Cuentas Del Estado de Resultado y BG

Cuentas del Estados de Resultados
Considerar un 35% de ISR y 10% de PTU, para todos los Estados de Resultado.
Nombre del negocio: Casa Blanco
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
Compras $ 425 000 Ventas $ 995 000
Inventario inicial 950 000 Inventario final 608 500
Devoluciones sobre ventas 4 000 Gastos de envíos de mercancía 3 500
Gastos de compra 1 500 Dev. sobre compras 3 500
Gastos de situación 2 000 Publicidad 18 000
Sueldos del personal de oficina 40 000 Sueldos del depto. de Ventas 34 000
Renta de oficinas 11 000 Mantenimiento del equipo de reparto 4 000
Renta de tienda 14 000 Luz de oficinas 1 800
Luz de almacén y bodega 1 900 Correos 800
Desc. sobre ventas 1 800 Teléfonos de oficinas 3 500
Desc. sobre compras 1 400 Intereses pagados 2 000
Intereses cobrados 3 000 Cambios pagados 500
Cambios ganados 2 000 Pérdida en venta de valores de Activo Fijo 10 000
Dividendos cobrados 9 000 Rentas cobradas 20 000
Comisiones cobradas 3 000
Nombre del negocio: Casa Junco

Ventas $ 980 000 Papelería y útiles de oficina $ 1 000
Devoluciones sobre ventas 4 000 Desc. sobre ventas 1 500
Gastos de compra 2 000 Cambios pagados 500
Comisiones cobradas 2 500 Gastos de envíos de mercancía 8 000
Inventario final 849 500 Cambios ganados 1 500
Renta de almacén 10 000 Utilidad en venta de valores de Activo Fijo 4 000
Mantenimiento del equipo de entrega 5 000 Inventario inicial 900 000
Sueldo del gerente 20 000 Desc. sobre compras 3 000
Sueldos del personal de oficina 30 000 Dev. sobre compras 5 000
Propaganda 20 000 Compras 543 000
Sueldos de dependientes y agentes 15 000 Renta de oficinas 12 000
Comisiones de agentes 9 000 Intereses pagados 2 000
Sueldo del contador 15 000 Gastos de situación 200
Seguro social del personal de oficinas 4 000 Pérdida en venta de valores 6 000
Intereses cobrados 4 000 Dividendos cobrados 9 000
Nombre del negocio: Almacenes García

Ventas $ 895 000 Compras $ 540 000
Inventario inicial 910 000 Inventario final 765 500
Devoluciones sobre ventas 8 000 Dev. sobre compras 9 000
Gastos de compra 2 000 Renta de la tienda 30 000
Renta de oficinas 15 000 Sueldos de agentes 18 000
Comisiones de dependientes y agentes 8 000 Fletes y acarreos de la mercancía vendida 3 000
Publicidad 19 000 Sueldos del personal de oficina 31 000
Sueldo del contador 18 000 Desc. sobre compras 4 000
Papelería y útiles de oficina 2 500 Dividendos cobrados 5 000
Desc. sobre ventas 5 000 Sueldos del chofer de entrega de mercancías 5 000
Pérdida en venta de acciones y valores 4 000 Utilidad en venta de valores de Activo Fijo 5 000
Casa Junco
Estado de Resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
Ventas $980,000
Devoluciones sobre ventas $4,000
Descuentos sobre ventas 1,500 5,500
Ventas netas $974,500
Inventario Inicial $900,000
Compras $543,000
Gasto de compra 2,000
Compras totales $545,000
Descuentos sobre compras $3,000
Devoluciones sobre compras 5,000 8,000
Compras netas 537,000
Mercancía Total $1,437,000
Inventario Final 849,500
Costo de lo vendido 587,500
Utilidad bruta $387,000
Gastos de operación
Gastos de venta
Gastos de envíos de mercancía $8,000
Renta de almacén 10,000
Propaganda 20,000
Mantenimiento del equipo de entrega 5,000
Sueldos de dependientes y agentes 15,000
Comisiones de agentes 9,000 $67,000
Gastos de administración
Pepelería y útiles de oficina $1,000
Sueldo del gerente 20,000
Sueldos del personal de oficina 30,000
Seguro social del personal de oficina 4,000
Renta de oficinas 12,000
Sueldo del contador 15,000 82,000 $149,000
Productos Financieros
Cambios ganados $1,500
Intereses cobrados 4,000 $5,500
Gastos Financieros
Cambios pagados $500
Intereses pagados 2,000
Gastos de situación 200 2,700 2,800 146,200
Utilidad de Operación $240,800
Utilidad neta entre otros gastos y otros productos
Otros productos
Utilidad en venta de valores de Activo Fijo $4,000
Dividendos cobrados 9,000
Comisiones cobradas 2,500 $15,500
Otros gastos
Pérdida en venta de valores 6,000 9,500
Utilidad neta antes de impuestos $250,300
Impuestos sobre la renta $87,605
Participación de los trabajadores en las utilidades 25,030 112,635
Utilidad Neta del ejercicio después de Impuestos $137,665
Casa Blanco
Ventas $995,000
Descuentos sobre ventas 1,800 5,800
Compras $425,000
Gasto de compra 1,500
Descuentos sobre compras $1,400
Devoluciones sobre compras 3,500 4,900
Mercancía Total $1,371,600
Inventario Final 608,500
Gastos de venta
Sueldos del departamento de Ventas $34,000
Gastos de envíos de mercancía 3,500
Renta de tienda 14,000
Publicidad 18,000
Mantenimiento del equipo de entrega 4,000
Luz de almacén y bodega 1,900 $75,400
Gastos de administración
Sueldo del personal de oficina $40,000
Luz de oficinas 1,800
Renta de oficinas 11,000
Teléfonos de oficinas 3,500
Correos 800 57,100 $132,500
Productos Financieros
Cambios ganados $2,000
Intereses cobrados 3,000 $5,000
Gastos Financieros
Cambios pagados $500
Gastos de situación 2,000
Intereses pagados 2,000 4,500 500 132,000
Utilidad neta entre otros gastos y otros productos
Otros productos
Dividendos cobrados $9,000.00
Rentas cobradas 20000
Comisiones cobradas 3000 $32,000.00
Otros gastos
Pérdida en venta de valores de Activo Fijo 10,000 22,000
Utilidad neta antes de impuestos $116,100.00
Impuestos sobre la renta $40,635.00
Utilidad Neta del ejercicio después de Impuestos $63,855.00
Almacenes García
Ventas $895,000
Descuento sobre ventas 5,000 13,000
Compras $540,000
Gastos de Compras 2,000
Devoluciones sobre compras $9,000
Descuentos sobre compras 4,000 13,000
Mercancías totales $1,439,000
Inventario final 765,500
Gastos de venta
Publicidad $19,000
Comisiones de dependientes y agentes 8,000
Sueldos del chofer de entrega de mercancías 5,000
Fletes y acarreos de la mercancía 3,000
Sueldos de agentes 18,000
Renta de la tienda 30,000 $83,000
Gastos de Administración
Renta de oficina $15,000
Sueldo del contador 18,000
Papelería y útiles de oficina 2,500
Sueldos del personal de oficina 31,000 66,500 149,500
Utilidad neta entre otros gastos y productos
Otros Productos
Dividendos cobrados $5,000
Utilidad en venta de valores de Activo Fijo 5,000 $10,000
Otros Gastos
Pérdida en venta de acciones y valores 4,000 6,000
Utilidad Neta antes de impuestos $65,000
Impuestos sobre la renta $22,750
Utilidad Neta del ejercicio después de Impuestos $35,750
Cuentas de Balance General
1. Nombre del negocio: Almacenes del Norte.

