Casos de Estudio

y Aprendizaje basado
en problemas
2017

REAL SCREEN

Auditoría Financiera - Contaduría Pública

Luis Claros

Casos de Estudios y ABP - 2017

 El material contenido en este documento, tiene
intensiones netamente académicas.

Algunos de los datos pueden haber sido modificados

con fines didácticos.

La información de empresas que se recoge en este

documento, corresponde en la mayoría de los casos a
fuentes públicas, tales como prensa escrita, informes,
sitios de internet y fuentes primarias.

Se reconoce plenamente que algunos párrafos e

imágenes pueden ser de autoría de terceras personas.

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REAL SCREEN S.A.
Características y supuestos:
La Empresa Comercial REAL SCREEN S.A., es una empresa que se constituyó hace 2 años, y en este
último periodo se nos contrata para realizar la auditoría y para emitir el dictamen de los estados
financieros relativos. La empresa se dedica a la venta y mantenimiento de equipos electrónicos
(Televisores, Plasmas, Smart Banners, etc.).
Desde su constitución, la empresa ha tenido una actividad creciente que le ha reportado utilidades
en sus últimas gestiones.
CONTRATACIÓN DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
Nuestra firma de Contadores Públicos ha sido contratada para efectuar la auditoría de los estados
financieros expresados al 31 de diciembre de 2015 de la Empresa REAL SCREEN S.A.
Nuestra designación fue hecha con toda oportunidad, durante el transcurso del año, en tal sentido
que tuvimos todas las facilidades para efectuar los trabajos que creímos prudentes antes del cierre
de ejercicio, y en su oportunidad, supervisamos los inventarios de fin de año.

Los socios de la Empresa REAL SCREEN S.A., que nos contrataron, esperan de nosotros un informe
corto (o dictamen), de los estados financieros al 31 de diciembre de 2015 (año a revisar), así como
una carta de observaciones y recomendaciones, sobre aquellos aspectos de orden contable, de
control interno, administrativos y aun operativos, que en nuestro concepto puedan ser
susceptibles de mejora.

Si durante nuestro trabajo de auditoría detectáramos cualquier error o defecto en las cifras
contables, que ameriten su corrección mediante un asiento de ajuste, la empresa está dispuesta a
aceptar y registrar todos aquellos que definamos como consecuencia de nuestro trabajo y que
tengan una base cierta y razonable. En consecuencia, para la formulación de los estados
financieros finales, debemos estar atentos a modificar las cifras que nos ha proporcionado la
empresa, con nuestros ajustes de auditoría.

La carta convenio que hemos proporcionado al cliente advierte claramente que, cuando sea
necesario, la empresa deberá proporcionarnos fotocopias de toda aquella información que nos
parezca indispensable para nuestro trabajo. En este punto, se debe suponer que todos los
registros de mayor o auxiliares que consulte durante el trabajo, pueden ser adheridos a los

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papeles de trabajo, cuando parezca deseable, suponiendo ser desarrollado sobre dichas copias,
anotando las marcas necesarias y las conclusiones u observaciones que se encuentren o logren
durante el desarrollo del trabajo.

ANÁLISIS DEL CASO

OBJETIVO:
Desarrollar el proceso integral de Auditoria de EEFF, considerando sus etapas de Planificación,
(Ejecución) obtención de evidencia y comunicación de los resultados obtenidos, considerar la
completa elaboración de papeles de trabajo, aplicando las Normas de Auditoria, NCGA, y demás
normativa vigente aplicable.

ALCANCE:
El trabajo comprenderá el examen de la situación financiera de la Empresa REAL SCREEN S.A., por
el ejercicio terminado el 31/12/15, así como, de los resultados de las operaciones, las variaciones
en el patrimonio neto y el flujo de efectivo, por el año terminado en dicha fecha.

PRACTICAS CONTABLES Y CRITERIOS DE VALUACIÓN

La Entidad aplica para la preparación de sus estados financieros las siguientes políticas.

