Trabajo Final Auditoria Administrativa I

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTÍN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS.

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION.
DOCENTE : LIC.ADM. CESAR ALEJANDRIA CASTRO
ASIGNATURA : AUDITORIA ADMINISTRATIVA I
CICLO : IX CICLO
TEMA : INFORME DE AUDITORIA
ESTUDIANTES:
- CEOPA DEL AGUILA, CARLOS JOSE

- GATICA SANCHEZ, DIANALY
- HUAMAN PEÑA, YENNY
- MENDOZA CENEP, JOEL
- ROBLEDO ALBERCA, DOLIS
- TORRES INUMA, MADITH
TARAPOTO-PERÚ
2018
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA I – ADMIISTRACIÓN IX CICLO
DEDICATORIA
A Dios:
Por su amor incondicional y por la fortaleza

que día a día nos da para poder superar los
obstáculos que se nos presentan.
A nuestros Padres:
Por ser el pilar fundamental en todo lo que

somos, en toda la educación, tanto
académica, como de la vida y por su
incondicional apoyo perfectamente
mantenido a través del tiempo.
A nuestro Docente:
.
Lic. Adm. Cesar Alejandría Castro, quien
es nuestro guía en el aprendizaje,
dándonos los últimos conocimientos para
nuestro buen desenvolvimiento en la
sociedad y en nuestro ámbito profesional.
Todo este trabajo ha sido posible gracias a ellos.
2
AGRADECIMIENTO
A Dios:
El presente trabajo le agradecemos a nuestro

creador, por bendecirnos para llegar hasta
donde hemos llegado, porque nos está
permitiendo realizar nuestro propósito.
A nuestros padres:
Por el ejemplo de perseverancia, ya que

si no fuera por ellos cualquier momento
sería una opción para rendirse.
A nuestro Docente:
Lic. Adm., Cesar Alejandría Castro por

otorgarnos a hacer este trabajo, que más que un
trabajo es una parte importante de la vida que nos
permitirá realizar próximos trabajos de mejor
calidad, por el apoyo en las revisiones que nos
ayudan a mejorar en la realización de este
trabajo.
3
ESQUEMA TRABAJO FINAL

PROYECTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
I. INTRODUCCION
El presente trabajo está enfocado en realizar un análisis general, preliminar para
identificar inconvenientes o problemas y obtener así resultados verídicos para la
buena toma de decisiones que contribuyan al mejoramiento y desarrollo de la
empresa.
Para nuestro trabajo hemos considerado conviviente realizar dicho estudio en la
empresa Industrias Mayo S.A (ORQUIDEA) porque cumple con las condiciones y
expectativas para la ejecución de una auditoria.
Industrias Mayo, se inicia como un proyecto para cultivar el cacao como producto
alternativo a la hoja de coca y de esta manera logar el desarrollo sostenido a la
Región San Martin, en la selva peruana. Con el gran potencial del cacao, nacen los
Chocolates Orquídea, el primer chocolate peruano, íntegramente producido en el
lugar de origen del cacao y con un aroma y sabor singularmente delicioso.
Nuestra planta de procesamiento de chocolates está situada en el corazón de la
Amazonia Peruana. Esta estratégica posición nos permite retornar al lugar de origen
todos los éxitos logrados con nuestros Chocolates Orquídea, producto del esfuerzo
de todos los que colaboran con nosotros en esta dulce misión.
Algunos años han pasado desde que se inició el proyecto y orgullosamente
podemos decir que tenemos los mejores Chocolates producidos con el mejor grano
de la Amazonia Peruana y así, logramos conectar el placer de disfrutar un
chocolate, pensando en las historias de felicidad que se van construyendo en los
hogares de nuestros agricultores y colaboradores.
4
INDICE
Pág
DEDICATORIA ................................................................................................................................ 2
AGRADECIMIENTO ........................................................................................................................ 3
I. INTRODUCCION............................................................................................................... 4
II. GENERALIDADES ........................................................................................................ 7
2.1. CARACTERIZACION DE LA EMPRESA ............................................................. 7
2.1.1. Naturaleza de la empresa o institución .................................................................. 7
2.1.2. Visión .................................................................................................................... 7
2.1.3. Misión ................................................................................................................... 7
2.1.4. Objetivos y metas .................................................................................................. 7
2.1.5. Estrategias ............................................................................................................. 8
2.1.6. Estructura Organizacional ..................................................................................... 9
2.1.7. Descripción de los procesos y funciones ............................................................. 10
2.2. ESTUDIOS PRELIMINARES................................................................................. 13
2.2.1. Descripción del área a auditar ............................................................................. 13
2.2.2. Proceso de recolección de la información ........................................................... 14
2.2.3. Documentos de gestión a utilizar ........................................................................ 15
2.2.4. Plan de auditoria .................................................................................................. 15
2.2.5. Herramientas y técnicas ...................................................................................... 17
2.2.6. Motivos o necesidades de la auditoria ................................................................. 17
III. EJECUCION DE LA AUDITORIA ............................................................................ 19
3.1. SITUACION ACTUAL DEL AREA AUDITABLE .............................................. 19
3.1.1. Objetivos del departamento ................................................................................. 19
3.1.2. Organigrama del departamento ........................................................................... 19
3.1.3. Seguridad del departamento ................................................................................ 19
3.1.4. Características del departamento ......................................................................... 21
3.1.5. Determinación de los problemas ......................................................................... 22
3.1.6. Formulación de la hipótesis................................................................................. 22
3.1.7. Modelo de los procesos ....................................................................................... 23
IV. ANALSIS DE LOS RESULTADOS ............................................................................ 27
4.1. INFORME TECNICO .............................................................................................. 27
4.2. INFORME EJECUTIVO ......................................................................................... 28
V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .............................................................. 30
5.1. CONCLUSIONES ..................................................................................................... 30
5
5.2. RECOMENDACIONES ........................................................................................... 30

VI. GLOSARIO ................................................................................................................... 31
VII. REFERENCIAS ............................................................................................................ 32
7.1. BIBLIOGRÁFICAS .................................................................................................. 32
7.2. ELECTRONICAS ..................................................................................................... 32
VIII. ANEXOS .................................................................................................................... 33
6
II. GENERALIDADES
2.1. CARACTERIZACION DE LA EMPRESA
2.1.1. Naturaleza de la empresa o institución
La empresa INDUSTRIAS MAYO S.A. (ORQUIDEA), se dedica a la
elaboración de chocolate y derivados, dándoles así una buena satisfacción a sus
clientes haciendo un buen trabajo a lo que se dedican como empresa
manufacturera de chocolate teniendo en cuenta buenos recursos humanos y así
poder sobresalir para ser la mejor empresa de la región y del Perú. Actualmente
cuenta con una sucursal en Lima y la fábrica principal en Tarapoto, los productos
Orquídea son distribuidos en distintos supermercados:
- Tarapoto: La Inmaculada
- Lima: Wong, Metro
2.1.2. Visión
“Deseamos obtener reconocimiento por nuestros chocolates fino, también nos
emprendemos en traer un mejor entendimiento a los temas relacionados con
nuestra selva Amazónica. La dirección de la empresa es llegar a nichos de
mercado como el ecológico y de productos gourmet. Actualmente estamos en un
plan de expansión a nivel nacional e internacional. Contamos con un nivel de
capacidad de producción y la infraestructura que nos permite una proyección de
crecimiento sustantivo”.
2.1.3. Misión
Los valores de nuestra empresa son eminentemente sociales al ser una empresa
que apoya directamente al agricultor del cacao, cultivo alternativo a la coca.
Contribuimos al mejoramiento de la calidad de vida del poblador peruano de
nuestra Amazonia a través de proyectos, de la implementación del comercio justo
y a través del apoyo técnico continuo que les brindamos. Los principales
beneficiaros de nuestra misión son los agricultores cacaoteros y el personal de la
fábrica.
2.1.4. Objetivos y metas
 Objetivos
- Posicionar la marca Orquídea bajo el concepto de “mejor chocolate artesanal
del Perú desarrollado en el lugar de origen del cacao” y de esta manera ser
líderes en el mercado de ventas nacionales.
7
- Posicionamiento de marca en Tarapoto.