Fecha de presentación: al 28 de febrero del año X
Propietario: señor Rafael Fernández R.
Gastos de instalación $ 810 000 Caja $ 500
Mercancías $ 1 320 Documentos por cobrar $ 220 475
000
Rentas pagadas por anticipado $ 320 000 Depósitos en garantía $ 8 900
Clientes $ 240 000 Proveedores $ 425 000
Deudores diversos $ 50 000 Documentos por pagar $ 320 250
Equipo de oficina $ 255 000 Documentos por cobrar a largo $ 630 250
plazo
Equipo de entrega $ 160 000 Impuestos acumulados por pagar $ 33 000
Bancos $ 1 500
000
2. Nombre del negocio: La Especial.
Fecha de presentación: al 31 de marzo del año X
Propietario: señor Luis Jiménez S.
Depósitos en garantía $ 15 105 Papelería y útiles $ 225 955
Acciones y valores $ 10 755 Intereses cobrados por anticipado $ 155 000
Rentas cobradas por $ 125 555 Equipo de reparto $ 174 255
anticipado
Primas de seguros $ 6 155 Caja $ 1 000
Edificios $ 4 245 Acreedores hipotecarios $ 2 655
555 555
Proveedores $ 975 155 Bancos $ 2 325
655
Propaganda $ 320 755 Gastos acumulados por pagar $ 35 000
Terrenos $ 1 742
855
3. Nombre del negocio: La Chiquita.
Fechas de presentación: al 30 de abril del año X.
Propietario: Señor Ernesto Alonso.
Equipo de oficina $ 137 234 Gastos de instalación $ 200 163
Acreedores diversos $ 122 158 Caja $ 200
Documentos por pagar a largo $ 72 302 Intereses cobrados por $ 2 118
plazo. anticipado
4. Nombre del negocio: La Asturiana.
Fecha de presentación: al 31 de mayo del año X.
Propietario: señora Esther Sánchez de Olvera.
Edificios $ 2 127 500 Gastos de instalación $ 422 920
Equipo de cómputo electrónico $ 60 643 Papelería y útiles $ 35 231
Rentas pagadas por anticipado $ 160 420 Mercancías $ 3 245 112
Deudores diversos $ 17 905 Caja $ 500
Clientes $ 700 422 Publicidad $ 194 613
Primas de seguros $ 8 413 Acciones y valores $ 875 520
Acreedores diversos $ 29 824 Documentos por pagar a largo plazo $ 941 420
Documentos por cobrar $ 635 470 Impuestos acumulados por pagar $ 27 000
Bancos $ 1 234 112
5. Nombre del negocio: La Montaña
Fecha de presentación: al 30 de junio del año X
Propietario: señor Manuel Ramírez C.
Gastos de Instalación $ 105 620 Deudores diversos $ 125 430
Bancos $ 588 890 Clientes $ 240 640
Mercancías $3 226 080 Caja $ 1 000
Depósitos en garantía $ 54 620 Proveedores $ 2 250 750
Documentos por pagar $ 1 402 Intereses cobrados por anticipado $ 620
460
Acreedores diversos $ 82 750 Documentos por cobrar $ 1 940 000
Equipo de oficina $ 210 750 Intereses pagados por anticipado $ 730 250
Documentos por cobrar largo plazo $ 675 490 Gastos acumulados por pagar $ 24 000
Impuestos acumulados por pagar $ 32 000
6. Nombre del negocio: La Pequeña.
Fecha de presentación: al 31 de julio del año X
Propietario: señora Lourdes Rodríguez.
Depósito de garantía $ 87 515 Rentas pagadas por anticipado $ 180 600
Documentos por cobrar a largo plazo $ 911 360 Equipo de oficina $ 122 042
Caja $ 400 Mercancías $ 2 322 814
Gastos acumulados por pagar $ 22 000
Realiza los movimientos correspondientes a BG y ER
1. Se compró mercancías por $200 que pago con 50% al contado y el resto se quedó a deber.
Cargos Abonos Debe Haber

AC Mercancías $200
AC Caja/Banco $100
PC Proveedores 100
$200 $200
2. Se compró mercancías por $300 que se pagó el 70% con cheque y el resto se firmó un pagaré.

