO 1: Gestionar datos para la nómina
Nombre del evaluador:
Nombre del candidato:
Fecha de aplicación del

instrumento:
No. de aciertos:
Instrucciones: En el paréntesis de la derecha escribe la letra que responda

En forma correcta las siguientes preguntas.
1. La disposición legal que establece la obligación de solicitar el RFC de

los trabajadores es:
( )
a. Código Fiscal de la Federación
b. Código de Comercio
c. Ley del Impuesto Sobre la Renta
d. Ley de Sociedades Mercantiles
31
2. La disposición legal que establece la obtención de la CURP es:
( )
a. La Ley Federal del Trabajo
b. La Ley General de Población
c. El Código Fiscal de la Federación
d. El Reglamento del C.F.F.
3. El plazo para incorporar al trabajador al IMSS e INFONAVIT es:

( )
a. Cinco días hábiles
b. Cinco días naturales
c. Cinco días ordinarios
d. Cinco días calendario
4.Los requisitos para tramitar el RFC del trabajador son :

( )
a. Acta de nacimiento y contrato de trabajo
b. Acta de nacimiento e identificación oficial
c. La curp , domicilio y una cuenta de correo electrónico
d. La curp y un comprobante de domicilio
5. El reporte de movimientos del periodo coteja los datos con:

( )
a. La documentación que justifica la inasistencia
b. La información que proporciona el trabajador
c. La tarjeta de control de asistencia del trabajador
d. La tarjeta de asistencia del trabajador del periodo
6. La dependencia en dónde se tramita el RFC del trabajador es :

( )
a. SAT
b. IMSS
c. RENAPO
d. INFONAVIT
7. La instancia en donde se realiza la afiliación al INFONAVIT es:
( )
a. RENAPO
b. SHCP
c. IMSS
d. SAT
32
8. El RFC del trabajador se integra de:
( )
a. Trece dígitos
b. Once dígitos
c. Nueve dígitos
d. Dieciocho dígitos
9. Cuales son las subcuentas que el seguro social establece para para proteger al
trabajador al momento de su jubilación.
( )
a. Seguro de Retiro e Infonavit
b. enfermedades y maternidades
c. vivienda y guarderías
d. invalides y vejez
10. Cuales son los artículos de la constitución que fijan las normas elementales para
la protección de los trabajadores.
a. 4º, 7º y 123º ( )
b. 9º, 10º y 123º
c. 3º, 27º y 123º
d. 3º, 9º y 127º
11. El Salario base de cotizacion lo integra.

( )
a. El aguinaldo,las vacaciones y el salario
b. El fondo de ahorro, el ptu y salario
c. El aguinaldo, el salario y la prima vacacional
d. El aguinaldo, la vivienda y el retiro
12 .Cual es el formato autorizado por el IMSS para dar de alta a un trabajador ante
esta institución.
( )
a.AFIL01
b.AFIL02
c.AFIL03
d.AFIL04
33
Lista de Cotejo

TITULO: Elaborar nóminas de sueldos y
salarios
ELEMENTO 1: Gestionar datos para la nómina
Fecha de aplicación del

instrumento:
No. de aciertos:
Instrucciones: Marque con una “X” el cumplimiento o no que a su juicio

Merezca el candidato en los siguientes reactivos. Es conveniente realizar las
Observaciones pertinentes. Los reactivos se refieren al desempeño en la
Práctica integradora No. 1.
REACTIVOS
1. Llenó los formatos correspondientes a los trámites de los registros del
Trabajador.
Cumplimiento: Sí No
Obsevaciones:
34
Lista de Cotejo
2. Integró los requisitos para cada uno de los trámites de los registros
Del trabajador.
Observaciones:
3. Presentó los requisitos de los trámites de los registros del trabajador

En las oficinas autorizadas.
Observaciones:
4. Verificó los dígitos de los registros del trabajador.

Observaciones:
5. Verificó los datos del trabajador y la documentación que justifica

Las inasistencias en la tarjeta de control de asistencia en el periodo.
Observaciones:
6. Verificó los datos del reporte de movimientos de los trabajadores

Del periodo con la tarjeta de asistencia.
Observaciones:
7. Integro el SBC correctamente respaldando con su comprobación.

Observaciones
8. presento la documentación completa sin borraduras y enmendaduras
Observaciones
35
2 ELABOREMOS LA NOMINA
2.1 ¿en dónde se puede aplicar?
Actualmente todas las personas físicas o morales que contraten personal

Tienen la obligación, de acuerdo a las diversas disposiciones legales, de
Elaborar nóminas.
El proceso de la elaboración de la nómina implica una serie de pasos

Secuenciados que dan como resultado el importe que se cubre a cada trabajador
por un determinado tiempo y por realizar las actividades
Convenidas en un puesto de trabajo.
En este sentido, las empresas elaboran la nómina mediante procedimientos

Manuales o electrónicos.
MANUAL ELECTRONICO
Por lo anterior, es importante considerar que el pago que se realiza al

Trabajador sea calculado de forma eficiente y con apego a las leyes que
Regulan las percepciones y deducciones que corresponden al trabajador.
Además siempre se debe tener cuidado en la elaboración de la nómina

Porque en caso de revisión por parte de la Secretaria de Trabajo y
36
Previsión Social, la Secretaria de Hacienda y Crédito Público mediante el SAT y el
Instituto Mexicano del Seguro Social entre otras instancias, al encontrar errores
serán sancionadas las empresas de forma económica.
EJERCICIO NO. 1
Realiza las siguientes actividades en la cual te permitirá tener una visión sobre la
necesidad que tienen las empresas o dependencias de contar con el personal
capacitado para la elaboración de la nómina.
1 Localiza una empresa o dependencia en tu contexto.
2 solicita permiso para entrevistar al encargado de la elaboración de la nómina.
3 Aplica el siguiente cuestionario.
• ¿Cuántos trabajadores emplea?
• ¿Cuáles son los períodos de pago?
• ¿Cuál es la jornada de trabajo?
• ¿Qué tipo de trabajadores tiene?
37
• ¿Cuáles son los tipos de nómina que elabora?
• ¿Cuál es el procedimiento que emplea para elaborar la

Nómina?
• ¿Cuál es el tiempo que se requiere para elaborar la nómina?
• ¿Cómo realiza el pago a sus trabajadores?
Una vez que obtengas la respuesta al cuestionario, Realiza una plenaria comenta
con tu profesor y compañeros. Sobre la experiencia adquirida.
EJERCICIO NO.2
Elabora una síntesis sobre la importancia que tiene aprender a elaborar la

nómina en las empresas ya que en este módulo comprenderán que pronto te
incorporaras al ámbito laboral.
38
2.2 Registro de los datos básicos de la nómina.
LA NOMINA
Concepto de nomina
Se define como el documento en el que se registran los días trabajados, los

sueldos percibidos y las deducciones aplicadas por un periodo determinado.
Es el detalle del pago en dinero y/o en especie (vales de despensa) que es

registrado por una empresa en documentos que tienen validez oficial para el pago
de impuestos y demás. En este se detallan las percepciones (lo que recibe en
bruto el empleado) y las deducciones (los impuestos que retiene la empresa para
poder pagarlos a la entidad como son-infonavit, hacienda, imss, etc.) para al final
entregar el neto o lo que te dan en realidad, ya físicamente o electrónicamente
atraves de una institución bancaria.
Tipos de nómina.
De honorarios. La que está hecha para las personas que son independientes y
declaran sus propios impuestos.
De comisiones. Los que solo reciben sueldo por realizar ventas y se llevan una
comisión, en esta el patrón les retiene el impuesto para declararlo a hacienda y ya
no tienen que hacer una declaración (a menos de que comisionen más de 300 000
anuales)
De sueldos y salarios. Son las más comunes y las que prácticamente todos
conocen, estas están hechas con muchos conceptos para deducciones y
percepciones y al final te dan un bruto a pagar.
39
Fundamento legal
La Ley del Seguro Social establece para los patrones la obligación de llevar
Registros, tales como nóminas y listas de rayas en las que se asiente
Invariablemente el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus
Trabajadores, además de otros datos que exige la presente ley y sus
Reglamentos
Para efectos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta señala que los
Contribuyentes que efectúen gastos podrán deducir siempre y cuando
Comprueben que efectivamente se requiere el pago de sueldos y salarios
Para la realización de la actividad empresarial.
Elementos de la nómina
1. Datos de identificación del patrón y trabajador.

2. Percepciones.
2. Deducciones.
3. Neto por pagar
4. Firma.
5. datos generales como: quien y como paga.
40
El orden de los trabajadores en la nómina pude ser: por jerarquía o
alfabéticamente.
Las percepciones se clasifican en:
• Prestaciones ordinarias: son todas aquellas que, se les entrega a los

trabajadores de forma periódica y constante tales como: salario, aguinaldo y prima
vacacional.
• Prestaciones extraordinarias: son aquellas que se les entrega en forma

esporádica a los trabajadores tales como: tiempo extraordinario, PTU etc.
Las deducciones se clasifican en:
• Retenciones: ISR y cuota obrera de seguro social.

• Descuentos: cuota sindical y otros.
Formato de nómina
El Reglamento para el pago de cuotas del Seguro Social menciona que la

Lista de raya o nómina debe contener los siguientes datos:
1. Nombre del patrón o, en su caso, denominación o razón social.

