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    Ejercicio #001 Cuarta Categoria

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    Charly Garcia
    El documento presenta 7 casos de personas naturales y empresas que ejercen diferentes actividades profesionales. Para cada caso, se proporciona información sobre los ingresos generados en un periodo determinado y se solicita determinar los tributos correspondientes de acuerdo a la legislación vigente.

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    El documento presenta 7 casos de personas naturales y empresas que ejercen diferentes actividades profesionales. Para cada caso, se proporciona información sobre los ingresos generados en un periodo determinado y se solicita determinar los tributos correspondientes de acuerdo a la legislación vigente.

    Descripción original:

    ejercicios cuarta categoria

    Título original

    Ejercicio N° 001 cuarta categoria

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    Ejercicio #001 Cuarta Categoria

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    El documento presenta 7 casos de personas naturales y empresas que ejercen diferentes actividades profesionales. Para cada caso, se proporciona información sobre los ingresos generados en un periodo determinado y se solicita determinar los tributos correspondientes de acuerdo a la legislación vigente.

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    UNSCH

    EP Contabilidad y Auditoría Asignatura: CO448

    Ejercicio N° 001

    1. Katy, es una persona natural que ejerce de manera individual e independiente su


    profesión de contadora, que no ha solicitado la suspensión de sus retenciones y/o pagos a
    cuenta por renta de cuarta categoría. En el mes de octubre de 2019 ha generado los
    siguientes ingresos:
    F. F. Monto N° Recibo Usuario del
    Emisión Percepción servicio
    05/10 05/10 S/. 2,000 E001-200 Empresa RGR
    15/10 15/10 S/. 3,000 E001-201 Empresa RGR
    20/10 25/10 S/. 1,800 E001-202 Empresa RER
    25/10 30/10 S/. 500 E001-203 RUS
    30/10 02/11 S/. 2,000 E001-204 Cooperativa
    SE REQUIERE:
    a) Determinar los tributos que le corresponde a los deudores tributarios siguiendo el
    procedimiento establecido en la ley.

    2. Patricia Donayre, es una persona natural que ejerce de manera individual e independiente
    su profesión. Para el mes de octubre de 2019 cuenta con la siguiente información sobre
    sus ingresos:
    F. F. Doc Nro Monto Usuario del SS
    emisión pago
    30/09 05/10 RHE E001-10 S/. 1,500.00 PN con negocio
    RGR
    06/07 07/10 RHE E001-5 S/. 2,000.00 PJ (Empresa)
    RGR
    03/10 10/10 RHE E001-11 S/. 1,500.00 ONG
    15/10 15/10 RHE E001-12 S/. 400.00 PN sin negocio
    20/10 25/10 RHE E001-13 S/. 1,200.00 BCP
    20/10 ------ NCE E001-1 S/. 200 ONG
    31/10 31/10 DIETAS …… S/. 2,500.00 SA
    31/10 31/10 CAS ……. S/. 1,500.00 Municipalidad
    SE REQUIERE:
    a) Determinar los tributos que le corresponde a los deudores tributarios siguiendo el
    procedimiento establecido en la ley.

    3. Alex Camposano, es una persona natural que ejerce de manera individual e independiente
    su profesión. Para el mes de octubre de 2019cuenta con la siguiente información sobre sus
    ingresos:
    F. F. Doc Nro Monto Retención
    emisión pago
    05/10 05/10 RHE E001-10 S/. 1,500.00 NO
    06/10 07/10 RHE E001-11 S/. 2,000.00 NO
    UNSCH
    EP Contabilidad y Auditoría Asignatura: CO448

    Además, Alex viene trabajando desde enero 2019 en una empresa con una remuneración
    mensual de S/. 3.200.00
    SE REQUIERE:
    a) Determinar los tributos que le corresponde a los deudores tributarios siguiendo el
    procedimiento establecido en la ley.

    4. Patricio es abogado de profesión, que en todos los meses del ejercicio fiscal 2019, ha
    trabajado para BCP, bajo una relación de dependencia, a cambio de una remuneración bruta
    mensual de S/. 1,950.00, que los cobró el último día de cada mes. Además ha emitido
    recibos por honorarios según el siguiente detalle:
    Fecha de Fecha de Monto Retención
    emisión cobro de renta
    15/01 20/01 1,000.00 NO
    20/01 30/01 1,000.00 N0
    02/02 28/02 1,200.00 NO
    15/02 05/03 1,500.00 NO
    03/04 10/04 3,000.00 No
    04/05 20/05 4,000.00 NO
    10/05 20/05 800.00 NO
    10/06 02/07 4,500.00 NO
    10/08 31/08 6,000.00 NO
    10/09 11/09 1,500.00 NO
    11/09 30/09 1,500.0 NO
    10/11 20/11 4,000.00 NO
    10/11 30/11 2,000.00 NO
    12/12 05/01/2020 5,000.00 NO
    El contribuyente solicitó la suspensión de las retenciones y pagos de IR de cuarta
    categoría el día 03/04/2019
    SE REQUIERE:
    a) Determinar los tributos que le corresponde a los deudores tributarios siguiendo el
    procedimiento establecido en la ley.