AC Mercancías $300
AC Caja/Banco $210
PC Documentos por pagar 90
$300 $300
3. Por el traslado de mercancías se tuvo que pagar $20 por los siguientes conceptos: fletes, acarreos,
carga y descarga. La operación se hizo al contado.

ER Gastos de venta $20
AC Caja/Banco $20
$20 $20
4. Se pagó un cheque de $200 por concepto de propaganda y publicidad.

AC Caja/Banco $200
AD Propaganda y publicidad $200
$200 $200
5. Hoy el Sr. Federico, cliente de la empresa, paga su deuda de $80 con letra de cambio.

AC Clientes $80
AC Caja/Banco $80
$80 $80
6. Hoy se cobró un cheque, un documento por cobrar del Sr. Guzmán con valor de $600.

AC Documento por cobrar $600
AC Caja/Banco $600
$600 $600
7. El Ing. Fernando nos compró acciones y valores por $900 en efectivo.

AC Caja/Banco $900
AC Acciones y valores $900
$900 $900
8. Hasta la fecha se gastó en propaganda y publicidad $250.

AC Caja/Banco $250
ER Gastos de venta $250
$250 $250
9. El departamento de administración consumió en papelería y útiles $350.

ER Gastos de administración $350
AC Papelería y útiles $350
$350 $350
10. Se pago en efectivo la renta de luz y teléfono por $300, el 50% corresponde al departamento de ventas
y el resto al departamento de administración.

AC Caja/Banco $300
ER Gasto de administración $150
ER Gasto de venta 150
$300 $300
11. Con relación a la operación del punto 1 se devuelven al proveedor mercancías con valor de $25 por
no corresponder a las especificaciones de los artículos.

AC Mercancías $25
PC Proveedores $25
$25 $25
12. Se obtiene por parte del proveedor de la operación no. 1 una rebaja sobre compra de $10.

PC Proveedor $10
ER Descuentos sobre compra $10
$10 $10
13. Se paga en efectivo a la S.H.C.P. los impuestos retenidos a los empleados que ascienden a $300 en
el mes de octubre.

AC Caja/Banco $300
PC Impuestos por pagar $300
$300 $300
14. Se pagan sueldos con cheques de los departamentos de administración (50%) y ventas (50%) con
valores de $60 de los cuales se retuvieron $10 por impuestos.

ER Gastos de administración $30
ER Gastos de venta 30
AC Caja/Banco $50
PC Impuestos por pagar 10
$60 $60
15. Se vendió $800 de mercancías que se cobró de la siguiente manera: $500 en efectivo, $200 con un
pagaré y el resto se quedó a deber. La mercancía tenía un costo de $400.

ER Ventas $800
AC Caja/Banco $500
AC Documentos por cobrar 200
AC Clientes 100
AC Mercancías 400
ER Costo de los Vendido 400
$1,200 $1,200
16. Se vende mercancías por $1500 de los cuales pagaron 30% en efectivo y el 70% con cheque. El costo
de la mercancía es de $900.

ER Venta $1500
AC Caja/Banco $1500
AC Mercancía 900
ER Costo de venta 900
$2400 $2400
17. Nos devolvieron $300 de mercancías que pagamos en efectivo y que tenía un costo de $200.

Mercancías $200
18. Concedimos $150 de rebajas s/u que pagamos con cheques.

ER Descuentos sobre ventas $150
AC Caja/Banco $150
$150 $150
19. Concedimos $20 de descuento en ventas.

ER Descuentos sobre ventas $20
AC Caja/Banco $20
$20 $20
20. Nos concedieron $30 de descuento sobre compras.

AC Caja/Banco $30
ER Descuento sobre compras $30
$30 $30
21. Se cobró intereses por dar crédito a los clientes con valor de $50 con efectivo.

AC Caja/Banco $50
ER Productos financieros $50
$50 $50
22. Se pagaron intereses al banco por $15 en efectivo.

AC Caja/Banco $15
ER Gastos financieros $15
$15 $15
23. Se vendió mobiliario por $2500 que nos había costado $2000 en efectivo.

AF Mobiliario y equipo $2,000
AC Caja/Banco $2,500
ER Otros productos 500
$2,500 $2,500
24. Se cobraron dividendos por $300 con un cheque.

ER Otros productos $300
AC Caja/Banco $300
$300 $300
25. Se pagaron dividendos por $200 en efectivo.

ER Otros gastos $200
AC Caja/Banco $200
$200 $200
26. Se vendió un edificio en $15000 que nos había costado $800 en efectivo.

AF Edificios $800
ER Otros productos 14,200
$15,000 $15,000
27. Se paga $4000 en efectivo por concepto de hipoteca.

PF Hipotecas por pagar $4,000
$4,000 $4,000
28. Se paga a los acreedores $1000 en efectivo.

PC Acreedores diversos $1,000
$1,000 $1,000
29. Se vendió terreno en $5000 que nos había costado $1000 con un cheque.

AF Terreno $1,000
ER Otros productos $4,000
$5,000 $5,000
30. Se compra $2000 en acciones que se pagan con un cheque.