1. CAJA Y BANCOS
La empresa cuenta con una Caja General encargada de recepción del efectivo proveniente de
venta de servicios. Asimismo, cuenta con una Caja chica destinada a cubrir gastos menores con la
debida autorización respectiva que deben ser por un valor menor a 300 Bs., si los montos fueran
mayores se deben utilizar fondos de caja General.
Por otra parte, la empresa mantiene 3 cuentas corrientes en distintos Bancos que registran el
movimiento de ingresos, egresos y pago de operaciones.

2. CUENTAS POR COBRAR

La Entidad registra en cuentas por cobrar, las operaciones relacionadas con venta de servicios al
crédito, su correspondiente previsión para incobrables, así como Anticipos otorgados al personal y
fondos en avance destinados a la compra de materiales y equipos de la empresa.

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La política de la entidad para sus ventas al crédito es otorgar un plazo de condición de:

CUADRO DE MOROCIDAD
DIAS MORA %
0 – 30 días 0
31– 60 días 5
61 – 90 días 10
91 – 120 días 20
121 – 150 días 30
151 – 180 días 50
181 – 360 días 80
Mayor a 361 100
Dichos porcentajes se efectúan para el cálculo de la previsión para incobrabilidad de la cuenta,
tomando en cuenta una tabla cuyos rangos están aprobados por la Gerencia.

3. INVERSIONES
La empresa sigue la política de registrar inversiones de Corto y Largo Plazo, las mismas que deben
ser expuestas considerando su maduración y vencimiento. Las inversiones registradas en
INVERSIONES TEMPORARIAS son aquellas que cuentan con un plazo residual hasta su
vencimiento menor o igual a los 365 días; inversiones con plazo >365 días deberán ser
reclasificadas a INVERSIONES PERMANENTES siempre y cuando cumplan las condiciones
establecidas para este tipo de inversiones. La empresa cuenta con inversiones en Letras, Bonos,
Participaciones y Acciones.

4. BIENES REALIZABLES
La Empresa REAL SCREEN S.A. sigue la política de realizar la valuación de sus inventarios por el
Método PEPS.

5. ACTIVO FIJO
Los bienes uso o bienes realizables de largo plazo de la EMPRESA REAL SCREEN S.A. son utilizados
en las actividades de prestación de servicios de la entidad. Estos activos fueron revalorizados al 31
de diciembre de 2014.
Los bienes incorporados en fecha posterior a la revalorización son actualizados según NC3. Los
saldos resultantes de la actualización son registrados en la cuenta AITB.

La depreciación es calculada por el método de línea recta sobre la base de los saldos según
revalorización.

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6. ACTIVOS DIFERIDOS
Con relación a los activos diferidos la empresa tiene como política diferir los Gastos que
corresponden a la Constitución de la empresa en el lapso de 2 años. Los demás activos diferidos
dependerán del Contrato y/o documento que respalda su vencimiento.

7. CUENTAS A PAGAR
Las obligaciones de la entidad son por concepto de préstamos obtenidos del sistema bancario
local y nacional, así como compra de materia prima al crédito.
El rubro de Cuentas a pagar de la entidad, al 31 de diciembre de 2015 se compone de Préstamos
bancarios y Cuentas por pagar a proveedores. Todos los casos, generan intereses, los cuales son
registrados contablemente a su devengamiento y al cierre de cada periodo contable.

8. PATRIMONIO
El patrimonio de la Empresa REAL SCREEN S.A. está compuesto por
 Capital
 Ajuste de capital
 Reserva por revalúo técnicos
 Resultados acumulados
 Ajuste de reservas patrimoniales
 Resultado del ejercicio.
La Empresa ajusta el total del patrimonio sobre la base de lo dispuesto según NC3.

