1.

Cuadro comparativo del "Plan de Cuentas " (sector privado) y del " Catálogo General de
Cuentas (sector público).

CONTABILIDAD PRIVADA CONTABILIDAD PÚBLICA

En el sector privado no maneja cuentas de En el sector Público maneja cuentas de

recursos naturales. recursos naturales.

El sector privado no es necesario de realizar En la contabilidad pública se debe realizar un

el reporte mensual como en el público. reporte mensual al Sistema de información
final.

Clase: El primer dígito El primer dígito del código contable

Grupo: Los dos primeros dígitos corresponde a la Clase, el segundo al Grupo,
Cuenta: Los cuatro primeros dígitos el tercero y cuarto dígitos corresponden a la
Subcuenta: Los seis primeros dígitos Cuenta y el quinto y sexto a la Subcuenta.

En todos los grupos se encuentra una cuenta No tienen cuenta de provisiones

de provisiones

Tiene grupos número 17 y 18 Dentro del grupo 19 se encuentran las cuentas

de los grupos 17 y 18 de las entidades
privadas

Activos Activos

11: Caja general y cajas menores, Moneda 11: Caja principal y caja menor, Reservas
nacional, Cuentas de ahorro. internacionales, Depósitos en instituciones
financieras, Fondos en tránsito, Efectivo de
uso restringido, Equivalentes al efectivo.

12: Inversiones, acciones, cuotas o partes de 12: inversiones e instrumentos derivados:

interés social, bonos, papeles comerciales, Inversiones de las reservas internacionales,
títulos , aceptaciones bancarias. derechos de recompra de inversiones,
inversiones de administración de liquidez a
valor de mercado con cambios en el estado de
resultados, o cambios en el patrimonio, a
costo amortizado, inversiones en controladas
al costo, a valor razonable, ganancias en
valorización al compromiso y deterioro
acumulado.

13: Deudores: Clientes, cuentas corrientes 13: Cuentas por cobrar: Contribuciones,
comerciales, cuentas por cobrar a casa matriz, tasas e ingresos no tributarios, venta de
cuentas por cobrar a directores, a socios y bienes, prestación de servicios, prestación de
accionistas, depósitos, promesas de compra servicios público, aportes por cobrar a
venta, cuentas por cobrar a trabajadores, entidades afiliadas, administración del sistema
deudores varios, deudas de difícil cobro y de seguridad social en salud, subvenciones
provisiones. por cobrar, operaciones de fondos de
garantías, otras cuentas por cobrar, cuentas
por cobrar de difícil recaudo, deterioro
acumulado de cuentas por cobrar.

14: Inventarios: Las materias primas, 14: Préstamos por cobrar: Los préstamos
productos en proceso, mercancías no concedidos, derechos de recompra, préstamos
fabricadas, terrenos, inventarios en tránsito. por cobrar de difícil recaudo, deterioro
acumulado de préstamos por cobrar.

15: Propiedades planta y equipo: Los 15: Inventarios: Los bienes producidos,
terrenos, materiales, construcciones en curso, mercancías en existencia, prestadores de
maquinaria y equipos, construcciones y servicios, materias primas, materiales y
edificaciones, flota y equipo de transporte, suministros, productos en proceso, en tránsito,
depreciación y amortización acumulada. en poder de terceros, deterioro acumulado de
inventarios.

16: Intangibles: Los crédito mercantil, 16: Propiedades planta y equipo: Los
marcas, patentes, concesiones y franquicias, terrenos, semovientes y plantas, plantas
derecho, know how, licencias, depresiones y productoras, construcciones en curso,
amortización acumulada, provisiones. maquinaria planta y equipo de montaje, ppye
en tránsito, bienes muebles en bodega, ppye
no explotado, edificaciones, repuestos, redes
líneas y cables, maquinaria y equipo, equipo
médico científico, equipos de comunicación y
computación, equipos de transporte, bienes de
arte y cultura, depreciación y deterioros
acumulados.

17: Diferidos: Los gastos pagados por

anticipado, cargos diferidos, gastos de NO
exploración por amortizar, costos de
explotación y desarrollo, cargos por
corrección monetaria diferida, amortización
acumulada.

18: Otros activos: Bienes de arte y cultura NO

diversos, provisiones.