AF Acciones y valores $2,000
$2,000 $2,000
31. Los sueldos y salarios de empleados por $ 80 000, correspondientes a la presente quincena, no fue
posible pagarlos; del importe le corresponde $ 30 000.00 al personal de promoción y ventas de
mercancías, y el resto al directivo y administrativo del negocio.

ER Gastos de venta $30,000
ER Gastos de administración 50,000
PC Gastos por pagar $80,000
$80,000 $80,000
32. El servicio de suministro de energía eléctrica de la dirección y administración por $ 4 300 y del almacén
y departamentos de exhibición y venta de mercancías por $ 3 200.00, correspondiente al presente
mes, no fue posible pagarlo.
ER Gastos de administración $4,300
ER Gastos de venta 3,200
$7,500 $7,500
33. La cuota de seguro del retiro (SAR) por $ 16 000.00 correspondiente al presente bimestre, no fue
posible pagarla; del importe le corresponde $ 5400 al personal de promoción y venta de mercancías,
y el resto, al directivo y administrativo del negocio.
ER Gasto de venta $5,400
ER Gasto de administración 10,600
$16,000 $16,000
34. El impuesto sobre nóminas por $ 2 500 correspondiente al presente mes, no fue posible pagarlo; del
importe le corresponde $ 1 200 al personal de promoción y venta de mercancías, y el resto, al directivo
y administrativo del negocio.

PC Impuestos por pagar $2,500
$2,500 $2,500
35. Se expidió cheque por $ 12 900.00 para pagar la cuota patronal del seguro social que no se liquidó el
bimestre anterior.
AD Impuestos por pagar $12,900
$12,900 $12,900
36. Devolvieron mercancías por S 5 000, que se pagaron expidiendo un cheque.

AC Mercancías $5,000
$5,000 $5,000
37. Venta de mercancías por S 40 000 de los cuales pagaron $10 000 en efectivo, S 10 000 endosando
una letra de cambio, S 10 000 expidiendo una letra de cambio, $ 5 000 con mobiliario y equipo de
oficina y el resto a crédito.
AC Documentos por cobrar 20,000
AC Clientes 5,000
AF Mobiliario y equipo 5,000
$20,000 $20,000
38. Venta de mercancías por S 25 000 de los cuales pagaron $ 10 000 con mercancías, $ 10 000 con
mobiliario y el resto lo quedaron a deber.

AC Clientes 5,000
$25,000 $25,000
39. Compras de mercancías por S 18 000 pagadas con cheques.

$18,000 $18,000
40. Compra de equipo de cómputo electrónico por $ 22 000, de los cuales se pagaron S 12 000 con
mercancías y el resto a crédito.
AF Equipo de cómputo $22,000
PC Acreedores diversos 10,000
$22,000 $22,000
41. Compra de equipo de reparto por S 70 000 de los cuales se pagaron $ 20 000 con mercancías y por
el resto se expidió un pagaré.

AF Equipo de reparto $70,000
PC Documentos por pagar 50,000
$70,000 $70,000
42. Se devolvieron mercancías por S 7 000 que pagaron con cheque.

$7,000 $7,000
43. Se compró mobiliario y equipo de oficina por S 25 000 y, por el mismo valor, se dieron mercancías.

$25,000 $25,000
44. Se vendió equipo de reparto por $ 60 000 y, por el mismo valor, dieron mercancías.

$60,000 $60,000
45. Se compró un edificio por S 2 500 000, de los cuales se pagó S 1 000 000 con cheque y, por el resto,
se extendió un pagaré a cargo del negocio.
AF Edificios $2,500,000
AC Caja/Banco $1,000,000
PC Documentos por pagar 1,500,000
$2,500,000 $2,500,000
46. El cincuenta por ciento de una venta de mercancías con valor de $ 50 000, efectuada a crédito hace
tiempo, lo garantizaron con una letra de cambio a favor del negocio con vencimiento a 30 días y por el
resto expidieron un cheque.

AC Clientes $50,000
$50,000 $50,000
47. El cincuenta por ciento de una compra de mercancías con valor de $ 24 000 realizada a crédito en
el pasado, se garantizó expidiendo una letra de cambio a cargo del negocio con vencimiento a 90
días y por el resto se expidió un cheque.

AC Clientes $24,000
AC Documentos por cobrar $12,000
AC Caja/Banco 12,000
$24,000 $24,000
48. Se expidió cheque por S 7 500 para pagar los sueldos y comisiones del personal de promoción de
ventas, correspondientes al presente mes.

$7,500 $7,500
49. Se expidió cheque por $ 9 750 para pagar los sueldos del personal del equipo de reparto,
correspondiente a la presente semana.

$9,750 $9,750
50. Se firmó contrato de arrendamiento por dos años del edificio en donde se instalará el negocio; de
la superficie total se va a destinar el 70% a los departamentos de exhibición y venta de mercancías
y, el resto, a los departamentos de la dirección y administración del negocio. El valor de renta
mensual convenido es por $ 60 000, pagándose con cheque el equivalente a veintiséis
mensualidades, de las cuales considere gasto el valor de una, activo diferido el de veintitrés y
depósito en garantía el de dos.