9. INGRESOS
La Entidad contabiliza sus ingresos por concepto de Venta de servicios, por el método de
devengado.

10. GASTOS
La empresa registra los egresos o gastos por el método de devengado. Estos gastos se refieren
principalmente a gastos de administración, financieros, comercialización y otros ingresos o
egresos, incluyendo además el ajuste por inflación y tenencia de bienes.
DATOS A SER REVISADOS SEGÚN AUDITORIA
DISPONIBILIDADE

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 Caja MN Bs. 111,040
Caja ME * (9,770.- USD) Bs. 68,390
Fondos a rendir CAJA CHICA Bs. 1,980
Banco UNION MN Bs. 14,277
Banco BNB MN Bs. 379,156
Banco Mercantil ME * (7,060.- USD) Bs. 49,137.60
623,980.60 Comentado [EVR1]: Se sugiere elaborar Tabla
1. Según recuento físico realizado y presenciado a las cuentas de CAJA los saldos reflejan los
siguientes importes:
CAJA MN CAJA ME
Billetes N° TOTAL N° TOTAL

200 271 0
54,200.00 -
100 525 52
52,500.00 5,200.00
50 40 47
2,000.00 2,350.00
20 56 91
1,120.00 1,820.00
10 50 35
500.00 350.00
5 80 10
400.00 50.00
SUB
TOTAL 110,720.00 9,770.00
Monedas

2 250 0
500.00 -
1 81 0
81.00 -
0.5 156 0
78.00 -
0.2 100 0
20.00 -
0.1 10 0
1.00 -
SUB
TOTAL 680.00 -

TOTAL
111,400.00 9,770.00

CAJERO: BERNARDA GASTALONINI _________________________

Las cuentas están expresadas en Moneda Origen.

2. El saldo de Fondos a Rendir CAJA CHICA de la empresa que se han constituido por un
Monto de 3,000.- Bs. para efectuar gastos menores y/o compras de urgencia con la debida

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 nota fiscal. Se procura que los documentos que se cubran con dichos fondos no excedan
de Bs. 300 por operación. Si estos excedieran deben liquidarse con Caja General.

CAJA CHICA

RECUENTO DE OPERACIONES

Se han encontrado las siguientes notas:

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3. Según saldos en Libros los valores registrados en las cuentas de Bancos están con
información por parte del encargado de tesorería. Dentro de las operaciones de Bancos
se evidencian los siguientes puntos:
EMPRESA: REAL SCREEN S.A.
BANCOS
LIBRO DE BANCOS: BANCO UNION
Cta. Cte. No. 10000000567-10
Al 31 de diciembre de 2015

Débito Crédito Saldo

Fecha Concepto Bs Bs Bs

30/11/2015 Saldo inicial 2,500.00

02/12/2015 Deposito 2,600.00 5,100.00
03/12/2015 Transferencias 3,500.00 1,600.00
04/12/2015 Cheque No. 000121 564.00 1,036.00
04/12/2015 Cheque No. 000122 279.00 757.00
04/12/2015 Deposito 5,200.00 5,957.00
09/12/2015 Cheque No. 000124 140.00 5,817.00
09/12/2015 Cheque No. 000125 560.00 5,257.00
09/12/2015 Deposito 8,000.00 13,257.00
22/12/2015 Deposito 1,800.00 15,057.00
30/12/2015 Deposito 1,600.00 16,657.00
30/12/2015 Cheque No. 000126 460.00 16,197.00
30/12/2015 Cheque No. 000127 1,920.00 14,277.00

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EMPRESA: REAL SCREEN S.A.
BANCOS
LIBRO DE BANCOS: BANCO NACIONAL DE BOLIVIA
BANCO UNION S.A. Cta. Cte. No. 784-101
CLIENTE:
Al 31 de REAL
diciembre de SCREEN
2015 S.A.
EXTRACTO BANCARIO
Débito
Cta. Cte. Crédito
No. 10000000567-10 Saldo
Fecha Concepto Al 31 Bs Bs
de diciembre de 2015 Bs