    5. Una empresa peruana ha contratado los servicios profesionales, sin relación de


    dependencia, de un extranjero que ingresó al país el 20/03/2019. La retribución mensual
    pactada es de S/. 2,000.00 que se pagó el ultimo día de cada mes.
    SE REQUIERE:
    a) Efectuar los cálculos que corresponde conforme a ley.
    UNSCH
    EP Contabilidad y Auditoría Asignatura: CO448

    6. Juan Enrique Castañeda Peralta, para el ejercicio fiscal 2019 cuenta con la siguiente
    información relacionado a su situación tributaria:

    Ingreso percibido Por el ejercicio individual Por Dietas


    Periodo
    2019 Por el ejercicio Dietas Impuesto Pagos a Impuesto
    individual retenido cuenta retenido
    Enero 30,000.00 5,000.00 2400 400 400
    Febrero 35,000.00 5,000.00 2500 300 400
    Marzo 20,000.00 5,000.00 1400 200 400
    Abril 15,000.00 5,000.00 1200 0 400
    Mayo 20,000.00 5,000.00 1600 1600 400
    Junio 35,000.00 5,000.00 2300 500 400
    Julio 20,000.00 5,000.00 1200 400 400
    Agosto 15,000.00 5,000.00 600 600 400
    Septiembre 25,000.00 5,000.00 1600 400 400
    Octubre 14,000.00 5,000.00 1120 0 400
    Noviembre 15,000.00 5,000.00 900 300 400
    Diciembre 45,000.00 5,000.00 1100 2500 400
    Total 289,000.00 60,000.00 17,920.00 7,200.00 4,800.00
    Datos adicionales:
    a) Donaciones en efectivo efectuadas al Gobierno regional de Ayacucho s/. 15,000.00
    b) ITF pagado según certificado S/. 1,500.00
    c) Gastos incurridos y pagados en 2019:
     Gastos por arrendamiento del local para prestar servicio relacionado a la
    generación de rentas de cuarta categoría S/. 1,500.00 mensuales, debidamente
    sustentado.
     El contribuyente tiene un crédito hipotecario por la compra de un inmueble con
    propósito de arrendar a terceros. En el año 2019 pago, por el crédito
    hipotecario, la suma de S/. 25,000.00 (Capital S/. 20,000 e intereses de S/.
    5,000.00)
     Gastos por consumos de restaurantes sustentado con boleta electrónica por el
    importe total de S/. 8,450.00
    SE REQUIERE:
    Determinar el Impuesto a la renta conforme a ley.

    7. Emilio Patiño Paredes, para el ejercicio fiscal 2019 cuenta con la siguiente información
    relacionado a su situación tributaria:

    Ingresos del periodo Pagos a cuenta


    Periodo
    Por el ejercicio Total Impuesto Pago Total PAC
    2019 CAS Dietas
    individual retenido directo
    Enero 25,000.00 1,500.00 8,000.00 34,500.00 760 2000 2760
    UNSCH
    EP Contabilidad y Auditoría Asignatura: CO448

    Febrero 15,000.00 1,500.00 8,000.00 24,500.00 1500 460 1960


    Marzo 20,000.00 1,500.00 8,000.00 29,500.00 500 1860 2360
    Abril 14,000.00 1,500.00 8,000.00 23,500.00 760 1120 1880
    Mayo 25,000.00 1,500.00 8,000.00 34,500.00 1500 1260 2760
    Junio 40,000.00 1,500.00 8,000.00 49,500.00 1500 2460 3960
    Julio 25,000.00 1,500.00 8,000.00 34,500.00 1900 860 2760
    Agosto 12,000.00 1,500.00 8,000.00 21,500.00 1200 520 1720
    Septiembre 13,000.00 1,500.00 8,000.00 22,500.00 1200 600 1800
    Octubre 14,000.00 1,500.00 8,000.00 23,500.00 1350 530 1880
    Noviembre 15,000.00 1,500.00 8,000.00 24,500.00 1400 560 1960
    Diciembre 25,000.00 1,500.00 8,000.00 34,500.00 1000 960 1960
    Total 243,000.00 18,000.00 96,000.00 357,000.00 14,570.00 13,190.00 27,760.00
    Nota Adicional:
    a) En enero 2019 cobró 5,000 por servicios prestados en diciembre 2017, que está incluido
    en el cuadro anterior.
    b) S/. 10,000.00 de ingresos por ejercicio individual de la profesión realizado en diciembre
    de 2019, se cobra en enero de 2020, dicho ingreso está incluido en el cuadro anterior.
    c) Donaciones efectuadas a una municipalidad por s/. 5,000.00
    d) Donación efectuada a un club deportivo S/. 14,000.00
    e) ITF pagado según certificado S/. 2,500.00
    f) Gastos incurridos y pagados en 2019:
     Gastos por arrendamiento del local para prestar servicio relacionado a la
    generación de rentas de cuarta categoría S/. 1,200.00 mensuales, debidamente
    sustentado.
     Gastos por honorarios pagados a un odontólogo por atención del contribuyente
    S/. 1,200.00, sustentado con RHE
     Gastos por honorarios pagados a un odontólogo por atención del hijo menor de
    edad S/. 2,000.00, sustentado con RHE
     Gastos por estudios de una maestría del contribuyente S/. 10,000.00
    g) Ingreso por venta de acciones de una empresa de Brasil S/. 80,000.00, en la bolsa de
    valores de Brasil. El costo de compra de las acciones fue S/. 40,000.00. Por esta
    operación pago un impuesto a las ganancias de S/. 2,000.00
    h) Ingresos por alquiler de una propiedad (departamentos) ubicado en territorio de
    Paraguay S/. 30,000.00. Por esta ganancia pago un impuesto de S/. 2,500.00
    SE REQUIERE:
    Determinar el Impuesto a la renta.

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