AD Rentas pagadas por anticipado $1,380,000
AF Depósitos en garantía 120,000
$1,560,000 $1,560,000
51. Se pagó con cheque la compra de papelería y útiles de oficina por $ 1 800.00, que se estima será
utilizada durante el presente año.
AC Papelería y útiles $1,800
$1,800 $1,800
52. Se pagó con cheque una letra de cambio por $ 18 000.00 a cargo del negocio, e intereses del 10%
sobre su valor nominal.
PC Documentos por pagar $18,000
ER Gastos financieros 1,800
$19,800 $19,800
53. Un cliente pagó con cheque su cuenta por $ 9 000 vencida hace treinta días, e intereses moratorios
del 6% sobre su valor.
AC Clientes $9,000
ER Productos financieros 540
$9,540 $9,540
54. Un cliente pagó con cheque su cuenta por $ 24 000, antes de su vencimiento, sobre el valor se
concedió el 12% de descuento.
PC Clientes $24,000
ER Gastos financieros 2,880
$24,000 $24,000
55. A un proveedor se le pagó con cheque una cuenta por $ 30 000 antes de su vencimiento, sobre el
valor concedió el 20% de descuento.

PC Proveedores $30,000
ER Productos financieros $6,000
$30,000 $30,000
56. Hoy se compró una camioneta por $ 150 000 destinada al reparto de mercancías; el importe se pagó
con cheque y, el mismo día, por considerar que no cumple con lo requerido, se vendió en $ 120 000 a
un proveedor, quien pagó el valor con mercancías.

AC Equipo de reparto $150,000
AC Equipo de reparto 150,000
AC Mercancías 120,000
ER Otros gastos 30,000
$300,000 $300,000
57. Se vendió un terreno por $ 1 800 000 a crédito, el cual fue adquirido hace tiempo en $ 1 500 000.

AC Terrenos $1,500,000
AC Deudores diversos $1,800,000
ER Otros productos 300,000
$1,800,000 $1,800,000
58. Se vendieron 200 acciones, a $1 200 cada una; por el importe total expidieron un cheque.

AF Acciones y valores $240,000
$240,000 $240,000
Realizar las cuentas correspondientes, el estado de resultados y balance general.
La entidad denominada Aceros del Sureste inicia sus operaciones del 01 de enero al 31 de diciembre
de 2009. Durante ese año se llevaron a cabo las siguientes operaciones.
Al inicio del ejercicio se tenían los siguientes saldos en el Balance General, Capital Contable
$1000,000, el cual se encontraba integrado de la siguiente manera: $550,000 en una cuenta de cheques,
$250,000 con mercancías, $100,000 con equipo de oficina y $100,000 con acciones convertibles en efectivo en
menos de 12 meses.
1. Adquisición de $200,000 de mercancías en efectivo, las cuales se liquidan $75,000 de contado y por
la diferencia nos otorgan crédito.
2. Adquisición de mostradores y estantes por un valor total de $60,000. La operación se realiza pagando
$20,000 de contado y por la diferencia nos otorgan crédito.
3. Se toma la decisión de renovar totalmente el equipo de oficina por lo cual se adquirieron nuevos
escritorios, archiveros, computadoras y calculadoras con un valor total de $80,000. La operación se
liquidó de la siguiente manera: por $40,000 se entrega efectivo y por la diferencia toman el equipo de
oficina con el cual se integró el capital inicial de la entidad.
4. Para la protección de las oficinas y mercancías se contrata una póliza de seguros, pagando una prima
que asciende a la cantidad de $12,000.
5. Se pagó a los proveedores la suma de $50,000.
6. Se liquidan sueldos de vendedores por $40,000, reteniendo sobre los mismos, impuestos por un total
de $6,000.
7. Se suscita un leve temblor, a consecuencia del cual se caen de los estantes, mercancías con valor
total de $8000, mercancías que a su vez quedan totalmente inservibles por las roturas sufridas. Por la
cantidad correspondiente se presenta la reclamación a la Cía. De seguros.
8. Se pagaron tres meses adelantados de renta sobre la base de $15,000 mensuales.
9. Venta en $150,000 de mercancías con un costo de $110,000. La operación se realiza de contado por
la suma de $100,000 y por la diferencia nos firmaron un pagaré con vencimiento q dos meses.
10. Con relación a la reclamación presentada a la Cía. De seguros y después de las investigaciones y
tramites respectivos, la Cía. De Seguros solo acepta y paga la cantidad de $6,000 con la cual queda
resuelta la reclamación anterior.
11. Adquisición de $180,000 de mercancías. Firmando para su pago tres documentos de $60,000 c/u.
12. Se liquidan a la SHCP los impuestos retenidos en la operación No. 6.
13. Se venden mercancías con un costo de $70,000, en la suma de $120,000, por la operación el cliente
firma tres letras de cambio de $40,000 cada una.
14. Se liquida el primer pagaré de $60,000 de la operación No. 11, hasta cantidad se le suma un 1% por
haber efectuado el pago después de la fecha convenida.
15. Pago de agua, luz y teléfono con cargo a las oficinas administrativas por $500, $2,000 y $3,500
respectivamente.
16. Se despide a la secretaria del Director General, entregándole $4,000 por los días trabajados después
de su último cobro de sueldo quincenal y a su vez una indemnización por $16,000.
17. De los valores que se tienen se retiran varios de ellos por un total de $30,000, cantidad que se deposita
a su vez en la cuenta de cheques.
18. La institución bancaria nos informa el tener hasta la fecha $3,000 de intereses ganados, mismo que
plica directamente a nuestra cuenta de valores.
19. Cobramos el primer documento por $40,000 de la operación No.13, cobrando además $1,000 de
intereses en virtud de que el cliente no lo pagó en la fecha de su vencimiento.
20. Ventas por $190,000 de mercancías que tuvieron un costo de $120,000. La operación se realiza
$100,000 de contado y $90,000 a crédito.
21. La adquisición de un automóvil para el uso de entrega de mercancías. El valor del automóvil asciende
a $190,000, pero a su vez se pagan de contado los siguientes conceptos: placa y tenencia $4,000 y
póliza de seguro por un año de $10,000. El automóvil se liquida de la siguiente manera: un pago en
efectivo por $100,000 y por la diferencia ($90,000) se firman 10 letras de cambio con un valor de
$11,000 cada uno. El excedente corresponde a los intereses del crédito obtenido.
22. Pago de una factura por diferentes conceptos de papelería por un valor de $8,000.
23. Se cobró a un cliente la suma de $40,000, referente al documento 13.
24. Se concede a uno de los empleados un préstamo de $10,000 el cual pagará en 10 quincenas.
25. Pago de sueldos a administrativos que ascienden a un total de $35,000, reteniendo $2,000 de
impuestos y $1,000 al empleado indicado en la operación anterior.
Información Previa
Cargo Abono Deber Haber

