CARTERA MOROSA Y RECUPERACIONES DE CRÉDITOS EN LA ENTIDAD FINANCIERA

MIBANCO, YUNGUYO – 2018

MOROSA PORTFOLIO AND RECOVERY OF CREDITS IN THE FINANCIAL ENTITY MIBANCO,

YUNGUYO – 2018

Midwar Alfredo Pacari Cari

Universidad Privada San Carlos Puno, Escuela Profesional de Contabilidad y Finanzas,

[email protected]

RESUMEN

El objetivo de la investigación es determinar la relación entre la cartera morosa o pendiente y la recuperación de

crédito de la Entidad financiera MIBANCO, Yunguyo, 2018. En cuanto a la metodología, este es un estudio de
enfoque cuantitativo; tipo no experimental; diseño transversal, exploratorio y analítico; El nivel es correlacional,
es decir, se asociaron dos variables (cartera morosa o pendiente y recuperación de crédito). La muestra incluyó a
146 usuarios y 12 trabajadores de la Entidad financiera MIBANCO en la ciudad de Yunguyo. La técnica que se
aplicó fue la encuesta, el instrumento o herramienta de investigación fue el cuestionario. Los resultados muestran
que existe una relación positiva entre variables y dimensiones. Se llegó a la siguiente conclusión: la relación entre
la cartera morosa y la recuperación de crédito de la Entidad financiera MIBANCO, Yunguyo, 2018, es alta porque
Tc = 15.90> Tt = 1.64.

Palabras clave: Cartera morosa, endeudamiento, interés, insolvencia, morosidad, recuperación de créditos.

ABSTRACT

The objective of the investigation is to determine the relationship between the delinquent portfolio and the recovery
of credits in the financial institution MIBANCO, Yunguyo, 2018. Regarding the methodology, it is a quantitative
approach study; non-experimental type; of transversal, exploratory and analytical design; The level is correlational,
that is, two variables were associated (delinquent portfolio and credit recovery). The sample consisted of 146 users
and 12 workers of the MIBANCO Financial Institution of the city of Yunguyo. The technique used was the survey
and the instrument was the questionnaire. The results indicate that there is a high positive correlation between
variables and dimensions. The following conclusion was reached: The relationship between the delinquent portfolio
and the recovery of loans in the financial institution MIBANCO, Yunguyo, 2018, is high, because Tc = 15.90> Tt
= 1.64.

Keywords: credit recovery, delinquent portfolio, delinquency, interest, indebtedness, insolvenc.

INTRODUCCIÓN

La investigación fue impulsada por la alta tasa de morosidad de los clientes de MIBANCO, agencia Yunguyo, así
como por su limitada recuperación de crédito. La investigación es importante por su aspecto teórico, ya que
proporciona información para el estudio de la contabilidad financiera; en términos prácticos, se muestran la
presentación, desarrollo y el proceso de la investigación y, metodológicamente, se presenta un nuevo instrumento
en relación a las variables de estudio.

Con respecto a la organización de la investigación, el Capítulo I describe el problema de la investigación, indicando

evidencia objetiva que demuestra su validez. Luego, el problema se formula definiéndolo de manera general y
específica. Los objetivos indican el fin de la investigación.

El Capítulo II presenta los diferentes antecedentes que preceden al trabajo, de manera concreta y objetiva,
construyendo un marco teórico relacionado con las variables de investigación, y también la definición de los
términos básicos. El capítulo termina con la construcción de hipótesis confirmadas más tarde (en el capítulo IV).

En el Capítulo III, se diseñó sistemáticamente el método de procesamiento de datos, se explicó el tipo y la estructura
de la investigación, y se dio un enfoque en técnicas y herramientas de investigación, población y muestra,
recolección de datos y planes de procesamiento de datos.

La cuarta sección presenta las principales características del área de investigación en relación con los resultados de
la encuesta, se analizó y explicó los datos recopilados junto con la tabla de frecuencias.

Mediante el estudio se obtuvieron conclusiones objetivas, de acuerdo a las definiciones, objetivos y supuestos
descritos. Asimismo, se realizaron sugerencias útiles no solo para los integrantes de la muestra sino también para
personas de otras realidades similares.

MATERIALES Y METODOS

LUGAR DE INVESTIGACION

La investigación se realizó en la entidad Financiera MIBANCO, agencia Yunguyo, ubicada al sur de la región
Puno, a Orillas del Lago Titicaca.

