Ma Luisa desea abrir una empresa de repostería artesanal en Alicante. Antes del inicio de actividades el 15 de diciembre, ha realizado gastos por valor de 10.000€ con IVA deducible para acondicionar el local y comprar suministros. Debe presentar la declaración censal antes del inicio de actividades utilizando el modelo 036 e indicar su NIF.
Ma Luisa desea abrir una empresa de repostería artesanal en Alicante. Antes del inicio de actividades el 15 de diciembre, ha realizado gastos por valor de 10.000€ con IVA deducible para acondicionar el local y comprar suministros. Debe presentar la declaración censal antes del inicio de actividades utilizando el modelo 036 e indicar su NIF.
Ma Luisa desea abrir una empresa de repostería artesanal en Alicante. Antes del inicio de actividades el 15 de diciembre, ha realizado gastos por valor de 10.000€ con IVA deducible para acondicionar el local y comprar suministros. Debe presentar la declaración censal antes del inicio de actividades utilizando el modelo 036 e indicar su NIF.
Ma Luisa desea abrir una empresa de repostería artesanal en Alicante. Antes del inicio de actividades el 15 de diciembre, ha realizado gastos por valor de 10.000€ con IVA deducible para acondicionar el local y comprar suministros. Debe presentar la declaración censal antes del inicio de actividades utilizando el modelo 036 e indicar su NIF.
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PRACTICAS DE IVA 2º
1.- DECLARACIÓN CENSAL
Dª Mª Luisa Pujante ha iniciado el proceso para la apertura en Alicante, de una pequeña empresa dedicada a la elaboración artesanal de dulces: tartas y galletas personalizadas, magdalenas y hojaldres. Mª Luisa tiene previsto iniciar la actividad el día 15 de diciembre. El día 10 de octubre comenzaron las obras de acondicionamiento del local en el que se elaboran los productos. También ha comenzado a comprar utensilios, mobiliario y materias primas. Antes del inicio de la actividad los gastos ascendían a 10.000€ siendo la cuota de IVA deducible. Responde a las siguientes cuestiones: a) ¿En qué fecha es conveniente que se presente la declaración de alta? ¿Por qué? b) ¿Qué modelo utilizará Mª Luisa para presentar la declaración censal? c) ¿En qué formato (papel o internet) puede presentar la declaración? d) ¿Deberá solicitar el NIF? e) ¿Cómo puede obtener el modelo de declaración? f) En el mes de enero, Mª Luisa decide que prefiere que las notificaciones de Hacienda se realicen en su domicilio particular y no en el del negocio ¿Cómo deberá proceder?
2. Realiza las autoliquidaciones de cada uno de los trimestres de la siguiente empresa:
2.1.- Autoliquidación de IVA del primer trimestre
Realiza la declaración del IVA del primer trimestre del 2019 que deberá presentar la empresa Mayoristas de Gredos SA con NIF B05776655. Las operaciones realizadas durante los tres primeros meses del año fueron: Ventas (IVA sin incluir): Productos sometidos al tipo reducido: 5000€ Productos terminados al tipo general: 25.000€ Compras (IVA sin incluir): Compras interiores de bienes corrientes:3000€ Compra de una máquina: 8000€ 2.2.- Autoliquidación del IVA del segundo trimestre Realiza la declaración del IVA del segundo trimestre del 2019, que deberá presentar la empresa Mayoristas Gredos S.A. Las operaciones durante el trimestre fueron: IVA devengado: vengas a clientes sometidos al régimen de equivalencia (IVA Y recargo de equivalencia sin incluir) o Productos del tipo superreducido: 70.000 € o Productos del tipo general: 40.000€. IVA deducible: o Compras interiores de bienes corrientes 18.000 € al 10% o Compras interiores de bienes corrientes 30.000 € al 21% o Importaciones de bienes corrientes 15.000 € al 21% 2.3.- Autoliquidación del IVA del tercer trimestre. Realiza la declaración del IVA del tercer trimestre del año 2019 que deberá presentar la empresa Mayoristas de Gredos SA. Las operaciones realizadas durante este trimestre fueron las siguientes: Ventas e ingresos (IVA sin incluir): o Productos sometidos 21%: 40.000€ o Productos sometidos al 10%: 10.000€ o Productos sometidos al 4%: 33.000€. Todas las ventas del tipo 4% han sido a minoristas en régimen de equivalencia. Adquisiciones intracomunitarias: compra mercaderías a Holanda por 9000€. Compras y gastos (IVA sin incluir) o Productos sometidos al 21%: 50.000€ o Productos sometidos al 10%: 14.000€ o Compra de mercaderías en Japón 12.000€ o Pago del seguro de una nave industrial: 1200 € Exportaciones: venta de materias primas a Marruecos: 20.000€.