CC Capital Contable $1,000,000
AF Equipo de Oficina $100,000
AC Acciones convertibles 100,000
$1,000,000 $1,000,000
Partida Doble
1 Cargo Abono Deber Haber

PC Proveedores 125,000
$200,000 $200,000
$60,000 $60,000
AF Equipo de Oficina 100,000
$140,000 $140,000
AD Prima de Seguros $12,000
$12,000 $12,000

$50,000 $50,000
6 ER Gastos de Venta $40,000
PC Impuestos por pagar 6,000
$40,000 $40,000
AC Deudores diversos $8,000
$8,000 $8,000
AD Rentas por adelantado $45,000
$45,000 $45,000
ER Ventas 150,000
ER Costo de Venta 110,000
$260,000 $260,000
$8,000 $8,000
$180,000 $180,000
$6,000 $6,000
ER Ventas 120,000
ER Costo de Venta $70,000
$190,000 $190,000
ER Gastos Financieros 600
$60,600 $60,600
ER Gastos de Administración $6,000
$6,000 $6,000
$20,000 $20,000
AC Acciones y Valores $30,000
$30,000 $30,000
AC Acciones y Valores $3,000
ER Otros productos $3,000
$3,000 $3,000
ER Productos Financieros 1,000
$41,000 $41,000
ER Ventas $190,000
ER Costo de Venta $120,000
AC Clientes 90,000
$310,000 $310,000
AF Equipo de Distribución $190,000
ER Gastos de Venta 4,000
AD Prima de Seguros 10,000
PC Documentos por pagar 110,000
ER Gastos Financieros 20,000
$224,000 $224,000
AD Papelería y Útiles $8,000
$8,000 $8,000
$40,000 $40,000
$10,000 $10,000
AC Deudores diversos 1,000
PC Impuestos por pagar 2,000
$35,000 $35,000
Cuentas T de Capital Contable
Capital Contable
- +
$1,000,000
$1,000,000
Cuentas T de Activos
Caja/Banco Mercancías
+ - + -
0 $550,000 $75,000 1 0 $250,000 $8,000 7
9 100,000 20,000 2 1 $200,000 $110,000 9
10 6,000 40,000 3 11 180,000 70,000 13
17 30,000 12,000 4 120,000 20
19 41,000 50,000 5 $630,000 $308,000
20 100,000 34,000 6 -308,000
23 40,000 45,000 8 $322,000
6,000 12
60,600 14 Póliza de seguros
6,000 15 + -
20,000 16 4 $12,000
114,000 21 21 10,000
8,000 22 $22,000
10,000 24
32,000 25 Deudores diversos
$867,000 $532,600 + -
-532,600 7 $8,000 $8,000 10
$334,400 10,000 1,000
$18,000 $9,000
-9,000
Papelería y útiles $9,000
+ -
$8,000 Equipo de Oficina
$8,000 + -
0 $100,000 $100,000 3
2 60,000
Clientes 3 80,000
+ - $240,000 $100,000
20 $90,000 -100,000
$90,000 $140,000
Documentos por cobrar Rentas pagadas por adelantado

+ - + -
9 $50,000 $40,000 19 8 $45,000
13 120,000 40,000 23 $45,000
$170,000 $80,000
-80,000
$90,000 Acciones y Valores
+ -
0 $100,000 $30,000 17
Equipo de Reparto 3,000
+ - $103,000 $30,000
21 $190,000 -30,000
$190,000 $73,000
Cuentas T de Pasivos
Proveedores Acreedores diversos

- + - +
5 $50,000 $125,000 1 $40,000 2
$50,000 $125,000 $40,000
-50,000
$75,000 Impuestos por pagar
- +
12 $6,000 $6,000 6
2,000 25
Documentos por pagar $6,000 $8,000
- + -6,000
14 $60,000 $180,000 11 $2,000
110,000 21
$60,000 $290,000
-60,000
$230,000
Cuentas T de Estados de Resultados
Ventas Costo de lo Vendido

- + + -
$150,000 9 9 $110,000
120,000 13 13 70,000
190,000 20 20 120,000
$460,000 $300,000
Gastos de Venta Gastos de Administración

+ - + -
6 $40,000 15 $6,000
21 4,000 16 20,000
$44,000 25 35,000
$61,000
Gastos Financieros Productos Financieros

+ - - +
14 $600 $1,000 19
21 20,000 $1,000
$20,600
Otros Gastos Otros Productos

+ - - +
3 $60,000 $3,000 18
10 2,000 $3,000
$62,000
Estado de Resultados
Aceros del Sureste

