Respuestas de dos (2) Cheques Devueltos no Registrados

En relación a los dos (2) cheques devueltos no relacionados, según INFORME

PRELIMINAR /UAI-GRF11-03-2014, se verifico y se evidencio que al momento de
inventariar los Cheques Devueltos Originales y Copias que se encontraban en la
Gerencia de Recaudación y Fiscalización al 15/04/2014, en primer lugar, que el cheque
del Banco BANESCO de fecha 13/09/2013, número 36406637 por un monto de Bs.
11.501,92, fue enviado por la Gerencia de Administración y Finanzas por medio de
Memorando DAF/2014/S/N de fecha 19/02/2014, aunque esta es la información que se
describe en el Memorando, el monto correcto del referido cheque es por Bs. 41.501,92,
y fue relacionado en el Memorando N° 199 del 15/04/2014 en el anexo 15 en la fila
número 95, emitido por esta Gerencia a la oficina de auditoría en la fecha antes
mencionada. De igual forma, se puede mencionar que el Contribuyente OPERADORA
DE HOTELES TIFFANY, C.A., emisor de este cheque se le exhorto a comparecer ante
la Administración Tributaria y el mismo compareció y le fue entregado el mencionado
titulo valor. Es de acotar el motivo de devolución del Cheque en cuestión fue por error
en monto en el depósito, el cual fue 11.501,92 Bs., y el monto que refleja el cheque es
de 41.501,92 Bs.

En cuanto, al Cheque Devuelto del Banco MERCANTIL de fecha 08/02/2013, número

86635944, por un monto de 1.476,36 Bs., el mismo no se encontraba, ni en Original ni
Copia, en la Gerencia de Recaudación y Fiscalización al momento de la realización del
inventario de los Cheque Devueltos; aunque cabe destacar que el mismo fue enviado a
esta Gerencia en el año 2013, a través de Memorando DAF/2013/N°078 de fecha
27/02/2014.

Anexos:

 Copia fotostática del Cheque Devuelto.

 Copia fotostática del depósito infectivo y del depósito efectivo (reposición).
 Estado de cuenta del Prestador de Servicios Turísticos Operadora de Hoteles
Tiffany, C.A.
 Movimientos Bancarios del ingreso, el egreso (devolución) y la reposición de la
Contribución Especial del 1%.
 Copia fotostática del Memorando DAF/2014/S/N, de remisión del Cheque Devuelto
de Operadora de Hoteles Tiffany, C.A.
 Copia fotostática del Memorando DAF/2013/N°078 de fecha 27/02/2014.
 Cuadro de Registros no identificados en Movimientos Bancarios

En cuanto a los veintiséis (26) pagos cargados en el sistema y no identificados en

movimientos bancarios, se verificó y se constató que doce (12) pagos se encuentran en
movimientos bancarios de las cuentas recaudadoras que administra y gestiona la
Gerencia de Recaudación y Fiscalización, específicamente la Coordinación de
Recaudación; la salvedad con éstos es que al momento de cargarlos en el sistema se
registraron con diferencias con respecto a cómo están identificados en los movimientos
bancarios. Entre las novedades observadas y certificadas contra movimientos bancarios
se identificaron las siguientes: once (11) errores de transcripción en la fecha del
depósito, un (1) error de transcripción en la identificación del banco.

En lo que concierne a doce (12) pagos se verificó y se certificó que no ingresaron a las
cuentas recaudadoras que administra y gestiona la Gerencia de Recaudación y
Fiscalización; la novedad con éstos, es que los mismos entraron a las arcas de INATUR
pero por cuentas destinadas para otros fines de la institución. Primero, se identificaron
que dos (2) depósitos referentes a cuatro (4) pagos fueron realizados a través de una
cuenta recaudadora de FITVEN y no para recaudación. Segundo, se certificaron que
cuatro (4) pagos se realizaron a través de una cuenta que administra y gestiona
MINTUR, como es la cuenta destinada para la recaudación por concepto de Libros de
Reclamos y Sugerencias. Y por último, se verifico que cuatro (4) pagos
correspondientes a POSADA PERLA NEGRA, no se encuentran en ninguna de las
cinco (5) cuentas recaudadoras, la cuenta recaudadora de FITVEN, la cuenta
recaudadora de Libros de Reclamos y Sugerencias de MINTUR, ni la cuenta
recaudadora de multas de MINTUR.