2.4.- Autoliquidación de IVA del cuarto trimestre. Solicitud de devolución.
Realiza la declaración que deberá presentar la empresa Mayoristas Gredos SA en el cuarto trimestre del año. Las operaciones realizadas en el trimestre fueron: Ventas (IVA y recargo de equivalencia) o Productos sometidos al tipo 10%: 40.000€ de los cuales 10.000€ fueron vendidos a minoristas en régimen de equivalencia. o Productos sometidos al tipo 21%: 50.000€ de los cuales 15.000€ fueron vendidos a minoristas en régimen de equivalencia. o Adquisiciones intracomunitarias: se compró una maquinaria en Alemania por 16.000€. Compras y gastos (IVA sin incluir) o Productos sometidos al 4%: 20.000€ o Productos sometidos al 10%: 10.000€ o Productos sometidos al 21%: 14.000€ o Pago de servicios de un abogado: 1.500€ o Pago del alquiler de una oficina: 3.000€ o Se pagaron intereses de un préstamo: 1.600€ o Sueldo de los trabajadores: 25.000€ o Compra de una furgoneta para reparto de mercancías: 22.000€ Importaciones: compra de una maquinaria a Canadá 7000€ Exportaciones: venta de productos terminados a Chile 40.000€ Entregas intracomunitarias: se enviaron mercancías a Francia por 18.000€ Si la declaración resultase negativa la empresa solicitaría la devolución de ese saldo a su favor. La empresa compensará el saldo a su favor del trimestre anterior (3.535€) 3.- Cumplimenta la declaración del mes de Marzo de la empresa PANAMEXA SA. Esta empresa está inscrita en el registro de devolución mensual. Ventas: (IVA y recargo de equivalencia sin incluir) o Productos superreducido 80.000€ o Productos tipo reducido 150.000€ o Productos del tipo general 170.000€ Compras y gastos (IVA sin incluir) o Compras y prendas de vestir 87.000€ o Revistas, periódicos y libros 2300€ o Medicamentos 600€ o Material eléctrico 9000€ o Sueldos de los trabajadores 150.000€ o Material de oficina 2.300€ o Seguros de una nave industrial 1.000€ o Electricidad 3000€ Compras de bienes de inversión o Vehículo para reparto: 25.000€ (este vehículo se utilizará el 20% para actividades privadas) o Equipos informáticos 7.000€ Importaciones: se realizaron compras a Argentina por 77.000€ con IVA del 10%.
4.- Realiza la declaración del IVA de mes de marzo de la empresa Mapesa SA NIF A40181818 que realizó en el mes de las operaciones que se detallan: Ventas en régimen de equivalencia (IVA y RE sin incluir) o Artículos de tipo superreducido: 20.000€ de los cuales 8000€ fueron en régimen de equivalencia. o Artículos del tipo reducido: 42.000€ de los cuales 21.000€ fueron en régimen de equivalencia. o Artículos de tipo general: 49.000€ de los cuales 20.000€ fueron en régimen de equivalencia. Adquisiciones intracomunitarias: se realizaron compras de mercaderías a proveedores griegos por importe de 18.000€ del IVA de tipo general. Compras y gastos (IVA sin incluir) o Mercaderías sometidas a tipo reducido 60.000€
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