Ventas $460,000
Costo de lo Vendido 300,000
Gastos de Operación
Gasto de Venta $44,000
Gasto de Administración 61,000 $105,000
Gastos Financieros $20,600
Productos Financieros 1,000 19,600 124,600
Utilidad de la Operación $35,400
Pérdida neta entre otros productos y otros gastos
Otros Gastos $62,000
Otros Productos 3,000 59,000
Pérdida neta antes de impuestos $23,600
Balance General
Realizar las cuentas correspondientes, el estado de resultados y balance general.
La entidad denominada Plásticos del Sureste inicia sus operaciones del 01 de enero al 31 de diciembre de
2010. Durante ese año se llevaron a cabo las siguientes operaciones.
Al inicio del ejercicio se tenían los siguientes saldos en el Balance General, Capital Contable $6 500 000 el
cual se encontraba integrado de la siguiente manera: $2 500 000.00 en una cuenta de cheques, $1 000 000.00
con mercancías, $120 000.00 con equipo de oficina, $500 000.00 con acciones convertibles en efectivo en
menos de 12 meses y en terrenos $ 2 380 000.000
1. Los sueldos y salarios de empleados por $ 80 000.00, correspondientes a la presente quincena, no

fue posible pagarlos; del importe le corresponde $30 000.00 al personal de promoción y ventas de
mercancías, y el resto, al directivo y administrativo del negocio.
2. El servicio telefónico de la dirección y administración por $ 4 500.00 y el de los departamentos de
promoción y venta de mercancías por $ 3 200.00, correspondientes al presente mes, no fue posible
pagarlo oportunamente
3. La renta del edificio por $ 30 000.00 correspondiente al presente mes no fue posible pagarla; del
importe le corresponde el 20 % a la dirección y administración, y el resto, al almacén y departamentos
de exhibición y venta de mercancías.
4. El impuesto sobre nóminas por $ 2 500.00, correspondiente al presente mes, no fue posible pagarlo;
del importe le corresponde $ 1 200.00 al personal de promoción y venta de mercancías, y el resto, al
directivo y administrativo del negocio.
5. Se expidió cheque por $ 80 000.00 para pagar los sueldos y salarios de empleados que no se cubrieron
la quincena anterior.
6. Se expidió cheque por $ 30 000.00 para pagar la renta del edificio que no se liquidó el mes anterior.
7. Ventas de mercancías por $ 340 000.00 al contado, que tenían un valor de $200 000.
8. Ventas de mercancías por $ 500 000.00 con letras de cambio, con valor de $350 000.
9. Nos devolvieron mercancías por valor de $75 000 y por esa misma cantidad dimos mercancía. El costo
de la mercancía de devolución es de $65 000 y el de mercancías que dimos es de $60 000.
10. Venta de mercancías por $400 000.00, de los cuales pagaron $ 10 000. 00 en efectivo, $ 10 000. 00
endosando una letra de cambio, $ 10 000. 00 expidiendo una letra de cambio, $ 5 000. 00 con mobiliario
y equipo de oficina y el resto a crédito, el valor de la mercancía $300 000.
11. Compras de mercancías por $ 180 000.00 pagadas con cheques.
12. Compras de mercancías por $ 280 000.00 a crédito.
13. Compra de equipo de cómputo por $ 22 000. 00, de los cuales se pagaron $ 12 000 00 con mercancías
(con valor de $7 000) y el resto a crédito.
14. Se firmó contrato de arrendamiento por dos años del edificio en donde se instalará el negocio; de la
superficie total se va a destinar el 70% a los departamentos de exhibición y venta de mercancías y, el
resto, a los departamentos de la dirección y administración del negocio. El valor de renta mensual
convenido es por $ 60 000.00, pagándose con cheque el equivalente a veintiséis mensualidades, de
las cuales considere gasto el valor de una, activo diferido el de veintitrés y depósito en garantía el de
dos.
15. Un cliente pagó con cheque su cuenta por $ 9 000.00, vencida hace treinta días, e intereses moratorios
del 6% sobre su valor.
16. A un proveedor se le pagó con cheque una cuenta por $ 20 000, vencida hace tres meses, e intereses
moratorios del 18% sobre el valor.
17. Un cliente pagó con cheque su cuenta por $ 24 000.00, antes de su vencimiento, sobre el valor se
concedió el 12% de descuento.
18. A un proveedor se le pagó con cheque una cuenta por $ 30 000.00, antes de su vencimiento, sobre el
valor concedió el 20% de descuento.
19. Hoy se compró una camioneta por $ 150 000.00, destinada al reparto de mercancías; el importe se
pagó con cheque y, el mismo día, por considerar que no cumple con lo requerido, se vendió en $120
000.00 a un proveedor, quien pagó el valor con mercancía.
20. Se vendió un terreno por $ 1 800 000.00 a crédito, el cual fue adquirido hace tiempo en $ 1 500 000.00.
21. Se compraron en la bolsa de valores 500 acciones con valor nominal de $ 1 000.00 cada una; el
importe total se pagó con cheque. Considere esta operación como una inversión a largo plazo.
22. Se toma la decisión de renovar totalmente el equipo de oficina por lo cual se adquirieron nuevos
escritorios, archiveros, computadoras y calculadoras con un valor total de $120 000.00. La operación
se liquidó de la siguiente manera: por $70 000.00 se entrega efectivo y por la diferencia toman el
equipo de oficina con el cual se integró el capital inicial de la entidad.
Información previa

CC Capital Contable $6,500,000
AC Mercancías 1,000,000
AF Equipo de Oficina 120,000
AC Acciones Convertibles en Efectivo 500,000
AF Terrenos 2,380,000
$6,500,000 $6,500,000
Partida Doble