30/11/2015 Saldo inicial 370,000.00

04/12/2015 Deposito
Débito
8,400.00
Crédito Saldo
378,400.00
Fecha
04/12/2015 Concepto
Transferencias Bs Bs
3,500.00 Bs
374,900.00
04/12/2015 Cheque No. 554 190.00 374,710.00
04/12/2015
30/11/2015 Cheque
Saldo No. 555
inicial 2,100.00 372,610.00
2,500.00
08/12/2015 Transferencias 2,500.00 370,110.00
02/12/2015 Deposito efectivo 2,600.00 5,100.00
09/12/2015 Cheque No. 556 1,450.00 368,660.00
03/12/2015
09/12/2015
Transferencias
Cheque No. 558
3,500.00 243.00
1,600.00
368,417.00
04/12/2015
10/12/2015 Deposito
Deposito efectivo 2,000.00 5,200.00 6,800.00
370,417.00
04/12/2015
10/12/2015 Cargo por Chequera
Deposito 2,300.00150.00 6,650.00
372,717.00
09/12/2015
14/12/2015 Deposito
Cheque No.efectivo
559 8,000.00
1,320.00 14,650.00
371,397.00
17/12/2015
14/12/2015 Cheque 122
Cheque No. 560 279.00 1,121.00 370,276.00
14,371.00
22/12/2015
22/12/2015 Deposito efectivo
Deposito 5,000.00 1,800.00 375,276.00
16,171.00
22/12/2015 Cheque No. 561 256.00 375,020.00
22/12/2015 Cheque 125 560.00 15,611.00
22/12/2015 Cheque No. 562 284.00 374,736.00
23/12/2015
26/12/2015 Comision
Deposito por Transferencia 4,000.00 68.00 15,543.00
378,736.00
30/12/2015
30/12/2015 Cheque
Deposito127 1,920.00
2,800.00 13,623.00
381,536.00
30/12/2015
30/12/2015 Deposito
Cheque Nº efectivo
567 1,600.00
460.00 15,223.00
381,076.00
30/12/2015
30/12/2015 Cheque 126
Cheque Nº 566 460.00 1,920.00 379,156.00
14,763.00
30/12/2015 Pago de interes 25.00 14,788.00

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 CLIENTE: REAL SCREEN S.A.
EXTRACTO BANCARIO
Cta. Cte. No. 784-101
Al 31 de diciembre de 2015

Débito Crédito Saldo

Fecha Concepto Bs Bs Bs

30/11/2015 Saldo inicial 370,000.00

04/12/2015 Transferencias 3,500.00 366,500.00
04/12/2015 Cheque 555 2,100.00 364,400.00
04/12/2015 Deposito efectivo 8,400.00 372,800.00
11/12/2015 Transferencias 2,500.00 370,300.00
10/12/2015 Deposito efectivo 2,000.00 372,300.00
10/12/2015 Deposito efectivo 2,300.00 374,600.00
14/12/2015 Cheque 559 1,320.00 373,280.00
22/12/2015 Deposito efectivo 5,000.00 378,280.00
22/12/2015 Cheque 556 1,450.00 376,830.00
26/12/2015 Comision por Transferencia 268.00 376,562.00
26/12/2015 Cheque 561 256.00 376,306.00
26/12/2015 Deposito efectivo 4,000.00 380,306.00
29/12/2015 Cheque 562 284.00 380,022.00
29/12/2015 Comision por Transferencia 356.00 379,666.00
30/12/2015 Cheque 566 1,920.00 377,746.00
30/12/2015 Cheque 567 460.00 377,286.00

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 Nombre Banco: Banco Mercantil
31 de Diciembre 2015

EXIGIBLES
LIBRO BANCOS REAL SCREEN
CTA. 255540000
B A N C O S ME - LIBROS DE BANCOS 6.96

ACTIVOS CORRIENTES
DETALLE FECHA REF. $us. BOB SALDO $us SALDO BOB
D H D H

SALDO INICIAL 30/11/2015 1,560.00 10,857.60

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Deposito por pago de nuestro cliente Invest SRL 15/12/2015 D- 2345 5,000.00 - 34,800.00 - 6,560.00 45,657.60
Pago a El Deber por publicidad dic-2015 CH-010045 18/12/2015 D- 3456 3,500.00 24,360.00 3,060.00 21,297.60
Pago a Sr. Christian Roeschmann con cheque 010056 20/12/2015 D- 5689 600.00 4,176.00 2,460.00 17,121.60
Devolucion de Intereses por acciones CORPOTEL 25/12/2015 D- 6789 4,600.00 32,016.00 - 7,060.00 49,137.60