2. Número de registro patronal en el IMSS
3. RFC de la empresa.
4. Periodo que abarca la lista de raya o nómina.
5. Nombre y apellido de sus trabajadores.
6. Número de afiliación en el IMSS.
7. RFC de cada trabajador.
8. Salario diario, semanal, quincenal o mensual.
9. Tipos de salarios: fijo, a destajo, por obra.
10. percepciones adicionales que integran el salario.
11. Número de días por las que devenga el salario.
12. Deducciones efectuadas como pueden ser: retenciones y descuentos
13. Monto neto de los salarios pagados por el patrón.
14. Firma de conformidad de los trabajadores.
15. Por ultimo en la parte inferior del formato firmas de quien elaboro quien la
autorizo y como se pagó la nómina.
41
MODELO DEL FORMATO DE LA NOMINA DE SUELDOS Y SALARIOS
EJERCICIO No. 3
La siguiente actividad te permitirá identificar datos que se requieren para poder

registrar en la nómina.
1 adquiere un formato de nómina (de preferencia doble carta)
2 identifica los elementos y enumera en el formato los 15 puntos que debe
contener la nómina.
EJERCICIO No. 4
De los 15 puntos que debe contener la nómina identifica cuales le corresponden al
patrón, al trabajador y otros.
DATOS DEL PATRON DATOS DEL OTROS DATOS

TRABAJADOR
42
EJERCICIO No. 5
La siguiente actividad te permitirá registrar en el formato que adquiriste para el
ejercicio no.3 datos generales del trabajador, del patrón y otros de tu propia
escuela.
1. Registra en el formato de nómina los datos generales de la escuela
2. Recopila los datos generales (no preguntar cuánto ganan) de tres

trabajadores.
3. Presenta a tu profesor el formato con los datos recopilados.
4. Comenta en plenaria y llega a conclusiones.
EJERCICIO No.6
En tu cuaderno de trabajo o medio electrónico diseña tu propio formato que
contenga los elementos que tu crees que son importantes para que tu como
patrón puedas pagar a tus empleados la nómina de la presente quincena.
1. Diseña tu propio formato ya sea manual o electrónico

2. imagina que 5 de tus compañeros de contabilidad son tus empleados
3. regístralos en tu propio formato.
4. compara y debate con tus compañeros sobre las diferencias y similitudes de tu
formato.
2.3 Determinemos las percepciones del trabajador del periodo.
Las percepciones Son de dos tipos ordinarias y extraordinarias
Prestaciones ordinarias
43
Las prestaciones ordinarias se consideran como las remuneraciones en
Dinero a que tiene derecho a cobrar el trabajador por la prestación de sus
Servicios de forma permanente bajo las disposiciones legales y los contratos
Individuales o colectivos.
Fundamento legal
Ley Federal del Trabajo establece el derecho que tiene el trabajador de

Cobrar un salario por su trabajo realizado durante una jornada de trabajo.
El salario se integra con los pagos hechos por cuota diaria,

Gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones
En especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al
Trabajador por su trabajo.
SU FORMA DE PAGO PUEDE SER:
EN EFECTIVO CON CHEQUE Y ELECTRONICO
Tipos de prestaciones ordinarias que integran al SBC.

• Salario
• Aguinaldo
• Prima vacacional y vacaciones.
Se otorgan únicamente si la empresa genero utilidades
44
• Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU)
2.3.1 PRESTACIONES ORDINARIAS
2.3.1.1 SUELDOS Y SALARIOS
SALARIO = Retribución económica por un servicio prestado de forma eventual a la

clase obrera puede ser semanal.
SUELDO = Retribución económica quincenal o mensual por servicios prestados de

manera fija formando parte de las planillas de control interna dentro de la empresa
LOS SALARIOS MINIMOS PUEDEN SER: GENERAL Y PROFESIONAL
Salario mínimo general
El salario mínimo es la cantidad menor que debe recibir en efectivo el

Trabajador por los servicios prestados en la jornada de trabajo.
El salario mínimo deberá ser suficiente para satisfacer las necesidades normales
de un jefe de familia en el orden material, social y cultural, y para proveer a la
educación obligatoria de los hijos. Según el art. 90 de la LFT
Los SMG pueden ser por zona económica (A Y B). Para el año 2014: zona
“A” $67.29, zona “B” $63.77
Salario mínimo profesional.

.
El Salario mínimo profesional regirá para todos los trabajadores de las ramas de la
actividad económica, profesional, oficios o trabajos especiales varía dependiendo
a que oficio o profesión te dediques y a que zona económica pertenezcas. Según
el art. 93 de la LFT.
CÁLCULO DEL SALARIO: SE DEBE CONSIDERAR EL PERIODO
45
PERIODO SEMANAL QUINCENAL MENSUAL
Salario por dia 7X100 = 700.00 15 X 100 = 30 X100 =

$ 100.00 1,500.00 3,000.00
CALCULO DEL SUELDO Y SALARIO
SE ENTIENDE QUE
SD = SALARIO DIARIO
SS = SALARIO SEMANAL
SQ = SALARIO QUINCENAL
SM = SALARIO MENSUAL
ENTONCES
SALARIO DIARIO SEMANAL QUINCENAL MENSUAL
SD SD X 7 = SS SD X 15 = SQ SD X 30 = SM
EJERCICIO No. 7
El desarrollo de la siguiente actividad te permitirá practicar y llegar a una

comprensión más amplia sobre la determinación de los sueldos y salarios.
1. En tu cuaderno de trabajo realiza el cálculo de los sueldos y salario que

percibieron los trabajadores en la nómina anterior.
46
2. Los resultados obtenidos concéntralos en la misma tabla que te proporcionamos
los datos para la realización de esta práctica.
3. Compara los resultados con tus compañeros.
TABLA DE DATOS PARA CALCULAR Y CONCENTRAR RESULTADOS DE

LOS SUELDOS Y SALARIOS.
EMPLEADO SALARIO SEMANAL QUINCENAL MENSUAL

DIARIO
BRENDA $ 118.00
JUAN JOSE
$ 250.00
EMMANUEL
$ 95.00
DANIEL
SMG
Los sueldos y salarios se pagan por unidad de tiempo, por unidad de obra
Por comisión, a precio alzado o de cualquier otra manera.
EJERCICIO No 8
47
Desarrolla la siguiente actividad que te permitirá comprender como se pagan los
sueldos y salarios.
Investiga vía internet, LFT o con un especialista en derecho laboral. Las

siguientes preguntas.
1. A que se refiere cuando escuchamos decir que pagan sueldos y salarios por
unidad de tiempo.
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
______________
unidad de obra.
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
______________
comisión.
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
______________
4. A que se refiere cuando escuchamos decir que pagan sueldos y salarios a

precio alzado.
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
______________
2.3.1.2 Aguinaldo.
El aguinaldo es el derecho anual que tiene el trabajador y deberá pagarse antes

del día veinte de diciembre, equivalente a quince días de salario, por lo menos.
Los trabajadores que no hayan cumplido el año de servicio independientemente
que se encuentren o no laborando en la fecha de liquidación del aguinaldo, tendrá
derecho a que se le pague la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo
que hubieren trabajado según el art. 87 de la LFT.
Calculo
48
ENTIENDASE QUE
SD = SALARIO DIARIO
AT = AGUINALDO TOTAL
AD = AGUINALDO DIARIO
AP = AGUINALDO PROPORCIONAL
DT = DIAS TRABAJADOS
PARA TRABAJADORES QUE TENGAN 1 AÑO O MAS DE SERVICIO.
Salario diario x 15 = a aguinaldo total
SD X 15 = AT
EJEMPLO
La señorita Yeni Buendía Capetillo gana $ 125.00 diarios tiene 5 años de servicio
en la empresa Toyora. ¿Cuánto le entregaron de aguinaldo?
SD X 15 = AT ENTONCES 125 X 15 = 1875 QUE EQUIVALE A $ 1,875.00
PARA TRABAJADORES QUE NO HAYAN CUMPLIDO 1 AÑO DE SERVICIO SE

DETERMINA LA PARTE PROPORCIONAL DEL AGUINALDO.
Salario diario x 15 = a aguinaldo total / 365 días = a aguinaldo diario x los días
trabajados en el año = a aguinaldo proporcional
SD X 15 = AT / 365 = AD X DT = AP
EJEMPLO
El joven Ismael Tenorio Martínez le paga $ 145.00 diarios. Ingreso a la empresa

gota blanca el 5 de julio del 2013 ¿Cuánto le pagaron de aguinaldo?
SD X 15 = AT / 365 = AD X DT = AP
ENTONCES
145 x 15 = 2175 / 365 = 5.96 X 180 = 1072.60 QUE EQUIVALE A $ 1,072.60
49
EJERCICIO No. 9

comprensión más amplia sobre la determinación del aguinaldo.
1. En tu cuaderno de trabajo realiza el cálculo del aguinaldo correspondiente que

percibieron los trabajadores en este diciembre próximo pasado.
2. Los resultados obtenidos concéntralos en la tabla inferior de esta hoja.
DATOS PARA CALCULAR AGUINALDO
Empleados Sueldo o Salario Días otorgados Antigüedad

por la empresa
Diego Miramontes $200 diarios 50 días
2 años
Elisa Guadalupe $10,050 mensual 80 días 1 año, 6 meses
Gladis Celeste $119,720 anuales 90 días

Ingreso 20 de
agosto 2013
Margarita $1,200 semanales Ley federal del
Gutiérrez trabajo + 3 días Ingreso el 5 de
enero 2013
Juan Carlos Salario mínimo 20 días
general Despedido el 31
de mayo de 2013
Luis Alberto $1,800 Ley federal del
quincenales trabajo Ingreso el 30 de
octubre del 2013
50
CONCENTRA LOS RESULTADOS OBTENIDOS EN TU CUADERNO
EMPLEADOS AGUINALDO COMENTARIO

PERCIBIDO
Diego Miramontes
Elisa Guadalupe
Gladis Celeste
Margarita Gutiérrez
Juan Carlos
Luis Alberto
2.3.1.3 VACACIONES Y PRIMA VACACIONAL
VACACIONES.
Los trabajadores que tengan más de un año de servicios disfrutarán de un

Periodo anual de vacaciones pagadas que en ningún caso podrá ser inferior a seis
días laborables y que aumentaran en dos días laborables, hasta llegar a doce, por
cada año subsecuente de servicio. Después del cuarto año el periodo de
vacaciones se aumentara en dos días por cada cinco de servicio. Es decir:
51
La siguiente tabla resume los días a que se tiene derecho de vacaciones según
el art.76 de la LFT.
ANTIGÜEDAD EN LA DIAS DE VACACIONES

EMPRESA
1 año 6 Dias
2 años 8 Dias
3 años 10 dias
4 años 12 dias
5 años 12 dias
6 años 12 dias
7 años 12 dias
8 años 12 dias
9 años 14 dias
10 a 13 años 14 dias
14 o mas años 16 dias
Las vacaciones deberán concederse a los trabajadores dentro de los seis meses
siguientes al cumplimiento del año servicio
PRIMA VACACIONAL
Prima vacacional, es el derecho que tiene el trabajador y no debe ser menor

De veinticinco por ciento sobre los salarios que les correspondan durante el
Periodo de vacaciones.
CALCULO DE LA PRIMA VACACIONAL
SALARIO DIARIO = $ 100.00 PVT= (100X6X.25) = $ 150.00
52
EJERCICIO No. 10

comprensión más amplia sobre la determinación de las vacaciones y de la prima
vacacional.
1. En tu cuaderno de trabajo determina las vacaciones que le corresponden y el

cálculo de la prima vacacional que percibieron los trabajadores en el año 2013.
2. Los resultados obtenidos concéntralos en la misma tabla que te proporcionamos

los datos para la realización de esta práctica.
TABLA DE DATOS PARA CALCULAR Y CONCENTRAR RESULTADOS DE

