UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO

Facultad de ciencias Económicas, Administrati

Escuela Profesional de Contabilidad

§ Alumnas:
Díaz Flores Johana Lisbeth
Huamanchuco Leyton Yuriko Mar
Llauce Chapoñan Alex Enrique
Porras Tineo Katty

§   Tema: Procedimientos de Auditoria de la e

§ Área desarrollada: Auditoria financiera III

§ Docente a cargo: Dr. Olivos Campos Carlos

§ Ciclo de estudios: 7°

§ Fecha de presentación: Jueves 28 de noviembre de

IONAL PEDRO RUIZ GALLO
ómicas, Administrativas y Contables

l de Contabilidad

es Johana Lisbeth
chuco Leyton Yuriko Maria
hapoñan Alex Enrique
neo Katty

entos de Auditoria de la empresa Corporación Lindley S.A y subsidiarias

financiera III

Campos Carlos

ueves 28 de noviembre del 2019

 P.T.

Hecho:
Revisado:

CORPORACIÓN LINDLEY S.A Y SUBSIDIAR

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV
PROGRAMA DE AUDITORÍA

OBJETIVOS
- Determinar que las transacciones realizadas en instituciones financieras pertenezcan a la empresa y sean fehaciente
- Verificar la cantidad de cheques omitidos y en tránsito
- Comprobar que se ejecute las medidas de control, interno referente al efectivo y sus equivalentes.
- Determinar los ingresos y salidas de caja, verificando que hayan sido registrados correctamente

Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA

Preparar una cédula sumaria que resuma los

1
saldos del efectivo en caja y bancos.

Realizar un arqueo sorpresivo en fondos

2
existentes seleccionado a una fecha determinada

3 Realizar un corte de cheques

4 Efectuar una reconciliación bancaria

Hacer una confirmación de saldos en cuenta

5 corriente con los diferentes bancos a la fecha de
cierre.

Verifique que la transferencia de fondos de una

cuenta bancaria a otra, sea autorizada por el
6 tesorero u otro funcionario responsable y que
dichas transacciones se registren inmediatamente
después de que se llevan a cabo.
 PA - EFE Fecha

YYY 11/26/2019
UUU 11/28/2019

ORACIÓN LINDLEY S.A Y SUBSIDIARIAS

CTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PROGRAMA DE AUDITORÍA

s pertenezcan a la empresa y sean fehacientes.

efectivo y sus equivalentes.

egistrados correctamente

ELABORADO POR FECHA

YYY 11/26/2019

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YYY 11/26/2019

YYY 11/26/2019

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Hecho:
Revisado:

CORPORACIÓN LINDLEY S.A Y SUBSIDIAR

CUENTAS POR COBRAR
PROGRAMA DE AUDITORÍA

OBJETIVOS
- Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.
- Verificar si los valores registrados son realizables en forma efectiva.
- Verificar si existen devoluciones, descuentos o cualquier otra transacción que debe considerarse.

Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA

Enviar cartas de confirmación de saldos a los

1
clientes.

Verificar fisicamente junto con la persona

responsable de las cuentas por cobrar los
2
documentos que respalden los documentos por
cobrar.

Verificar el mayor auxiliar de los clientes con el

3
mayor general.

Constatar el registro de ventas con las facturas por

4
cobrar.

Examinar las autorizaciones para la venta que

5
originó el respectivo documento por cobrar

Revisar los antecedentes de los documentos

6 incobrables para verificar que cobraron todas las
instancias para el cobro de éstos.
 PA - CPC Fecha

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UUU 11/28/2019

ORACIÓN LINDLEY S.A Y SUBSIDIARIAS

CUENTAS POR COBRAR
PROGRAMA DE AUDITORÍA

n operaciones de ventas.

ón que debe considerarse.

ELABORADO POR FECHA

YYY

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Hecho:
Revisado:

CORPORACIÓN LINDLEY S.A Y SUBSIDIAR

CUENTAS POR PAGAR
PROGRAMA DE AUDITORÍA

OBJETIVOS
- Verificar la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, su adecuado registro y control.
- Verificar que los importes a pagar correspondan a obligaciones contraídas por la entidad y sean razonables.

Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA

Efectuar un cruce de información de las facturas

1
por pagar con el registro de compras.

2 Verificar si las facturas tienen el sello de pagadas

Revise la documentación sustentatoria de la

factura respectiva: órden de pedidos de la unidad
3 solicitante, orden de compra, guía de remisión,
nota de recepción, etc. Verificando que estén
debidamente autorizados.

4 Comprobar la existencia de los proveedores

Verificar si las compras son por mercaderia y

5
revisar su ingreso a almacén.