BANCO MERCANTIL 31 de Diciembre 2015

CLIENTE: REAL SCREEN
CTA. 255540000
EXTRACTO BANCARIO
6.96

OPERACIÓN FECHA TIPO $us. BOB SALDO $us SALDO BOB

OPERACIÓN D H D H

SALDO INICIAL 30/11/2015 1,560.00 10,857.60

Deposito Directo Ag. Central Park - Invest SRL 15/12/2015 DEP 5,000.00 34,800.00 6,560.00 45,657.60
Cancelacion CH-010045 18/12/2015 RET 3,500.00 24,360.00 3,060.00 21,297.60
Deposito Directo Ag. Central Park - Corpotel 25/12/2015 DEP 4,600.00 32,016.00 7,660.00 53,313.60
Deposito Directo anticipo Ocanel Limitada 26/12/2015 DEP 2,470.00 17,191.20 10,130.00 70,504.80
Deposito Directo por Pago de intereses bancarios 31/12/2015 DEP 30.00 208.80 10,160.00 70,713.60
15/07/2015 Empre sa La R a pida Ve nta de Insumos 67,656.00 -4,560.00 01/ Sept / 2015
Se rvicios de cone ccion pa ra
29/10/2015 Inte lcom SR L
te rmina do te rmina l e le ctrica
25,900.00 0.00 31/ Enero / 2016
Inmobilia ria Los Ve nta de Insumos pa ra
08/08/2015 33,200.00 0.00 30 / Sept / 2015
R oble s Ge re ncia Ope ra cione s

CUADRO DE MOROCIDAD

DIAS MORA %
0 – 30 días 0
31– 60 días 5
61 – 90 días 10
91 – 120 días 20
121 – 150 días 30
151 – 180 días 50
181 – 360 días 80
Mayor a 361 100

CIRCULARIZACION
Empresa LA RAPIDA Conforme
Intelcom SRL Respondió conforme el mismo que tiene plazo a 90 días
Inmobiliaria LOS ROBLES Sin contestación
PRESTAMOS A EMPLEADOS
ANTICIPOS AL PERSONAL
Anticipo a Empleados 25000 (5 funcionarios c/u 5000)
El área de RRHH nos provee la siguiente información relacionada a la cuenta.
Considerando que los anticipos deben ser descontados en la planilla salarial al periodo que corresponda.

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ESTADO DE CUENTA: ANTICIPOS AL PERSONAL
10/10/2015 DESCUENTOS
FUNCIONARIO ANTICIPO oct-15 nov-15 dic-15 ene-16 feb-16
Martin Crespo Bs. 5000 Bs. 1000 Bs. 1000 - - -
Valeria Mazza Bs. 5000 Bs. 1000 Bs. 1000 - - -
Karina Maldonado Bs. 5000 Bs. 1000 Bs. 1000 - - -
Paolo Mazzinho Bs. 5000 Bs. 1000 Bs. 1000 - - -
Richard Marvin Bs. 5000 Bs. 1000 Bs. 1000 - - -
INVENTARIO
La empresa presenta los siguientes valores al cierre del ejercicio 2015.

Inventario Realizado en fecha 28-12-2015

HALLAZGOS:
Como hallazgos en el inventario se tienen los siguientes:
Se evidencio en poder del área de Almacenes una lista comparativa de los precios según valores de
mercado según la siguiente cotización.