VACACIONES Y PRIMA VACACIONAL.
¿CUANTOS DIAS ¿CUAL ES

EMPLEADO SALARIO ANTIGÜEDAD DE VAC. LE EL
CORRESPONDEN? IMPORTE
DE LA P.V?
CARLOS $ 120.00 2 AÑOS

OBED
$ 100.00 5 AÑOS
LUCERO
ROBERTO $ 230.00 10 AÑOS

CARLOS
LEYSI $ 80.00 10 MESES
Las empresas podrán aumentar los montos de las prestaciones ordinarias

De acuerdo a las políticas establecidas.
Actualmente existen empresas que otorgan aguinaldos y primas

Vacacionales que exceden los límites establecidos en la LFT.
53
EJERCICIO No.11
SEMINTEGRADOR SUELDOS Y SALARIOS, AGUINALDO, VACACIONES Y
PRIMA VACACIONAL.
El desarrollo de la actividad te permitirá determinar las prestaciones básicas

Del trabajador de acuerdo a las disposiciones legales y las políticas de la
Empresa en el mes de diciembre 2013.
1. En tu cuaderno de trabajo realiza los cálculos de sueldos y salario, aguinaldo,

vacaciones y prima vacacional de los trabajadores de las empresas que te
proporcionamos.
2. los resultados obtenidos concéntralos en la tabla inferior de esta hoja.
3. los resultados compáralos con tus compañeros.
4. en plenaria grupal comenten qué importancia tiene para ti este conocimiento

en tu vida cotidiana.
DATOS PARA CALCULAR SUELDOS Y SALARIOS, AGUINALDO

VACACIONES Y PRIMA VACACIONAL.
54
EMPLEADO EMPRESA SUELDO Y AGUINALDO P.V ANTI-
SALARIOS GÜEDAD
RAMIRO NISSAN $165 LFT LFT 1 AÑO

DIARIOS
FORD $ 2,800 60 DIAS 55% 5 AÑOS

SANJUANITA SEMANAL
CAROLINA CHEVROLET $ 7,500 X 35 DIAS 40% 8 AÑOS

QUINCENA
JOSE CRAYSLER $ 18,000 45 DIAS 50% 11 AÑOS

ALBERTO MENSUAL
75 DIAS 90%
NOE TOYOTA $ 105,000 14 AÑOS
ANUALES
TABLA DE DATOS PARA CONCENTRAR RESULTADOS DE SUELDOS Y

SALARIOS, AGUINALDO, VACACIONES Y PRIMA VACACIONAL.
DIAS DE SUELDO AGUINALDO P.V TOTAL

EMPLEADO VAC. QUINCENAL PERCIBIDO
RAMIRO
SANJUANITA
CAROLINA
JOSE
ALBERTO
55
NOE
2.3.2 PRESTACIONES EXTRAORDINARIAS
Se consideran prestaciones extraordinarias, las remuneraciones que obtiene el

trabajador por exceder la jornada de trabajo o por actividades realizadas fuera de
su horario de trabajo; así como por situaciones especiales.
Tipos de prestaciones extraordinarias
• Tiempo extraordinario
• Premio de puntualidad
• PTU (se otorga únicamente si la empresa genero utilidades)
• Comisiones
• Prima dominical
• Días festivos
Prima de antigüedad
Adicionales no obligatorias por la ley

Despensa
Transporte
Alimentos
Vales. Entre otras.
Fundamento legal
La LFT establece en su art. 56 que las condiciones de trabajo en ningún caso

podrán ser inferiores a las fijada en esta ley sin que puedan establecerse
diferencias por motivo de raza, nacionalidad, edad, credo religioso etc.
2.3.2.1 TIEMPO EXTRORDINARIO
Jornada de trabajo.
56
Es el tiempo en el que el trabajador está a disposición del patrón para prestar su
trabajo.
Las jornadas pueden ser

Puede ser:
Jornada diurna: 8 horas (ocho horas, comprendidas de las 6:00 a las 20:00
horas).
Jornada nocturna: 7 horas (siete horas, comprendidas de las 20:00 a las 6:00
horas)
.
Jornada mixta: 7 ½ horas (siete horas y media; comprende periodos de tiempo
de las jornadas diurna y
Nocturna, siempre que el periodo nocturno sea menor de tres horas y media,
pues si comprende tres y media
O más se establece como jornada nocturna).
Por horas (depende de lo que se haya pactado y su pago se obtiene de dividir

ocho horas por el monto del
Salario mínimo general vigente)
La duración máxima de la jornada semanal es de

48 horas la diurna,
42 la nocturna
45 la mixta.
La legislación laboral señala que se podrá prolongar la jornada de trabajo

Por circunstancias extraordinarias, sin exceder nunca de tres horas diarias ni
De tres veces por semana.
Las horas de trabajo extraordinario se pagarán con un ciento por ciento

Más del salario que corresponda a las horas de la jornada es decir a al doble.
Cuando el trabajador exceda de los limites laborales de nueve horas a la

Semana, el patrón está obligado a pagar el tiempo excedente con un
Doscientos por ciento más del salario que corresponda a las horas de la
Jornada es decir al triple.
57
EJEMPLO DEL TIEMPO EXTRA DOBLES
La señorita Berenice trabaja en movistar tiene una jornada diurna le pagan $

100.00 diarios, trabajo 9 horas extras durante la semana ¿Cuánto percibirá de
horas extras?
Hora ordinaria = 100/8 = $ 12.50
Hora extraordinaria = $12.50 X2= $ 25.00
Importe total del tiempo extraordinario =$25.00 X9= $225.00
EJEMPLO DEL TIEMPO EXTRA TRIPLE
El Joven Luis enrique trabaja en Telcel tiene una jornada diurna le pagan
$ 100.00 diario, trabajo 15 horas extras durante la semana ¿Cuánto percibirá de
horas extras?
Hora ordinaria = 100/8 = $ 12.50
Hora extraordinaria al doble = $12.50 X2= $ 25.00
Importe total del tiempo extraordinario al doble =$25.00 X9= $225.00*
Hora extraordinario al triple = 12.50X 3 = $37.50
Importe total del tiempo extraordinario al triple = 37.50 X 6 = $225.00*
Importe total del tiempo extraordinario de la semana $450.00
EJERCICIO No12
El desarrollo de esta actividad te permitirá practicar y llegar a una comprensión

más amplia sobre la determinación del importe de tiempo extraordinario por
quincena de los trabajadores de acuerdo a las disposiciones legales.
1. En tu cuaderno de trabajo realiza el cálculo del tiempo extraordinario que

percibieron los trabajadores en una quincena.
58
2. Los resultados obtenidos concéntralos en la misma tabla, que te
proporcionamos los datos para la realización de esta práctica.
Con los siguientes datos, calcula el tiempo extraordinario de los trabajadores de la

empresa Telmex.
SUELD T.EXTR T. TOTAL

EMPLEADO O JORNAD A EXTRA TOTA PERCIBID
DIARIO A 1er 2da L O
SEMAN SEMAN POR HRS
A A EXTRAS
JOSELYNE LFT DIURNA 12 9 21
YULIANA $ 125.00 NOCTUR. 8 7 15
FERNAND $ 213.00 MIXTA 11 12 23

O
CHRISTIAN $ 85.00 DIURNA 4 14 18
CARLOS $ 160.00 NOC 10 9 19
2.3.2.2 ASISTENCIA Y PUNTUALIDAD
59
Los premios por puntualidad y asistencia son prestaciones laborales que otorga el
patrón a los trabajadores y empleados como recompensa por cumplir con los días
de trabajo y horarios establecidos en la relación de trabajo.
Asistencia es la concurrencia que realiza el trabajador en forma cotidiana a su
centro de trabajo durante todos los días laborables que se espera que asista, si el
empleado no se presenta a trabajar ya sea con justificación o no incurre en una
ausencia.
Para que haya buen cumplimiento con la jornada de trabajo el trabajador debe
asistir en forma puntual.
Puntualidad es la concurrencia al puesto de trabajo antes o en la hora de entrada
que se tiene establecida en una organización. Por el contrario, cuando el
empleado no registre su entrada antes o en la hora exacta de acuerdo a su horario
incurre en una tardanza.
No hay ley que obligue al patrón a dar este bono se inventaron porque la gente es
muy irresponsable y hay que motívalos a que no falte y lleguen puntuales a su
trabajo por tal motivo no hay ninguna regla a seguir para el cálculo de esta
percepción. Cada patrón estipula sus propios reglamentos
NOTA: para la realización de esta prestación cada profesor elegirá la mejor

opción.
2.3.2.3 P.T.U PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS

UTILIDADES DE LAS EMPRESAS
Los trabajadores participarán en las utilidades de la empresa siempre y cuando la

empresa haya generado utilidades en el ejercicio fiscal
Dicho pago será repartible en dos partes iguales:

1. Por igual entre todos los trabajadores, según los días trabajados
2. Proporción al monto de los salarios devengados por el trabajador anual.
¿Qué empresas no deben repartir PTU?
 Empresas que sean de nueva creación

 Aquellas empresas sin fines de lucro
 IMSS e instituciones públicas sin fines de lucro
60
 Que posean capital menor al fijado por la Secretaría del Trabajo y Previsión
Social
Trabajadores que no tienen derecho a recibir esta prestación
 Los trabajadores domésticos

 Los trabajadores eventuales que hayan trabajado menos de 60 días en el
ejercicio
 Directores, Administradores y Gerentes Generales
El reparto se paga a más tardar el 30 de Mayo de 2014.
EJEMPLO
La empresa Pepsi-cola. Genero utilidades por el ejercicio fiscal 2013 de $

112,800.00 tiene 2 empleados, con los siguientes datos.
EMPLEADOS DIAS TRABAJADOS SALARIO ANUAL
ROSA MARIA 340 $ 120,000.00
TERESITA 81 $ 89,000.00
TOTALES 421 $ 209,000.00
CALCULO.
La renta gravable o ulilidad del ejercicio = $ 112,800.00
Pocentaje autorizado para el PTU 10% x .10
Total del reparto de utilidades $ 11,280.00
El total de utilidades se dividen en dos prtes iguales $ 11,280.00 = $ 5,640.00

2
61
LA PARTICIPACION POR LOS DIAS TRABAJADOS SE DETERMINA:
A la primera parte se divide entre = $ 5,640.00 = 13.39667458
El total de días trabajados x los empleados 421
Despues se determina por empleado
Primer empleado ROSA MARIA
La participación por los días trabajados que = $ 13.39667458
Se multiplica x los días trabajados que son x 340 dias
Es igual a la participación por los días trabajados $ 4,554.87
Segundo empleado TERESITA
La participación por los días trabajados que = $ 13.39667458
Se multiplica x los días trabajados que son x 81 dias
Es igual a la participación por los días trabajados $ 1,085.13
LA PARTICIPACION POR SALARIOS DEVENGADOS SE DETERMINA:
La otra parte igual se divide entre $ 5,640.00 = $ .026985645
El total de los salarios devengados = $ 209,000
Después se determina por empleado
Primer empleado ROSA MARIA
La participación por salario devengados = $ .026985645

Se multiplica x el salario anual del trabajador x 120,000
Es = a la participación por los días trabajados $ 3,238.28
Segundo empleado TERESITA
62
La participación por salario devengados = $ .026985645
Se multiplica x el salario anual del trabajador x $ 89,000.00
Es = a la participación por los días trabajados $ 2,401.72
Por ultimo se concentra en una tabla para determina el total.
Nombre Días Salario Participación Participación Total de

del trabajados anual por días Por salarios utilidades
Trabajador trabajados devengados
Rosa 340 $120,000,00 $ 4,554.87 $ 3,238.28 $7,793.15

María
Teresita 81 $ 89,000.00 $ 1,085.13 $ 2,401.72 $ 3,486.85

Totals
421 $209,000.00 $ 5,640.00 $ 5,640.00 $11,280.00
EJERCICIO No13

más amplia sobre la determinación del reparto de utilidades a los trabajadores de
acuerdo a las disposiciones legales.
1. En tu cuaderno de trabajo realiza el cálculo del reparto de utilidades a los

trabajadores. La empresa genero utilidades por $ 540,000.00 en el ejercicio fiscal
2013.