MISION

"Impulsar el crecimiento sostenible de nuestros clientes, colaboradores, accionistas y del país." “Ser el Banco líder
en ofrecer soluciones financieras a nuestro mercado objetivo, brindando calidad de servicio, eficiencia y
oportunidad. “Orientación al cliente: Conocer y satisfacer sus necesidades.

VISION

“Ser una empresa líder y reconocida a través de inclusión financiera en todo Latinoamérica”

METODO

La investigación es de tipo no experimental básico, debido a que se llegan a los resultados a partir del recojo de
información y su contrastación con enfoques teóricos y estudios similares. Asimismo, es una investigación no
experimental porque no se manipularon las variables, es decir, no se desarrolló algún tipo de intervención o
tratamiento experimental. Sólo se recogió la información tal cual es.

TIPO DE INVESTIGACIÓN

La investigación es de tipo no experimental básico por que no se manipulan las variables.

DISEÑO DE INVESTIGACIÓN

El diseño de investigación es transversal no experimental, porque se ejecuta en un solo corte en el tiempo, es

observacional, debido a que no se manipulan variables y es analítico porque se asocian dos variables de
investigación.

NIVEL DE LA INVESTIGACION

En cuanto al nivel, se trata de un estudio correlacional, debido a que se midió en qué medida una variable se
relaciona con la otra (en este caso se relacionó las variables: cartera morosa y recuperación de créditos).

MÉTODO O DISEÑO ESTADÍSTICO

En la presente investigación se pudo utilizar “r” de Pearson como herramienta estadística para comprobar si la
hipótesis se cumplió.

ANALISIS DE RESULTADOS

Tabla 1. DETERMINACIÓN DE LA RELACIÓN ENTRE LA CARTERA MOROSA Y LA RECUPERACIÓN

DE CRÉDITOS EN LA ENTIDAD FINANCIERA MIBANCO, YUNGUYO, 2018

Tabla 01. Cartera morosa y recuperación de créditos

CARTERA MOROSA
RECUPERA
CIÓN Problemas
Normal Deficiente Dudoso Pérdida Total general
DE potenciales
CRÉDITOS
N° % N° % N° % N° % N° % N° %

Alto 57 39% 28 19% 5 3% 1 1% 0 0% 91 62%

Medio 0 0% 21 14% 7 5% 3 2% 0 0% 31 21%

Bajo 0 0% 15 10% 4 3% 4 3% 1 1% 24 16%

TOTAL 57 39% 64 44% 16 11% 8 5% 1 1% 146 100%

Fuente: Encuesta sobre Cartera morosa y recuperaciones de créditos en la entidad financiera Mibanco
 Figura 01. Cartera morosa y reportes diarios de la cartera vencida

En la tabla y figura, el 39% de usuarios cuyo reporte de cartera morosa es normal, en recuperación de créditos tiene
un nivel alto; en segundo lugar, el 19% de usuarios que tienen problemas potenciales en cartera morosa, también
tienen un nivel alto de recuperación de créditos; en tercer lugar, el 14% de usuarios que tienen problemas
potenciales en cartera morosa y tiene un nivel medio de recuperación de crédito.

De lo anterior se deduce que existe un predominio de usuarios calificados en la categoría normal, lo que significa
para la entidad financiera un alto nivel de recuperación de crédito porque, gracias al cumplimiento de los usuarios,
la entidad financiera alcanza sus objetivos y metas de recuperación de crédito. Sin embargo, algunos de los que
están en dificultades (problemas potenciales) representan una recuperación significativa para la entidad financiera,
pero otra parte de la recuperación está en la categoría media, lo que significa que no solo perjudica la calificación
del usuario, sino también recuperación de deudas de la entidad financiera.

Tabla 2. IDENTIFICACIÓN DE LA RELACIÓN ENTRE LA CARTERA MOROSA Y LA BASE DE

DATOS ACTUALIZADA DE CLIENTES CON MOROSIDAD.

REPORTES CARTERA MOROSA

DIARIOS DE
Problemas
LA Normal Deficiente Dudoso Pérdida Total general
potenciales
CARTERA
VENCIDA N° % N° % N° % N° % N° % N° %

Alto 57 39% 7 5% 2 1% 1 1% 0 0% 46%

67

Medio 0 0% 21 14% 5 3% 3 2% 1 1% 21%

30

Bajo 0 0% 36 25% 9 6% 4 3% 0 0% 34%

49

TOTAL 57 39% 64 44% 16 11% 8 5% 1 1% 146 100%

Fuente: Encuesta sobre Cartera morosa y recuperaciones de créditos en la entidad financiera Mibanco
 Figura 02. Cartera morosa y proceso de gestión

En la tabla y figura, el 39% de usuarios cuyo reporte de cartera morosa es normal, en reportes diarios tiene un nivel
alto; en segundo lugar, el 25% de usuarios que tienen problemas potenciales en cartera morosa, también tienen un
nivel bajo en reportes diarios; en tercer lugar, el 14% de usuarios que tienen problemas potenciales en cartera
morosa también tienen un nivel medio en reportes diarios.