- Incrementar las ventas.
- Desarrollo del mercado extranjero.
 Metas
- Cada Jefe de Área deberá presentar al inicio de año un Plan de Trabajo,
creado en base a los objetivos propuestos por la Gerencia, en donde
especifique las estrategias y acciones que realizará para lograrlos.
- Armar una propuesta de nuevos clientes y visitarlos para ofrecerles los
productos.
- Establecer el Calendario de Ferias Anual en las cuales se va a participar según
los objetivos planteados.
- Seguir participando a través de Promperu en las distintas ferias.
- Incrementar los puntos de ventas actuales y mejorar los existentes.
- Promocionar, mediante material publicitario, las visitas a la fábrica y a la
tienda. Este material deberá colocarse tanto en Centros Turísticos como en los
principales hoteles.
- Mejorar la infraestructura de la tienda, que permita acoger a los visitantes y
exhiba los productos de manera atractiva.
2.1.5. Estrategias
- Crear Planes de Trabajo anuales para cada área, que permita trabajar en base
a los objetivos propuestos por la Gerencia
- Presentar resultados a fin de año, para poder evaluar el impacto de los
Estructura organizacional.
- Evaluación de la situación actual de las áreas administrativas y de
operaciones.
- Establecimiento de Manuales de Funciones para cada área.
- Creación de Programas de Capacitación anuales.
- Creación de Planes de Incentivos anuales.
- Participación y/o visitas a Ferias Internacionales.
- Participación en Misiones Comerciales.
- Aumentar el Flujo de Visitas a la Tienda.
- Armar Grupos de Visitas a la Fábrica.
- Fidelizar a los clientes con la marca ORQUIDEA.
8
2.1.6. Estructura Organizacional
9
2.1.7. Descripción de los procesos y funciones

 Funciones generales de producción
- Dirigir y ejecutar la gestión los procesos llevados a cabo en la empresa,
para el cumplimiento de los objetivos establecidos por la Gerencia
General.
- Brinda supervisión y asistencia al Jefe de Calidad y Jefe de Planta ya que
él es el responsable del seguimiento de los procesos desde el acopio del
cacao hasta el producto final.
- Planificar, organizar, dirigir, evaluar y controlar todas las actividades
operativas cabo en la empresa correspondiente al área en estudio.
- Analizar y coordinar la ejecución de las actividades que está relacionado a
la meta de la organización.
- Elaborar y ejecutar estudios especiales que sean necesarios para la buena
marcha de las actividades en la empresa.
- Cumplir la normatividad sobre la seguridad y salud en el trabajo, la
conservación del medio ambiente y las relaciones comunitarias.
 En el mapa de muestra los siguientes procesos:
MAPEO DE PROCESOS “CHOCOLATE LA ORQUIDEA”
10
Breve Introducción
Industrias Mayo, se inicia como un proyecto para cultivar el cacao como producto
alternativo a la hoja de coca y de esta manera logar el desarrollo sostenido a la Región
San Martin, en la selva peruana. Con el gran potencial del cacao, nacen los Chocolates
Orquídea, el primer chocolate peruano, íntegramente producido en el lugar de origen del
cacao y con un aroma y sabor singularmente delicioso.
Procesos Estratégicos
 Alianzas estratégicas
EL cacao con el cual trabajan es producido en la región San Martín, ubicado en la
amazonia peruana y reconocido por su agradable aroma y sabor con tonos frutales y
ácidos. Para enfocarse y tener la calidad de la materia prima, en este caso el cacao,
trabajan con comunidades nativas formadas por pequeños agricultores, algunos
cultivan el cacao desde hace décadas y otros son insipientes, pero todos tienen la
voluntad y esperanza de salir adelante con sus familias gracias a este cultivo y al
trabajo que vienen realizando con ellos. Un aporte importante para los agricultores
son las capacitaciones técnicas, que les han permitido mejorar sus rendimientos de
producción en campo y mejorar la calidad de su grano en la fermentación. De esta
manera ellos pueden tener mejores y más sostenibles ganancias por su trabajo.
 Control de Calidad
Se efectúa desde la cosecha del cacao por intermedio de agricultores que gozan de
capacitaciones técnicas para un mejor grano de cacao que contribuyan a la calidad
del producto final que son los chocolates, también se enfoca en la producción del
chocolate, con los años de experiencia que cuenta la empresa, le ha permitido ir
perfeccionando e innovando sus recetas para obtener un fino y aromático sabor que
se derrita en los paladares de los consumidores.
 Mejoramiento Continuo:
Se está desarrollando técnicas novedosas de producción post cosecha que permiten
enriquecer y extraer el potencial del cacao, para la obtención del grano de calidad
superior.
Cuenta con certificaciones: USDA organic, Organic production methods Organic
EU, Control Union Fair Choice Social and Fair Trade Standard.
11
Proceso Misionales
 Aprovisionamiento
Se enfoca en el desarrollo de la materia prima, el primero paso consiste en la
selección del cacao después de un control de calidad, el segundo paso es la
conservación de la materia prima en los almacenes para ser luego ser utilizados en
la transformación a producto final.
 Producción
Esta etapa concierne al
proceso de
transformación de la
materia prima ya de
haber pasado por el
respectivo control de
calidad, a producto final,
con el desempeño del
personal encargado del
área de producción.
12
 Distribución
Este tipo de proceso engloba al manejo que tiene la empresa para los tiempos de
entrega y el aprovechamiento de los recursos para el transporte a proveedores.
Su canal de distribución está enfocado de la siguiente manera:
- De la empresa a los supermercados y de los supermercados al consumidor final.
 Comercialización
Asegurar la calidad en la etapa de promoción y medios de difusión que generen
respuesta y acogida del producto.
2.2. ESTUDIOS PRELIMINARES
2.2.1. Descripción del área a auditar
 PRODUCCIÓN:
 El departamento de producción de Orquídea es el encargado de la creación de
los productos finales, por lo que su función es imprescindible para que el
producto llegue en condiciones óptimas al consumidor. Por ello, se tiene en
cuenta diversos frentes y funciones que la empresa debe tener siempre en
claro, como son la planificación de la producción, el aseguramiento de una
calidad óptima o el diseño de producto y de los procesos, entre otros
elementos.
 El objetivo general de dicha empresa es el de describir la actividad productiva
de la empresa como un subsistema empresarial, con entradas y salidas, y
13
relacionadas entre sí mediante la función de producción, así como también, la

de determinar, en casos sencillos, la cantidad a producir de un producto
considerando la capacidad productiva de la empresa y su política de stocks.
 En el transcurso del desarrollo de la auditoría en la empresa “La Orquídea
S.A.C”, en nuestra primera visita realizada se nos facilitó información
relacionados a la visión, misión y objetivos de la organización.
Tras haber revisado toda la información proporcionada por parte de los
directivos de la empresa, se solicitó la información debido a que al momento de
que se desarrolló una entrevista al personal, entonces pudimos identificar la falta
de conocimiento de la misión y visión de la empresa, creando una barrera para
lograr los objetivos.
 El siguiente documento MAPRO, el cual la empresa lo tiene plasmado solo en
papeles, pero este no se toma en cuenta en desarrollo de las actividades, además
lo colaboradores no tienen el conocimiento a detalle de dicho manual por lo
tanto hay deficiencias en el cumplimiento de las normas de calidad,
indumentaria y el correcto desarrollo de las actividades vinculadas a la
producción del chocolate.
2.2.2. Proceso de recolección de la información
 Para poder realizar la auditoria al área específica de producción se realizaron los
siguientes procedimientos, aplicando la observación como primer punto:
1. Visitar las instalaciones de la empresa.
2. Llegar a un acuerdo verbal, con el/la encargado (a) de la empresa.
3. Hacer el recorrido por las instalaciones de la planta.
4. Ver el proceso desde que ingresa la materia prima, hasta el producto final.
 Como segundo punto se realizó una entrevista a los operarios, en este caso, solo
un operario nos explicó el proceso, desde que se hace el trato con los
proveedores, posteriormente se selecciona el grano de cacao, para que luego se
ponga a secar, y finalmente pasar al tema de producción del chocolate, tanto el
envasado como empaquetado. También se realizó una entrevista con algunos
operarios involucrados estrictamente con la producción de chocolate.
14
2.2.3. Documentos de gestión a utilizar