19: Valorizaciones: De inversiones de 19: Otros activos: Los Planes de activos para
propiedad planta y equipo de otros activos. beneficios a los empleados a largo plazo, a los
 empleados por terminación de contrato
laboral, plan de activos beneficios pos
empleos, bienes y servicios pagados por
anticipados, avances y anticipos entregados,
recursos entregados en administración,
derechos en fideicomiso, activos adquiridos
de instituciones inscritas, activos no corrientes
mantenidos para la venta, activos intangibles

Pasivos Pasivos

21: Operaciones de Banca Central e 21: Operaciones de Banca Central e

instituciones financieras: Corresponde a los instituciones financieras: Dineros en
recursos captados por las entidades circulación, Obligaciones con organismos
descentralizadas de fomento y desarrollo internacionales, Obligaciones con bancos del
regional, de acuerdo con las normas exterior, Gobierno Nacional por regulación
especiales que rigen esta clase de operaciones económica, Depósito en cuenta corriente -
y entidades Gobierno Nacional Depósito en cuenta
corriente - Sistema financiero, Cuentas
convenio, Obligaciones por operaciones de
reservas internacionales Otras operaciones de
banca central

22: Emisión y colocación de títulos de 22: Emisión y colocación de títulos de

deuda: Se registran las cuentas que deuda: Financiamiento interno a corto plazo,
representan los instrumentos financieros financiamiento externo a corto plazo,
caracterizados por ser títulos de renta fija, financiamiento externo e interno a largo
dado que sus intereses atienden el pago de una plazo.
tasa fija o variable y su valor principal o
nominal se paga al vencimiento del título

23: Préstamos por pagar: Son los recursos 23: Préstamos por pagar: Préstamos banca
financieros recibidos por la empresa para su de fomento, Préstamos de vinculados
uso y de los cuales se espera a futuro, la salida económicos, Préstamos de fondos
de un flujo financiero fijo o determinable, a empresariales, Préstamos de empresas no
través de efectivo, equivalentes al efectivo u financieras.
otro instrumento.

24: Cuentas por pagar: Corresponde a las 24: Cuentas por pagar: Donaciones,
cuentas que representan las obligaciones Subvención por recursos transferidos a las
adquiridas por la empresa con terceros, empresas públicas, Otras subvenciones.
originadas en el desarrollo de sus actividades Remuneración cuentas de depósito de la
y de las cuales se espera, a futuro, la salida de Dirección General de Crédito Público y del
un flujo financiero fijo o determinable a través Tesoro Nacional (DGCPTN)
de efectivo, equivalentes al efectivo

25: Beneficios a los empleados: Se incluyen 25: Beneficios a los empleados: Prima de
las cuentas que representan las obligaciones servicios, Remuneración electoral
generadas por concepto de las retribuciones
que la empresa proporciona a sus empleados o
ex trabajadores por los servicios prestados,
incluyendo, cuando haya lugar, beneficios por
terminación del vínculo laboral o contractual.

26: Operaciones con Instrumentos 26: Operaciones con Instrumentos

derivados: Las cuentas que representan los derivados: Derechos en contratos forward
contratos en instrumentos derivados, siempre (Db) , Obligaciones en contratos forward,
que el valor de la obligación supere el valor Derechos en contratos futuros (Db),
del derecho. También incluye el valor de la Obligaciones en contratos futuros, Derechos
prima recibida en la venta de opciones, así en contratos swaps (Db), Obligaciones en
como la pérdida OUdel vendedor, producto de contratos swaps.
la actualización de los derechos y
obligaciones registrados en cuentas de orden.

27: Provisiones: Son las cuentas que 27: Provisiones: Litigios y demandas Civiles,
representan los pasivos a cargo de la empresa Penales, Administrativas, Obligaciones
que están sujetos a condiciones de fiscales, Laborales , Otros litigios y
incertidumbre en relación con su cuantía y/o demandas.
vencimiento, siempre que pueda hacerse una
estimación fiable del valor de la obligación.

29: Otros pasivos: las cuentas que 29: Otros pasivos: Ganancia diferida por
representan las obligaciones contraídas por la transacciones de venta con arrendamiento
empresa en desarrollo de sus actividades o en posterior, Ingreso diferido por subvenciones
su calidad de garante, las cuales no han sido condicionadas, Ingreso diferido por
incluidas en los grupos enunciados concesiones - concedente.
anteriormente.
1.

Código Nombre Débito Crédito

168101 Obras de arte X

231701 Préstamos banca comercial L.P. X

2.

Código Nombre Débito Crédito

231301 Préstamos banca comercial X

111005 Cuenta corriente (Cheque) X

3.
 Código Nombre Débito Crédito

111011 Depósitos en el exterior X

231701 Préstamos banca comercial L.P. X

4.

Código Nombre Débito Crédito

420301 Licores, bebidas y alcoholes. X

131603 Productos alimenticios, bebidas y alcoholes X

5.

Código Nombre Débito Crédito

151015 Licores, bebidas y alcoholes. X

240101 Bienes y servicios (Proveedores) X

6.

Código Nombre Débito Crédito

162003 Maquinaria y equipo X

111005 Cuenta corriente X

7.

Código Nombre Débito Crédito

122102 Certificados de depósito a término (CDT) X

111006 Cuenta de ahorro X

8.
 Código Nombre Débito Crédito

122102 Certificados de X
depósito a término
(CDT)

110501 Caja principal X

9.

Código Nombre Débito Crédito

251101 Nomina por pagar X

510101 Sueldos X

10.

Código Nombre Débito Crédito

411002 Multas X

131102 Multas X