ARTÍCULOS
CLASE A Bs. 420
CLASE B Bs. 130
CLASE C Bs. 140
CLASE D Bs. 500

Se evidencia mercadería en mal estado mismas que ya están en situación no apta para la venta, las
derivaciones según se atribuyen son por manipuleo.
INVERSIONES
La empresa REAL SCREEN presenta la siguiente información de sus INVERSIONES.
 Inversiones Temporarias Bs. 0.00
 Inversiones Permanentes Bs. 270,000.00

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Adicionalmente se cuenta con la siguiente información relacionada a las Acciones en INTERCOM

#
VN
ACCIONES

125 1,000.00

REAL SCREEN cuenta con 125 acciones, la Compañía INTERCOM ha enviado los siguientes datos
para proceder con la actualización respectiva. La compañía INTERCOM presenta un PATRIMONIO
DE 2,400,000.00 Bs. compuesta en 2,500 acciones.

ACTIVOS FIJOS
La empresa REAL SCREEN S.A. presenta los saldos al 31-12-2015 según cuadro adjunto:

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 ACTIVOS DIFERIDOS
Saldo al 31/12/2015
Gastos de Organización * Bs. 40,000
Alquileres Pagados por Adelantado ** Bs. 13,000

* La empresa se constituyó el 02-01-2014.

** Se procedió a la firma de un contrato por Anticipo de Alquileres por 24000 Bs. 2 Años de
vigencia, dicho contrato fue firmado el 01 de enero del 2015, el mismo que tiene vigencia al 31 de
Diciembre 2016, el contrato hace mención que las facturas serán entregadas a mes vencido,
habiéndose cumplido con cada entrega y registrada en los libros de compras IVA.

PASIVOS

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

Se omitió el cálculo y devengamiento de los sueldos correspondientes a los siguientes Funcionarios

por el periodo dic. 2015, según cuadro adjunto es necesario realizar los ajustes correspondiente
cumpliendo la Normativa vigente aplicable. No se devengaron las cargas sociales.
Dichas personas se encuentran en el extranjero por consiguiente se hará el pago en efectivo en fecha
05-01-2016

BONO ANTICIPO DE FORM 110

NOMBRE HABER BASICO HORAS EXTRAS
ANTIGÜEDAD SUELDOS RC IVA

Valeria Cossio 33,000.00 1,000.00 1300.00 9,000.00 1,500.00

Casos de Estudios y ABP - 2017

Norha Diaz 11,530.00 800.00 700.00 3,000.00 450.00
Carla Gutierrez 8,900.00 200.00 300.00 2.000.00 0.00
Guery Lopez 12,560.00 0.00 400.00 3.000.00 800.00

PASIVOS NO CORRIENTES

El préstamo Bancario con el Banco BISA ME por un valor de 30,000.00 USD fue constituido el 01-
09-2015 pagadero a 12 meses (con dos pagos semestrales) y con una tasa de interés del 8% anual
el tipo de cambio que se utilizó para dicho préstamo fue a T/C 7 Bs.).

PATRIMONIO

Las cuentas del Patrimonio no han sido actualizadas desde la gestión pasada.

El directorio determino en reunión extraordinaria en fecha 30-03-2015 que el importe resultante

por el Ajuste de Revalorización Técnica a la gestión 2014 debe ser capitalizado.

Considerar el cumplimiento de la determinación de la Reserva Legal de acuerdo a las disposiciones

legales vigentes.

NOTAS IMPORTANTES:

 Considerar los Tipos de Cambio (Dólares y UFV) oficiales de acuerdo al BANCO

CENTRAL DE BOLIVIA considerando las fechas según correspondan.
 Utilizar los datos y cuadros adjuntos del Ejercicio como si fueran Papeles de Trabajo
proporcionados por la Empresa REAL SCREEM S.A.
 Realizar las debidas circularizaciones a Clientes y Bancos.
 Realizar las respectivas Conciliaciones Bancarias de cada Banco.
 Realizar la Liquidación del IVA al cierre mensual.
 Realizar el Recalculó de los Activos Fijos se considera necesario.
 Realizar las planillas laborales y patronales si considera necesario.
 Realizar los EEFF Ajustados al 31-12-2015 (Balance General).