Con los siguientes datos, calcula el reparto de las utilidades de los trabajadores de
la empresa Coca-Cola.
63
Días Salario Participación Participación Total de
empleado trabajados anual x los días x salario utilidades
trabajados devengados
Alfonso 350 $ 25,185,00
Aurelio 325 $ 23,977.50
Carmen 340 $ 34,500.00
Benjamín 357 $ 31,895.25
Eder 365 $ 44,091.00
Blanca 365 $ 36,742.50
Claudia 300 $ 31,912.50
Laura 286 $ 34,431.00
Carolina 60 $ 11,885.25
Patricia 296 $ 26,910.00
Martin 6 $ 480.00
Total 3050 días $302,010.00
2.3.2.4 BONOS POR COMISIONES
Los bonos normalmente se pagan a los vendedores que cumplen con las cuotas
establecidas, generan nuevos negocios y retienen a los clientes actuales. Hay
muchas variables que entran en juego para las empresas, incluyendo el tamaño
del territorio, las condiciones económicas actuales, el tamaño de la empresa, tipos
de productos o servicios que se venden,
64
La mayoría de los planes de incentivos están ligados directamente a las
comisiones. Ya sea que se pague quincenalmente, mensualmente,
trimestralmente, o anualmente o con otra fórmula, los bonos son los incentivos
para alcanzar el volumen de las ventas deseadas por la empresa,
No hay ley que obligue al patrón a dar esta prestación, no hay ninguna regla a
seguir para el cálculo de esta percepción. Cada patrón determina sus propios
reglamentos
NOTA: para la realización de esta prestación cada profesor elegirá la mejor

opción.
2.3.2.5 PRIMA DOMINICAL
Los trabajadores que presten servicio en día domingo tendrán derecho a una
prima adicional de un veinticinco por ciento (25%), por lo menos, sobre el salario
de los días ordinarios de trabajo. Según art 71 de la LFT.
EJEMPLO
La Sra. Isabel Acosta trabaja en Wal-Mart de martes a domingo la empresa le
paga $ 134.00 diarios. Le dan la prima dominical que marca la LFT ¿Cuánto
ganara el día domingo?
Salario Diario x .25 = Prima dominical

S D x .25 = PD ENTONCE 134 X .25 = 33.50
Prima dominical + Salario diario = Salario dominical

134 + 33.5 = 167.50 QUE EQUIVALE A $ 167.50
EJEMPLO
El Sr. Juan Antonio trabaja en Soriana su día de descanso es el jueves la
empresa le paga $ 180.00 diarios. Le dan la prima dominical del 80% ¿Cuánto
ganara el día domingo?
65
Salario Diario x .80 = Prima dominical
S D x .80 = PD ENTONCE 180 X .80 = 144
Prima dominical + Salario diario = Salario dominical

180 + 144 = 324 QUE EQUIVALE $ 324.00
EJERCICIO No14

más amplia sobre la determinación de la prima dominical que se otorga alas
trabajadores cuando laboran en domingo según la LFT.
1. En tu cuaderno de trabajo realiza el cálculo de la prima dominical que le

corresponde a los trabajadores.

Con los siguientes datos, calcula la prima dominical de los trabajadores.
EMPLEADO SALARIO DIARIO % DE LA PRIMA SALARIO

DOMINICAL DOMINICAL
ROSARIO $ 85.00 95%
SANDRA $ 150.00 LFT
GAMALIEL $ 250.00 50%
2.3.2.6 DIAS DE DESCANSO OBLIGATORIO.
66
Los trabajadores por cada seis días de trabajo disfrutaran de un día de descanso
por lo menos, con goce de salario íntegro. El patrón y trabajador fijaran de común
acuerdo los días en que los trabajadores deban disfrutar su día de descanso
semanal.
Los trabajadores no están obligados a prestar sus servicios en sus días de

descanso, si se quebranta esta disposición, el patrón pagara al trabajador,
independientemente del salario que le corresponda por el descanso, un salario
diario doble por el servicio prestado.
LOS DIAS DE DESCANSO OBLIGATORIOS SON:

I. El 1o. de enero;
II. El primer lunes de febrero en conmemoración del 5 de febrero;
III. El tercer lunes de marzo en conmemoración del 21 de marzo;
IV. El 1o. de mayo;
V. El 16 de septiembre;
VI. El tercer lunes de noviembre en conmemoración del 20 de noviembre;
VII. El 1o. de diciembre de cada seis años, cuando corresponda a la transmisión
del Poder Ejecutivo Federal.
VIII. El 25 de diciembre.
IX. El que determinen las leyes federales y locales electorales, en el caso de
elecciones ordinarias, para efectuar la jornada electoral.
Los trabajadores quedaran obligados a prestar los servicios y tendrán derecho a

que se les page, independientemente del salario que le corresponde por el
descanso obligatorio, un salario doble por el servicio prestado.
EJEMPLO
La señorita Alondra trabaja en H.E.B trabaja de lunes a sábado le pagan
$ 1,500.00 por semana, trabajo su día de descanso además el miércoles y fue 1
de enero. ¿Cuánto le pagaran por esta semana?
67
Determinación Salario Diario
(SD $ 1500/ 7días semana)= $214.59 SD
Determinación pago Días de descanso semanal
(SD $ 214.59) (2)= $ 428.57 DDS
Prima Dominical
(SD $ 214.59)(25%)= $ 53.65 PD
Determinación pago Días de descanso Oligatorio
(SD = $ 214.59) (2) = $ 428.57
Pago Total
Salario Semanal $ 1,500.00
Días de descanso 428.57
Prima Dominical 53.65
Días de des. Oblig. 428.57
Total pagado $ 2,410.79
EJERCICIO No15

más amplia sobre la determinación del importe a pagar por semana o quincena
aplicando la prima dominical y sus días de descanso, si es que los hay, a los
trabajadores de acuerdo a las disposiciones legales.
1. En tu cuaderno de trabajo realiza el cálculo de la prima dominical y días de

descanso obligatorio que percibieron los trabajadores en semana y una quincena.

68
3. los resultados obtenidos concéntralos en la tabla inferior a la de los datos.
Con los siguientes datos, calcula la prima dominical y días de descanso obligatorio
EMPLEADO SALARIO DIAS DE DIAS DE

DES.TRABAJADOS DESCANSO
MARIA ELENA $ 200.00 2 TRABAJO 1 DOMINGO
DANIELA $ 150.00 1 NO LO TRABAJO SABADO
ADRIANA $ 97.50 2 TRABAJO 2 DOMINGO
AGUSTIN LFT 2 TRABAJO 0 MIERCOLES
CONCENTRA LOS RESULTADOS OBTENIDOS EN TU CUADERNO
IMPORTE DE SUELDO TOTAL

EMPLEADO IMPORTE DE DIAS QUINCENAL PERSIBIDO
P.DOMINICAL DE
DESCANSO
ELENA
DANIELA
ADRIANA
AGUSTIN
2.3.2.7 PRIMA DE ANTIGÜEDAD
69
La prima de antigüedad se otorga a los trabajadores al finalizar su relación laboral
y consiste en la entrega de un pago único, que se calcula en función de los años
de servicio. Consiste en una cantidad equivalente a doce días de salario por cada
año de servicios prestados.
Para calcular la prima de antigüedad debe considerarse el tiempo efectivo de
servicios, también los días festivos incapacidades por enfermedad o por
accidentes de trabajo, descansos semanales, vacaciones, aunque no haya
trabajado.
La prima de antigüedad está destinado a los trabajadores de planta, debe
pagarse con base en el salario que reciban los trabajadores al momento de que se
les haga ese pago.
se paga al trabajador que se separa voluntariamente del trabajo, que haya
completado, por lo menos, quince años de servicio y a los trabajadores que sean
despedidos por el empresario, independientemente de que el despido haya sido
por causa justificada o injustificada.
EJEMPLO:
Al Sr. Antonio Olvera lo despiden de su trabajo y le pagan su prima de antigüedad
según la ley ingreso el 16 de abril del 2012 y lo despiden el 15 de febrero del 2014
duro trabajando 1 año 10 meses su sueldo mensual fue de $ 6,800.00.
SMG zona Geográfica “B” es = $ 63.77 x 2 = $ 127.54 Doble SMG zona “B”
$127.54 x 12 días por año = 1,530.48

$127.54 x 10 días es la parte proporcional de días = $1,275.40
Es igual al total de la prima de antigüedad = 2,805.88
Es importante destacar que para determinar con precisión la antigüedad de 1 año

306 días se hizo de la siguiente manera:
Abril de 2012 15 días

1 de Mayo- 31 Dic 2012 245 días
Total 2012 260 días
2013 365 días
Enero 2014 31 días
70
De febrero de 2014 solo se cuentan 15 días
Total 2014 46 días
Antigüedad Total 671 días
Total de días de antigüedad = 671 - 365 = 306 días

por regla de 3 se sacan los 10 días si a 365 le corresponden 12 entonces a
306=10.
EJERCICIO No15

más amplia sobre la determinación de la prima de antigüedad de los trabajadores
que la empresa despidió de acuerdo a las disposiciones legales.
1. En tu cuaderno de trabajo realiza el cálculo de la prima de antigüedad a los

trabajadores que la empresa líquido.

