AUDITORIA TRIBUTARIA

1. SITUACIÓN
El contribuyente LECHE GLORIA Sociedad Anonima con R.U.C.
20100190797 se dedica a la elaboración de productos lácteos y sus
derivados entre otras actividades.
Por otra parte se cuenta con la siguiente información:
1.1. DATOS DEL CONTRIBUYENTE :
 Denominación Social: LECHE GLORIA SOCIEDAD
ANONIMA - GLORIA S.A.
 Número de RUC: 20100190797
 Fecha de Inscripción: 18 / 01 / 1993
 Sistema de Contabilidad: Computarizado
 Libros Contables: Libro de actas, Libro diario, Libro
mayor, Libro caja, Libro de inventarios y balances,
Registro de compras, Registro de ventas, Libro de
retenciones, Libro de Percepciones, Libro de
detracciones, Libro bancos, Control de activos, inventarios
físicos y valorizado.
 Código RPJ: OE3527
 CIIU: 15202
 Dirección: Av. República de panamá Nro. 2461, Santa
Catalina
 País: Perú
 Departamento: Lima
 Provincia: Lima
  Distrito: La Victoria
 Teléfono 1: 470-07170
 Página Web: https://www.gloria.com.pe
Datos de Constitución
Datos de Registros Públicos
 Partida: 11559044
 Asiento: B00070
 Fecha de Inscripción: 02/12/2014
 Lugar de Inscripción: PERU - LIMA
 Notario: Gutiérrez Miraval Juan Francisco
Datos de Patrimonio
Capital Social Inscrito
 Moneda: SOLES
 Monto Suscrito: 382´502,106.00
 Fecha Monto: Suscrito 18/10/1999
 Monto Pagado: 382´502,106.00
 Fecha Monto Pagado: 18/10/1999

- ANEXO 1, 2

1.2. RESUMEN DEL LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO

CORPORACION DE VIDRIOS Y ALUMINIOS CORRALES S.A./ DIRECTORIO

Nombre del Personal Nacionalidad Documento Cargo Fecha de Inicio
de Identidad

Rodríguez Rodríguez Perú 01823271 Presidente 10/06/2017

Jorge Columbo del Directorio
y Gerente
General
Rodríguez Rodríguez Vito Perú 32565889 Vicepreside 02/01/1986
Modesto nte del
Directorio
Rodríguez Huaco Claudio Perú 41623557 Director 02/01/2004
Jose
 Pilkington Ríos francis A. Perú 21085994 Director 02/01/1995
Corporativo
de
Finanzas
Negreiros Bardales Perú 21085994 Director 01/06/2017
Marlene Corporativo
de
Recursos
Huamanos
Moscoso Delgado José Perú 21085994 Director 12/06/2017
Corporativo
de Auditoria
Interna
Devoto Achá Fernando Perú 21085994 Director 02/01/1997
Jorge Legal
Corporativo
y de
Relaciones
Institucional
es
Oliveíra Sampaio Perú 21085994 Gerente 05/12/2017
Cristiano General
adjunto

1.3. RESUMEN DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

En el cuestionario del Control Interno:

a.- Se tienen registros auxiliares de las cuentas por cobrar.

b.- La empresa cuenta con sistemas agiles para el registro de

cuentas por cobrar.

c.- Se lleva un registro especial que indique la fecha de vencimiento

de las cuentas por cobrar.

1.4. RESUMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PERIODO A

AUDITAR, ASÍ COMO DE LOS DOS PERIODOS ANTERIORES.
- ANEXO 3

1.5. RESUMEN DE LA VISITA A LA EMPRESA

 En la visita a las instalaciones se comprobó que el contribuyente cuenta
siete plantas uno planta de enfriamiento de Vitor, para atender la naciente Irrigación de
Vitor, primera etapa de toda la Irrigación de La Joya, la segunda planta de Pampacolca,
teniendo como zona de influencia toda la zona alta de la Provincia de Castilla, el tercero la
planta de Camiara en el departamento de Tacna, el cuarto en el departamento de Moquegua,
la planta de Puquina inició el acopio de leche de la entonces ganadería criolla de la zona, el
quinto la planta de Mejía en la provincia de Islay en el departamento de Arequipa, el sexto en
el Valle de Majes la planta enfriadora de Aplao, capital de la Provincia de Castilla y el séptimo
da Irrigación de Majes en octubre de 1970 y dado el avance que se lograba en la construcción
de canales de regadío, en 1978 la empresa instala una planta de recepción y enfriamiento de
la Irrigación de Santa Rita de Siguas, que inició su operación el 5 de noviembre de ese mismo
año.