 MOF
El manual de organización y funciones (MOF) es un documento formal que las
empresas elaboran para plasmar parte de la forma de la organización que han
adoptado, y que sirve como guía para todo el personal.
El MOF contiene, esencialmente la estructura organizacional, comúnmente

llamada organigrama y la descripción de las funciones de todos los puestos en la
empresa. También se suelen incluir en la descripción de cada puesto el perfil y
los indicadores de evaluación.
 Manual de procedimientos
El manual de procedimientos es un componente del sistema de control interno, el
cual se crea para obtener una información detallada, ordenada, sistemática e
integral que contiene todas las instrucciones, responsabilidades e información
sobre políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones
o actividades que se realizan en una organización.
2.2.4. Plan de auditoria

a. Recopilación de la información existente en el archivo permanente
correspondiente a auditorías anteriores, informes de auditorías internas y
externas, denuncias, INTERNET (densidad poblacional, principales empresas
ubicadas en la zona, problemática ambiental de la zona, producción, estudios de
investigación de entidades públicas y privadas, entre otros), así como, cualquier
otra documentación relacionada; además, para conocer la normativa aplicable se
obtiene entre otras, información del Sistema Peruano de Información Jurídica -
SPIJ.
b. La información complementaria es requerida a la entidad directamente o a través
de las sedes regionales de auditoría y de los órganos de auditoría interna;
utilizando medios telefónicos, fax, correo electrónico y el documento formal.
c. De la revisión a la documentación obtenida se identifican los aspectos
siguientes:
 Naturaleza de la entidad.
 Principales actividades, funciones y procesos.
15
 Conocimiento e identificación de las fuentes de criterio de auditoría.

d. En función a los aspectos identificados en el punto anterior se definen los
objetivos preliminares de la auditoría, procediéndose a la elaboración también
preliminar del Plan y Programa de Auditoría.
PLAN DE AUDITORIA
N° Actividades Recurso Tiempo Resultados
Verificar si el jefe otorga los Se determinó que hay

instrumentos de gestión a los poca difusión en la
1 MOF
trabajadores para el misión y la visión
conocimiento y lograr los Plan 1 día
objetivos de la organización. Estratégico
Comprobar si se están No hay una adecuada

cumpliendo con las normas distribución del
2
establecidas en sus documentos ambiente donde se
de gestión en la organización. MAPRO 1 día produce el chocolate y
está expuesta a
contaminación.
Asegurar la eficacia en el LEY 30224 Los ambientes dentro

manejo de los recursos (Sistema de la fábrica no están
humanos del área de Nacional de acuerdo con las
3 producción si cumplen con las para la normas, ya que las

normas establecidas de acuerdo Calidad) divisiones son precarias
a ley. por material usado ya
CONACAL
que no permite su
correcta limpieza.
Después de haber
16
revisado los
documentos,
concluimos que la
empresa Industrias
4 Determinar si Industrias MAPRO 2 días Mayo S.A. no está
Mayo S.A cumple con las RIT cumpliendo con las
normas, procedimientos y normas,
políticas del trabajo eficaz. procedimientos
establecidos y los
equipos instalados no
permiten el flujo
continuo del material y
del personal.
Nº PUNTOS FUERTES / BUENAS PRÁCTICAS 1 Se considera positivo el

análisis aportado sobre los resultados de las encuestas.
2.2.5. Herramientas y técnicas

Dentro de las herramientas que se utilizaron para poder realizar la auditoria y que
la empresa nos brindó fueron:
 Manual de Organización y Funciones
 Manual de Procedimientos
 Cumplimiento de la ley N°30224 (Sistema nacional para la calidad)
 CONACAL
Dentro de las técnicas utilizadas se aplicó:
 Entrevista: cuando se realizó la visita
 Cuestionario: a los colaboradores
 Presentación de resultados obtenidos a los directivos y funcionarios de la entidad
auditada.
2.2.6. Motivos o necesidades de la auditoria
Después de realizar una minuciosa observación se puede determinar que el motivo
principal para realizar la auditoría de gestión, es debido a que los colaboradores
no tienen conocimiento respecto a algunos procedimientos, y de cosas básicas
17
como la visión y la misión, que de alguna u otra forma no les permite lograr los
objetivos.
18
III. EJECUCION DE LA AUDITORIA

3.1. SITUACION ACTUAL DEL AREA AUDITABLE
3.1.1. Objetivos del departamento
- Posicionar la marca Orquídea bajo el concepto de “mejor chocolate artesanal
del Perú desarrollado en el lugar de origen del cacao” y de esta manera ser
líderes en el mercado de ventas nacionales.
- Posicionamiento de marca en Tarapoto.
- Incrementar las ventas
- Desarrollo del mercado extranjero.
3.1.2. Organigrama del departamento
3.1.3. Seguridad del departamento

Para que la empresa funcione correctamente, uno de los requisitos a tener en
cuenta son las normas de seguridad y salud. Con el cumplimiento de éstas
evitaremos muchos accidentes laborales y riesgos innecesarios. Existen normas de
obligado cumplimiento para las empresas, gracias a ellas conseguiremos un
ambiente de seguridad y que la fabricación se haga de manera más ordenada y
eficaz. Las normas de seguridad y salud se clasifican en varios grupos; en este
apartado vamos a citar solamente las más destacadas.
Normas Generales:
 El mantenimiento del orden y la vigilancia del trabajo dan seguridad en la

empresa, por lo que todos los trabajadores hemos de colaborar para conseguirlo.
19
 Los trabajadores deben avisar ante condiciones peligrosas e inseguras.

 No deben utilizar máquinas sin autorización.
 Procuran usar las herramientas apropiadas y las conservaremos adecuadamente.
Al terminar el trabajo las dejaremos en el sitio adecuado.
 Utilizan las prendas de protección establecidas y las mantienen en buen estado.
 No quitan sin autorización ninguna protección de seguridad o señal de peligro,
pensando así en que podría afectar a la seguridad de los compañeros.
 Prestan atención al trabajo que estamos realizando, evitando las prisas, puesto
que éstas son las principales causantes de los accidentes laborales.
Normas relacionadas con el orden y la limpieza
 Todas las personas empleadas mantendremos limpio y ordenado el lugar de

trabajo.
 No dejaremos materiales alrededor de las máquinas. Los colocaremos en lugar
seguro y donde no estorben.
 Guardaremos ordenadamente y de forma segura los materiales y herramientas.
Normas relacionadas con los equipos de protección individual:
 Todos los miembros de la empresa llevaremos las ropas de trabajo de forma

adecuada: es peligroso llevar partes desgarradas, sueltas o que cuelguen.
 Protegeremos nuestras vías respiratorias y oídos.
Normas relacionadas con las herramientas manuales
 Las herramientas defectuosas deben ser retiradas.
 Los trabajadores no llevaremos herramientas en los bolsillos, salvo que estén

adaptados para ello.
Normas relacionadas con las emergencias:
 Todos los miembros de la empresa evitaremos correr o empujar a los demás. Si

nos encontramos en un lugar cerrado buscaremos la salida más cercana sin
atropellamientos.
 Usaremos las salidas de emergencia, nunca los ascensores o montacargas.
 Prestaremos atención a la señalización, que nos ayudará a localizar las salidas de
emergencia.
20
 La empresa tiene que contar con un plan personalizado de evacuación y

emergencias.
Normas relacionadas con los accidentes:
 Ante un accidente, mantendremos la calma, pero actuaremos con rapidez.

