Entrega Final
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CONTABILIDAD GENERAL
TUTOR
ANDRES RICARDO RIVEROS AVILA
2. Objetivos
Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la raya
el número del término a lo defina.
DEFINICIÓN TÉRMINO
CORRESPONDIENTE
4. Bibliografía
El día 01 de mayo se decide constituir una empresa como limitada perteneciente al régimen común
bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA, con tarifa de ICA del 11.04*1000. De
acuerdo al siguiente aporte de dos socios; uno aporto computadores por valor de $5.000.000 y una
Maquina por $25.000.000 y el segundo socio aportó $50.000.000 los cuales tiene depositados en una
cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde también fueron depositados $10.000.000 que nos
prestó el banco a 3 años, para poder inicial el desarrollo del objeto social, el cual corresponde a la
compra y venta Electrodomésticos, donde pretenden obtener el 90% de utilidad en cada artículo
vendido. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 a MyM Ltda. El 02 de mayo
compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC y paga la factura a 90 días. El 03 de mayo
compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC y paga en efectivo. El día 04
de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. El día 05 de mayo compra a Andrea
Rodríguez 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60 días. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para
televisor a INVERSIONES S.A. El 15 de mayo se venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA
El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 y servicios públicos por $500.000
César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir una
sociedad limitada en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA
(RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA, cuya actividad económica
es la compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del
90% en cada artículo vendido.
CONTABILIZACION
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
15 Muebles y equipo oficina 2.000.000
15 IVA por pagar 380.000
2365 Retención en la fuente 2,5% 50.000
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000) 19.320
2205 Proveedores (o medio de pago) 2.310.680
SUMAS IGUALES 2.380.000 2.380.000
CONTABILIZACION
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1435 INVENTARIOS 19.250.000
2408 IVA POR PAGAR 3.657.500
2365 RETENCION EN LA FUENTE 2,5% 481.250
2367 IVA RETENIDO 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000) 185.955
2205 Proveedores (o medio de pago) 22.240.295
SUMAS IGUALES 22.907.500 22.907.500
4. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC y paga
en efectivo.
CONTABILIZACION
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1435 Inventarios 650.000
2408 IVA por pagar 123.500
2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000) 6.279
1105 Caja 767.221
SUMAS IGUALES 773.500 773.500
CONTABILIZACION
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
4135 Ventas 23.275.000
2408 IVA por Pagar 4.422.250
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% 581.875
135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
135518 ICA retenido Ej: 9,66x1000 Ver tabla 224.837
1305 Deudores comerciales 26.890.539
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta
SUMAS IGUALES 27.697.250 27.697.250
6. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60 días.
CONTABILIZACION
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1435 Inventarios 1.012.500
2408 IVA por pagar
2365 Retención en la fuente 2,5% 25.313
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000) 9.781
1105 caja 977.407
SUMAS IGUALES 1.012.500 1.012.500
7. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A.
CONTABILIZACION
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
4135 Ventas 988.000
2408 IVA por Pagar 187.720
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% 24.700
135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
135518 ICA retenido Ej: 9,66x1000 Ver tabla 9.544
1305 Deudores comerciales 1.141.476
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta
SUMAS IGUALES 1.175.720 1.175.720
CONTABILIZACION
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
4135 Ventas 1.923.750
2408 IVA por Pagar 365.513
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% 48.094
135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
135518 ICA retenido Ej: 9,66x1000 Ver tabla 18.583
1305 Deudores comerciales 2.222.585
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta
SUMAS IGUALES 2.289.263 2.289.263
9. El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 y servicios públicos por $500.000
CONTABILIZACION
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
51 Gastos arriendo 1.600.000
51 servicios públicos 500.000
2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000)
1105 caja 2.100.000
SUMAS IGUALES 2.100.000 2.100.000
Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de Comercializadora Poli S.A.,
elaborar:
ACTIVO CORRIENTE
Caja $ 700.000
Bancos $ 27.700.000
Cuentas por Cobrar Clientes $ 11.900.000
Prov. Cuentas por Cobrar ($ 400.000)
Inventario de Mercancías $ 12.000.000
Suscripciones Pago por Anticipado $ 3.000.000
Total Activo Corriente $ 54.900.000
ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos $ 3.700.000
Construcción y Edificaciones $ 23.400.000
Equipos de Computación y Comunicación $ 8.600.000
Bienes Muebles $ 1.000.000
Depreciación Acumulada ($ 500.000)
Fondos de Ahorro $ 10.000.000
Inversiones en Certificados $ 10.000.000
Valorización Inversiones $ 100.000
Know How $ 3.000.000
Total Activo No Corriente $ 59.300.000
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo
Obligaciones Financieras Bancos Nacionales $ 5.200.000
Bonos y Papeles Com. Por Pagar $ 5.000.000
Proveedores Nacionales $ 8.000.000
Anticipos y Avances de Clientes $ 5.000.000
Arrendamiento Recibo por Anticipado $ 3.300.000
Costos y Gastos por Pagar $ 2.300.000
IVA por Pagar $ 2.700.000
Impuestos de Ind. y Com. por pagar $ 700.000
Intereses Sobre Cesantías por Pagar $ 2.600.000
Impuesto Sobre la Renta por Pagar $ 21.021.000
Hoy en día, al momento de establecer una nueva empresa, se desarrollan una gran serie
de cambios y estructuraciones nuevas donde se empiezan a determinar diferentes puntos y
factores que van surgiendo a medida que van creciendo y desempeñando un papel importante
en el mercado. A partir de esto, se establece en primera medida la contabilidad como
herramienta primordial a la hora de manejar la información financiera que va siendo adquirida
entre los socios.
7. Hipótesis
Las PYMES que tiene una buena organización y aplican los sistemas contables, tiene un
mayor control por parte de sus asociados para saber más a fondo las inversiones que se
realizaron, las ventas y demás estados financieros como patrimonio, pasivo y activo.
Con el desarrollo de este trabajo colaborativo nosotros como estudiantes vamos tener el
conocimiento y la destreza para poder manejar, registrar y organizar los movimientos
contables de una PYME, lo cual es uno de los conocimientos básicos que como
administradores de empresas debemos tener, así garantizándonos el uso adecuado del
diligenciamiento de libros contables y así poder contar con una organización interna y poder
tener claridad lo que tenemos como activos, pasivos y patrimonio, mostrando el buen uso de
las herramientas contables, a partir de informes financieros en los cuales se busca una mejor
proyección en cuanto a los sistemas financieros que debe tener una empresa.
8. Conclusiones
1. La importancia de manejar con claridad los términos y conceptos contables con el fin
de lograr una mejor gestión para rastrear y reportar información financiera vera para la
revisión gerencial.
2. La reducción de gastos, como identificarlos y calificarlos
3. Mejorar el flujo de caja a través de un análisis de los gastos
4. Toma de decisiones empresariales gracias a la información que proporciona los
informes contables
5. Aumentar los ingresos financieros.