tiendas uno Corrales Center – Arequipa Ubicado en Calle Victor Lira 346-
Arequipa, el segundo Sucursal - Villa María ubicado en Av. Pachacutec
1555 Villa María del Triunfo – Lima, el tercero Corrales Independencia
ubicado en Calle Manuel Ferreyros 256 SMP (Espalda de Megaplaza) la
Principal CORPORACION DE VIDRIOS Y ALUMINIOS CORRALES
S.A.ubicado en Prol. Luna Pizarro 1581 La Victoria - Lima, donde realiza
sus operaciones principalmente la importación, representación, distribución
y comercialización de artículos Construcción y ferretería.

1.6. RESUMEN DE LA ENTREVISTA CON EL CLIENTE.

1.6.1. En la entrevista informó que la empresa se dedica a la

importación, representación, distribución y comercialización de
artículos Construcción y ferretería desde 1999, siendo sus
principales negocios la venta por mayor y menor de artículos de
ferretería y construcción.
1.6.2. Sus principales ingresos están constituidos por los dividendos
que provienen de Corporación de Vidrios y Aluminios Corrales-
La Victoria. Durante el 2018 los ingresos de Corporación de
Vidrios y Aluminios Corrales fueron de S/. 2,218,248

1.6.3. Ventas: En 2018, las ventas netas fueron de USD 107.2

millones, menor en -6% a las ventas del año anterior. El 2018 fue
mejor en volúmenes exportados en paltas, uva y espárragos, sin
embargo, los precios estuvieron por debajo de lo obtenido en el
 2017. Los precios obtenidos en paltas, uvas y espárragos en el
2018 fueron menores que el año anterior en $4.27 (-38%), $6.0 (-
24%) y $4.17 (-20%), respectivamente.

1.6.4. Utilidades: En el 2018 se alcanzó una utilidad neta de USD 12.9

millones, el año anterior fue de USD 35.3 millones. En el 2018 se
pagó como dividendos a los accionistas de Agrokasa la suma de
USD 44.41 millones.

1.6.5. El contribuyente informó haber tenido auditorias en periodos

anteriores.

REFERENCIA DEL LEGAJO_______________ DE _______________

ENTIDAD AUDITADA: UBICACIÓN: Prolong.Luna
CORPORACION DE VIDRIOS Y SIGLAS:CDVYAC Pizarro Nro. 1581 Lima-
ALUMINIOS CORRALES S.A. Victoria
TIPOS DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR: ÁREA(S) A EXAMINAR:

AUDITORÍA DE TRIBUTARIA
X AREA DE TESORERIA Y COBRANZA
AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
REVISION A LAS CUENTAS POR COBRAR

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

OTROS

PERIODO EVALUADO: Del 1 de enero de 2017 al 31 de diciembre de 2018

2. ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN
REVISADO
FIRMA FECHA
POR
EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
INICIO TÉRMINO
FECHA
LFMC