De lo anterior, se infiere que en la variable “Cartera morosa” existe una preponderancia de usuarios calificados en
la categoría normal, lo que significa para la entidad financiera un alto nivel de informes diarios sobre la cartera
pendiente. Sin embargo, la mayoría de las personas en peligro (problemas potenciales) representan un bajo nivel
de informes diarios atrasados, y no se toma una decisión inmediata para abordar los problemas relacionados con
estos usuarios. Otros usuarios potencialmente problemáticos tienen niveles promedio de informes diarios de la
entidad financiera y no pueden explicar las causas, las horas de visita y la recuperación final de estos atrasos.

Es necesario mencionar que, en los indicadores diarios del indicador de cartera tardía, no hay referencia al sistema,
porque cambia constantemente, pero se refiere a ciertas situaciones que no involucran acciones de recuperación
inmediata, es decir, no existe un caso práctico para recuperar créditos. Lo mismo ocurre con los clientes cuyas
calificaciones son cuestionables y dudosas, o incluso pierden, de acuerdo con los sistemas de calificación de los
usuarios.
Tabla 3. EVALUACIÓN DE LA RELACIÓN ENTRE LA CARTERA MOROSA Y EL PROCESO DE
GESTIÓN DE COBRO.

Tabla 03. Cartera morosa y proceso de gestión

CARTERA MOROSA
PROCESO
DE Problemas
Normal Deficiente Dudoso Pérdida Total general
GESTIÓN potenciales
DE COBRO
N° % N° % N° % N° % N° % N° %

Alto 57 39% 60 41% 7 5% 0 0% 0 0% 124 85%

Medio 0 0% 3 2% 5 3% 3 2% 0 0% 11 8%

Bajo 0 0% 1 1% 4 3% 5 3% 1 1% 11 8%

TOTAL 57 39% 64 44% 16 11% 8 5% 1 1% 146 100%

Fuente: Encuesta sobre Cartera morosa y recuperaciones de créditos en la entidad financiera Mibanco

Figura 03. Cartera morosa y proceso de gestión

En la tabla y figura, el 41% de usuarios cuyo reporte de cartera morosa es con problemas potenciales, en proceso
de gestión de cobro tiene un nivel alto; en segundo lugar, el 39% de usuarios cuyo reporte de cartera morosa es
normal, en gestión de cobro tiene un nivel alto; en tercer lugar, el 5% de usuarios que se encuentra en un nivel
deficiente en cartera morosa, también tienen un nivel alto en gestión de cobro.

De lo anterior, en la variable de cartera morosa, existe una preponderancia de usuarios calificados en la categoría
normal, lo que significa para la entidad financiera un alto nivel de proceso de gestión de cobranza. Esta situación
no significa necesariamente visitas a domicilio, sino llamadas telefónicas que tienen en cuenta las fechas de pago
establecidas (llamadas anteriores y posteriores). Sin embargo, la mayoría de las personas en dificultades (problemas
potenciales) también representan un alto nivel de proceso de recuperación (incluso más alto que los que pertenecen
a una categoría de cartera morosa normal) porque los clientes están obligados a pagar sus créditos, una situación
que se logra, pero con cierta presión, a menudo perjudicial para la entidad financiera.

En la variable "cartera morosa" de usuarios poco calificados (nivel deficiente), la mayoría también se ubica en un
nivel alto de proceso de gestión de cobro, es decir, analistas o aquellos que tienen que ir constantemente a sus
hogares e informarles de los clientes para que puedan cumplir con sus obligaciones de pago de crédito, motivan a
los usuarios a que puedan normalizar su situación crediticia.

Tabla 4. EVALUACIÓN DE LA RELACIÓN ENTRE LA CARTERA MOROSA Y EL FOMENTO DE LA

PRODUCTIVIDAD EN EL ÁREA DE COBRANZA.

