RAZON COMERCIAL JABONERA SUEÑOS DE JUVENTUD S.A.

ACTIVIDAD COMERCIAL Produce y distribuye tres marcas de jabón de tocador: Ensueño, Ambición
y Paraíso

VENTAS PREVISTAS POR BIMESTRE

Bimestre Ensueño Ambición Paraíso

1 20,000 10,000 15,000
2 8,000 4,000 6,000
3 12,000 6,000 9,000
4 8,000 4,000 6,000
5 8,000 4,000 6,000
6 24,000 12,000 18,000

TOTAL 80,000 40,000 60,000

NIVELES DE INVENTARIOS PREVISTOS AL INICIAR EL PERIODO PRESUPUESTARIO

Productos Niveles de Inventario Inicial

Ensueño 32,000 unidades

Ambición 12,600 unidades
Paraíso 18,000 unidades

POLITICA APLICABLE A LOS NIVELES FINALES DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS

TERMINADOS
Productos Existencias de Seguridad Permanentes

Ensueño Un mes de las ventas anuales pronosticadas

Ambición 45 días de las ventas anuales pronosticadas
Paraíso 25% de las ventas anuales pronosticadas

CONSUMOS POR PRODUCTO Y PRECIOS DE LAS MATERIAS PRIMAS A ADQUIRIR

Materias Unidades Consumo por producto

Primas de Medida Precios Ensueño Ambición Paraíso

A Libras $ 180 0.25 0.15 0.10

B Litros $ 280 0.125 0.10 0.05
C Libras $ 300 0.20 0.15 0.10
INVENTARIOS INICIALES DE MATERIAS PRIMAS Y PRECIOS AL COMENZAR EL PERIODO
PRESUPUESTARIO
Materias Inventario Costo Vigente a
Primas Inicial Enero 1

A 5,950 Libras $ 144 por Libra

B 3,350 Libras $ 230 por Libra
C 3,950 Libras $ 240 por Libra

POLITICA APLICABLE A LOS INVENTARIOS FINALES DE MATERIA PRIMAS

ENSUEÑO: Disponibilidad correspondiente al programa de producción de 10,800

unidades
AMBICION: Disponibilidad correspondiente al programa de producción de 9,600
unidades
PARAISO: Disponibilidad correspondiente al programa de producción de 10,000
unidades

Exigencias de horas-hombre para

costo hora-hombre atender la producción de 1.000 unidades
Estación de trabajo estación de trabajo ensueño ambición paraiso
X 960 32 21 11
Y 920 24 16 8
Z 840 14 9 5

Los costos Indirectos de fabricación se estiman en $7,200,000

Los precios de Ventas de los productos son:
Ensueño $320
Ambición $260
Paraiso $200
los gastos operacionales se presupuestan en : $7,500,000
Los gastos Financieros ascendieron a $2,400,000
La tasa de impuestos sobre la renta será del 35%

Si el gerente de compras delega en usted el compromiso de preparar los presupuestos, consulte la

información suministrada y proceda a calcular lo siguiente:
a. Producción anual requerida.
b. Inventarios finales de productos terminados
c. Consumos previstos de las materias primas A,B y C
d. Inventarios Finales de las materias primas primas A,B y C
e. Presupuestos de Compras y de consumo por materias Primas y presupuesto Total.
f. Costo promedio de las materias primas invertidas en la producción de Ensueño, Ambición y Paraiso.
g. Calcule el presupuesto anual del costo de mano de obra
directa.
h. Calcule los costos de producción y elabore el Estado financiero de del costo de ventas
i. Elabore el estado de resultado
EMPRESA JABONERA SUEÑOS DE JUVENTUD S.A.

Presupuesto de Produccion
DETALLE ENSUEÑO AMBICION
Presupuesto de Ventas $ 80,000 $ 40,000
(+) Inventario Final $ 6,667 $ 5,000
(=) Necesidad de Producción $ 86,667 $ 45,000
(-) Inventario Inicial $ 32,000 $ 12,600
(=) Producción $ 54,667 $ 32,400

OPERACIÓN AUXILIAR
Inventario Final
3333'333333
1666'666667
$ 5,000

PRESUPUESTO CONSUMO PREVISTO MATERIA PRIMA

PRODUCCION
ESTANDARES DE CONS
PRODUCTO REQUERIDA (P)
A LIBRAS
ENSUEÑO $ 54,667 0'25
AMBICION $ 32,400 0'15
PARAISO $ 57,000 0'1
TOTALES $ 144,067

INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA

PRODUCCION
ESTANDARES DE CONS
PRODUCTO REQUERIDA (P)
A LIBRAS
ENSUEÑO $ 10,800 0'25
AMBICION $ 9,600 0'15
PARAISO $ 10,000 0'1
TOTALES $ 30,400