RECIBIDO FECHA
ARCHIVO
CENTRAL

TOMO I DE II

MAMO

Tomo (n)
Código Contenido Página(s)
de (n)
1.1 PROCESO DE PLANEAMIENTO - ACTIVIDADES PREVIAS A LA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
L1 - Carpeta de servicio de control, que comprende:
L1.1 - Plan de auditoría inicial.
Validado y aprobado por la unidad orgánica / jefe OCI -unidad de
planeamiento operativo, y su sustento.
L1.2 - Documentación de validación del plan de auditoría inicial.
(Actas de coordinación, memorándums, etc.)
L1.3 - Documentación e información relacionada con los antecedentes de la
entidad.
L1.4 - Proyecto de oficio de acreditación (CGR).
 - Proyecto de documento que comunica inicio de la auditoría (OCI).
L1… - Otros documentos sustentantes del planeamiento operativo.
1.2 PROCESO DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO – ETAPA DE
PLANIFICACIÓN
L2 - Plan de auditoría definitivo aprobado.
L3 - Cédulas de Resultados de la evaluación de la entidad, la(s) materia(s) a
examinar y control interno; con base a lo siguiente:
L3.1 - Cédulas documentadas para la “Comprensión de la entidad y la(s)
materia(s) a examinar”.
L3.2 - Evaluación del diseño e implementación del control interno.
L3.3 - Evaluación de la efectividad del control interno.
L3.4 - Evaluación final del control interno.
L… - Otros documentos sustentantes del proceso de planificación de la
auditoría y el plan de auditoría definitivo, tales como los siguientes:

 Documento que sustenta la modificación del plan de auditoría inicial,

de ser el caso.
 Documento que sustenta la reprogramación del plazo establecido
para el desarrollo de la auditoría, de ser el caso.
 Otros.

EQUIPO DE AUDITORÍA
CATEGORÍA NOMBRE
SUPERVISOR EDITH ROSMERY LEON MAYTA
JEDE DE COMISIÓN NELLY SUCI HILARES MEDIANO
INTEGRANTE JESSICA CENTENO LENGUA
INTEGRANTE YESENIA CAMINO FARFAN
INTEGRANTE
ABOGADO/
HELEN MUNAYCO FARFAN
ESPECIALISTA

2. ETAPA I. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA OPERATIVA

2.1 DEFINICION DEL PROPOSITO
2.1. 1 OBJETIVOS
2.1.1 1 Establecer de que manera la auditoria de
Recursos Humanos se relaciona con el logro de los
objetivos de la empresa Agrokasa Holdings S.A.
2.1.1 2 Evaluar y determinar el cumplimiento de las
obligaciones laborales con los trabajadores de la empresa
Agrokasa Holdings S.A
 2.1.1 3 Determinar la eficiencia, la eficacia y la
economía en el área de Recursos Humanos.
2.1. 2 ALCANCE
El respectivo proceso de auditoria que se realizara se
delimitara al área de Recursos Humanos.

2.1. 3 ASPECTOS A EVALUAR

 Número de trabajadores
 Pago de beneficios sociales (CTS, gratificaciones,
vacaciones)
 Modalidades de contrato
 Selección del personal
 Capacitaciones al personal
2.2 DETERMINACION DE LA ESTRATEGIA
2.2.1 RECURSOS
Responsable: Merino Diaz, María Consuelo
Equipo de Auditoria
 Aguirre Márquez, Ivan
 Benites Carbajal, Angela Lisbeth
 Henríquez García, Rossi
 Rodríguez Cochachin, Candy Esmeralda
Materiales
 Papel bond A4
 Lapiceros
 Fólderes
 Tableros
Viáticos
Fuentes bibliográficas
2.2.2 POLITICAS

Objetivos y políticas de gestión de riesgos financieros

 La Compañía está expuesta a riesgos de mercado en el
curso normal de sus operaciones. Sin embargo, al ser la
Compañía únicamente un vehículo de inversión a través
del cual su subsidiaria realiza sus operaciones, los riesgos
que afectan a la Compañía, como son riesgos de crédito,
liquidez, tasa de interés y tipo de cambio, son
administrados y gestionados a través de la estructura
operativa que tiene su subsidiaria, el cual tiene la
exposición directa a estos riesgos. La información
relacionada a la gestión y análisis de estos riesgos está
incluida en los estados financieros individuales de la
subsidiaria y en los estados financieros