 Pensaremos antes de actuar, asegurándonos de que no hay más peligros.
 Avisaremos inmediatamente al servicio médico y/o servicio de socorro.
3.1.4. Características del departamento
La producción, es la serie de actividades u operaciones que reúnen mano de obra,

recursos físicos como equipos e instalaciones y recursos financieros; con el fin de
transformar insumos o materias primas en productos terminados o semielaborados
para su uso en otros procesos.
De modo que el departamento de producción y operaciones de una compañía lleva

a cabo una serie de actividades que tienen por fin último, la transformación de
materiales agregándoles valor o utilidad. Las características más predominantes
dentro de dicho departamento, podemos nombrar:
 Crea Valor: La base de cada departamento de producción y operaciones es la

creación de productos o servicios. Para lo cual, deberá programar y llevar a cabo
un conjunto de tareas o actividades que progresivamente agrega valor a las
materias primas.
 Busca el beneficio: Es función y característica principal del departamento de
producción y operaciones el generar un producto o servicio que cree ingresos y
ganancias para la compañía.
La maximización del beneficio, requiere de:
o Un estrecho control de los gastos,

o La evaluación minuciosa de la metodología de producción y el costo de los
insumos,
o La gestión de inventarios y
o La reducción de paradas y tiempos improductivos
21
 Evalúa y analiza: Cada departamento de producción y operaciones debe

funcionar como una entidad que se auto-evalúa y que vela por la calidad,
cantidad y costo de los bienes producidos. El análisis por lo general toma la
forma de métricas estadísticas, de rendimiento, indicadores de gestión,
cuantificación de desperdicios y costos, medición y mejora de tiempos,
evaluación de los métodos producción y presentación de informes de rutina.
3.1.5. Determinación de los problemas

De la visita previa que hemos realizado a la empresa “La Orquídea”, se ha
efectuado un diagnóstico del área mencionado, que será objeto de examen a fin
de Verificar el cumplimiento del MAPRO, misión, visión y la ley 30224, los
mismos que permitieron determinar falencias e identificar oportunidades de
mejora con la finalidad de ayudar a la dirección a lograr una administración más
eficaz a través de lo investigado.
Problema 1: falta de difusión de la misión y visión, ya que no tienen
conocimiento en que consiste y su importancia.
Problema 2: el establecimiento donde se produce y manipula la materia prima
para la obtención del chocolate no está en armonía de acuerdo a la productividad
que pretende obtener, es por ello que de alguna manera puede suscitar
contaminación de la materia prima.
Problema 3: Los ambientes dentro de la fábrica no están de acuerdo con las
normas, ya que las divisiones son precarias por material usado ya que no permite
su correcta limpieza.
Problema 4: Los equipos instalados no permiten el flujo continuo del material y
del personal.
3.1.6. Formulación de la hipótesis
H1: Se está aplicando correctamente las normas que se encuentran en el Manual
de procedimientos.
H2: Se está cumpliendo con las normas legales establecidas en el Perú.
22
3.1.7. Modelo de los procesos
Según Silvia Pamela Villón Reyes (2004), en su diseño y aplicación de un

modelo de auditoria de Gestión en una empresa comercial, detalla los
siguientes pasos:
Introducción
Contenido
Capítulo 1: Generalidades
1.1.Función del sector comercial

El sector comercial viéndolo desde el punto de comercio interno en una nación,
es de suma importancia ya que sirve para calibrar a las empresas que pretendan
abrirse a un mercado internacional.
1.2.Instrumentos Legales aplicables
Dentro de los instrumentos legales aplicables para el sector comercial tenemos
un gran número de leyes, reglamentos y códigos que delimitan lo que pueden y
no pueden hacer al momento de desarrollar las diferentes operaciones de su
actividad, algunos de estos son:
 Código de Comercio, Legislación Conexa, Evolución Normativa
 Ley de Compañías, Legislación Conexa, Evolución Normativa
 Resoluciones de la Superintendencia de Compañías
Capítulo 2: Diseño de Auditoria de Gestión
2.1. Definición de Auditoria de Gestión
Se la define como el examen completo de los planes, programas, proyectos y

operaciones de una organización, para determinar el grado de eficiencia,
efectividad y economía en la utilización de recursos, el logro de los objetivos
planteados por la misma y la fidelidad con que los responsables cumplen con
las normas jurídicas, con el fin de informar y emitir al nivel gerencial de la
organización los resultados obtenidos y las acciones a seguir.
23
2.2. Modelo
2. Planeamiento
1. Organización Administrativa de
la Auditoria
- Motivo de auditoria - Estudio Preliminar

- Determinación de los objetivos  Entrevista con la máxima
autoridad de la organización
 Estimación preliminar de recursos
para efectuar la auditoria.
- Estudio General
 Entrevistas con personal de los
niveles ejecutivo, operativo y de
apoyo.
 Determinación del alcance de la
auditoria.
3.Comunicación Final de los resultados y acciones adoptadas por la organización
- Formato de Informe
 Hoja de caratula
- Información Introductoria
 Objeto
 Alcance-Componentes
Información de la organización
 Misión
 Visión
 Estructura Orgánica
- Resultados de la auditoria
- Anexos
Capítulo 3: Aplicación del Modelo
3.1. Modelo Aplicado
Los aspectos más relevantes de la aplicación del modelo diseñado son:
24
1. Organización Administrativa de la Auditoria
Motivo
La auditoría realizada se efectuó como un requerimiento para la obtención del

título de Auditor en Gestión de la carrera de Auditoria y control de Gestión de
la Escuela Superior Politécnica del Litoral.
Determinación de los objetivos:
El objetivo general de la auditoria fue de verificar el cumplimiento de los

objetivos y metas de la organización mediante la implantación de un modelo
de auditoria de gestión.
2. Planeamiento
Estudio Preliminar:
Por cuestiones de ética profesional se han cambiado nombres y ciertos datos

en cuanto a la realidad de la empresa auditada. De aquí en adelante se
denominará a la empresa auditada Frutas S.A., de la información recolectada
acerca de la empresa tenemos los siguientes aspectos principales: la compañía
fue constituida en 1992 en Ecuador y su actividad es la compra de banano a
productores locales para exportación a su matriz y principal accionista
ubicada en España. El 97% de su capital pertenece a la matriz Frutas
International S.A. Frutas Internacional S.A. abastece de banano a dos sectores
principales: Estados Unidos y España. Para poder abastecer el mercado de
Estados Unidos lo hace a través de la producción de sus subsidiarias ubicadas
en Guatemala, Costa Rica y Ecuador.
Estudio general:
La evaluación de la estructura del control de gestión se la realizó mediante la

ejecución de narrativas de los principales procesos que se identificaron a
través de las entrevistas hasta esta etapa realizadas. Cabe recalcar que las
narrativas consistieron en describir cada uno de los pasos que conforman
dichos procesos, así como la identificación de las personas que intervienen,
todo esto a partir de lo narrado por cada una de las personas que participan en
el mismo. Una vez realizadas las narrativas, se verificó a través de una prueba
25
de recorrido, que consiste en tomar una muestra y verificar si se ha cumplido

o no con lo que indica la normativa interna de la entidad (indicado en
narrativas). Las narrativas y pruebas de recorrido se realizaron a los
siguientes procesos: Compra de Fruta, Exportación de Fruta, Nómina,
Liquidación de Fruta, Egresos de efectivo, Ingreso de efectivo, Inventarios y
costo de ventas. A partir del análisis de las narrativas, pruebas de recorrido y
naturaleza de la compañía se determinó como áreas críticas: Compra y
Liquidación de Fruta, Ingresos de Efectivo, Desembolsos de dinero y
Exportaciones.
Una vez identificadas las áreas críticas se decidió profundizar el análisis en

ellas a través de pruebas de control que permitan validar la gestión y al
mismo tiempo la razonabilidad de las cuentas que involucran esos procesos.
El programa de auditoria que se elaboró para realizar la auditoria de Gestión
incluyó actividades relacionadas a el área determinada como críticas y
adicionalmente se realizaron actividades en otras áreas como control
adicional.
Conclusión:
Después de realizar la auditoria de gestión a la empresa Frutas S.A. durante

siete meses aproximadamente, puedo indicar que hoy en día las empresas
comerciales tienden relacionar el término auditoria exclusivamente con la
revisión de los estados financieros. Como conclusión final debo indicar que el
modelo diseñado servirá a las empresas que deseen medir su gestión como
una herramienta que les permita determinar sobre qué aspectos deberían de
realizarse mejoras o sobre aquellos procesos en que es necesario ejercer un
mayor control, considero que ésta tesis podrá servir de guía no solo a
empresas privadas sino también a entidades gubernamentales ya que el diseño
es flexible a las realidades de cada empresa o entidad que la desee utilizar.
26
IV. ANALSIS DE LOS RESULTADOS