NOTA FINAL:

En la HOJA SUMARIA (B/G) al no existir cuentas de RESULTADOS (INGRESOS Y GASTOS), cada vez
que se involucre una cuenta de gasto e ingreso en los ajustes contables, afectar directamente al
PATRIMONIO. Esto con la finalidad de cuadrar el BALANCE GENERAL.

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Actividades:

Para efectos de la auditoria, se pide:

a) Estudie y revise los elementos disponibles para el examen de cada cuenta u
operación.
b) Formule los programas de trabajo: general y para la revisión de cada cuenta.
c) Utilice los procedimientos de auditoría aplicables en cada caso, dejando
constancia clara en los papeles de trabajo (Hojas Sumarias y Especiales) de su uso
y de los resultados obtenidos.
d) Transcriba una cédula especial los ajustes de auditoría que determine en el curso
del trabajo (y los cuales deberán ser registrados por la empresa para la obtención
de estados financieros corregidos).
e) Registre en una Planilla de Deficiencias (Condición, Criterio, Causea, Efecto y
Recomendación) las observaciones al control interno, a la contabilidad, a las
operaciones y aun a la administración, sobre todos aquellos aspectos que juzgue
débiles o, en cualquier manera, susceptibles de mejora, que haya detectado.
f) Elabore un INFORME CORTO sobre la Auditoria realizada.
g) Describa según su opinión cual podría ser el tipo de Informe o DICTAMEN qué
reflejaría el accionar de la Empresa.

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 ESTADOS FINANCIEROS
EMPRESA REAL SCREEN S.A.
BALANCE GENERAL
Practicado al 31 de Diciembre del 2015
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO PASIVO
DISPONIBILIDADES PASIVO CORRIENTE
CAJA MN 111,040.00 PROVEEDORES 152,190.00
CAJA ME 68,390.00 CUENTAS POR PAGAR NO COMERCIALES 16,190.00
CAJA CHICA 1,980.00 DEBITO FISCAL IVA 15,000.00
BANCO M/N 393,433.00 IT. POR PAGAR 6,000.00
BANCO M/E 49,137.60

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EXIGIBLES
CUENTAS POR COBRAR 126,756.00 PASIVO NO CORRIENTE
(PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES) (4,560.00) PRESTAMO BANCARIO BISA * (30,000.00 USD) 210,000.00
ANTICIPOS AL PERSONAL 15,000.00 PROVISION AGUINALDO 12,560.00
CREDITO FISCAL 6,790.00 PROVISION INDEMNIZACIONES 285,956.00
REALIZABLES PREVISION 2DO AGUINALDO 12,560.00
INVENTARIO DE MERCADERIA 399,460.00 PROVISION VACACIONES 26,782.00
INVERSIONES
ACCIONES INTERCOM 125,000.00 TOTAL PASIVO 737,238.00
BONOS 90,000.00
DPF 55,000.00 PATRIMONIO
ACTIVOS FIJOS
TERRENO 30,000.00 CAPITAL SOCIAL 350,000.00
EDI FI CI OS 60,000.00 AJUSTE POR RESERVAS PATRIMONIALES 24,690.00
(DEPRECI ACI ON ACUMULADA EDI FI CI O) (2,000.00) RESERVA LEGAL 185,700.00
VEHI CULOS 34,700.00 AJUSTE POR REVALUO TECNICO 45,000.00
(DEPRECI ACI ON ACUMULADA VEHI CULOS) (8,675.00) UTILIDAD ACUMULADA 86,470.00
EQUI POS DE COMPUTACI ON 35,600.00 UTILIDAD NETA 239,693.22
(DEPRECI ACI ON ACUMULADA EQ. COMPUT.) (11,866.67)
MUEBLES Y ENSERES 47,374.00 TOTAL PATRIMONIO 931,553.22
(DEPRECI ACI ON ACUMULADA MyE) (6,767.71)
DIFERIDO
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 40,000.00 35,000.00
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 13,000.00

TOTAL ACTIVO 1,668,791.22 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,668,791.22

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