2.2.3 TECNICAS
 Observación
 Inspección
 Investigación
 Análisis y confirmación

2.3 PLANEACIÓN TÉCNICA

2.3.1. INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

 Conocimiento de dos aspectos administrativos d

organizativos de la empresa

FORMULARIO DE CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

AUDITORIA OPERACIONAL
EMPRESA:
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA:
DETALLE DE INFORMACIÓN SI NO
Organigrama de la estructura organizativa de la empresa
Objetivos y metas por áreas funcionales e informes de cumplimiento
Políticas y procedimiento por área funcional
Manuales de procedimiento y reglamento interno de la empresa
Listado de productos y precios que se comercializas
Detalle de las características del mercado y naturaleza de la competencia
Nombre y funciones de sus principales ejecutivos
Informe de gestión del periodo actual y anterior
Documentación correspondiente a auditoria externa del año anterior

- ANEXO 4

 Investigación del Control Interno

 Investigación de riesgo
AGROKASA HOLDING S.A

2.3.2. EVALUACIÓN PRELIMINAR

2.3.3. CUESTIONARIOS
 2.3.4. PROGRAMAS

- ANEXO 5
 AGROKASA HOLDING S.A

2.3.5. PROCEDIMIENTOS
 2.4. PLANEACIÓN ADMINISTRATIVA
2.4.3. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES AUDITORIA OPERACIONAL

TIEMPO DE EJECUCION (DIAS)
ACTIVIDAD
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
PLANEACION DE
AUDITORIA
OPERACIONAL X X X X X X X
EJECUCION DE LA
AUDITORIA
OPERACIONAL X X X X X X X
INFORME DE LA
AUDITORIA
OPERACIONAL
PRELIMINAR X X X X

INFORME DE AUDITORIA
OPERACIONAL
DEFINITIVO X X
ESTRATEGIA PARA
SEGUIMIENTO X
EVALUACION Y
ELABORACION DE
INFORME DE
SEGUIMIENTO X X

2.4.4. ASIGNACIÓN DE TAREAS

CARGO FUNCIONES PRINCIPALES

 Coordinar cada una de las actividades a desarrollar en la ejecución de la
Auditoría Operacional.
 Manejo y control de la información recopilada.
ADMINISTRADOR
 Asignación de responsabilidades a los miembros de las áreas funcionales.
 Responsable de la comunicación y discusión de hallazgos.
 Elaborar el informe final de Auditoria Operacional.
 Desarrollo de las actividades de Auditoria Operacional tales como: Aplicación
de procedimientos, elaboración de papeles de trabajo, documentación de
CONTADOR hallazgos, todo esto en coordinación con el administrador.
 Aportar ideas de mejora en el desarrollo de sus actividades.
 Colaborar con la clasificación y orden de la información.
 Responsables de brindar la información requerida para el desarrollo de la
RESPONSABLE DE
Auditoría Operacional.
AREAS
 Preparación de planes de acción para la corrección de deficiencias encontradas
 FUNCIONALES en su área.
 Coordinar la ejecución de los planes de acción con los miembros de su área.
2.4.5. PERFILES DEL RECURSO HUMANO

CARGO PERFIL

Profesional competente en el área de administración, con habilidades en el

manejo de los diferentes recursos de la empresa, capacidad de análisis
ADMINISTRADOR razonamiento y dirección de personal.

Facilidad para la coordinación de las actividades a desarrollar y para

fomentar el trabajo en equipo.

Profesional, bachiller en comercio, Contador.

Experiencia en el área de contabilidad.

Conocimiento amplio en leyes tributarias y mercantiles.

CONTADOR
Habilidad para el manejo de documentación.

Habilidad para trabajar en equipo.

Con alto grado de responsabilidad e iniciativa.

RESPONSABLE DE
AREAS Profesional competente en el área que se desempeña, habilidad en el
FUNCIONALES manejo y coordinación del personal, trabajo en equipo, iniciativa y
responsabilidad, actitud de cooperación capacidad para resolver problemas.
 2.4.6. FORMATOS
 Papeles de trabajo
Hallazgos
Carta a la Gerencia
Marcas y Notas

SOLICITUD DE DOCUMENTOS A UTILIZAR

EMPRESA : AGROKASA HOLDINGS S.A.