4.1. INFORME TECNICO
INFORME TÉCNICO DE AUDITORIA INTERNA
Centro: Industria Mayo S.A

Título: Auditoria de gestión- área de producción
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA INTERNA
 Evaluar la capacidad de producción, teniendo en cuenta los equipos que tiene

la empresa tomando en cuenta al capital humano.
 Identificar las falencias en el área de producción mediante el uso de los
instrumentos puesto a disposición para ser analizados por los estudiantes de la
UNSM- TARAPOTO.
 Identificar los en el cuello de botella la situación actual del área de producción
en su totalidad.
EQUIPO AUDITOR
 Gatica Sánchez Dianaly
 Ceopa del Águila Carlos José
 Huamán Peña Yenny
 Mendoza Cenepo Joel
 Robledo Alberca Dolis
 Torres Inuma Madith
ALCANCE DE LA AUDITORÍA INTERNA

 Compara la información puesta nuestra disposición, como son algunos
documentos, lo que nos ha permitido analizar a profundidad la situación de la
empresa.
 Comprobar el cumplimiento de todo las normas y procedimientos que el
27
estado dispones con el fin de ofrecer productos de calidad.

 Identificar donde se origina el problema (cuello de botella).
 Identificar las buenas funciones bajo las normas que establece las leyes.
DESARROLLO DE LA AUDITORÍA INTERNA

Conforme al cumplimiento de las normas y procedimientos realizados en la empresa
Industria Mayo S.A, con la entrega de los instrumentos puestos a nuestra disposición
para ser analizados de manera minuciosa, con el propósito de poder identificar las
falencias que tiene la empresa y no haya dado cuenta de lo que estaba ocurriendo, el
fin de esto es que la empresa tengo conocimiento de sus falencias y lo que puede
aportar, a ello los resultados o informes técnicos, todo con el propósito de que estas
cosas deben cambien de forma positiva.
Resultados:
Después de haber ejecutado la Auditoria que consistió en analizar los documentos de

gestión, haber observado y entrevistado a los operarios, llegamos a los siguientes
resultados, los cuales son respaldados por los documentos que se adjuntará en anexos:
R1.- Se determinó que hay poca difusión en la misión y la visión
R2.- No hay una adecuada distribución del ambiente donde se produce el chocolate y
está expuesta a contaminación
R3.- Los ambientes dentro de la fábrica no están de acuerdo con las normas, ya que las
divisiones son precarias por material usado ya que no permite su correcta
limpieza.
R4.- Después de haber revisado los documentos, concluimos que la empresa Industrias
Mayo S.A. no está cumpliendo con las normas, procedimientos establecidos y los
equipos instalados no permiten el flujo continuo del material y del personal.
4.2. INFORME EJECUTIVO
Después de realizar la auditoria al área de producción, con el fin de encontrar los

problemas existentes, y teniendo en cuenta los manuales que nos brindó la empresa,
28
además de algunas leyes que se aplican a nuestro país respecto a la calidad, se ha

concluido con los siguientes resultados:
- La alta dirección no se preocupa en la difusión de la misión y visión, lo que

ocasiona en los colaboradores dificultades para lograr los objetivos, debido a que
desconocen la razón de ser de la empresa y a donde se quiere llegar.
- Después de observar la productividad de la Orquídea, se puede observar que el
establecimiento no está acorde al nivel de producción esperado, pudiendo
ocasionar que de alguna forma la materia prima se contamine.
- Después de una visita adentro de la fábrica se pudo notar que el ambiente que
algunos de los espacios son un tanto precarios, y no están acordes con el manual
establecido, donde se hace notar que los espacios tienen que estar estrictamente
acorde con lo que se produce, de tal forma que permite su limpieza.
- Se pudo ver además que los equipos no permiten el flujo de los operarios, y de
los materiales que se usan, produciendo demoras en la entrega de pedidos.
29
V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. CONCLUSIONES
 La empresa cuenta con todas las normas de seguridad con el fin de cumplir con
el requisito fundamental que se propone, poniendo en práctica lo que está
establecido en sus documentos normativos para que sus colaboradores lo
cumplan y eviten riesgos innecesarios en el área de producción.
 Dentro del área de producción también se aprecia que existen normas
relacionadas al orden, para evitar un ambiente de insalubridad, normas
relacionadas con los equipos para tener en cuenta que herramientas son
apropiadas para dicho uso; como también hay normas relacionadas con las
emergencias, todas las normas en mención están relacionadas con el
desempeño que se da en el área mencionada.
 Se determina que, a pesar de las normas establecidas, existen falencias en los
ambientes dentro de la fábrica, porque las divisiones son precarias por el
material usado y no se da una correcta limpieza.
 Se ha podido determinar durante la revisión cautelosa de los documentos
proporcionados y observaciones de sus procesos, llegando así a identificar los
problemas en la máquina debido a que son antiguas perjudicando la
continuidad de la producción, así como también llegar a tener una excelente
productividad.
5.2. RECOMENDACIONES
 Se recomienda a la empresa que tome en cuenta la importancia de que sus
máquinas son tanto un riesgo de salud y que perjudica a la empresa para tener
mayor productividad, así que lo idóneo sería poder adquirir nuevas
maquinarias y con mayor capacidad productiva.
 Se recomienda como parte de sus normas hacer cumplir en su totalidad el usar
la indumentaria para todos aquellos que ingresen al área donde se desarrolla el
proceso producción.
 También recomendamos que los trabajadores se les debe proporcionar las
normas reglas que deben cumplir durante su estadía en los centros de trabajo,
dando el ejemplo desde la gerencia hasta el que hace limpieza, todos deben
estar comprometidos para el bien de la organización.
30
VI. GLOSARIO
 Calendario de Ferias Anuales: Una feria es un evento industrial, social,
económico y cultural —establecido, temporal o ambulante, periódico o anual—
que se lleva a cabo en una sede y que llega a abarcar generalmente un tema o
propósito común.
 Fidelizar: Es un concepto de marketing que designa la lealtad de un cliente a
una marca, producto o servicio concretos, que compra o a los que recurre de
forma continua o periódica.
 Acopio: Acumulación de gran cantidad de una cosa.
 Aprovisionamiento: Consiste en la función logística a través de la cual una
compañía se provee de todo el material preciso para su adecuado
funcionamiento. La definición de aprovisionamiento también guarda similitud
con términos como suministro o provisión.
 Auditoria: Es el proceso mediante el cual una empresa o profesional (auditor)
independiente es contratado para recopilar información contable. Esta
información es de valor para verificar que la empresa que está siendo auditada
haya cumplido las normas contables.
 Consumidor: Aquel que consume bienes y productos en una sociedad de
mercado.
 Calidad óptima: En su sentido más amplio y general el término óptimo se
emplea cuando se quiere dar cuenta de aquello que resulta ser muy bueno, que
no puede ser mejor de lo que es, es decir, óptimo es el superlativo del término
bueno.
 MAPRO: Es el documento que contiene la descripción de actividades que
deben seguirse en la realización de las funciones de una unidad administrativa,
o de dos ò más de ellas.
 MOF: Es un documento técnico normativo de gestión institucional donde se
describe y establece la función básica, las funciones específicas, las relaciones
de autoridad, dependencia y coordinación, así como los requisitos de los cargos
o puestos de trabajo.
 Plan de Auditoria: Un Plan de Auditoría es elaborado por el responsable o
líder de la realización de las auditorías. Dicha elaboración es consensuada de
acuerdo con el auditado y establece una guía de los horarios y de las
necesidades existentes de coordinación entre todas las partes que intervienen.
31
VII. REFERENCIAS
7.1. BIBLIOGRÁFICAS
 Silvia Pamela Villón Reyes (2004), en su diseño y aplicación de un modelo de
auditoria de Gestión en una empresa comercial.
7.2. ELECTRONICAS
Linkografias
http://www.juntadeandalucia.es/educacion/webportal/ishare-
servlet/content/6f418b4a-5533-4bc5-9d6a-94b5fc344632
https://facexp.ujaen.es/sites/centro_facexp/files/uploads/calidad/3_Acta_Comisi
on_SIGC_Quimica_27_02_2013_Anexo%20I.pdf
http://www.fondesif.gob.bo/sites/default/files/2017-
01/RESUMENEJECUTIVOPOA2015.pdf
https://www.dspace.espol.edu.ec/bitstream/123456789/24574/1/Elaboraci%C3%
B3n%20de%20una%20propuesta%20de%20mejora%20para%20el%20proceso
%20productivo%20del%20helado%20de%20crema%20de%20una%20empresa
%20manufacturera%20en%20la%20ciudad%20de%20Guayaquil.pdf?fbclid=Iw
AR1v8VtcOS8Lz7P5qBzE_M8ALjAZlNDrp5kRcm_VkN3r_L7JjqqV3djDeM
Q
32
VIII. ANEXOS
MOF
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES (MOF): TODOS LOS