Con los siguientes datos, calcula la prima de antigüedad que les corresponden a
los trabajadores despedidos de suburbia.
INGRESO A TERMINO SU ¿CUAL ES SU

EMPLEADO LABORAR REL. PRIMA DE ANT.
LABORAL
FRANCISCO
ANA LAURA
2.3.3 PRESTACIONES ADICIONALES NO OBLIGATORIAS POR LA LEY
71
Despensa y vales de despensa
Transporte
Alimentos
La ley federal del trabajo no obliga a ala parte patronal proporcionar este tipo de
prestaciones queda a criterio de cada patrón si las otorga o no.
EJERCICIO No.16
INTEGRADOR DE PERSEPCIONES ORDINARIAS Y EXTRAORDINARIAS
QUE MARCA LA LEY. (SALARIOS, AGUINALDO, VACACIONES Y PRIMA
VACACIONAL, TIEMPO EXTRAORDINARIO, PREMIOS POR PUNTUALIDAD Y
ASISTENCIA, PTU, COMISIONES, PRIMA DOMINICAL, DIAS FESTIVOS, DIAS
OBLIGATORIOS Y PRIMA DE ANTIGÜEDAD)
El desarrollo de la actividad te permitirá determinar las prestaciones ordinarias y

extraordinarias de los trabajadores de acuerdo a las disposiciones legales y las
políticas de la Empresa Liverpool S.A de C.V. en el mes de diciembre 2013.
1. En tu cuaderno de trabajo realiza los cálculos de las percepciones ordinarias y

extraordinarias de los trabajadores de las empresas que te proporcionamos.
2. Los resultados obtenidos concéntralos en la tabla inferior de esta hoja.
3. Los resultados compáralos con tus compañeros.
4. En plenaria grupal comenten qué importancia tiene para ti este conocimiento

en tu vida cotidiana.
DATOS PARA CALCULAR PERSEPCIONES ORDINARIA Y

EXTRAORDINARIAS DE LA EMPRESA LIVERPOOL S.A. DE C.V.
72
DATOS
TANIA REBOLLO HERNAN HERNANDEZ
Sueldo diario $ 233.50 $ 195.00
Días de aguinaldo 70 dias 45 dias
Prima vacacional LFT 80%
Jornada diurna Nocturna
Ingreso de la empresa 25 de mayo del 2008 1 de octubre del 20010

Salió de la empresa 14 de abril 2014 20 de marzo del 2014
Horas extras por semana 13 15
Días trabajados 298 197
Salario anual $ 85,227.50 $ 71,175.00
Día de descanso jueves Viernes
% de la prima dominical 75% LFT
Día festivo trabajado 25 de diciembre 1 de enero
Descansos trabajados 1 2
TABLA DE DATOS PARA CONCENTRAR RESULTADOS DE LAS

PERCEPSIONES ORDINARIAS Y ETRAORDINARIAS QUE MARCA LA LFT.
RESULTADOS TANIA REBOLLO HERNAN HERNANDEZ
Dias de vacaciones
Sueldo quincenal
Aguinaldo
Prima vacacional
73
Prima dominical
Participación x suel. Dev.
Participación x días trab.
Total de p.t.u
Prima de antigüedad
Horas extras
Dias de descanso
Dias festivos
Total percibido
DEDUCCIONES
2.4 Determinar las deducciones del trabajador
Retención del ISR
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, establece como

Obligación de los mexicanos contribuir para los gastos públicos, así de la
Federación, como del Distrito Federal o del Estado en que residan, de la
Manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
Las contribuciones se clasifican en:
74
• Impuestos: ISR, IVA, etc.
• Aportaciones de seguridad social: IMSS e INFONAVI.
• Contribuciones de mejoras: alumbrado, alcantarillado, parques, etc.
• Derechos: Cuotas por servicios de agua, registro de nacimiento,
Licencia de conducir, etc.
T odas las contribuciones contienen los siguientes elementos:
• Sujeto. Es la persona que está obligada a contribuir.

• Objeto. Es la cosa, situación o hecho generador de la contribución.
• Base. Es la cuantía sobre la cual se calcula la contribución.
• Tasa o tarifa. La primera es un porcentaje y la segunda es una lista.
La Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que las personas físicas están
Obligadas a pagar el impuesto cuando sean residentes en México por
Obtener ingresos en efectivo y bienes.
Se consideran ingresos por la prestación de servicio personal subordinado, los

Salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral.
Calculo de la retención
¿Quiénes están obligadas a efectuar la retención del ISR?
Las personas físicas o morales que realicen pagos por sueldos y salarios
Derivados de la relación laboral.
¿Qué obligaciones tienen los retenedores o patrones?
Efectuar de manera mensual el entero o pago, a través de medios

Electrónicos, ya sea vía Internet o ventanilla bancaria.
No se pagará ISR por la obtención de los siguientes ingresos:
• Tiempo extraordinario.- Cuando el trabajador reciba el salario mínimo

General, hasta 9 horas, en caso de exceder estará gravado .Para los
Demás trabajadores que ganan más del SMG, las primeras 9 horas
Estarán exentas hasta el 50 % siempre y cuando no excedan cinco
Veces el SMG del área geográfica del trabajador por cada semana
De servicios, en caso de exceder se grava.
• Aguinaldo o gratificaciones.- Que reciben los trabajadores de sus

Patrones durante un año de calendario, hasta el equivalente del
Salario mínimo general del área geográfica del trabajador elevado a
30 días.
75
• Prima vacacional y PTU.- Equivalente a 15 días de SMG del área
Geográfica.
• Primas dominicales.- Hasta un SMG por cada domingo.
Calculo de ingresos exentos de ISR.
Salario por día $100.00

Salario mensual $3,000.00
Aguinaldo de 15 días de salario según la LFT
Importe del aguinaldo por tener un año de antigüedad (100.00X15)=$1,500.00
Prima vacacional de acuerdo a la LFT
Importe de la prima vacacional (100X6x.25)=150.00
Salario mínimo de la zona “B” $ 63.77
CONCEPTO INGRESOS INGRESO EXENTOS

Aguinaldo 1500.0 (30 SMG)=30 X45.24=1,357.20
Prima Vacacional 150.00 (15 SMG)=15X45.24 = 678.60
A continuación se presenta un cuadro para esquematizar los ingresos

Exentos y gravados.
CONCEPTO INGRESOS INGRESOS INGRESOS

EXENTOS GRAVADOS
SUELDO $ 3,000.00 $0 $ 3,000.00
AGUINALDO $ 1,500.00 $ 1,357.20 $ 142.80
PRIMA
VACACIONAL $ 150.00 $ 678.60 $ 3,142.80
TOTAL $ 3,150.00 $ 1,357.20 $ 3,142.80
Para el cálculo del impuesto a retener sobre sueldos y salarios establece la

Ley del Impuesto sobre la renta en los artículos 113,114 y 155 la mecánica o
Procedimiento para su determinación.
Art.113 Señala que la retención y entero es mensual, además describe la

Forma de determinar el ISR a cargo.
Por lo anterior a base del impuesto es $1,542.80, a esta cantidad se le

Aplica la tarifa mensual de ISR.
76
El cálculo de la retención se realiza de acuerdo al periodo de pago
(Semanal, quincenal o mensual)
Ingreso gravable x
Límite inferior x
Excedente del límite inferior x
Tasa sobre el límite inferior x
Impuesto marginal x
Cuota fija x
Impuesto mensual X
El artículo. 114 establece el procedimiento para el cálculo del subsidio

AcreditabLe.
1. La empresa debe determinar la proporción de subsidio del periodo

Inmediato anterior de la siguiente forma.
Prop. Sub = Monto total de los pagos gravados de ISR = $10, 450,000.00
Total de las erogaciones efectuadas 7, 525,000.00
= $10, 450,000.00 =.72
7, 525,000.00
2. Se determina el subsidio no acreditarle disminuyendo a la unidad la

Proporción de subsidio y el resultado se multiplica por dos
1-.72=.28 X2=.56 = subsidio no acreditadle.
3. Se determina el subsidio acreditadle disminuyendo a la unidad el

Subsidio no acreditadle y la diferencia es el subsidio acreditadle
1-.56=.44= subsidio acreditable
Por último se aplica la tarifa del artículo 114, a continuación se

Esquematiza la determinación del subsidio acreditadle.
Impuesto marginal X
% de subsidio de la tabla X
77
Resultado X
Cuota fija de la tabla X
Total de subsidio X
% de subsidio acreditadle X
Importe del subsidio acreditadle X
Una vez que se determinó el importe del subsidio acreditadle se le resta al

Impuesto a cargo y se llega al ISR con subsidio a continuación se
Esquematiza.
Impuesto a cargo según art. 114 X

Subsidio acreditadle según art 115 X
Impuesto con subsidio X
Para determinar el ISR a retener o devolver subsidio se aplica la tarifa del

Artículo 115 correspondiente al crédito al salario de la siguiente forma:
Tarifa aplicable durante 2004, para el cálculo de la retención mensual:
LIMITE LIMITE CUOTA FIJA PORCIENTO

INFERIOR SUPERIOR $ PARA
$ $ APLICARSE
SOBRE EL
EXCEDENTE DEL
LIMITE INFERIOR
%
0.01 439.19 0.00 3.00
429.20 3,727.68 13.17 10.00

3,727.69 6,551.06 343.02 17.00
6,551.07 7,615.32 822.01 25.00
7,615.33 9,117.32 1,088.07 32.00
9,117.63 EN ADELANTE 1,568.80 33.00
TABLA MENSUAL ARTICULO 114

LIMITE LIMITE CUOTA POR CIENTO DE
INFERIOR SUPERIOR FIJA SUBSIDIO SOBRE
EL IMPUESTO
MARGINAL
78
0.01 439.19 0.00 50.00
439.20 3,727.68 6.59 50.00
3,727.69 6,551.06 171.02 50.00
6,551.07 7,615.32 410.97 50.00
7,615.33 9,117.62 544.04 50.00
9,117.63 18,388.92 784.39 40.00
18,388.93 28,983.47 2,008.22 30.00
28,983.48 EN ADELANTE 3,088.86 0.00
TABA MENSUAL DEL ARTICULO 115

MONTO DE INGREOS QUE SIRVEN DE BASE PARA CALCULAR EL IMPUESTO
PARA HASTA CREDITO AL

INGRESO DE INGRESO DE SALARIO
MENSUAL
0.01 1,566.14 360.35
1,566.15 2,306.05 360.19
2,306.06 2,349.16 360.19
2,349.17 3,074.67 360.00
3,074.68 3,132.24 347.74
3,132.25 3,351.52 338.61
3,351.53 3,936.39 338.61
3,939.40 4,176.34 313.62
4,723.71 4,723.70 287.62
5,511.01 6,298.27 224.47
6,298.28 6,535.93 192.66
6,535.94 EN ADELANTE 157.41
Ejemplo de cálculo de la retención del ISR, en este caso te presentamos un
79
Caso de pago mensual de diciembre del 2004 en el D.F. a un trabajador que tiene
un salario de $200.00 al día, recibe aguinaldo y prima vacacional por cumplir un
año de antigüedad y se aplica un subsidio acreditadle del .44
CONCEPTO INGRESOS INGRESOS INGRESOS

EXTENSOS GRAVADOS
Sueldo mensual $6,200.00 0 6,200.00
(31 dias)
Aguinaldo 15 dias- $3,000.00 1,357.20 1,642.80
LFT (30X45.24)
Prima vacacional 6 $300.00 678.60 0.00
dias-LFT (15X45.24)
TOTAL $3,150.00 1,357.20 7,842.80
Ingreso gravable x $7,842.80

Límite inferior x 7,615.33
Excedente del límite inferior x 227.47
Tasa sobre el límite inferior x 32%
Impuesto marginal x 72.79
Cuota fija x 1,088.07
Impuesto mensual a cargo X $ 1,160.86
En caso de retención quincenal, se divide entre dos o se le aplican

Directamente las tarifas correspondientes.
Calculo del subsidio acreditadle.