AUDITORIA OPERACIONAL FECHA:

Señores:
Presente
Con el propósito de desarrollar a auditoria de gestión financiera en las áreas
funcionales, solicito se me proporcione la siguiente documentación:

Documentos solicitados

 .
 .
 .


Firma:
 CEDULA DE EVALUACIÓN POR ACTIVIDAD

EMPRESA: AGROKASA HOLDINGS S.A.

Auditoria Operacional Ref.______________ Fecha:_______________

Area:_________________________________________________________________

Función a Evaluar: Responsable de la Función:

Documento según Procedimiento Resultado de la

Observación
procedimiento aplicado evaluación

Observaciones del Auditor

Elaborado por:_______________________________

Revisado:___________________________________
 CEDULA DE AVANCE DEL TRABAJO DE EVALUACION

EMPRESA: AGROKASA HOLDINGS S.A.

Auditoria Operacional Ref._________________
Fecha:_____________________
Area:____________________________________________________________________________
_____________________________________
Periodo: Del: Al:
Actividad Realizada Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes

N° de Horas:

Observaciones:

Elaborado Por: ___________________________________________________________

Revisado: _______________________________________________________________
 FORMATO PARA CONCLUSIÓN DE PROCEDIMIENTOS
EMPRESA : AGROKASA HOLDINGS S.A.
AUDITORIA OPERACIONAL REF. ________________ FECHA: _____________

AREAS: __________________________________________________________________

FUNCIÓN: ________________________________________________________________

PERIODO: Del Al

Conclusiones:

Fecha:

Firma Responsable:
 FORMATO PARA CONCLUSIÓN DE AUDITORIA OPERACIONAL
EMPRESA : AGROKASA HOLDINGS S.A.
AUDITORIA OPERACIONAL REF. ________________ FECHA: _____________

AREAS EVALUADAS:
__________________________________________________________________

FUNCIONES EVALUADAS:
________________________________________________________________

PERIODO: Del Al

Conclusiones:

Fecha:

Firma Responsable:
 CEDULA PARA SEGUIMIENTO DE HALLAZGOS
EMPRESA: AGROKASA HOLDINGS S.A.

Auditoria Operacional Ref.______________ Fecha:_______________

Area:_________________________________________________________________

OBSERVACIONES
FUNCION HALLAZGO RECOMENDACIÓN GRADO DE
CUMPLIMIENTO

Elaborado por:_______________________________
Revisado:___________________________________
 FORMATO DE NARRATIVA

EMPRESA: AGROKASA HOLDINGS S.A.

Auditoria Operacional Ref._____________________ Fecha:_______________
Area:_________________________________________________________________________
Función Evaluada:_____________________ Responsable de la función:___________________

Introducción:

Contenido:

Conclusión:

Recomendación:

Elaborado por:
 FORMATO DE CARTA A LA GERENCIA

EMPRESA : AGROKASA HOLDINGS S.A.

DESTIUNATARIO

SALUDO:

INTRODUCCION

CONTENIDO:

ELABORADO POR:
3. ETAPA II.- EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA OPERATIVA
3.1. Metodología para la ejecución
 Áreas y funciones a evaluar:

AREA ACTIVIDAD A EVALUAR

Administración de Recursos Recursos Humanos
Humanos Planillas
Selección y contratación de
personal
Cumplimiento de leyes Laborales
  Personal encargado de la ejecución de la auditoría
operacional:
El personal encargado de la ejecución de la auditoria
operacional, es el auditor interno o en su defecto, el contador
general, o el administrador, quien tendrá bajo responsabilidad el
desarrollo de la auditoria así como la distribución de las
funciones de todos los involucrados.