CARGOS CADA ÁREA LINEAL DEL ORGANIGRAMA
Edición 01
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y CAPÍTULO 4.5
FUNCIONES Código: IM-BPMG-MOF-01
Revisión: 00
Fecha: 26-10-12
FUNCIONES
Página: 33 de 1
1. Administración y recursos humanos

- Descripción
Cargo: Asistente de Recursos Humanos
Dirección: Gerencia de Operaciones
- Resumen:
 Administración de Personal, gestión de compras y gestión de ventas
locales de la empresa Industrias Mayo.
 Organizar, dirigir y supervisar el desarrollo de las actividades de las
personas a su cargo de manera tal que los recursos puestos a su
disposición mantengan niveles adecuados de eficiencia y eficacia.
 Se encarga de las políticas generales de administración de los
recursos humanos y los principios de administración de personal.
- Supervisión:
Recibe supervisión del Gerente Operaciones y Gerencia General en sus
funciones relacionadas a recursos Humanos.
- Funciones:
 Mantener un calendario de control de cobranzas a los
establecimientos atendidos por la empresa, así como la ejecución
misma de la cobranza.
 Mantener al día el registro de proveedores y clientes.
 Verificar la recepción de los materiales, insumos y servicios
solicitados por la empresa en coordinación con las áreas
respectivas.
33
 Contactar con proveedores de productos y servicios (cotizaciones y

solicitud de servicios).
 Asistir en la elaboración de reportes mensuales de ventas.
 Controlar el flujo de visitantes a la empresa.
2. Gerente de operaciones
- Descripción:
Cargo: Gerente de Operaciones
Dirección: Planta
- Resumen:
Dirigir y ejecutar la gestión de producción llevados a cabo en la
empresa, para el cumplimiento de los objetivos establecidos por la
Gerencia General.
- Supervisión:
 Recibe supervisión del Gerente General.
 Brinda supervisión y asistencia al Jefe de Calidad y Jefe de Planta.
- Funciones:
 Planificar, organizar, dirigir, evaluar y controlar todas las actividades
administrativas y técnicas llevadas a cabo en la empresa
correspondiente a su área.
 Supervisa la gestión del Jefe de Calidad y Jefe de Planta, así como
al personal en general. Asimismo, brindar asistencia para que lleven
a cabo una gestión eficiente y eficaz.
 Elaborar y ejecutar estudios especiales que sean necesarios para la
buena marcha de las actividades en la empresa.
34
MAPRO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE PRODUCCIÓN

REQUISITOS DE BUENAS PRÁCTICAS DE MANUFACTURA
 DE LAS INSTALACIONES
CONDICIONES MÍNIMAS BASICAS: Los establecimientos donde se
producen y manipulan alimentos serán diseñados y construidos en armonía
con la naturaleza de las operaciones y riesgos asociados a la actividad y al
alimento, de manera que puedan cumplir con los siguientes requisitos:
1. Que el riesgo de contaminación y alteración sea mínimo;
2. Que el diseño y distribución de las áreas permita un mantenimiento, limpieza
y desinfección apropiado que minimice las contaminaciones;
3. Que las superficies y materiales, particularmente aquellos que están en
contacto con los alimentos, no sean tóxicos y estén diseñados para el uso
pretendido, fáciles de mantener, limpiar y desinfectar.
4. Que facilite un control efectivo de plagas y dificulte el acceso y refugio de las
mismas.
 DE LA LOCALIZACION
Se procesen, envasen y/o distribuyan alimentos serán responsables que su
funcionamiento esté protegido de focos de insalubridad que representen
riesgos de contaminación.
CONDICIONES ESPECÍFICAS DE LAS ÁREAS, ESTRUCTURAS INTERNAS

Y ACCESORIOS: Estas deben cumplir los siguientes requisitos de distribución, diseño
y construcción:
DISTRIBUCIÓN DE ÁREAS.
1. Las áreas o ambientes deben ser distribuidos y señalizados siguiendo el
principio de flujo hacia adelante, y deben permitir un mantenimiento
apropiado, limpieza, desinfección y minimizar las contaminaciones cruzadas
por corrientes de aire, así como permitir el traslado de materiales, alimentos o
circulación.
35
2. Pisos, Paredes, Techos y Drenajes: Pisos, paredes, techos y drenajes deben

estar construidos de forma que faciliten su apropiada limpieza y en buenas
condiciones; así también las cámaras de refrigeración.
3. Los drenajes del piso deben tener la protección adecuada y estar diseñados de
forma tal que se facilite su limpieza. Las áreas donde las paredes no terminan
unidas totalmente al techo, deben terminar en ángulo para evitar el depósito de
polvo. Los techos, y demás instalaciones suspendidas se deben diseñar y
construir de manera que se evite la acumulación de suciedad, la condensación,
la formación de mohos, el desprendimiento superficial y además se facilite la
limpieza y mantenimiento.
4. Ventanas, Puertas y Otras Aberturas: En áreas donde el producto esté expuesto
y exista una alta generación de polvo, se debe construir de manera que eviten
la acumulación de polvo o cualquier suciedad. Las ventanas deben ser de
material no astillable y tener lámina protectora en caso de rotura. En zonas que
generen mucho polvo no deben tener cuerpo hueco y en caso de tenerlos,
deben permanecer sellados, si tiene comunicación al exterior debe tener
sistemas a prueba de insectos, roedores, aves y otros animales. Las áreas en las
que los alimentos de mayor riesgo estén expuestos, no deben tener puestos de
acceso directo al exterior.
5. Instalaciones Eléctricas: Deben ser abiertas y los terminales adosados en
paredes o techos, si no es posible se evitará la presencia de cables colgantes
sobre las áreas de manipulación de alimentos.
6. Las redes de Agua se identificarán con un color distinto para cada una de ellas,
de acuerdo a las normas INEN y se colocarán rótulos con los símbolos en los
sitios visibles.
7. Iluminación: Tendrán una adecuada iluminación con luz natural siempre que
fuese posible y la luz artificial utilizada será los más semejante a la luz natural
de manera que se garantice que el trabajo se realice eficientemente.
8. Calidad de Aire y Ventilación: Disponer de medios adecuados de ventilación
natural o mecánica para prevenir la condensación de vapor, entrada de polvo y
facilitar la remoción del calor donde sea viable y requerido. Los sistemas
deben ser diseñados para evitar el paso de aire desde un área contaminada a un
área limpia, y evitar la contaminación del alimento con aerosoles, grasas,
partículas u otros contaminantes.
36
9. En caso que la ventilación sea inducida por ventiladores o equipos