Por último, se revisaron dos (2) pagos de los cuales no se encontró novedad con
respecto a lo que tipifica el informe, los dos (2) pagos se encuentran en las cuentas
recaudadoras que administra la Gerencia de Recaudación y Fiscalización. El pago
concerniente a AEROTRAVEL SERVICE no tiene ninguna novedad con respecto a los
movimientos bancarios y el primer pago referente a LANCELOT HOTEL, no
corresponde a éste Prestador de Servicios Turísticos sino a otro Contribuyente,
INVERSIONES JELSO, C.A. / HOTEL GARDENIA. Todas las verificaciones realizadas
se detallan en el cuadro siguiente:

N° Razón Social Fecha Referencia Monto Observaciones

HOVER Total del Deposito Bs. 8.157,18
1 17/02/2012 7650453 1.195,48
TOURS realizado en la cta. nro. 0102-
HOVER 0552-28-0000035693 del Banco
2 17/02/2012 7650453 3.336,28
TOURS de Venezuela de INATUR cuya
3 HOVER 17/02/2012 7650453 3.625,42 cuenta es utilizada por la
N° Razón Social Fecha Referencia Monto Observaciones
TOURS Dirección de Administración y
Finanzas
Deposito realizado en la cta. nro.
0102-0552-28-0000035693 del
HOVER Banco de Venezuela de INATUR
4 12/04/2012 758666 4.313,59
TOURS cuya cuenta es utilizada por la
Dirección de Administración y
Finanzas
OPERADORA Pago Correcto - sin
5 27/02/2012 15031465 4.722,63
TCA. GH observaciones
Error en transcripción del pago
FUNDACION
en el sistema, fecha real de
6 TRAVIA DE 23/03/2012 319950792 204,69
pago 23-03-2009 Total de
MARACAIBO
depósito Bs. 395,87
HOTEL Error en transcripción del pago
7 SANTA 13/03/2012 26711248 2.840,51 en el sistema, fecha real de
BARBARA pago 02-04-2012
Deposito realizado en la cuenta
VIAJES Y
de Libro de Reclamos y
8 TURISMO 15/05/2012 2179502 2.546,82
Sugerencias del Mintur 0102-
TELETOUR
0552-270000009409
Total de depósito bs. 57.796,31
TURISMO Error en transcripción del pago
9 23/05/2012 95029275 8.204,22
ISMACA en el sistema, corresponde al
banco Banesco
AEROTRAVEL Pago Correcto - sin
10 13/06/2012 125663332 86,96
SERVICE observaciones
INVERSIONE Error de transcripción del pago
11 S CRISTAL 18/05/2012 511049783 1.530,04 en el sistema, fecha real de
PARK pago 15-05-2010
GRUPO Error de transcripción del pago
12 ALBORADA 15/05/2012 183868456 329,05 en el sistema, fecha real de
DE VZLA pago 15-05-2013
Error en transcripción del pago
13 TUR-HOTEL 17/05/2012 11837760 9.113,75 en el sistema, fecha real de
pago 17-05-2013
Este Pago corresponde a
Inversiones Jelso, C.A. / Hotel
LANCELOT
14 17/06/2012 22595244 3.740,00 Gardenia, error al transcribir el
HOTEL
nombre del contribuyente por
parte de auditoría.
15 LANCELOT 16/06/2012 121982651 2.027,78 Error en transcripción del pago
N° Razón Social Fecha Referencia Monto Observaciones
HOTEL en el sistema, fecha real de
pago 16/03/2012
Error en transcripción del pago
HOTEL VILLA
16 16/06/2012 86645301 8.895,11 en el sistema, fecha real de
MAR SUITES
pago 16/01/2012
Error en transcripción del pago
PRO. TCA
17 16/02/2012 103386815 285,48 en el sistema, fecha real de
KARIÑA
pago 16/05/2012
POSADA
Por verificar - No están en las
18 PERLA 07/02/2012 3159 69,92
cuentas recaudadoras
NEGRA
POSADA
Por verificar - No están en las
19 PERLA 07/02/2012 3159 343,30
cuentas recaudadoras
NEGRA
POSADA
Por verificar - No están en las
20 PERLA 07/02/2012 3159 50,45
cuentas recaudadoras
NEGRA
POSADA
Por verificar - No están en las
21 PERLA 07/02/2012 3159 126,57
cuentas recaudadoras
NEGRA
HOTEL Error en transcripción del pago
22 PUERTO 08/06/2012 494514450 280,00 en el sistema, fecha real de
VALLARTA pago 08-06-2010
Error en transcripción del pago
STEFANO'S
23 23/06/2012 37064921 119,38 en el sistema, fecha real de
FLIGHTS
pago 23-06-2011
Deposito realizado en la cuenta
VIAJES Y
de Libro de Reclamos y
24 TURISMO 14/02/2012 38425865 1.828,21
Sugerencias del Mintur 0102-
TELETOUR
0552-270000009409
Deposito realizado en la cuenta
VIAJES Y
de Libro de Reclamos y
25 TURISMO 16/03/2012 27136801 2.594,45
Sugerencias del Mintur 0102-
TELETOUR
0552-270000009409
Deposito realizado en la cuenta
VIAJES Y
de Libro de Reclamos y
26 TURISMO 13/06/2012 24205864 3.086,37
Sugerencias del Mintur 0102-
TELETOUR
0552-270000009409
Total 65.496,46
Medidas a tomadas

1.- En lo referente a los pagos realizados en cuentas distintas a las recaudadoras, la

Gerencia de Recaudación y Fiscalización va oficiar a la Gerencia de Administración y
Finanzas para solicitar información referente a los movimientos bancarios relacionados
a estos pagos. Siguiendo este orden de ideas, en referencia a estos pagos realizados
en cuentas no destinadas para la recaudación, se someterá a decisión del Director
Ejecutivo tomar las medidas necesarias para el traslado de estos créditos tributarios a
las cuentas recaudadoras y así subsanar las eventualidades encontradas.