3.2. Aplicación de formatos

3.2.1. Papeles de trabajo
3.2.2. Hallazgos
3.2.3. Narrativas
3.2.4. Carta a la gerencia
3.2.5. Marcas y Notas
4. ETAPA III.- INFORME DE LA AUDITORIA OPERATIVA
4.1. Informe Preliminar
4.1.1. Estructura
4.1.2. Discusión
4.1.3. Planes de acción
 INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA OPERACIONAL
Señores: AGROKASA HOLDING S.A.
Estimados Señores:
El 05 de Julio del 2019, finalizó la Auditoría Operacional desarrollada a las
actividades de gestión financiera de las diferentes áreas funcionales de la entidad.
A continuación. Se presentan las deficiencias encontradas en el proceso de
evaluación, indicando además las causas que originan dichas eficiencias y los
efectos que producen en el desarrollo de las actividades, por cada una de las
áreas funcionales:
AREA:
FUNCIÓN:
POLITICAS O
HALLAZGOS CAUSAS EFECTOS LINEAMIENTYOS
INFRINGIDOS
 La planilla no muestra la Las debilidades Como Archivo
firma de recibido del pago, observadas en consecuencia de
por cada uno de los esta área de lo expuesto
empleados. planillas son anteriormente ,
ocasionadas los
por la falta de procedimientos
control y no están siendo
seguimiento en dirigidos y
los archivos llevados
conforme está
establecido
 No archivan en el Falta de Posibilidad que Archivo
expediente, las pruebas de procedimientos se debilite el
conocimientos y de adecuados control
aptitudes realizadas al para orientar el adecuado de
personal seleccionado. registro y expedientes
control
 No proporcionan manuales Falta de Desconocimiento Inducción del MOF
de procedimientos de los procedimiento de funciones
puestos a desempeñar por en la inducción
el personal del personal
nuevo
 No realizan capacitaciones Falta de Bajo desempeño Lineamientos
al personal contratado capacitación en del personal establecidos en el
el personal MOF
para el mejor
desempeño de
sus funciones
 No existen documentos Falta de No existe debido Archivo
 comprobatorios del pago de procedimiento sustento para
en archivos demostrar los
vacaciones anuales al
pagos
personal. correspondientes

 No se calcula el pago de Falta de No pago al Leyes laborales

procedimiento personal que establecidas
vacaciones de acuerdo a lo
en la labora en esta
estipulado por la ley. estimación de área
beneficios
sociales
 La empresa no proporciona Falta de Incumplimiento Leyes laborales
procedimiento de las Leyes establecidas
prestaciones adicionales a la
en la laborales
ley. estimación de
beneficios
sociales

Para la corrección de las deficiencias encontradas, se presentan las siguientes

recomendaciones:
a) Para un mejor control lo ideal para la empresa sería que en la planilla se
coloque las firmas por cada trabajador que va recibiendo su sueldo y que de esa
manera sirva como sustento ante cualquier inconveniente.
b) Las pruebas de conocimiento y de aptitudes se utilizan para ayudar a
determinar la capacidad profesional de los candidatos, conocer su personalidad y
evaluar sus aptitudes. Se recomienda tener un expediente detallado del personal
seleccionado.
c) La importancia del manual de organización y funciones determina las funciones
específicas de los cargos o puestos de trabajo, cuyo cumplimiento contribuye a
lograr que se cumplan los objetivos funcionales de las unidades orgánicas de cada
dependencia, así como las responsabilidades y obligaciones asignadas al cargo o
puesto de trabajo, en concordancia con el marco legal y normativo
correspondiente.
d) La capacitación del personal es una de las inversiones más rentables que
puede realizar una empresa. Una planificación adecuada del componente humano
en una organización requiere de una política de capacitación permanente.
e) Es muy importante el sustento debido con los documentos acerca del pago de
las vacaciones a los trabajadores de la empresa.

f) Es esencial realizar el debido calculo y el respectivo pago de vacaciones a

los trabajadores según El Decreto Legislativo N.º 713 que establece las
vacaciones anuales para todos los trabajadores al término de un año de servicio
continuo con el mismo empleador.
g) Se debe respetar lo estipulado por la ley y realizar el calculo y debido pago
de vacaciones a los trabajadores.
 Bono de productividad.
 Servicio de comedor.
 Más días de vacaciones.
 Treinta días de aguinaldo.
 Ayuda de transporte.
 Seguro de gastos médicos mayores.