acondicionadores de aire, el aire debe ser filtrado y mantener una presión
positiva en las áreas de producción y los filtros deben estar en constante
mantenimiento.
10. Control de Temperatura y Humedad Ambiental: Se debe controlar la
temperatura cuando esta sea necesaria para asegurar la inocuidad del alimento.
11. Instalaciones Sanitarias: Deben existir estas facilidades para asegurar
la higiene personal que evite la contaminación de los alimentos, así como
servicios higiénicos completamente adaptados y aprovisionados, duchas y
vestuarios tanto para hombre como mujeres. Estas áreas no deben tener acceso
directo desde las áreas de producción.
SERVICIOS DE PLANTA – FACILIDADES
1. Se debe disponer de un sistema adecuado de agua potable, así como de
instalaciones para su almacenamiento y control, con mecanismos que
garanticen la temperatura y presión requeridos para el proceso, permitiendo su
uso para el control de incendios, generación y de vapor y refrigeración y otros
propósitos similares.
2. La disposición de desechos líquidos como de aguas negras o efluentes
industriales, sus drenajes deben ser diseñados y construidos con el objetivo de
evitar contaminación de alimentos, agua o fuentes de agua potable.
3. Los desechos sólidos deben contar con un sistema de recolección
almacenamiento, protección y eliminación de basuras, incluyendo el uso de
recipientes con tapa y con la debida identificación.
DE LOS EQIPOS Y UTENSILIOS
Los equipos y utensilios utilizados en la fabricación, envasado, acondicionamiento,

almacenamiento, control, emisión y transporte de materias primas y alimentos
terminados deberán cumplir los siguientes requisitos:
1. Fabricados con materiales que no transmitan substancias tóxicas, olores ni

sabores, ni reacciones con los ingredientes o materiales de fabricación.
2. Se debe evitar el uso de madera y otros materiales que no puedan limpiarse y
desinfectarse adecuadamente.
37
3. Deben ser fáciles de limpiar y debe contar con dispositivos para impedir
contaminación.
4. No se debe recubrir con pintura u otro material desprendible que pueda afectar a
los alimentos.
5. Las tuberías empleadas para la conducción de materias primas y alimentos debe
ser de materiales resistentes, inertes, no porosos, impermeables y que faciliten su
limpieza.
6. Los equipos se deben instalar de tal manera que permitan el flujo continuo del
material y del personal.
7. Material de contacto con alimentos debe ser anticorrosivo.
REQUISITOS HIGIÉNICOS DE FABRICACIÓN
PERSONAL DE FABRICACIÓN
Durante la fabricación de alimentos, el personal que está en contacto directo
con los alimentos debe mantener la higiene y el cuidado persona,
comportarse y operar.
Toda la planta procesadora debe implementar un plan de capacitación
continuo y permanente para todo el personal en las Buenas Prácticas de
Manufactura, con el fin de asegurar su adaptación a las tareas asignadas.
El personal que manipula los alimentos debe someterse a un reconocimiento
médica antes de desempeñar esta función, así como realizarse un
reconocimiento médico cada vez que considere necesario a in de evitar
epidemias e infecciones que puedan afectar la elaboración de los alimentos
que se manipulan.
El personal debe contar la vestimenta adecuada como: delantales o
vestimenta que permitan visualizar fácilmente su limpieza, utilización de
accesorios como guantes, botas, gorros, mascarillas. El cazado debe ser
cerrado y de ser necesario deberá ser antideslizante e impermeable.
COMPORTAMIENTO DEL PERSONAL:

 El personal debe acatar las normas establecidas que señalan la prohibición
de fumar y consumir alimentos o bebidas en estas áreas, así como mantener
el cabello cubierto totalmente mediante malla, gorro u otro medio efectivo.
38
En caso de llevar barba o bigote o patillas anchas, debe usar protector de

boca y barba según el caso.
 Sistema que impida el acceso de personas extrañas a las áreas de
procesamiento, sin la debida protección.
 Sistemas de señalización y normas de seguridad, ubicados en sitios visibles
para conocimiento del personal.
MATERIAS PRIMAS E INSUMOS
 No se aceptarán materias primas e ingredientes que contengan parásitos,
microorganismos patógenos, sustancias tóxicas, ni materias primas en
estado de descomposición o extrañas y cuya contaminación no pueda
reducirse a niveles aceptables.
 La Materia prima debe someterse a inspección antes de ser utilizada en las
líneas de fabricación. Se debe disponer de hojas con especificación que
indiquen los niveles aceptables de calidad para uso de fabricación.
 Recepción de Materia prima se debe realizar en condiciones que eviten su
contaminación, alteración y daño.
 Deberá ser almacenada en condiciones que impidan el deterioro, eviten
contaminación y reduzcan su alteración.
 Material de Almacenamiento no debe ser susceptible al deterioro.
 En caso de ingreso de ingredientes en áreas con riesgo de contaminación, se
debe establecer un procedimiento que prevenga la contaminación.
 Materia prima en congelación que se deba descongelar previo al uso, se
deberá descongelar bajo condiciones controladas para evitar desarrollo de
microorganismos.
 AGUA: Como materia prima se podrá utilizar agua potabilizada de acuerdo
a normas nacionales e internacionales, esta misma debe ser la utilizada para
la fabricación de hielo.
 Para la limpieza de los equipos y lavado de materia prima o equipos que están
en contacto directo con alimentos se debe usar agua potabilizada.
OPERACIONES DE PRODUCCIÓN
39
Las operaciones deben cumplirse en un ambiente de acuerdo a lo descrito en los

artículos anteriormente descritos, de tal manera que se pueda asegurar la calidad del
producto y las cualidades de salubridad pretendidas por la normativa.
Deben mantenerse las siguientes condiciones ambientales:
1. La limpieza y el orden deben ser prioritarias.

2. Las substancias para la limpieza deben ser las aprobadas para su uso en
áreas, equipos y utensilios que procesen alimentos.
3. Los procedimientos de limpieza deben ser validados periódicamente,
4. Las cubiertas de las mesas sebe ser lisas con bordes redondeados y de
material impermeable para fácil limpieza.
Antes de emprender producción se debe verificar que:
1. Que se haya realizado conveniente limpieza del área y que la operación

haya sido confirmada.
2. Todos los protocolos y documentos de fabricación estén disponibles.
3. Se cumplan las condiciones ambientales tales como temperatura, humedad,
ventilación.
4. Que los aparatos de control estén en buen estado de funcionamiento;
calibración de equipos de control.
En todo momento de la fabricación el nombre del alimento, número de lote y la fecha

de elaboración deben ser identificadas por medio de etiquetas o cualquier medio de
identificación.
El proceso de fabricación debe estar descrito claramente n un documento donde se

precisen todos los pasos a seguir de manera secuencial.
Hacer énfasis al control de las condiciones de operación necesarias para reducir el

crecimiento de microorganismos, verificando cuando el proceso y el alimento lo
requiera.
Tomar medidas para proteger el alimento de la contaminación por metales u otros

materiales extraños, instalando mallas, trampas, imanes, detectores de metal.
40
41
RIT
REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO DE LA EMPRESA DE
ADMINISTRACION DE
INDUSTRIAS MAYO S.A
DISPOSICIONES GENERALES DE LA COMPETENCIA Y
OBLIGATORIEDAD.
El presente Reglamento Interno tiene carácter complementario, para la legislación
laboral peruana, las estipulaciones del contrato de trabajo y el Estatuto Social de la
Empresa.
Es normativo de las relaciones de la Empresa con su personal y de este último entre

si y tiene como finalidad preservar el entendimiento laboral en beneficio de una
óptima productividad.
La incorporación del personal al servicio, supone el pleno conocimiento de este

reglamento, y la aceptación absoluta de sus disposiciones.
El presente Reglamento será igualmente de aplicación a los trabajadores eventuales

en lo que sea pertinente. En todo lo que no se encuentre expresamente previsto en el
Decreto Supremo N° 03-97-TR, Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N°
728, Ley de Productividad y Competitividad Laboral o en el presente Reglamento,
será de aplicación en cuanto resulte pertinente y en forma supletoria las normas y
procedimientos que al respecto emita INDUSTRIAS MAYO S.A.
Todo servidor recibirá una copia del Reglamento Interno de Trabajo, con el fin de
que conozca sus deberes y obligaciones, quedando obligado a respetar y cumplir
todas sus normas, firmando una constancia en señal de recepción y acatamiento de
las mismas. Es derecho exclusivo de la empresa, planear, organizar, coordinar,
dirigir, orientar, supervisar y controlar el personal del centro de trabajo. Este
derecho, comprende entre otras las siguientes prerrogativas:
a. Ser el único evaluador para determinar la capacidad e idoneidad de cualquier