Impuesto marginal X 72.79
% de subsidio de la tabla X .50%
Resultado X 36.39
Cuota fija de la tabla X 544.04
Total de subsidio X 580.43
% de subsidio acreditadle X .44
Importe del subsidio acreditadle X 255.39
Calculo de la retención de ISR mensual.
Impuesto a cargo según art. 113 X $ 1,160.86

Subsidio acreditadle según art 114 X 255.39
Impuesto con subsidio X 905.47
Crédito al salario según art. 115 X 157.41
80
ISR a retener por el pago mensual de sueldo $ 748.06
ACTIVIDAD
El desarrollo de la siguiente actividad te permitirá determinar los ingresos

Gravados y el importe a retener de ISR en el periodo.
Ejercicio 1. Calcula la retención de la primera quincena con los siguientes
Datos:
NOMBRE CARMEN LOPEZ PEDRO CAROLINA
MENDOZA ARROYO
SALARIO $3,300.00 $7,500.00 $9,000.00
MENSUAL
Ejercicio 2. Calcula la retención de la segunda quincena con los siguientes

Datos:
NOMBRE CARMEN LOPEZ PEDRO CAROLINA
MENDOZA ARROYO
SALARIO $3,300.00 $6,600.00 $9,000.00
MENSUAL
TIEMPO 9 HORAS
EXTRAORDINARIO DENTRO DEL
LIMITE LABORAL
AGUINALDO CONFORME A LA
LFT
PRIMA CONFORME A LA
VACAIONAL POR LFT
TENER UN AÑO
DE ANTIGÜEDAD
• Calcula el ingreso exento y gravado.

• Calcula la retención.
• Compara los resultados con tus compañeros.
• Presenta el proceso de resolución a tu facilitador y llega conclusiones.
Dato adicional: Proporción del subsidio acreditadle es de .60 y el facilitador
Retención de la cuota obrero-patronal del IMSS
81
La seguridad social tiene como finalidad garantizar el derecho a la salud.
La Ley del Seguro Social establece que el patrón al efectuar el pago de

Salarios a sus trabajadores deberá retener las cuota que a estos les
Corresponda cubrir.
El régimen obligatorio comprende los siguientes seguros:

• Riesgos de trabajo
• Enfermedad y maternidad
• Invalidez y vida
• Cesantía en edad avanzada y vejez
• Guarderías y prestaciones sociales
El siguiente cuadro presenta los seguros y a quien le corresponde cubrirlos.
SEGURO PATRON TRABAJADOR

Riesgos de trabajo X
Enfermedad y maternidad X X
Invalidez y vida X X
Cesantía en edad avanzada y X X
Vejez
Retiro X
Guardería X
Para calcular la retención de la cuota, primero se tiene que determinar el

Salario base de cotización. (SBC)
El salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por
Cuota diaria, las comisiones, las gratificaciones, las primas, prestaciones en
Especie o cualquier otra cantidad que se entregue al trabajador.
Para determinar el SBC se consideran elementos fijos y elementos variables.
Los elementos fijos son aquellos ingresos que de forma permanente recibe el
Trabajador.
Los elementos variables son aquellos que se otorgan por condiciones o

Circunstancias especiales.
ELEMENTOS FIJOS ELEMENTOS VARIABLES

Salario ordinario Premio de asistencia
Aguinaldo Premio de puntualidad
Prima vacacional Premio de productividad
Tiempo extraordinario comisiones etc.
Permanente
Etc.
82
Calculo del SBC
Esquema del cálculo del SBC por día:
Ejemplo: salario por día $100.00
Salario por día X $ 100.00

Aguinaldo por día X (15x100/365)= 4.10
Prima vacacional por día X (6x100x.25/365)= 0.41
SBC por día X $ 104.51
Ejemplo de salario por día de $200.00
Salario por día X $ 200.00

Aguinaldo por día X (15x200/365)= 8.21
Prima vacacional por día X (6x200x.25/365)= 0.82
SBC por día X $ 209.03
Los datos corresponden a lo que a continuación se describe:
15, es el número de día de aguinaldo conforme a la LFT.

100, es el salario por día.
365, es el número de días del año natural.
6, es el número de días de vacaciones por tener un año de antigüedad.
25%, es la prima vacacional.
Los datos anteriores podrán variar conforme a lo establecido por la LFT

Debido a los acuerdos o contratos de trabajo en los que se establecen
Prestaciones mayores a las señaladas por la LFT.
ACTIVIDAD
El desarrollo de la siguiente actividad te permitirá determinar el SBC por día
De los siguientes tres trabajadores y con las prestaciones fundamentales
Establecidas por la LFT.
Nombre Carmen López Pedro Mendoza Carolina Arroyo

Salario mensual $110.00 $ 250.00 $300.00
• Calcula el aguinaldo por día.

• Calcula la prima vacacional por día.
83
• Determina el SBC por día.
• Compara los resultados con tus compañeros.
• Presenta el proceso de resolución a tu facilitador y llega a
Conclusiones.
Calculo de la retención de la cuota obrera para aportar al IMSS
Corresponde pagar íntegramente las cuotas señaladas para los

Trabajadores, en los casos en que estos perciban como cuota diaria el salario
Mínimo.
El patrón tendrá el carácter de retenedor de las cuotas que descuente a sus
Trabajadores y deberá determinar y enterar al IMSS las cuotas obrero patronales.
En tanto que el patrón no presente al Instituto el aviso de baja del trabajador,

Subsistirá su obligación de cubrir las cuotas obrero- patronales respectivas.
El pago de las cuotas obrero-patronales será por mensualidades vencidasa

Más tardar los días diecisiete del mes inmediato siguiente.
A continuación se presenta una tabla en el que se ubican los porcentajes(%)Que

le corresponde a los seguros que deberá cubrir el trabajador y que el Patrón
tendrá la obligación de retener.
SEGURO FUNDAMENT CONCEPTO TASA (%)

O
ENFERDADE ARTICULO PRESTACIONE CUOTA FIJA 0.00% DEL
S Y 106,FRACCIO S EN ESPECIE POR TODOS SBC
MATERNIDA N I.LSS LOS
D TRABAJADORE
S
ARTICULO PRESTACIONE CUOTA 1.04%
106, S EN ESPECIE ADICIONAL SOBRE LA
FRACCION POR DIFERENCI
II.LSS TRABAJADORE A DEL
S CON SBC SBC-TRES
SUPERIOR A SMG
TRES SMG
ARTICULO PRESTACIONES 0.37% DEL
25.LSS EN ESPECIE SBC
Ejemplo de cálculo de la retención de la cuota que le corresponde a un
84
Trabajador que tiene como sueldo ordinario por día $100.00, el SBC $104.51
(No rebasa tres SMG del D.F.) Y el periodo de pago es quincenal.
SBC por quincena (104.51X15 días) = $1,567.65
Calculo del seguro de enfermedad y maternidad
Prestaciones en especie 0.375

Prestaciones en dinero + 0.25
Total de la cuota 0.625
SBC quincenal 1,567.65

Cuota del S. De E. Y M. 0.625%
Importe de la cuota $ 9.79
Calculo del seguro de invalidez y vida

Cuota del S de I y V 0.625%
Calculo del seguro de cesantía en edad avanzada y vejez

Cuota del C.E.A y V 1.125%
Calculo del importe de la retención que corresponde al trabajador en la

Quincena.
S.S. M $ 9.79
S.I y V 9.79
S.C.E.A y V 17.63
Retención $ 37.21
Ejemplo de un trabajador que tiene un salario de $200.00 en el D.F. (rebasa

3 SMG), el SBC es de $209.03 el periodo es mensual- diciembre 2004.
SBC por quincena (200X31 días) = $6,479.93
Calculo del seguro de enfermedad y maternidad
Prestaciones en especie 0.375

Prestaciones en dinero + 0.25
85
Total de la cuota 0.625 %

Cuota del S. De E. Y M. 0.625%
SBC por día $ 209.03

3 Salarios mínimos -
45.24 X3 = 135.72
Diferencia por día $ 73.31
Días de pago X 31
Diferencia quincenal 2272.61
Tasa s/ la diferencia 1.04%
Importe s/excedente $ 23.63
Total de seguro de enfermedad y maternidad

Importe s/excedente $ 23.63
Seguro de E y M $ 64.12
Calculo del seguro de invalidez y vida

Cuota del S de I y V 0.625%
Calculo del seguro de censaría en edad avanzada y vejez

Cuota del C.E.A y V 1.125%
Calculo del importe de la retención que corresponde al trabajador en el mes.
S.S. M $64.12
S.I y 40.49
S.C.E.A y V 72.89
Retención $ 177.50
ACTIVIDAD 16
El desarrollo de la siguiente actividad te permitirá determinar el importe de
La cuota obrera que corresponde retener en la quincena de los siguientes
Tres trabajadores.

