DEFINICION Y CLASIFICACION DE LA EMPRESA

PRACTICAS DE REPASO

1. Por medio de un ejemplo, explique el concepto de empresa e identifique los

factores.
r/ Si tengo en mente crear una empresa, tengo que saber cómo va a estar
conformada, es decir la cantidad de socios. Para determinar qué tipo de sociedad
es ante el mercado. Luego describir la actividad que va a realizar para saber su
objetivo. El nombre de la empresa repostería ogui; estará conformada por una sola
persona natural o juridica; porque es totalmente independiente quedaría así;
Reposteria ogui E.U. Su actividad económica principal es el de elaborar ponqués,
panes, bizcochos; entre otros. Estaría clasificada dentro de empresa industrial ya
que se transforma la materia prima para obtener un producto final.

2. Mencione tres empresas conocidas y clasifique según su actividad, procedencia

de su capital y número de propietarios.
r/ - Coca Cola: sociedad anónima: empresa industrial de bebidas
- Nestlé: sociedad anónima: empresa industrial alimentos; Con una
capitalización de mercado de US $ 239.600 millones
- Ramo S.A.: Sociedad anónima; es una compañía de alimentos,
especializados en productos de panadería; vienen por varios socios que
aportan ideas o capital para desarrollar e innovar el producto o productos.

3. Una persona que se dedica a ejercer la profesión de odontólogo en su consultorio

particular, se considera que es una empresa?
r/ Empresa de Servicios: Buscan satisfacer las necesidades de la comunidad.

4. ¿Cómo se legaliza una sociedad comercial?

r/ Identificar el tipo de sociedad; inscripción ante la cámara de comercio; proceso
ante la notaria; Proceso ante la Dian; registro ante la secretaria de hacienda de la
alcaldía; Marco Jurídico, de acuerdo al código de comercio colombiano: registro de
los libros de comercio.

5. En la siguiente lista de actividades económicas, indique a qué tipo de empresa

pertenecen:
- Fabricación de calzado: Empresa industrial
- Fotocopiadora: Empresas de servicios.
- Correo: Empresas de servicios.
- Compra y venta de electrodomésticos: Empresas de servicios.
- Cría y levante de ganado: Empresas agropecuarias.
- Extracción de gas natural: Empresas mineras.
- Fábrica de Colchones: Empresas Industriales.
- Ahorro y crédito: Empresa de servicios.
 - Transporte: Empresa de Servicios.
- Explotación de una mina de oro: Empresas mineras.
6. En las siguientes razones sociales, indique a qué clase de sociedad
corresponden:
- Distribuidora La Mejor Ltda: Sociedad limitada.
- Centro de Estudios Gomez S. C. A: Trabajo.
- Bavaria S.A.: Sociedad Anomina.
- Talleres Rojas Hermanos y Compañía Trabajo

UNIDAD II
Las Cuentas De Manejo
1. Por medio del esquema de la cuenta T, explique el concepto de
cuenta y ¿para que se utiliza cada una de sus partes?
DEBE HABER
$ 20.000,00 $ 20.000,00 El DEBE, es la suma de los valores
registrados en el debe de una cuenta; Movimiento Crédito es la suma de
los valores registrados en haber.

2. ¿Cómo se clasifican las cuentas reales o de balance y las de

resultado?
r/ Cuentas Reales: Activo, Pasivo y patrimonio; las cuentas reales
representan valores tangibles como las propiedades y las deudas; forman
parte del balance de una empresa. Las cuentas reales, a su vez, pueden
ser de Activo, Pasivo o Patrimonio. Y las cuentas de Resultado:
Ingresos=originan utilidades; egresos: originan perdidas.