Después de haber discutido y analizado con las áreas evaluadas las diferentes
deficiencias encontradas se estableció las acciones a seguir para la corrección de
dichas deficiencias.

Fecha: 05 de julio de 2019

Firma: _________________________
Nombre: Rodriguez Cochachin Candy
Responsable de Auditoría Operacional
4.2.- Informe de auditoría operacional

4.1.1. Estructura
4.1.2. Presentación
 INFORME DE AUDITORIA OPERACIONAL

Señores: AGROKASA HOLDINGS S.A.

Estimados Señores:

El 09 de julio de 2019, se finalizó la auditoría operacional a las actividades del

área de Administración de Recursos Humanos de la entidad: Agrokasa Holding
S.A.

Objetivos:

Los objetivos propuestos para la realización de este trabajo fueron:

a) Establecer de que manera la auditoria de Recursos Humanos se relaciona

con el logro de los objetivos de la empresa Agrokasa Holdings S.A.
b) Evaluar y determinar el cumplimiento de las obligaciones laborales con los
trabajadores de la empresa Agrokasa Holdings S.A
c) Determinar la eficiencia, la eficacia y la economía en el área de Recursos
Humanos.

Alcance:

La Auditoria Operacional comprendió las actividades vinculadas con la gestión del

Área de Recursos Humanos, desarrollándose cuestionarios y programas con
procedimientos claves para la evaluación del control interno.

Se utilizó para el desarrollo diferentes técnicas para la obtención de la información,

como son: Selección de muestras, complementación de cuestionarios, entrevistas
con los responsables del área y elaboración de papeles de trabajo.

Se efectuó un análisis de la información obtenida, determinándose

recomendaciones y planes de acción para la solución de problemas encontrados.

Hallazgos:

A continuación se presenta un detalle de todas las deficiencias encontradas en el

área de Recursos Humanos, así como la causa que ha originado estas
deficiencias y los efectos que producen en el desarrollo de las actividades, como
también las diferentes políticas y lineamientos establecidos por la administración y
que han sido infringidas, además las recomendaciones necesarias para su
corrección.

AREA:
FUNCIÓN:
POLITICAS RECOMENDACIÓ
HALLAZGOS CAUSAS EFECTOS O N
LINEAMIE
NTYOS
INFRINGI
DOS
 La planilla no Las debilidades Como Archivo Para un mejor
muestra la observadas en consecuencia control lo ideal
firma de esta área de de lo expuesto para la empresa
recibido del planillas son anteriormente sería que en la
pago, por cada ocasionadas por , los planilla se coloque
uno de los la falta de control procedimiento las firmas por cada
empleados. y seguimiento en s no están trabajador que va
los archivos siendo recibiendo su
dirigidos y sueldo y que de
llevados esa manera sirva
conforme esta como sustento
establecido ante cualquier
inconveniente.

 No archivan en Falta de Posibilidad Archivo Las pruebas de

el expediente, procedimientos que se debilite conocimiento y de
las pruebas de adecuados para el control aptitudes se
conocimientos orientar el adecuado de utilizan para
y de aptitudes registro y control expedientes ayudar a
realizadas al determinar la
personal capacidad
seleccionado. profesional de los
candidatos,
conocer su
personalidad y
evaluar sus
aptitudes. Se
recomienda tener
un expediente
detallado del
personal
seleccionado
 No Falta de Desconocimie Inducción La importancia del
proporcionan procedimiento en nto de del MOF manual de
manuales de la inducción del funciones organización y
procedimiento personal nuevo funciones
s de los determina las
puestos a funciones
desempeñar específicas de los
por el personal cargos o puestos
de trabajo, cuyo
cumplimiento
contribuye a
lograr que se
cumplan los
objetivos
funcionales de las
unidades
orgánicas de cada
dependencia, así
como las
responsabilidades
y obligaciones
asignadas al cargo
o puesto de
trabajo, en
concordancia con
el marco legal y
normativo
correspondiente.