Salario mensual $110.00 $250.00 $300.00
86
• Calcula el seguro de enfermedad y maternidad.
• Calcula el seguro de invalidez y vida.
• Calcula el seguro de cesantía en edad avanzada y vejez.
• Calcula el importe de la retención de la cuota obrera.
• Revisa los resultados con tus compañeros.
• Presenta el proceso de resolución a tu facilitador.
Descuentos
Tipos de descuentos
Algunos de los descuentos a los trabajadores se relacionan por acuerdos

Con el sindicato y con la empresa, entre los cuales se encuentran.
• Cuotas sindicales
• Por préstamos otorgados
• Fondo de ahorro
Calculo de los descuentos
Cuota sindical: Se aplica un porcentaje (1% o más) al salario o sueldo

Ejemplos de un sueldo quincenal: $1,500.00 X 1%= $15.00
Ejemplo de un sueldo mensual: 6,600X1%= 66.00
Los préstamos otorgados y el fondo de ahorro se descontará de acuerdo a

Lo Establecido a la LFT y a las políticas de la empresa.
ACTIVIDAD
El desarrollo de la siguiente actividad te permitirá determinar el importe de
La cuota sindical que corresponde retener en la quincena de los siguientes
Tres trabajadores.
Salario diario $110.00 $250.00 $300.00
• Calcula la cuota sindical de los trabajadores.
• Revisa los resultados con tus compañeros.
• Presenta la resolución a tu facilitado.
• Llega a conclusiones.
Desarrolla la siguiente práctica:
87
1. Recupera los resultados de la práctica integradora sobre el importe
De las percepciones de los trabajadores que propusiste.
2. Calcula la retención del ISR sobre los sueldos de los trabajadores.
3. Calcula la retención de la cuota obrera.
4. Calcula el descuento por cuota sindical.
5. Revisa la resolución con tus compañeros.
6. Presenta el desarrollo de la resolución al facilitador.
7. Realiza los ajustes requeridos.
Elaboremos la nómina de los trabajadores
Líquido o neto por pagar
Concepto
El neto o líquido a pagar es la cantidad que recibe o cobra el

Trabajador al término de la quincena, semana o mes. Después de
Disminuir las retenciones y descuentos.
Cálculo del líquido o neto a pagar
Es importante recuperar los resultados que se plantean en el ejemplo

Del trabajador que recibe un sueldo por día de $200.00 y con las
Prestaciones básicas para un periodo de pago mensual- diciembre de
2004.
PERCEPCIONES DEDUCCIONES NETO A PAGAR

RETENCIONES DESCUENTOS
ISR cuotas
$9,500.00 748.06 177.50 66.00 $8,508.44
(El descuento corresponde a la cuota sindical).
Procedimiento general para operar el NOI
¿COMO PODEMOS UTILIZAR EL SISTEMA NOI?
- Teclea NOI presiona ENTER se despliega la pantalla: SISTEMA DE NOMINA

INTEGRAL donde viene la versión, número de serie, derechos reservados y el
Numero de empresa que quieres trabajar.
- En esta pantalla, presione ENTER para confirmar que deseas trabajar con
La empresa numero 1
Ahora NOI pide una clave de acceso posteriormente el sistema te pedirá

Que teclees cual es la unidad de trabajo ya sea (Unidad de disco y/o
88
Subdirectorio).
Una vez que teclees la unidad de trabajo aparecerá una pantalla que te
Pide la fecha de la nómina. Fecha con la que se iniciará nómina
Posteriormente presiona ENTER.
¿Qué es lo que debes revisar al entrar por primera vez al NOI?
Selecciona el Periodo de trabajo; si no existen datos en el sistema, se

Instalarán los catálogos
Correspondientes o en su caso, puedes entrar a la instalación automática de Menú

de utilerías opción
Control de archivos / instalación automática.
a) Tendrás que revisar los Parámetros del sistema.
b) Seleccionar los parámetros de la nómina (generales, S.D.I. IMSS)
c) Revisar los Calendarios del sistema.
d) Revisar que las Tablas de Impuesto del sistema sean las actualizadas paraQue
no ocurra ningún problema de cálculo.
e) Revisar que las Percepciones y Deducciones del sistema se ajusten a las

Necesidades de tu empresa.
f) Da de alta tus Departamentos y Puestos.
g) Da de Alta a tus Trabajadores con sus respectivos datos (Salario, RFC,

Afiliación al IMSS, etc.)
h) Realiza las modificaciones o Movimientos a la Nómina de acuerdo a tus

Requerimiento.
QUÉ SE DEBE CAPTURAR EN GENERAL
El Directorio de Trabajo de tu empresa, en el cual se encuentra la base de

Datos que trabajara NOI WINDOWS también no dejes de configurar los
Parámetros del sistema ya que de eso depende el buen funcionamiento del
Sistema.
EL ORDEN QUE DEBES SEGUIR
NOI-WINDOWS cuenta con menús relacionados entre sí, de tal forma que
89
Muchos movimientos se realizan de manera automática.
Explicaremos el orden a seguir y como crear las altas de los departamentos
-Da de alta un Departamento
-Del menú Archivos, selecciona Departamentos

-Dentro del Catálogo elige el menú Edición, opción Agregar o presiona el
Botón Agregar de la barra de herramientas.
-Captura la información requerida, presiona el botón Aceptar y el
Departamento será creado.
Para información más detallada sobre este tema consulte: Catálogo de
Departamentos.
-Da de alta un Puesto
Ingresa al Catálogo de Puestos del menú Archivos. Dentro del Catálogo elige
El menú Edición, opción Agregar o presiona el botón Agregar de la barra de
Herramientas.
-Captura la información en la ventana que aparece, oprime el botón
Aceptar y el puesto será creado.
-Para información más detallada sobre este tema consulte: Catálogo de
Puestos
-Da de alta un Trabajador

Selecciona la opción Trabajadores del menú Archivos. Dentro del Catálogo Elige
el menú Edición, opción Agregar o presiona el botón Agregar de laBarra de
herramientas.
Captura la información en la ventana que aparece. Puedes definir

Información sobre el salario o Datos complementarios referentes al trabajador
Que se da de alta seleccionando la carpeta indicada. Oprime el botón
Aceptar y el trabajador será dado de alta.
Para información más detallada sobre este tema consulte: Catálogo de

Trabajadores
¿Qué nos proporciona el sistema?

Emite recibos de nómina
¿Cómo podemos imprimir los recibos?
Selecciona la opción Recibos de nómina del menú Reportes. Registra los

Datos que se solicitan e imprime tus recibos. Personaliza tu impresión con el
Botón Opciones y presiona el botón para iniciar la impresión. Para
90
Información más detallada sobre este tema consulte: Menú reportes
¿Cómo se realizan los cálculos de la nómina NOI-Windows?

El sistema genera de manera automática la nómina basándose en los
Cálculos establecidos por la Ley del ISR e IMSS.
El usuario debe dar de alta todos los Movimientos que hayan incurrido en el
Periodo de trabajo (alta o cambios de trabajadores, percepciones y/o
Deducciones, Vacaciones, Faltas, Horas extras, etc.).
Los Parámetros del sistema y de la Nómina deben ser los adecuados para
Que se efectúe el cálculo correcto.
Al emitir o consultar los Recibos para cada trabajador se puede efectuar su
Remuneración de manera confiable.
Para crear la siguiente nómina se ingresa a la opción Creación del siguiente
Periodo del menú Procesos, y el sistema generará la nómina
Automáticamente.
¿No podemos olvidar de la nómina?

Una vez creado el periodo de trabajo, no olvides:
-Dar de Alta a aquellos trabajadores que hayan ingresado a la empresa.
-Dar de Alta movimientos en forma particular a cada trabajador (descuentos,
Aumento de sueldo,
-Capturar las Faltas y Horas extras que hayan tenido los trabajadores en el
Periodo.
-Consultar las vacaciones de los empleados (si están programadas) para queAl
trabajador que tenga vacaciones se le dé la percepción de prima
Vacacional.
-Si en tu empresa algún trabajador deja de laborar, dar de baja al

Trabajador; el sistema lo hace en forma automática al momento de generar Su
Finiquito.
-Emitir un Reporte de la nómina para que se puedan comprobar todos los

Movimientos del periodo, así como las percepciones y deducciones de cada
Trabajador.
-Emitir los recibos de la nómina
-Realizar el pago a los trabajadores; si la forma de pago es por transferencia,
Generar el archivo que leerá el banco. Esta opción se encuentra en el menú
Archivos, opción Enlace electrónico/ Pago de nómina
ACTIVIDAD
El desarrollo de la siguiente actividad te permitirá determinar el importe neto
O líquido a pagar en la quincena de los siguientes tres trabajadores de
Forma manual y electrónica.
91
Salario diario $110.00 $250.00 $300.00
Desarrolla la siguiente práctica para integrar la nómina ordinaria de la

Quincena.
1. Anota en el formato de nómina los datos de la empresa.

• Nombre de la empresa: La fórmula K
• Actividad: Compra y venta de refacciones para automóvil
• Domicilio: Ejercito Nacional #34, Col. Juárez, C.P. 06800
• Registro patronal: Z-91323-09
• Registro Federal de Contribuyentes: MOR-560123
2. Anota los datos del trabajador.

• Nombre del trabajador: Ricardo Martínez Molina
• RFC: MAMR-670312
• Número de afiliación del seguro social:
• CURP:
3. Anota las percepciones.

Clave:
• 01 Sueldo
• 02 Aguinaldo
• 03 Prima vacacional
• 04 Tiempo extraordinario
• 05 Fondo de ahorro
4. Anota las deducciones.

• 001 Retención de ISR
• 002 Retención de cuota obrera de seguridad social
• 003 Cuota sindical
• 004 Aportación al Fondo de Ahorro
• 005 Descuentos por préstamos
5. Anota el neto o líquido a pagar.
Demostración Grupal
Práctica Integradora
PRÁCTICA No. 2
Objetivo
Elaborar la nómina ordinaria de la quincena.

