Diagnostico Financiero Presupuesto Acciones de Mejoramiento
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1. Diagnóstico financiero
Para el logro de los objetivos financieros es fundamental un análisis serio y crítico de la situación
financiera actual, con base a la realidad en la que se encuentra.
Antes de empezar la planeación financiera y en planes de ahorro que permita el logro del plan
de vida, se debe tener las finanzas básicas en orden: es importante analizar de los ingresos que
se dispone, en que se están gastando, cuánto se dedica a pagar deudas, cuánto se está
ahorrando; también lo es el determinar cómo crecen anualmente los ingresos y los gastos, dado
que en condiciones normales los salarios se ajustan por la inflación, pero hay gastos que en mayor
porcentaje, como la gasolina, los servicios públicos, la educación.
Para mejorar en el futuro, se requiere del ahorrar, lo que significa realizar un gran esfuerzo para
pensar en el futuro, pero bien vale la pena, porque el ahorro es el mecanismo para lograr
tranquilidad en el corto plazo, pero también logar mejorar el nivel de vida y la consolidación
patrimonial, cuando el ahorro se convierte en inversiones, como se explicará más adelante.
Si los gastos aumentan por encima de los ingresos y además crecen las cuotas que pagamos por
nuevos créditos que se van tomando, empezará a verse como en el presupuesto hay un faltante
que cada vez aumenta y a dicha situación hay que ponerle remedio (no siempre disminuir gastos
e s la solución, puede pensarse en cómo generar nuevos ingresos, en emprender negocios, en
vender bienes y servicios por el sistema de redes, en trabajar horas extras u ofrecer servicios de
asesoría en los temas en que se especializa cada uno).
Para ello es fundamental hacer los cálculos para el mes y al menos para todos los meses de un
año (dado que existen gastos que se pagan trimestralmente o semestralmente, como impuestos
prediales y de rodamiento, matrículas universitarias, seguros, etc.).
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de tomar un préstamo, es necesario estimar el impacto que tendrán los compromisos u
obligaciones financieras en los ingresos personales, cómo evolucionarán las cuotas, de ellas
cuánto se pagará de intereses y cuánto se destina a abonar capital para ir disminuyendo el saldo;
todo ello afectará los flujos de caja y por consiguiente las finanzas personales hasta que se
termine de pagar la deuda, lo que puede tomar muchos meses o años.
En sesiones posteriores se ampliarán estos conceptos, así como la explicación de la diferencia del
ahorro y de la inversión, de las alternativas e instituciones que los posibilitan - entre ellos los
fondos de pensiones, de la necesidad de ahorrar a largo plazo para realizar los planes que
tenemos para mejorar el bienestar futuro y de la forma en que podemos organizarnos para
ahorrar e invertir.
1.1 Estados financieros básicos necesarios para comprender la situación actual de las finanzas
personales
Registro solo de ingresos y egresos, sin tener en cuenta ahorros, inversiones ni pago de obligaciones
financieras, sólo los gastos necesarios para la manutención, salud, seguros y pagos de impuestos a la
propiedad, como prediales para la propiedad raíz donde se reside y de rodamiento para los vehículos
de uso personal. Este ejercicio, que debe hacerse mensual y para un año, dado que muchos gastos
tienen frecuencia no mensual, como matriculas, seguros, entre otros, arroja un resultado periódico
que muestra el excedente que se usará para pago de compromisos financieros, ahorrar e invertir,
aunque también puede mostrar déficit.
Este resultado debe estar al menos en equilibrio, que significa igualdad entre ingresos y gastos,
porque no podemos gastar más de lo que nos ingresa; si esto fuera así, hay que buscar la forma de
ajustar el nivel de gastos y aumentar los ingresos.
Generalmente se piensa en rebajar gastos, pero pueden planearse formas de aumentar ingresos,
entre otras:
▪ Explotando habilidades que se tengan, como dictar clases de un área de experticia o diseñar y
vender seminarios, dictar clases de idiomas, desarrollar algún oficio, etc.
▪ Participar de cadenas de ventas multinivel; iniciar estudios profesionales y posgrados de mayor
grado, para en el mediano y largo plazo aspirar a mejores posiciones laborales y salario más alto,
dado que como se verá más adelante, estudiar si paga
▪ Actividades de emprendimiento; de estas últimas hablaremos más adelante.