3. ¿Cuál es la diferencia entre las cuentas reales y las de resultado?

r/ las cuentas reales: sirven exclusivamente para controlar y verificar los
datos numéricos de una organización; Cuentas de Resultado, se
conocen con el nombre de resultado porque son las que nos indican las
ganancias o pérdidas que la empresa obtuvo durante un periodo
determinado.
Devolución en ventas: esta cuenta registra los aumentos y
disminuciones realizados por concepto de la mercancía que los clientes
devuelven a la empresa, por no ser la que ellos pidieron. Cuenta de
Resultado.
Gastos de personal: se refiere a las retribuciones que realiza una
empresa o negocio a los trabajadores que tiene a su cargo, que va más
allá del pago de los sueldos. Cuentas del egreso;

Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes

códigos:
1120: cuentas de ahorro
1205: acciones
 2408: impuesto sobre las ventas.
2365: retención en la fuente.
4245: utilidad en venta de propiedades, planta y equipo.
3605: utilidad del ejercicio.

Según el plan único de cuentas, encuentre las diferencias entre 5220

y 4220.
5220: arredramientos: gasto.
4220: arrendamientos: ingreso.
La diferencia del gasto al ingreso, es que este no es recuperable y el
ingreso es otra actividad realizada por la empresa.

¿Cuál es el nombre de la cuenta que se presenta en cada uno de los

siguientes enunciados y a qué clase de cuentas pertenece?
- Artículos comprados para la venta: 1435: Mercancías no fabricadas por la
empresa.
- Dinero depositados en entidades financieras: 112005: Bancos.
- Valores que deben pagar la empresa por concepto de préstamos de
entidades financieras: 2105: bancos nacionales.
- Los dineros que deben cobrar la empresa por mercancías vendidas a
crédito: 4135: Comercio al por mayor y al por menor.
- Pagos efectuados por la empresa para su funcionamiento, que no son
recuperados: 51: gastos operacionales de administración.
- Intereses pagados:

UNIDAD II

¿Por qué el principio de la partida doble constituye el funcionamiento para todo

registro contable?

r/ El principio de la partida doble constituye el fundamento para todo registro contable.

Este sistema se basa en el principio de la dualidad; es decir, cada acontecimiento
económico tiene dos aspectos; esfuerzo y recompensa, sacrificio y beneficio, fuente y
uso. Estos dos aspectos se equilibran entre sí. Este principio determina que cada
transacción debe estar registrada con al menos un débito y un crédito, y el importe total
de los débitos debe ser igual al importe total de los créditos. Así, independientemente de
cuan sofisticados sean, todos los sistemas de contabilidad están basados en el principio
de la partida doble.

Registre partida doble en cada uno de los siguientes ejercicios:

Para iniciar un negocio, una persona aporta $ 10.000.000 en efectivo; otra un

terreno por $ 5.000.000 y $ 5.000.000 en efectivo.
D H
110505 caja general $ 10.000.000,00
1450 Terrenos $ 5.000.000,00
110505 caja general $ 5.000.000,00
3115: aportes sociales $ 20.000.000,00
Total $ 20.000.000,00 $ 20.000.000,00
Consigna en el Banco de Colombia $ 15.000.000

D H
110505 caja general $ 15.000.000,00
111005: moneda nacional $ 15.000.000,00

Total $ 15.000.000,00 $ 15.000.000,00

Compra de mercancías a crédito por $ 3.000.000

D H
1435: mercancias no fabricadas por la empresa $ 3.000.000,00
2205: proveedores nacionales $ 3.000.000,00

Total $ 3.000.000,00 $ 3.000.000,00

Compra de mercancías por $ 3.800.000, cancela el 50% contado saldo crédito.

D H
1435: mercancias no fabricadas por la empresa $ 3.800.000,00
111005: moneda nacional $ 1.900.000,00
2205: proveedores nacionales $ 1.900.000,00

Total $ 3.800.000,00 $ 3.800.000,00

Vende mercancía al contado por $ 9.000.000

D H
110505: caja general $ 9.000.000,00
4135: comercio al por mayor $ 9.000.000,00

Total $ 9.000.000,00 $ 9.000.000,00

Compra de contado una máquina de escribir, para uso de la empresa por $ 520.000

D H
151215: equipo de oficina $ 520.000,00
111005: moneda nacional $ 520.000,00

Total $ 520.000,00 $ 520.000,00

Determine el patrimonio del almacén Real, que tiene en sus libros los siguientes
datos:

ACTIVO
110505: caja $ 200.000,00 PASIVO
1110: bancos $ 14.500.000,00 2105: bancos nacionales $ 2.000.000,00
1305: clientes $ 3.000.000,00 2205: proveedores nacionales $ 8.000.000,00
139930: anticipos y avances $ 800.000,00 TOTAL $ 10.000.000,00
1435: mercancia no fabricada por
$ 19.000.000,00
la empresa
151210: equipo oficina $ 7.000.000,00
TOTAL $ 44.500.000,00

PATRIMONIO = ACTIVO – PASIVO= 44.500.000-10.000.000= 34.500.000.

UNIDAD IV

PRACTICA DE REPASO

1. Cuentas T
2. Balance prueba
3. Causacion
4. RTF

Tres socios consituyen una Empresa Colombia Vive LTDA: Con los siguientes
aportes Maria Cardenas $ 24.500.000; Roberto Gonzalez $ 21.200.000 y Camilo Rojas
$ 23.300.000 en efectivo

D H
110505: Caja General $ 69.000.000,00
3115: Aportes sociales $ 69.000.000,00

Total $ 69.000.000,00 $ 69.000.000,00

2. consigna en el Banco Bogotá, Suc. Galerías el saldo en caja.

D H
110505: Caja General $ 69.000.000,00
1110: Bancos $ 69.000.000,00

Total $ 69.000.000,00 $ 69.000.000,00

La empresa realiza un pago a Auditores Ltda, según factura no. 7857 por valor de $
1.978.500 más iva, por concepto de honorarios asesorías en la constitución y
marcha de la empresa.

D H
5110: Honorarios $ 1.978.500,00
2408: iva 19% $ 375.915,00
2365: retencion fuente $ 217.638,00
2368: ica retenido $ 19.112,00
1110: bancos $ 2.117.665,00
Total $ 2.354.415,00 $ 2.354.415,00

Vende 3 equipos de sonido a Luis Martínez según factura no. 001 por valor de $
754800 + IVA, cada uno, el cliente cancela de contado el 25%
4135: mercancia no fabricadas $ 2.264.400,00
2408: iva 19% $ 430.236,00
240802: generado $ 430.236,00
1355: anticipo: 3,5% $ 79.254,00
236575: autorretenciones $ 79.254,00
135518: impuesto ica $ 24.998,00
2368: impuesto de ica $ 24.998,00
1110: banco $ 566.100,00
1305: deudores clientes $ 1.698.300,00
TOTAL $ 2.798.888,00 $ 2.798.888,00

La empresa compra 4 computadores Hacer, para uso de la empresa, por valor de

1.890.000 + iva, cancela 20 % de contado saldo a crédito, a Unilago S.A. según
factura no 6589.
 D H
151215: equipos de computacion $ 7.560.000,00
2408: iva 19% $ 1.436.400,00
2365: retencion fuente $ 264.600,00
2368: ica retenido $ 83.462,00
1110: bancos $ 1.729.667,00
23: cuentas por pagar $ 6.918.671,00
total $ 8.996.400,00 $ 8.996.400,00

Vende 4 televisores a Clara Ruiz a crédito, por valor de $ 987.000 cada uno +IVA
19%.

D H
4135: mercancia no fabricadas $ 3.948.000,00
2408: iva 19% $ 750.120,00
240802: generado $ 750.120,00
1355: anticipo: 3,5% $ 138.180,00
236575: autorretenciones $ 138.180,00
135518: impuesto ica $ 43.585,00
2368: impuesto de ica $ 43.585,00
1305: deudores clientes $ 3.948.000,00
TOTAL $ 4.879.885,00 $ 4.879.885,00

La empresa compra mercancía para la venta a Equipos S.A. por valor de $ 6.856.000
+ IVA (Electrodomésticos) factura no. 9215. Cancela de contado 34% saldo a
crédito.

