Practica Calificada 2019-II Bancos y Seguros

PRACTICA CALIFICADA 2019-II-02 CONTABILIDAD FINANCIERA Y DE
SEGUROS - UNAB
DOCENTE: MG. MENDOZA H. EDGAR R.
PLAZO DE ENTREGA: LUNES 30/09/2019.
CASOS PRACTICOS.
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO.
1.- La empresa Financiera CMR recibe del cliente cheque del Banco NUEVO MUNDO
por S/.1,500.00 para depositarlo en cta. a plazo que mantiene en dicha financiera.
(Realizar el tratamiento contable al recibir el cheque, y al hacer efectivo el cheque).
2.-La entidad del sector financiero recibe de cliente orden de pago por S/.5,000.00 para
amortizar préstamo comercial que le otorgo la empresa que a la fecha esta vencido.
(Realizar el tratamiento contable al recibir la orden de pago, y al recibir reembolso).
3.- Se recibe en la oficina principal giro del Bank of América de new york por
US$2,000.00 para convertirlo en billetes de igual moneda. El tipo de cambio establecido
por la SBS es de S/. 3.40 (supuesto). Se calcula además comi9sion s/.88.00 y aportes
s/.2.00 a pagarse en efectivo. (Realizar el tratamiento contable por el pago del giro en
caja, por la cobranza de servicios en caja, y por la conformidad del giro sobre el
exterior).
4.- se recibe en banco local cheque del Miami Bank de florida por US$ 3200.00. El
cliente indica que se ha depositado en su cuenta corriente en dólares. El banco cobra por
el servicio US$ 25.00. El tipo de cambio establecido por la SBS es de S/. 3.44
(supuesto). (Realizar el tratamiento contable por el depósito en la cta. cte., y por la
conformidad del corresponsal extranjero).
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1.- En la oficina principal del Banco SANTANDER se procede a la apertura de fondo
fijo en efectivo por S/.2,000.00. Posteriormente se restituye liquidación de gastos varios
por S/. 1,800.00. (Realizar el tratamiento contable por la dotación de fondo fijo,
liquidación de gastos con fondo fijo y reposición de fondo fijo).
2.- Un cliente encarga a la entidad financiera adquirir títulos en la bolsa de valores por
S/.5,000.00. Realizar el tratamiento contable.
3.-por disposición del órgano emisor se dispuso la retención de S/. 12000.00 de la cta.
corriente en dicha entidad financiera. Realizar el tratamiento contable.
4.- por mandato judicial la empresa financiera está imposibilitada de hacer uso de la cta.
cte. disponible en el banco nacional cuyo saldo asciende a S/.1,8000.00. Realizar el
tratamiento contable.
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1. La cuenta especial DEL BANCO NUEVO MUNDO disponible en el banco
central de reserva del Perú ha generado a favor de la empresa financiera intereses
devengados por S/. 4,500.00 importe que aún no ha sido cobrado. realizar el tratamiento
contable.
2. En la fecha han devengado intereses de US$1200.00generados por depósitos a

plazo en la misma moneda en el banco atlántico del país. el tipo de cambio establecido
por la SBS es de S/. 3.40 (supuesto). realizar el tratamiento contable.
3. La empresa financiera recibe nota de abono del banco central de reserva del Perú
por S/.3500.00 por intereses devengados de su cuenta especial en el órgano emisor.
realizar el tratamiento contable.
121 FONDOS INTERBANCARIOS

1.-Banco nacional da instrucciones al banco central de reserva del Perú para que
proceda a ceder de su cta. ordinaria S/.500,000.00 al banco peruano en la modalidad de
fondos interbancarios por un periodo de 15 días a la tasa del 12% anual. Realizar el
2.-Cumplidos los 15 días el banco peruano reembolso al banco nacional el fondo

interbancario más los intereses pactados la suma de S/.502,500.00 realizar el tratamiento
contable.
3.-la empresa bancaria austral comunica al banco central de reserva del Perú proceda a
ceder US$ 5,000.00 en la forma de fondo interbancario a la financiera norteña por un
p0lazo de 20 días a la tasa del 10% anual. El tipo de cambio es el de S/.3.40 realizar el
4.- a los 20dias el banco central de reserva del Perú remite nota de abono por
cancelación de la financiera norteña del fondo interbancario más interés devengado de
US$ 55.00 la SBSdetermina el tipo de cambio de S/.3.42 realizar el tratamiento
contable.
5.- en la oficina principal de los bancos unidos se atendió en efectivo cheques

provenientes de operaciones interbancarias locales por un total de S/.15,000.00 realizar
el tratamiento contable.
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS.

1. Tomado como referencia del caso anterior donde se estableció la tasa del 12%
anual por el monto de S/500,000 durante 15 días. Realizar el asiento contable.
2. Para el caso de fondo interbancario de us$5,000 a 20 días a la tasa del 10%
anual con financiera norteña. Realizar el tratamiento contable por nivelación de
tipo de cambio y por los intereses devengados a los 20 días.

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1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

2. En la fecha han devengado intereses de US$1200.00generados por depósitos a

121 FONDOS INTERBANCARIOS

2.-Cumplidos los 15 días el banco peruano reembolso al banco nacional el fondo

5.- en la oficina principal de los bancos unidos se atendió en efectivo cheques

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS.

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