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Tabla Registro de ingresos y gastos
PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO MES ACTUAL PPTO MES
+ Ingresos laborales brutos (antes deducciones y retensión en la fuente) 10.000
+ Comisiones, arriendos, intereses, dividendos, utilidades, honorarios
+ Otros ingresos
+ TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO : 10.000 0
A diferencia del anterior, en el cual se registran solo de ingresos y sólo los gastos necesarios para la
manutención, salud, seguros y pagos de impuestos a la propiedad, en este estado si se tienen en
cuenta ahorros, inversiones, pago de obligaciones financieras.
Igual al anterior registro, este ejercicio debe hacerse mensual y para un año y arroja un resultado
periódico que muestra el excedente que se podrá ser usado para replantear niveles de consumo,
ahorro o inversión, según plan de vida y metas de corto, mediano y largo plazo.
Igualmente, este resultado que debe estar al menos en equilibrio, que significa igualdad entre
entradas y salidas de efectivo, y si hay déficit, adicional a las acciones o estrategias que se presentaron
como propuestas en el numeral anterior, puede pensarse en rebajar, al menos temporalmente, el
nivel de ahorros y reestructurar las deudas, ampliando plazos o incluso cancelándolas si se tienen
inversiones disponibles, al menos mientras se soluciona el problema del déficit, para posteriormente,
volver a restablecer los niveles de ahorro e inversión planeados, según objetivos de largo plazo
establecidos.
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El siguiente formato, presenta una forma de realizarlo:
De escogerse uno de los dos, para las finanzas personales este registro de flujos de caja es suficiente,
ya que incluye el de ingresos y gastos; sin embargo, es recomendable primero ver si con los ingresos
se cubren los gastos, antes que hacer un análisis más completo que incorpora ahorros, inversiones,
pago de créditos y otras decisiones que afectan la liquidez periódica.
A nivel empresarial el balance general muestra los bienes (tangibles e intangibles) a disposición de la
empresa; para un mes determinado muestra una fotografía de lo que se pose y como han sido
financiados los activos a través del tiempo, con deudas (pasivos) y recursos propios (patrimonio). Para
los dueños o accionistas, su objetivo es ver crecer el patrimonio.
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Esto general lo que se conoce en términos de la contabilidad como la ecuación contable:
A nivel personal, tener esta información es muy importante, para conocer el estado actual de nuestro
patrimonio, formado durante la vida por el esfuerzo, el trabajo, la disciplina y decisiones tomadas en
el pasado o para algunos, adquirido por herencia de su familia.
Así mismo, el Balance general es requerido cuando tenemos que declarar renta o estamos solicitando
un crédito, ya que el nivel de activos que se tengan y de patrimonio, serán el respaldo para la persona
o entidad financiera que lo ofrece.
ACTIVOS PASIVOS
1) ACTIVOS CORRIENTE (Fácil/líquidos) 0 1) PASIVOS CORRIENTE (de rápido pago) 0
Efectivo, cuenta corriente y de ahorros Tarjetas de crédito Banco X, Y, Z
CDTs a menos de 1 año Fondo de empleados de la empresa
Fiducias, Fondos comunes Servicios públicos por pagar ??
Cuentas por cobrar (menos 1 año) Administración apto por pagar??
Si en el flujo de caja periódico se incluyen salidas de aportes a fondos de pensión voluntaria o a fondos
de inversión, cada mes aumentan más los activos y el patrimonio. Adicionalmente, por el incremento
de las inversiones por valorización, ejemplo de un inmueble, se aumentan los activos (ej. ver en el
balance general las cuentas de propiedad raíz y acciones) y el patrimonio.
Por otra parte, al disminuir los pasivos cada que se pagan cuotas de los préstamos recibidos, por
ajuste el patrimonio también va aumentando.
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¿Qué tipo de activos y pasivos tengo?
Del lado de los activos, se registran inmuebles, inversiones financieras, CDT, acciones, dinero en
cuentas de ahorros o corrientes, bonos empresariales, etc. El inmueble en el que se reside y el
vehículo-s familiar son activos, pero no generan ingresos, sino gastos, como el sostenimiento,
impuestos, seguros, etc. Pero si es un segundo inmueble y está arrendado genera ingresos; si son
acciones produce dividendos o parte de las ganancias recibidas como uno de los dueños de una
empresa dada; si es un bono, produce intereses. Disponer de salarios, arriendos, intereses diversifica
los ingresos y nos va llevando a la independencia financiera. Por eso hay que ir adquiriendo activos
que generen ingresos.
Del lado de los pasivos, el dinero que se ha recibido en préstamos en el pasado y del que aún se debe
el total o parcial. Hay deudas necesarias, para comprar vivienda, educación, que pueden ser deudas
buenas; o préstamo de dinero para invertirlo, esperando que la rentabilidad sea mayor que el costo
de la deuda, ejemplo compré acciones de Ecopetrol con préstamo bancario al 10% anual.