D H
151205: maquinaria y equipo $ 6.856.000,00
2408: iva 19% $ 1.302.640,00
236575: autorretenciones $ 239.960,00
2368: impuesto de ica $ 75.690,00
1110: banco $ 2.666.616,00
23: Cuentas por pagar $ 5.176.374,00

TOTAL $ 8.158.640,00 $ 8.158.640,00

Gira cheque por $ 500.000 a favor de Equipos Sa. Abono deuda.

23: Cuentas por pagar $ 500.000,00

1110: Bancos $ 500.000,00
TOTAL $ 500.000,00 $ 500.000,00

Vende 3 DVD a contado por valor de $ 325.000 c/u + iva 19%. A Martha Caro.

D H
4135: mercancia no fabricadas $ 975.000,00
2408: iva 19% $ 185.250,00
240802: generado $ 185.250,00
1355: anticipo: 3,5% $ 34.125,00
236575: autorretenciones $ 34.125,00
135518: impuesto ica $ 10.764,00
2368: impuesto de ica $ 10.764,00
110505: caja general $ 975.000,00
TOTAL $ 1.205.139,00 $ 1.205.139,00

Paga servicios de luz $ 120.000 y agua $ 98.200 Codensa y EAAB respectivamente.

D H
513530: Energia Electrica $ 120.000,00
1110: Bancos $ 120.000,00
D H
513525: acueducto y alcantarillado $ 98.200,00
1110: Bancos 98200

Compra de dos escritorios para uso de la empresa por $ 676.600 mas iva c/u,
cancela 50% de contado y saldo a crédito. A muebles ltda, según factura no 5467

D H
151210: equipo de oficina $ 676.600,00
2408: iva 19% $ 128.440,00
236540: RTF $ 23.681,00
2368: impuesto de ica $ 7.469,00
1110: Bancos $ 386.945,00
23: Cuentas por pagar $ 386.945,00

$ 805.040,00 $ 805.040,00
 BALANCE PRUEBA

BALANCE DE PRUEBA
CODIGO CUENTA DEBITO HABER
110505 CAJA GENERAL $ 69.975.000,00 $ 69.000.000,00
1110 BANCOS $ 69.566.100,00 $ 7.619.093,00
1305 DEUDORES CLIENTES $ 5.646.300,00
135510 ANTICIPO DE ICA
135515 RETENCION FUENTE $ 251.559,00
135518 ICA $ 79.347,00
151205 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 6.856.000,00
151210 EQUIPO DE OFICINA $ 676.600,00
151215 EQUIPO DE COMPUTACION $ 7.560.000,00
23 CUENTAS POR PAGAR $ 500.000,00 $ 12.481.990,00
2365 RETENCION FUENTE $ 997.438,00
2368 IMPUESTO ICA $ 265.080,00
2408 IMPUESTO IVA $ 3.243.395,00 $ 1.365.606,00
240802 GENERADO $ 1.365.606,00
3115 APORTES SOCIALES $ 69.000.000,00
4135 COMERCIO AL POR MAYOR $ 7.187.400,00
5110 HONORARIOS $ 1.978.500,00
513525 ACUEDUCTO $ 98.200,00
513530 ENERGIA $ 120.000,00
TOTAL $ 167.916.607,00 $ 167.916.607,00
 UNIDAD V

PRACTICAS DE REPASO

1. Mencione tres libros principales que debe registrar todo comerciante.

r/ libro de inventarios y balances; libro Diario; libros auxiliares.

2. Mencione tres prohibiciones sobre los libros de contabilidad.

r/ - Alterar los asientos el orden o la fecha de las operaciones referidas.
- Dejar espacios entre asientos que faciliten adiciones en el texto de los
registros.
- Hacer raspaduras o tachones o correcciones en los asientos. Los errores u
omisiones se deben efectuar con un nuevo registro.

3. Con la siguiente información realizar el estado de resultado y el balance

general.