servidor para el puesto, tarea o función a que haya designado, así como para
contemplar los méritos o decidir su ascenso y/o mejora de remuneración, salvo
en este último caso las medidas que se disponga conforme a Ley.
b. La introducción y aplicación de nuevos métodos de trabajo.
42
c. La designación del trabajo y/o de las personas que lo han de realizar, pudiendo
adoptar medidas disciplinarias correspondientes de acuerdo con las
disposiciones de este Reglamento y normas vigentes.
d. Reclutamiento, selección, evaluación y contratación del personal.
e. Crear nuevas categorías de clasificación o eliminar las que considere
conveniente, de acuerdo a su desarrollo económico.
f. Establecer las descripciones y los deberes correspondientes a cada posición o
función dentro del campo de acción de la Empresa.
g. Promover la capacitación y entrenamiento de los trabajadores con el fin de
aumentar sus conocimientos y especialización profesional.
h. Formular las directivas, normas y reglamentos que se requieren para mejorar
la gerencia y gestión de la empresa, en todas las áreas y niveles.
i. Los Horarios de trabajo, podrán ser variados en función de los requerimientos
de la empresa de acuerdo a las necesidades del servicio, sujetándose a las
limitaciones establecidas por la legislación vigente.
j. En los días feriados extraordinarios, la empresa se sujetará a lo que establezca
el dispositivo legal correspondiente.
k. La empresa debe velar por el bienestar y seguridad del personal, así como la
integridad y seguridad de sus instalaciones.
CAPÍTULO I: DEL INGRESO DE PERSONAL

REQUISITOS Y CONDICIONES
El ingreso de personal es determinado por las necesidades de servicio y se efectuará

previo proceso de evaluación y selección. No obstante que la selección del personal
se efectúe a través de exámenes o concursos de carácter general, ello no implicará
en ningún caso la exoneración del periodo de prueba fijado por ley. Al incorporarse
al servicio de INDUSTRIAS MAYO SA, el nuevo trabajador recibirá la orientación
adecuada a fin de que pueda conocer su área y ámbito de trabajo, sus deberes y
responsabilidades y beneficios que le corresponden. Al ingresar al servicio de la
empresa, será necesario que el candidato sea mayor de edad y presente los
siguientes documentos:
a. Copia de su Documento Nacional de Identidad (DNI).

b. Copia de su Libreta Militar.
43
c. Certificados de Antecedentes Policiales, Penales, de Salud y Domiciliario.

d. 2 Fotografías de frente tamaño carnet.
e. Currículum documentado.
f. Certificado de Trabajos anteriores.
g. Copia de su(s) Título(s) profesional(es), de Colegiatura y Certificados de
Estudio.
h. Copia de la Partida de su Matrimonio, del Documento Nacional de identidad
de su cónyuge y de la Partida de Nacimiento de sus hijos, caso de haberlos.
i. La ficha personal del trabajador proporcionada por la empresa debidamente
llenada y firmada.
CAPÍTULO II
DEL PERIODO DE PRUEBA
Los tres primeros meses de todo nuevo trabajador, corresponden al periodo de
prueba. En los casos de personal de Dirección o Trabajadores de Confianza, o para
las labores que requieran un término mayor capacitación o de adaptación, o que por
su naturaleza o grado de responsabilidad tal prolongación pueda resultar justificada,
el periodo de prueba podrá ser ampliado de acuerdo a la legislación vigente.
NOMBRAMIENTOS DEL PERSONAL
El nombramiento de personal será aprobado por la Gerencia General.
CAPÍTULO III
DE LA SEGURIDAD E HIGIENE
a. El mantenimiento del orden y la vigilancia del trabajo dan seguridad en la
empresa, por lo que todos los trabajadores hemos de colaborar para
conseguirlo.
b. Los trabajadores debemos avisar ante condiciones peligrosas e inseguras.
c. No debemos utilizar máquinas sin autorización.
d. Procuraremos usar las herramientas apropiadas y las conservaremos
adecuadamente. Al terminar el trabajo las dejaremos en el sitio adecuado
e. Utilizaremos las prendas de protección establecidas y las mantendremos en
buen estado.
f. No quitaremos sin autorización ninguna protección de seguridad o señal de
peligro, pensando así en que podría afectar a la seguridad de los compañeros.
g. Prestaremos atención al trabajo que estamos realizando, evitando las prisas,
puesto que éstas son las principales causantes de los accidentes laborales.
44
EL ORDEN Y LA LIMPIEZA
a. Todas las personas empleadas mantendremos limpio y ordenado el lugar de
trabajo.
b. No dejaremos materiales alrededor de las máquinas. Los colocaremos en lugar
seguro y donde no estorben.
c. Guardaremos ordenadamente y de forma segura los materiales y herramientas.
45
CONACAL Y LA LEY 30224
46
VISITA A LA EMPRESA
47
48
49

Trabajo Final Auditoria Administrativa I

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Trabajo Final Auditoria Administrativa I

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Trabajo Final Auditoria Administrativa I

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTÍN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS.

DOCENTE : LIC.ADM. CESAR ALEJANDRIA CASTRO

ASIGNATURA : AUDITORIA ADMINISTRATIVA I

TEMA : INFORME DE AUDITORIA

- CEOPA DEL AGUILA, CARLOS JOSE

Por su amor incondicional y por la fortaleza

Por ser el pilar fundamental en todo lo que

Todo este trabajo ha sido posible gracias a ellos.

El presente trabajo le agradecemos a nuestro

Por el ejemplo de perseverancia, ya que

Lic. Adm., Cesar Alejandría Castro por

ESQUEMA TRABAJO FINAL

5.2. RECOMENDACIONES ........................................................................................... 30

- Posicionamiento de marca en Tarapoto.

2.1.6. Estructura Organizacional

2.1.7. Descripción de los procesos y funciones

MAPEO DE PROCESOS “CHOCOLATE LA ORQUIDEA”

relacionadas entre sí mediante la función de producción, así como también, la

2.2.3. Documentos de gestión a utilizar

El MOF contiene, esencialmente la estructura organizacional, comúnmente

2.2.4. Plan de auditoria

 Conocimiento e identificación de las fuentes de criterio de auditoría.

N° Actividades Recurso Tiempo Resultados

Verificar si el jefe otorga los Se determinó que hay

Comprobar si se están No hay una adecuada

Asegurar la eficacia en el LEY 30224 Los ambientes dentro

3 producción si cumplen con las para la normas, ya que las

Nº PUNTOS FUERTES / BUENAS PRÁCTICAS 1 Se considera positivo el

2.2.5. Herramientas y técnicas

III. EJECUCION DE LA AUDITORIA

3.1.3. Seguridad del departamento

 El mantenimiento del orden y la vigilancia del trabajo dan seguridad en la

 Los trabajadores deben avisar ante condiciones peligrosas e inseguras.

Normas relacionadas con el orden y la limpieza

 Todas las personas empleadas mantendremos limpio y ordenado el lugar de

Normas relacionadas con los equipos de protección individual:

 Todos los miembros de la empresa llevaremos las ropas de trabajo de forma

 Las herramientas defectuosas deben ser retiradas.

 Los trabajadores no llevaremos herramientas en los bolsillos, salvo que estén

Normas relacionadas con las emergencias:

 Todos los miembros de la empresa evitaremos correr o empujar a los demás. Si

 La empresa tiene que contar con un plan personalizado de evacuación y

Normas relacionadas con los accidentes:

 Ante un accidente, mantendremos la calma, pero actuaremos con rapidez.

3.1.4. Características del departamento

La producción, es la serie de actividades u operaciones que reúnen mano de obra,

De modo que el departamento de producción y operaciones de una compañía lleva

 Crea Valor: La base de cada departamento de producción y operaciones es la

o Un estrecho control de los gastos,

 Evalúa y analiza: Cada departamento de producción y operaciones debe

3.1.5. Determinación de los problemas

3.1.7. Modelo de los procesos

Según Silvia Pamela Villón Reyes (2004), en su diseño y aplicación de un

1.1.Función del sector comercial

Capítulo 2: Diseño de Auditoria de Gestión

2.1. Definición de Auditoria de Gestión

Se la define como el examen completo de los planes, programas, proyectos y

- Motivo de auditoria - Estudio Preliminar