También pueden existir deudas malas: préstamos en paga diarios o gota a gota; usar tarjetas de
crédito para pago de viajes, restaurantes, compra ropa, pago de mercados, para diferirlas a varios
meses y cuotas, porque serán deudas que asfixian.
No se debe retirar efectivo de alguna tarjeta de crédito, para pagar cuotas de otra-s tarjetas, piense:
¿De seguir así, hasta cuándo podrá hacerlo? Esta situación rápidamente, llega a hacerse insostenible,
con consecuencias muy negativas para las finanzas personales.
Una deuda para adquirir vehículo es conveniente, siempre y cuando tengamos capacidad de pago,
no solo de la cuota sino de su sostenimiento, impuestos, seguros, etc. Pero no debemos considerarlo
inversión, es un gasto de consumo, a menos que esté trabajando como servicio público o en otras
actividades y genere ingresos por su uso.
Por ejemplo, excedentes mensuales del flujo de efectivo, incluso pagando en el período compromisos
de deuda y realizando ahorro e inversiones, tendrá efecto en el aumento de los activos y la reducción
de los saldos de las deudas, aumentando el patrimonio. Una situación deficitaria en el flujo de caja,
llevará a vender activos o a aumentar deudas, lo que no es conveniente, ni sostenible en el tiempo.
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1.1.5. Análisis de composición y de evolución de los ingresos, gastos, activos, pasivos y
patrimonio.
En las finanzas empresariales, se usan técnicas de análisis financiero que muestran la evolución de
los resultados, las cuales pueden usarse perfectamente y con facilidad en las finanzas personales.
Consiste en comprender a que rubros se asigna el dinero disponible como ingresos (de cada uno, el
porcentaje de participación sobre el ingreso total). Ej: gastos en arriendo vivienda 30%, alimentos
17%, transporte 6%, salud 8%, recreación 9%, seguros 7%, ahorro 12%, etc.
Este análisis informa cómo se están asignando los ingresos a cubrir los gastos, compromisos de deuda
y asignación de recursos para seguros y ahorros.
Del análisis vertical resultan algunos indicadores importantes, como los siguientes: el porcentaje de
ahorro sobre el ingreso; el porcentaje de excedente (o déficit) sobre el ingreso; porcentaje de gastos
de alimentación sobre el ingreso; porcentaje de pago de compromisos de deuda sobre el ingreso,
entre otros.
Por eso es importante la educación financiera, y solo con disciplina y voluntad podemos ajustar
nuestros gastos, pensando en nuestro bienestar y no sucumbiendo a las campañas promocionales,
publicitarias o deseando lo que los otros poseen, por hacer parte de la sociedad de consumo; de allí
la importancia del autoconocimiento y de la autoestima.
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Tabla de análisis vertical, considerando las entradas de efectivo como el 100%
DIAGNÓSTICO FINANCIERO ACTUAL Y DISPONIBLES FÓRMULAS
PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO MES % PARTIC
+ Ingresos laborales brutos (antes deducciones y retensión en la fuente) 10.000
+ Comisiones, arriendos, intereses, dividendos, utilidades, honorarios
+ Otros ingresos
+ TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO : 10.000 100%
400 Arrendamiento
0
Mercado, vestuario
Impuestos prediales
Otras:
Otras:
2.000 200
400 Otras:
300
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1.2.2. Análisis de variación anual de las cuentas un estado financiero
Es fundamental entender que los gastos no pueden crecer en proporción mayor a los
ingresos, porque se va generando una situación que sólo se sostiene gastando ahorros o
aumentando las deudas, lo que termina aumentando el problema aún más, por los
compromisos financieros que se adquieren de pagar cuotas en adelante y aumentar las
salidas de dinero.
“¿Quién de vosotros, queriendo edificar una torre, no se sienta primero y calcula los gastos, a
ver si tiene lo que necesita para acabarla?”(Lucas 14:28)
Pre= antes de, delante de; supuesto= hecho, formado; presupuesto entonces significa “Antes de
lo hecho”.
Es presupuesto es un cálculo detallado del dinero disponible y a usar, de los ingresos y los gastos
que se producen en un período de tiempo determinado. Se debe realizar mensualmente y
anualmente, dado que hay ingresos, así como gastos o compromisos que no son mensuales, sino
trimestrales, semestrales, etc.
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dinero por el ahorro o inversión cada mes, así como de los compromisos de cuotas por préstamos
(intereses y abonos de capital)
La importancia de un presupuesto.