Tabla 01. Cartera morosa y fomento de la productividad en el área de cobranza

CARTERA MOROSA
FOMENTO DE LA Problemas
PRODUCTIVIDAD Normal potenciales
Deficiente Dudoso Pérdida Total general
EN EL ÁREA DE
COBRANZA N° % N° % N° % N° % N° % N° %

Alto 57 39% 58 40% 9 6% 1 1% 0 0% 86%

125

Medio 0 0% 4 3% 4 3% 2 1% 0 0% 7%
10

Bajo 0 0% 2 1% 3 2% 5 3% 1 1% 8%
11

TOTAL 57 39% 64 44% 16 11% 8 5% 1 1% 100%

146

Fuente: Encuesta sobre Cartera morosa y recuperaciones de créditos en la entidad financiera Mibanco
En la tabla y figura, el 41% de usuarios cuyo reporte de cartera morosa es con problemas potenciales, en fomento
de productividad tiene un nivel alto; en segundo lugar, el 39% de usuarios cuyo reporte de cartera morosa es normal,
también en fomento de productividad tiene un nivel alto; en tercer lugar, el 6% de usuarios que se encuentra en un
nivel deficiente en cartera morosa, también tienen un nivel alto en fomento de productividad.

De lo anterior, se puede inferir que en la variable "cartera estándar", existe una preponderancia de usuarios
calificados en la categoría normal, lo que significa para la entidad financiera un alto nivel de productividad en la
colección. Además, la mayoría de las personas en dificultades (problemas potenciales) también representan un alto
nivel de productividad, según informes diarios tardíos y regulares. Los que están en la variable "cartera incumplida"
en la categoría Deficiente también representan un alto nivel de productividad o recuperación de crédito, ya que los
analistas o los de la colección han logrado sus objetivos, lo que lleva a los usuarios a regularizar su situación y sus
obligaciones crediticias con la entidad financiera de mibanco.

En resumen, los resultados de la presente investigación, evidencian que el proceso de recuperación de créditos
guarda una estrecha relación con la cartera morosa, tal como se apreció en las tablas de contingencia mostradas e
interpretadas.

CONCLUSIONES

La relación entre la cartera morosa y la recuperación de créditos en la entidad financiera MIBANCO, Yunguyo,
2018, es alta, porque hay un predominio de usuarios calificados en la categoría normal, lo que significa para la
entidad financiera un alto nivel de recuperación de crédito, porque, gracias al cumplimiento del usuario, la entidad
financiera logra sus objetivos y metas de recuperación de crédito. Sin embargo, algunos de aquellos en dificultades
(problemas potenciales) representan una recuperación significativa para la entidad financiera.

La relación entre la cartera morosa y la base de datos actualizada de clientes morosos es positiva, porque existe un
predominio de usuarios calificados en la categoría normal, lo que significa para la entidad financiera un alto nivel
de actualización constante del crédito de datos porque, gracias a cumplimiento del usuario, la entidad financiera
logra sus objetivos y metas para que los datos se actualicen correctamente. Sin embargo, algunas personas en
dificultades (problemas potenciales) también tienen un alto nivel de actualización, pero otra parte es una barrera
para actualizar los datos del usuario.

La relación entre la cartera morosa y los informes diarios de la cartera vencida es positiva, ya que existe una
preponderancia de usuarios calificados en la categoría normal, lo que significa para la entidad financiera un alto
nivel de informes diarios sobre la cartera pendiente. Sin embargo, la mayoría de las personas en peligro (problemas
potenciales) representan un bajo nivel de informes diarios atrasados.

La relación entre la cartera morosa y el proceso de gestión de cobro es positiva, ya que existe una preponderancia
de usuarios calificados en la categoría normal, lo que significa un alto nivel de proceso de gestión de cobro para la
entidad financiera. Esta situación no significa necesariamente visitas a domicilio, sino llamadas telefónicas que
tienen en cuenta las fechas de pago establecidas (llamadas anteriores y posteriores). Sin embargo, la mayoría de las
personas en dificultades (problemas potenciales) también representan un alto nivel de proceso de recuperación.

La relación entre la cartera morosa y la promoción de la productividad en el área de cobro es positiva, porque existe
una preponderancia de usuarios calificados en la categoría normal, lo que significa para la entidad financiera un
alto nivel de productividad en el cobro. Además, la mayoría de las personas en dificultades (problemas potenciales)
también representan un alto nivel de productividad, según informes periódicos y diarios. Aquellos en la variable
"cartera insatisfecha" en la categoría Pobres también representan un alto nivel de productividad o recuperación de
crédito.
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