Material de apoyo (Proporcionado por tu facilitador)
92
• Práctica integradora.
• Reporte de movimientos del periodo.
• Reporte de préstamos personales.
• Tarifas vigentes de retención de ISR.
• Tabla de cuotas de retención del IMSS.
• Formato de nómina.
• Lista de claves de percepciones y deducciones.
Escenario
• La práctica puede desarrollarse en cualquier área en la que los

Participantes puedan trabajar cómodamente.
• El facilitador deberá actuar como el administrador de recursos
Humanos de la empresa que supervisa la elaboración de la nómina
Del periodo.
PRÁCTICA No. 2
Duración aproximada
• 4 horas
Procedimientos a desarrollar
1. Antes de iniciar esta práctica considera los esquemas o formatos para

Realizar los cálculos.
2. Revisa el reporte de movimientos cotejados.
3. Revisa los datos generales del trabajador y patrón.
4. Elabora el llenado de la nómina con los datos generales del patrón y del
Trabajador.
5. Calcula las prestaciones ordinarias y extraordinarias del periodo.
6. Determina el importe total de las percepciones.
7. Anota en el formato de nómina las percepciones.
8. Calcula los ingresos exentos y gravados.
9. Calcula el importe de la retención del ISR.
10. Anota en el formato de nómina las retenciones de los trabajadores.
11. Calcula el salario base de cotización.
12. Calcula las cuotas de los seguros a retener por trabajador.
13. Calcula el importe de la cuota a retener por trabajador.
14. Anota en el formato de nómina la retención de la cuota obrera.
15. Calcula los descuentos de cada trabajador según reporte.
16. Anota en el formato de nómina el importe de los descuentos.
17. Determina el importe neto o liquido por pagar de cada trabajador.
18. Determina el importe total de las percepciones, deducciones y neto a
Pagar.
Evaluación
Esta sección se compone por un cuestionario y una lista de cotejo.
93
Evaluación
Cuestionario

TITULO: Elaboración de nóminas de sueldos y salarios
ELEMENTO 2: Elaborar nóminas ordinarias

Fecha de aplicación del instrumento:
No. de aciertos:
Instrucciones: En el paréntesis de la derecha escribe la letra que responda

En forma correcta las siguientes preguntas.
1. El aguinaldo a que tiene derecho un trabajador por un año laboral

Según la LFT es de: ( )
A. 30 días de salario ordinario
B. 20 días de salario integrado
C. 15 días de salario ordinario
D. 15 días de salario integrado
2. La prima vacacional que establece la LFT por un año de antigüedad

Es de: ( )
a. 30%
b. 25%
c. 20%
d. 15%
3. El tiempo extraordinario que se paga al doble deberá cubrir las
Condiciones de: ( )
A. Tres horas a la semana
B. Tres días de la semana
C. Tres horas y tres días a la semana
D. Tres horas en los primeros días de la semana
4. El ingreso exento del aguinaldo es de:
( )
A. 30 días de salario ordinario
B. 30 días de salario integrado
C. 30 días de salario cotidiano
D. 30 días de salario mínimo
5. El ingreso exento de la prima vacacional es de:
( )
A. 15 días de salario mínimo
B. 15 días de salario ordinario
C. 15 días de salario integrado
94
D. 15 días de salario cotidiano
6. El salario base de cotización se integra con los elementos fijos

Establecidos en la LFT como son:
( )
a. Aguinaldo y prima vacacional anual
b. Aguinaldo y prima vacacional mensual
c. Aguinaldo y prima vacacional semanal
d. Aguinaldo y prima vacacional por día
7. De acuerdo a la Ley del ISR la retención se calcula aplicando la tarifa

A la totalidad de los ingresos:
( )
a. Obtenidos en el periodo
b. Recibidos en el periodo
c. Convenido en el periodo
d. Devengados en el periodo
8-12 relacionados con el NOI
Participante Evaluador
Evaluación
Lista de Cotejo
TITULO: Elaboración de nómina de sueldos y salario
ELEMENTO 2: Elaborar nómina ordinaria
Fecha de aplicación del instrumento:
No. de aciertos:
Instrucciones: Marque con una “X” el cumplimiento o no que a su juicio

Merezca el candidato en los siguientes reactivos. Es conveniente realizar las
Observaciones pertinentes. Los reactivos se refieren al desempeño en la
Práctica No. 2.
REACTIVOS
1. Registró los datos generales del trabajador y del patrón en el
Formato de la nómina.
Observaciones:
95
2. Calculó las percepciones ordinarias del periodo.
Observaciones:
3. Calculó las percepciones extraordinarias del periodo.

Observaciones:
4. Determinó el importe total de las percepciones.

Observaciones:
5. Anotó el importe de las percepciones en el formato de nómina.

Observaciones:
6. Calculó los ingresos exentos y gravados.

Observaciones:
7. Calculó la retención del ISR por sueldos o salarios.

Observaciones:
8. Anotó la retención en el formato de la nómina.

Observaciones
9. Calculó el salario base de cotización.

Observaciones
10. Calculó los seguros a retener por trabajador.

Observaciones
11. Anotó en el formato de la nómina la retención de la cuota obrera.

Observaciones
12. Calculó los descuentos de cada trabajador según reporte.

Observaciones
13. Anotó en el formato de la nómina el importe de los descuentos.

Observaciones
96
14. Determinó el importe neto o liquido por pagar de cada trabajador.
Observacione
15. Determinó el importe total de las percepciones, deducciones y el

Total del neto a pagar en el periodo.
Observaciones.
EVALUACIÓN DEL MÓDULO
La evaluación de competencia laboral generalmente la realiza un Centro de

Evaluación, que puede ser tu propio plantel, pero los instrumentos de
Evaluación están controlados. Pregunta a tu facilitador, en caso de que
Desees la certificación de competencia laboral, cómo puedes integrar tú
Portafolio de evidencias
EVALUACIONES
Es muy importante que evalúes tu avance en el módulo que has cursado.
Para ello te presentamos a continuación las respuestas a los ejercicios que se
Presentaron a lo largo del módulo.
Cómo pudiste apreciar, en la mayoría de las actividades se trata de
Prácticas que te permitirán incrementar tus habilidades y, contienen, casi
Siempre, un mecanismo de auto revisión grupal, lo anterior debido
1. Gestionar los datos para la nómina.

1. Elaborar la nómina ordinaria.
BIBLIOGRAFÍA
• Constitución Política de los Estados Unidos mexicanos

• Ley del Impuesto Sobre la Renta
• Ley del Seguro Social
• Ley del INFONAVIT
• Revista 357: Prontuario de actualización fiscal Ed. Puf. México 2004
• OROZCO, Luis Ángel. Estudio integral de la nómina. Ed. ISEF. México 2004
• Ley Federal del Trabajo
DIRECTORIO
97
Ing., Mónico Jiménez Medina
Director General de
Colegio de Bachilleres de
San Luis Potosí, S.L.P.
M.A.E. Alejandro Salas Silva

Jefe del Depto. De Capacitaciones para el Trabajo
Dirección. Gral. De Colegio de Bachilleres
San Luis Potosí, S. L. P.
M.E. Lic. Silvia de Lira

Apoyo Académico
Depto. De Capacitaciones para el trabajo
Dirección. Gral. De Colegio de Bachilleres
Colaboradores:
C.P. Ma. De la Luz Hernández Valerio

Docente Capacitación de Contabilidad
Colegio de Bachilleres, Plantel 18
San Luis Potosí, S. L.P.
M.E. y C.P. Ana María Tovar Robles

Docente Capacitación de Contabilidad
M.E. y C.P. Norberto Leija Salas

Docente Capacitacion de Contabilidad
San Luis Potosí, S. L.P.
98

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Capacitación de contabilidad

2.3.2.1 TIEMPO EXTRAORDINARIO 56

Las competencias genéricas y disciplinares que adquiere son:

COMPETENCIAS QUE LOGRARÁS:

Este Cuaderno de Aplicación, va de acuerdo a la Reforma Integral de Educación

TERCER SEMESTRE CUARTO SEMESTRE QUINTO SEMESTRE SEXTO SEMESTRE

GESTIONAR IDENTIFICAR Y RREGISTRO Y PROCEDIMIENTO

Dentro de los objetivos institucionales del Sistema de Colegio de Bachilleres

Constituyen jerarquías y salarios y de esta forma surge otro antecedente del

El Industrialismo trajo consigo el uso de maquinaria para el proceso de

Pensando objetivamente, el trabajo abarca únicamente los aspectos más

El progreso del porfiriato trajo consigo el establecimiento de fábricas inglesas,

Las condiciones de los trabajadores eran:

Las demandas de estos movimientos eran:

La constitución es el documento que contiene el conjunto de normas de mayor

Las leyes reglamentarias

¿Cuándo entra en vigor la presente ley federal del trabajo?

¿Qué establece el artículo 123 constitucional?

1 GESTIONAR DATOS PARA LA NOMINA

1.1 CONCEPTOS BASICOS

1.2 ¿QUE DOCUMENTOS DEBE INTEGRAR EL EXPEDIENTE DE UN

Desarrolla la siguiente actividad que te permitirá realizar la contratación de varios

Desarrolla la siguiente actividad la cual te permitirá tener una visión

1.- Revisa los diarios de tu localidad y la bolsa de trabajo electrónica.

NOMBRE DE LA PUESTO REQUISITOS ACTIVIDADES A

CIERRE DE CONTRATACION LABORAL

1.3 TRAMITEMOS LOS REGISTROS DE LOS TRABAJADORES

1 REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

Generarlo no te implica ninguna obligación, pero es un paso necesario para que te

Desde ahora, sacarlo es mucho más fácil, y más rápido.

Quiénes deben sacar el RFC:

 Los jóvenes que cumplieron su mayoría de edad y quieran emprender un negocio.

 Las personas que vayan a entrar a trabajar como asalariados.

Sólo necesitas tu CURP, conocer tu domicilio y una cuenta de correo electrónico.

1. Ingresa al sistema de Inscripción en el RFC con CURP

2. Ingresa tu CURP, tus datos de domicilio, tu correo electrónico

3. Descarga tu Cédula de Identificación Fiscal, tiene tu RFC y un código de barra

4. Listo así de fácil es tramitar tu RFC.

EL SAT ASIGNARA LA CLAVE DE RFC DEL TRABAJADOR LA CUAL SE

DESARROLLA LA SIGUIENTE ACTIVIDAD QUE TE PERMITIRA PRACTICAR LA

1.4 TRAMITE DE LA CURP

¿Cómo se integra la curp con sus 18 dígitos?

LA GRAFICA SIGUIENTE MUESTRA COMO SE ESTRUCTURA LA CURP

EJEMPLO La Sra. Bertha García López nació en el Distrito Federal el 16 de

NOMBRE DE TUS PAPAS Y FECHA DE RFC CURP

 Ingrese a la página correspondiente

1.5 TRAMITA EL REGISTRO DE AFILIACION AL IMSS E INFONAVIT

El movimiento afiliatorio de alta de los trabajadores se realiza mediante el aviso

LOS FORMATOS SE LLENAN CON DATOS DEL PATRON Y TRABAJADOR

El salario diario: es lo que gana un trabajador por un día de trabajo

Salario diario $ 100.00

Aguinaldo diario $ 4.10

Prima vacacional $ .41

En tu cuaderno de trabajo desarrolla el cálculo de SBC de los siguientes

Rocío Arriaga de la cruz $ 180.00

¿COMO DETERMINAS EL NUMERO DE AFILIACION QUE ASIGNA EL

 Los dos primeros corresponden a la circunscripción.

1.6 TRAMITA EL REGISTRO DE AFILIACION DE LA AFORE.

El trámite de inscripción se realiza con el llenado de los formatos de la AFORE