Significa ¿De cuánto dinero disponemos, ¿cuánto se tratará de ahorrar o invertir, gastar, pagar
por préstamos; así se tratará de no malgastar el dinero o dejar que se use donde no está previsto.
“Si cuidáramos de nuestra higiene, como cuidamos las finanzas personales, todavía estaríamos
teniendo pestes bubónicas como en la edad media” Máximo Julián Córdova Basilio.
Luego de tener establecido un plan, debe realizarse el diagnóstico de la situación actual, realizar
los presupuestos de flujos de caja y controlar que se vayan cumpliendo los resultados esperados
y logrando las metas del plan de vida y financieras.
Informes del Banco mundial dan cuenta de debilidades en asunto de la planificación financiera,
como se observa en la siguiente figura:
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Figura Fortalezas y debilidades del consumidor colombiano
Fuente: Banco Mundial / Banco de la república / Master Card. La República, 23 Octubre de 2013
2.2. Diagnóstico de hábitos. El cambio de hábitos y conocimientos básicos para mejorar la gestión
de las finanzas personales
Una vez se tiene conciencia de la importancia de dar un buen manejo al dinero y de conocer la
manera como se han realizado las decisiones en materia de consumo de bienes y servicios, de
ahorro, de inversión y de financiación, y de conocer y entender el estado actual de sus finanzas,
además de definir los objetivos de su vida y las metas que se pretenden alcanzar al mediano y
largo plazo, es necesario mejorar conocimientos en gestión de las finanzas personales y tomar
decisiones de cambios en aquellas conductas y hábitos que puedan ser obstáculo a los planes
propuestos, esto es lo que se conoce como adquirir capacidades financieras.
Por ello es importante realizar una lista detallada de las debilidades que se tienen en la planeación
financiera y de las equivocaciones en que se haya incurrido en decisiones de inversión y de
financiación, con el fin de establecer el compromiso de mejoramiento.
El estar enterado de lo que sucede en la economía y en los mercados financieros, tener conceptos
básicos de finanzas, conocer los impactos de las normas tributarias en materia de impuestos a
cumplir, o contar con la asesoría de un consultor financiero (financial planner) pueden ayudar a
sacarle mayor partido a la planeación financiera.
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2.3. Propósito de cambio de hábitos
Cuanto más empeño pongamos en nuestros actos y cambiemos nuestra actitud más fácil será
lograr nuestros objetivos.
Antes de empezar un plan de ahorro a largo plazo, que permita el logro de su plan de vida tiene
que tener sus finanzas básicas en orden, por lo que se recomienda: establecer estrategias
financieras, basadas en cambios de hábitos económicos y financieros, preguntándose de qué
hábitos se es consciente de la necesidad y capacidad de cambiar por otros deseados.
Cada uno puede pensar, según el análisis de la situación actual y de sus metas, que cambios
podría incorporar. A continuación, se presenta una lista algunos a manera de propuestas a seguir:
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Nuevamente, “El pensamiento influye en los comportamientos y éstos en los resultados”; use el
poder de la mente, analice y actúe, tome decisiones para generar cambios, cuando se considera que
deben hacerse y ponga en práctica alguna de estas recomendaciones; evalúe cómo está su nivel de
satisfacción con el manejo de sus finanzas personales y piense cómo mejorar aquello en lo que no se
sienta a gusto. Recordemos que como seres emocionales tomamos decisiones impulsados por
situaciones de momento o estado de ánimo, por eso la importancia de fortalecer la voluntad. El
camino hacia el éxito es duro, significa un trabajo permanente, un aprendizaje continuo y la
disposición a tomar decisiones y hacerlas realidad.
De acuerdo a los propósitos de cambio, establecer cómo será la asignación de sus ingresos y entradas
de efectivo.
Presupuestar por actividades e ítems, para nuevos objetivos, teniendo en cuenta actividades,
recursos, tiempo, costos.
Se debe monitorear los logros, por eso las metas deben estar cuantificadas, revisar qué se ha
cumplido y qué no.
Se requiere replantear objetivos, que ajustes deben hacerse a las acciones emprendidas para no
desviarse de ellos.
Para lograr un cumplimiento del presupuesto, son recomendables las siguientes acciones:
▪ Presupuesto realista
▪ Disciplina, pero flexibilidad
▪ No sobreestimar los ingresos, ej. incluir los salarios después de deducciones, no antes
▪ No subestimar gastos
▪ Priorizar gastos, en función de lo que realmente se quiere y se ha planeado (la envidia y la
comparación son factores psicológicos que afectan sus decisiones y el logro de sus metas)
▪ Permanente revisión, cada mes, no al final del año
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