$80,000 $80,000
$7,700 $7,700
$30,000 $30,000
$2,500 $2,500
$80,000 $80,000
$30,000 $30,000
ER Ventas 340,000
ER Costo de lo vendido 200,000
$540,000 $540,000
ER Ventas 500,000
ER Costo de lo vendido 350,000
$850,000 $850,000
ER Ventas $75,000
ER Costo de lo Vendido 65,000
ER Venta 75,000
ER Costo de lo Vendido 60,000
$200,000 $200,000
ER Ventas $400,000
ER Costo de lo vendido $300,000
AC Documentos a cobrar 20,000
AC Clientes 365,000
$700,000 $700,000
$180,000 $180,000
$280,000 $280,000
AF Equipo de cómputo $22,000
ER Ventas $12,000
ER Costo de lo vendido $7,000
$29,000 $29,000
AD Rentas pagadas por anticipado 1,380,000
AF Depósitos de garantía 120,000
$1,560,000 $1,560,000
AC Clientes $9,000
ER Productos Financieros 540
$9,540 $9,540
$23,600 $23,600
AC Clientes $24,000
$24,000 $24,000
ER Productos Financieros 6,000
$30,000 $30,000
AF Equipo de reparto 150,000
$300,000 $300,000
AF Terrenos $1,500,000
ER Otros Productos 300,000
$1,800,000 $1,800,000
AF Inversiones permanentes $50,000
$50,000 $50,000
AF Equipo de oficina 120,000
$190,000 $190,000
Cuentas T del Capital Contable
Capital Contable
- +
$6,500,000 0
$6,500,000
Cuentas T de Activos
Caja/Banco Mercancías
+ - + -
0 $2,500,000 $80,000 5 0 $1,000,000 $200,000 7
7 340,000 30,000 6 9 65,000 350,000 8
10 10,000 180,000 11 11 180,000 60,000 9
15 9,540 1,560,000 14 12 280,000 300,000 10
17 21,120 23,600 16 19 120,000 7,000 13
20 1,800,000 24,000 18 $1,645,000 $917,000
150,000 19 -917,000
500,000 21 $728,000
70,000 22
$4,680,660 $2,617,600 Acciones convertibles
-2,617,600 + -
$2,063,060 0 $500,000
$500,000
Documentos por cobrar
+ - Clientes
8 $500,000 + -
10 20,000 10 $365,000 $9,000 15
$520,000 24,000 17
$365,000 $33,000
Depósitos de garantía -33,000
+ - $332,000
14 $120,000
$120,000 Terrenos
+ -
Equipo de Oficina 0 $2,380,000 $1,500,000 20
+ ´- $2,380,000 $1,500,000
0 $120,000 $120,000 22 -1,500,000
10 5,000 $880,000
22 120,000
$245,000 $120,000 Inversiones permanentes
-120,000 + -
$125,000 21 $500,000
$500,000
Equipo de reparto
+ - Rentas pagadas por anticipado
19 $150,000 $150,000 19 + -
$150,000 $150,000 14 $1,380,000
-150,000 $1,380,000
$0
Equipo de cómputo
+ -
13 $22,000
$22,000
Cuentas T de Pasivos
Acreedores diversos Impuestos por pagar

- + - +
$10,000 13 $2,500 4
$10,000 $2,500
Gastos por pagar Proveedores
- + - +
5 $80,000 $80,000 1 16 $20,000 $280,000 12
6 30,000 7,700 2 18 30,000
30,000 3 $50,000 $280,000
$110,000 $117,700 -50,000
-110,000 $230,000
$7,700
Cuentas T de Estados de Resultados
Ventas Costo de venta

- + + -
9 $75,000 $340,000 7 7 $200,000 $65,000 9
500,000 8 8 350,000
75,000 9 9 60,000
400,000 10 10 300,000
12,000 13 13 7,000
$75,000 $1,327,000 $917,000 $65,000
-75,000 -65,000
$1,252,000 $852,000
Gastos de administración Gastos de venta

+ - + -
1 $50,000 1 $30,000
2 4,500 2 3,200
3 6,000 3 24,000
4 1,300 4 1,200
14 18,000 14 42,000
$79,800 $100,400
Productos Financieros Gastos Financieros

- + + -
$540.00 15 16 $3,600
6,000 18 17 2,880
$6,540 $6,480
Otros productos Otros gastos
- + + -
$300,000 20 19 $30,000
$300,000 22 70,000
$100,000
Estado de Resultados
Plásticos del Sureste

Ventas $1,252,000
Costos de Venta 852,000
Utilidad bruta en ventas $400,000
Gastos de Producción
Gastos de Administración $79,800
Gastos de Venta 100,400
Productos Financieros $6,540
Gastos Financieros 6,480 60 180,140
Utilidad neta entre otros productos y otros gastos
Otros Productos $300,000
Otros Gastos 100,000 200,000
Utilidad neta del ejercicio antes de impuestos $419,860
Balance General

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Nombre del negocio: Casa Junco

Nombre del negocio: Almacenes García

1. Nombre del negocio: Almacenes del Norte.

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4. Se pagó un cheque de $200 por concepto de propaganda y publicidad.

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8. Hasta la fecha se gastó en propaganda y publicidad $250.

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9. El departamento de administración consumió en papelería y útiles $350.

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19. Concedimos $20 de descuento en ventas.

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20. Nos concedieron $30 de descuento sobre compras.

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22. Se pagaron intereses al banco por $15 en efectivo.

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25. Se pagaron dividendos por $200 en efectivo.

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27. Se paga $4000 en efectivo por concepto de hipoteca.

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28. Se paga a los acreedores $1000 en efectivo.

Cargos Abonos Debe Haber

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36. Devolvieron mercancías por S 5 000, que se pagaron expidiendo un cheque.

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39. Compras de mercancías por S 18 000 pagadas con cheques.

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42. Se devolvieron mercancías por S 7 000 que pagaron con cheque.

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