2.- Corregir los registros en el sistema de recaudación, a través de actas de

inconsistencias por parte de los funcionarios que cometieron los errores.

3.- Exhortar a comparecer a los contribuyentes y que consignen la documentación

requerida con respectos a los pagos cargados en el sistema pero no se evidencian en
los movimientos bancarios.

4.-Realizar avisos de cobro a los contribuyentes en cuestión para el pago

correspondiente a la contribución especial del 1% de INATUR.

Anexos:

 Movimientos bancarios de todos los pagos tipificados en el cuadro de las novedades

del Informe de Auditoría.
 Estado de cuenta de todos los Prestados de Servicios Turísticos que se encuentran
identificados en el cuadro del Informe de Auditoría.
 Movimientos bancarios y copias fotostáticas de los depósitos bancarios realizados en
otras cuentas distintas a las cuentas recaudadoras.
 Exhortar a comparecer a los contribuyentes y que consignen la documentación
requerida con respectos a los pagos cargados en el sistema.
 Realizar avisos de cobro a los contribuyentes en cuestión para que paguen la
contribución del 1% de INATUR.
 Pagos de Contribución del 1% realizados a nombre de terceros

En lo concerniente a depósitos realizados a nombre de terceros, en primer lugar se

constato que los mismos no entraron en las cuentas recaudadoras, sin embargo fueron
cargados en el sistema como contribución del 1% en los estados de cuentas de los
respectivos Prestadores de Servicios Turísticos Compañía de Administración y
Promoción JJ, C.A. y Inversiones. Club La Casona.

Medidas a Tomar

 Exhortar a comparecer a los contribuyentes y que consignen la documentación

requerida con respectos a los pagos cargados en el sistema.
 Realizar avisos de cobro a los contribuyentes en cuestión para que paguen la
contribución del 1% de INATUR.
 Realización de Conciliaciones Bancarias

Para solucionar la situación con las conciliaciones bancarias se propone la

implementación de un cronograma de trabajo para realizar las mismas y así ir
solventando la novedad suscitada con falta de conciliaciones bancarias. Por eso se
propone implementar un cronograma de trabajo para la realización de las mismas.

Cronograma de Trabajo para las Conciliaciones Bancarias

Tiempo de
Ítems
Elaboración
1.- a) Realizar conciliaciones bancarias de Enero y Febrero 2014.
b) Elaborar informe de las novedades e inconformidades encontradas en el
23-06-14
proceso de realización de la conciliación bancaria del mes en cuestión de 2014.
hasta
(Todas las tardes de la semana).
27-06-14
c) Informar a la Coordinación de Recaudación y a la Gerencia sobre los
cambios que se deben realizar en las trascripción de los pagos en el sistema.
2.- a) Realizar conciliaciones bancarias de Marzo y Abril 2014.
b) Elaborar informe sobre las novedades e inconformidades, adicionales,
30-06-14
encontradas en la conciliación de los mencionados meses con respecto a la
hasta
conciliación del mes de Enero de 2014. (Todas las tardes de la semana).
04-07-14
c) Informar a la Gerencia sobre los cambios que se deben realizar en las
trascripción de los pagos en el sistema.
3.- a) Realizar conciliaciones bancarias del año 2013, meses de Octubre, 07-07-14
Noviembre y Diciembre. (Todas las tardes de la semana). hasta
b) Realizar reporte de los errores encontrados en la conciliación. 11-07-14
4.- a) Realizar conciliaciones bancarias del año 2013, meses de Julio, Agosto y 14-07-14
Septiembre. (Todas las tardes de la semana). hasta
b) Realizar reporte de los errores encontrados en la conciliación. 18-07-14
5.- a) Realizar conciliaciones bancarias del año 2013, meses de Abril, Mayo y 21-07-14
Junio. (Todas las tardes de la semana). hasta
b) Realizar reporte de los errores encontrados en la conciliación. 23-07-14
6.- a) Realizar conciliaciones bancarias del año 2013, meses de Enero, Febrero 28-07-14
y Marzo. (Todas las tardes de la semana). hasta
b) Realizar reporte de los errores encontrados en la conciliación. 01-08-14
6.- a) Realizar conciliaciones bancarias del año 2012, meses de Diciembre, 04-08-14
Noviembre, Octubre y Septiembre. (Todas las tardes de la semana). hasta
b) Realizar reporte de los errores encontrados en la conciliación. 08-08-14