 No realizan Falta de Bajo Lineamient La capacitación

capacitaciones capacitación en el desempeño os del personal es
al personal personal para el del personal establecido una de las
contratado mejor s en el inversiones más
desempeño de MOF rentables que
sus funciones puede realizar una
empresa. Una
planificación
adecuada del
componente
humano en una
organización
requiere de una
política de
capacitación
permanente.
 No existen Falta de No existe Archivo Es muy
procedimiento en debido importante el
documentos
archivos sustento para sustento debido
 comprobatorio demostrar los con los
pagos documentos
s del pago de
correspondien acerca del pago de
vacaciones tes las vacaciones a
los trabajadores
anuales al
de la empresa.
personal.

 No se calcula Falta de No pago al Leyes h) Es esencial

procedimiento en personal que laborales
el pago de realizar el debido
la estimación de labora en esta establecida
vacaciones de beneficios área s calculo y el
sociales
acuerdo a lo respectivo pago
estipulado por de vacaciones a
la ley. los trabajadores
según El Decreto
Legislativo N.º 713
que establece las
vacaciones
anuales para
todos los
trabajadores al
término de un año
de servicio
continuo con el
mismo empleador.

 La empresa no Falta de Incumplimient Leyes Se debe respetar

procedimiento en o de las Leyes laborales
proporciona lo estipulado por
la estimación de laborales establecida
prestaciones beneficios s la ley y realizar el
sociales
adicionales a cálculo y debido
la ley. pago de
vacaciones a los
trabajadores.
Recomendaciones:

a) Para un mejor control lo ideal para la empresa sería que en la planilla se

coloque las firmas por cada trabajador que va recibiendo su sueldo y que de esa
manera sirva como sustento ante cualquier inconveniente.
b) Las pruebas de conocimiento y de aptitudes se utilizan para ayudar a
determinar la capacidad profesional de los candidatos, conocer su personalidad y
evaluar sus aptitudes. Se recomienda tener un expediente detallado del personal
seleccionado.
c) La importancia del manual de organización y funciones determina las funciones
específicas de los cargos o puestos de trabajo, cuyo cumplimiento contribuye a
lograr que se cumplan los objetivos funcionales de las unidades orgánicas de cada
dependencia, así como las responsabilidades y obligaciones asignadas al cargo o
puesto de trabajo, en concordancia con el marco legal y normativo
correspondiente.
d) La capacitación del personal es una de las inversiones más rentables que
puede realizar una empresa. Una planificación adecuada del componente humano
en una organización requiere de una política de capacitación permanente.
e) Es muy importante el sustento debido con los documentos acerca del pago de
las vacaciones a los trabajadores de la empresa.

i) Es esencial realizar el debido calculo y el respectivo pago de vacaciones a

los trabajadores según El Decreto Legislativo N.º 713 que establece las
vacaciones anuales para todos los trabajadores al término de un año de servicio
continuo con el mismo empleador.
j) Se debe respetar lo estipulado por la ley y realizar el calculo y debido pago
de vacaciones a los trabajadores.
 Bono de productividad.
 Servicio de comedor.
 Más días de vacaciones.
 Treinta días de aguinaldo.
 Ayuda de transporte.
  Seguro de gastos médicos mayores.

Conclusión:

La Administración de Recursos Humanos busca compenetrar el recurso humano

con el proceso productivo de la empresa, haciendo que éste último sea más eficaz
como resultado de la selección y contratación de los mejores talentos disponibles
en función del ejercicio de una excelente labor de estos. Así como también la
maximización de la calidad del proceso productivo depende de igual modo de
la capacitación de los elementos humanos para hacer más valederos sus
conocimientos y por ende debe de mejorar en los hallazgos encontrados y tomar
en cuenta las recomendaciones establecidas en el presente informe para su
debida y correcta función.

Barranca, 09 de julio de 2019

Firma: _____________________________

Nombre: Rodriguez Cochachin Candy

Responsable de la Auditoría Operacional