Solicite confirmación de los saldos importantes al

final del período por medio de circularización, si
6
hubiera contestaciones inconformes, investigue y
recomiende las aclaraciones respectivas.
 PA - CPP Fecha

YYY 11/26/2019
UUU 11/28/2019

ORACIÓN LINDLEY S.A Y SUBSIDIARIAS

CUENTAS POR PAGAR
PROGRAMA DE AUDITORÍA

ecuado registro y control.

das por la entidad y sean razonables.

ELABORADO POR FECHA

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Hecho:
Revisado:

CORPORACIÓN LINDLEY S.A Y SUBSIDIAR

CAPITAL
PROGRAMA DE AUDITORÍA

OBJETIVOS
- Verificar que el número y el valor de las acciones estén contempladas y exhibidas en el acta constitutiva.
- Verificar la correcta presentación y revelación del capital contable dentro de los estados financieros.
- Comprobar el correcro registro del capital contable de conformidad con las Normas de Información Financiera.

Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA

Verificar que los componentes del patrimonio

1 pertenezcan a la empresa y esten debidamente
registrados.

Conciliar los registros de acciones con la copia de

2
los certificados de acciones.

Efectuar un análisis de los dividendos decretados

3
y pagados.

Determinar la correcta presentación y revelación

4
del capital en el balance general.

Calcular y verificar el número de acciones en

5
circulación durante el periodo auditado.

Si durante el periódo auditado ha existido cambios

en la cuenta de capital y pagos de dividendos ,
6
examine sus aprobaciones a traves de las actas y
verifique los correspondientes registros contables.
 PA - CAPITAL Fecha

YYY 11/26/2019
UUU 11/28/2019

ORACIÓN LINDLEY S.A Y SUBSIDIARIAS

CAPITAL
PROGRAMA DE AUDITORÍA

y exhibidas en el acta constitutiva.

o de los estados financieros.
las Normas de Información Financiera.

ELABORADO POR FECHA

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Hecho:
Revisado:

CORPORACIÓN LINDLEY S.A Y SUBSID

VENTAS
PROGRAMA DE AUDITORÍA

OBJETIVOS
- Comprobar que los saldos registrados en libros de ventas existen realmente y representan deudas legítimas, a favor d
- Determinar que los ingresos por cobrar esten adecuadamente incluidos en el periódo que corresponde.

Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA

Verificar la existencia de documentos escritos por las

1
devoluciones

Ver si las facturas de ventas estan enumeradas

2
secuencialmente y se contabilizan todos los números.

Revisar las transacciones de ventas en el libro cerca de la

3 fecha de los estados financieros para garantizar que la
empresa sólo incluye las ventas anteriores a esa fecha.

Elegir operaciones de venta del libro mayor de ventas y

4 verificar que haya recibos de ventas legítimas para respaldar
la operación.

Verifique selectivamente los precios unitarios contra lista de

5
precios y comprobar los cálculos y sumas individuales.

Verificar el cálculo de los ingresos por intereses y comisiones

6
de venta.
 PA - VENTAS Fecha

YYY 11/26/2019
UUU 11/28/2019

CIÓN LINDLEY S.A Y SUBSIDIARIAS

VENTAS
ROGRAMA DE AUDITORÍA

esentan deudas legítimas, a favor de la entidad.

ódo que corresponde.

ELABORADO POR FECHA

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Hecho:
Revisado:

CORPORACIÓN LINDLEY S.A Y SUBSI

COSTO DE VENTAS
PROGRAMA DE AUDITORÍA

OBJETIVOS
- Confirmar que el costo de ventas representa el costo de toda la mercacia vendida en el periódo auditado.
- Revisar y evaluar de forma sólida las cantidades en inventarios que representan correctamente los productos, materia

Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA

Verificar que los costos registrados corresponden a ventas

1
reales.

Verificar que todas las ventas realizadas se haya registrado su

2
costo.

Ratificar que el método de costos se haya aplicado de modo

3
semejante al periodo anterior.

Examinar la cuenta de costo de ventas en el mayor general y

4 verificar cualquier pase proveniente de una fuente que no sea
la del registo de costo de venta.

Verificar que el lugar de la materia prima se encuentra

adecuado para sus necesidades y que el costo por materia
5
prima dañada, perdida, desperdicios y malgastada con cero o
que están por debajo de los topes de metas.

Realizar un conteo fisico de los inventarios y verificar que el

6 valor es igual o cercanamente igual al que el sistema tiene de
cantidades y costos.
 PA - COSTO DE VENTAS Fecha

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UUU 11/28/2019

IÓN LINDLEY S.A Y SUBSIDIARIAS

COSTO DE VENTAS
ROGRAMA DE AUDITORÍA

en el periódo auditado.
rrectamente los productos, materiales y suministros propiedad del ente económico.

ELABORADO POR FECHA

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