ESTADO DE RESULTADO
EMPRESA NUEVA COLOMBIA
NIT. 860-171-459-5
ESTADO DE RESULTADO DE ENERO A DIC /07
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS $ 196.765.000,00
DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 11.000.000,00 $ 185.765.000,00
COSTOS EN VENTAS
INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIAS $ 41.710.000,00
COMPRAS NETAS
COMPRAS - DE MERCANCIAS $ 131.900.000,00
DEVOLUCIONES EN COMPRAS $ 5.423.000,00 $ 126.477.000,00
MECANCIAS DISPONIBLES VENTA $ 168.187.000,00
INVENTARIO FINAL DE MERCANCIAS $ 19.600.000,00 $ 148.587.000,00

UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL $ 37.178.000,00

GASTOS
GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
GASTO PERSONAL $ 8.853.000,00
SERVICIOS $ 3.452.500,00
GASTOS LEGALES $ 962.900,00
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES $ 1.568.000,00
DEPRECIACIONES $ 1.804.600,00
DIVERSOS $ 1.550.500,00 $ 18.191.500,00
OPERACIONALES DE VENTAS
GASTOS DE PERSONAL $ 6.352.200,00
DIVERSOS $ 484.200,00 $ 6.836.400,00 $ 25.027.900,00

UTILIDAD OPERACIONAL $ 12.150.100,00

INGRESOS NO OPERACIONALES
ARRENDAMIENTOS $ 950.000,00
UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES $ 13.000.000,00 $ 13.950.000,00

GASTOS NO OPERACIONALES
FINANCIEROS $ 3.800.000,00 $ 3.800.000,00

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS Y RESERVAS $ 22.300.100,00

IMPUESTO DE RENTA (35% SOBRE UTILIDAD) $ 7.805.035,00
UTILIDAD LIQUIDA $ 14.495.065,00
RESERVA OBLIGATORIA
RESERVA LEGAL (10%) $ 1.449.506,00
RESERVA ESTATUTARIA (20%) $ 2.899.013,00 $ 4.348.519,00

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 10.146.546,00

 BALANCE GENERAL
nota: En el balance general; muestra los saldos del
activo; y se sabe que pasivo + patrimonio debe ser
igual al activo. En este caso el ejercicio muestra que
no es asi su saldo es $ 2,898,000
EMPRESA NUEVA COLOMBIA
NIT. 860-171-459-5
BALANCE GENERAL
DE ENERO A DIC /07
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA $ 543.000,00
BANCOS $ 17.640.000,00 $ 18.183.000,00
DEUDORES
CLIENTES $ 8.700.000,00
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ 646.000,00
PROVISIONES $ 75.000,00 $ 9.271.000,00 $ 9.271.000,00
INVENTARIOS
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 42.500.000,00 $ 42.500.000,00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA $ 8.760.000,00
DEPRECIACION ACUMULADA $ 647.781,00 $ 8.112.219,00
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 64.500.000,00
DEPRECIACION ACUMULADA $ 6.210.000,00 $ 58.290.000,00 $ 66.402.219,00
DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 1.322.000,00 $ 1.322.000,00
TOTAL ACTIVO $ 137.678.219,00

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 3.628.000,00
BANCOS NACIONALES $ 3.628.000,00
PROVEEDORES
NACIONALES $ 3.628.000,00 $ 3.628.000,00
CUENTAS POR PAGAR $ 310.000,00
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 310.000,00
IMPUESTOS Y GRAVAMENES Y TASAS DE RENTA $ 6.720.445,00
IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR $ 589.000,00 $ 7.309.445,00
DIFERIDOS
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO $ 80.000,00 $ 80.000,00
TOTAL PASIVOS $ 14.955.445,00

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
APORTES SOCIALES $ 109.948.453,00 $ 109.948.453,00
RESERVAS
RESERVA LEGAL $ 1.915.325,00
RESEVA OBLIGATORIA $ 3.610.450,00 $ 5.525.775,00
RESULTSDO DEL EJERCICIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 10.146.546,00 $ 10.146.546,00
TOTAL PASIVO $ 125.620.774,00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 140.576.219,00