PRESUPUESTO DE CONSUMO MATERIA PRIMA

DETALLE INSUMO A INSUMO B

Inventario Inicial $ 5,950 $ 3,350
* Costo Unitario $ 144 $ 230
(=) Valor Inventario Final $ 856,800 $ 770,500
(+) Presupuestos de Compras $ 4,215,000 $ 3,467,333
(=) Valor Inventario Disponible $ 5,071,800 $ 4,237,833
(-) Inventario Final $ 925,200 $ 786,800
(=) Presupuesto de Consumo $ 5,066,660 $ 4,235,023

Presupuesto Total $ 16,888,083.00

OPRERACION AUXILIAR
V.UNITARIO Inventario Final
$ 5,140 $ 180 $ 925,200
$ 2,810 $ 280 $ 786,800
$ 4,600 $ 300 $ 1,380,000

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

DETALLE INSUMO A INSUMO B

(+) Inventario Final esperado $ 5,140 $ 2,810
(+) Consumo Previsto $ 24,227 $ 12,923
(=) Necesidad a Comprar $ 29,367 $ 15,733
(-) Inventario Inicial $ 5,950 $ 3,350
(=)Utilidad de Compra $ 23,417 $ 12,383
*Precio de Adquisicion $ 180 $ 280

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

DETALLE INSUMO A INSUMO B

(+) Inventario Final esperado $ 5,140 $ 2,810
(+) Consumo Previsto $ 24,227 $ 12,923
(=) Necesidad a Comprar $ 29,367 $ 15,733
(-) Inventario Inicial $ 5,950 $ 3,350
(=)Utilidad de Compra $ 23,417 $ 12,383
*Precio de Adquisición $ 180 $ 280
Presupuesto de Compras $ 4,215,000 $ 3,467,333
PRESUPUESTO TOTAL $ 14,325,333
Presupuesto de Compras $ 4,215,000 $ 3,467,333
PRESUPUESTO TOTAL $ 14,325,333
PRESUPUESTO DE CONSUMO MATERIA PRIMA

DETALLE INSUMO A INSUMO B

Inventario Inicial $ 5,950 $ 3,350
* Costo Unitario $ 144 $ 230
(=) Valor Inventario Final $ 856,800 $ 770,500
(+) Presupuestos de Compras $ 4,215,000 $ 3,467,333
(=) Valor Inventario Disponible $ 5,071,800 $ 4,237,833
(-) Inventario Final $ 925,200 $ 786,800
(=) Presupuesto de Consumo $ 5,066,660 $ 4,235,023

presupuesto Total $ 16,888,083

OPRERACION AUXILIAR
V.UNITARIO Inventario Final
5140 180 925200
2810 280 786800
4600 300 1380000

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

EXIGENCIAS DE LA
PRODUCCION horas*departam
PRODUCTOS
EQUIVALENTE
Ensueños
ENSUEÑO $ 54,667 0'032
AMBICION $ 32,400 0'021
PARAISO $ 57,000 0'011
TOTAL
COSTO*HORA
CONSUMO PREVISTO

Costo Total $ 6,165,176

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

Compras Netas de Materia Prima

(+) Inventario Inicial de Materia Prima
(-) Inventario Final de Materia Prima
(=) TOTAL MATERIA PRIMA UTILIZADA
(+) Mano de Obra Directa
(=) COSTO PRIMO
(+) Gastos de Fabricación
(=) TOTAL DE COSTOS DE FABRICACIÓN
(+) Inventario Inicial de Productos en Proceso
(-) Inventario Final de Productos en Proceso
(=) TOTAL DE COSTOS DE ARTICULOS PRODUCIDOS
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados
(-) Inventario Final de Productos Terminados.

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas $ 48,000,000
(-) Costos de Ventas $ 40,935,698
(=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 7,064,302
(-) Gastos Financieros $ 2,400,000
(-) Gastos Operacionales $ 7,500,000
(=) UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO $ -2,835,698
(-) Impuesto sobre la renta 40%
(=) UTILIDAD NETA $ -2,835,698
 PARAISO
$ 60,000
$ 15,000
$ 75,000
$ 18,000
$ 57,000

ESTANDARES DE CONSUMO (EC) CONSUMOS CALCULADOS P*EC

B LITROS C LIBRAS A B C
0'125 0'2 $ 13,667 $ 6,833 $ 10,933
0'1 0'15 $ 4,860 $ 3,240 $ 4,860
0'05 0'1 $ 5,700 $ 2,850 $ 5,700
$ 24,227 $ 12,923 $ 21,493

ESTANDARES DE CONSUMO (EC) CONSUMOS CALCULADOS (P*EC)

B LITROS C LIBRAS A B C
0'125 0'2 $ 2,700 $ 1,350 $ 2,160
0'1 0'15 $ 1,440 $ 960 $ 1,440
0'05 0'1 $ 1,000 $ 500 $ 1,000
$ 5,140 $ 2,810 $ 4,600

INSUMO C
$ 3,950
$ 240
$ 948,000
$ 6,643,000
$ 7,591,000
$ 1,380,000
$ 7,586,400

INSUMO C
$ 4,600
$ 21,493
$ 26,093
$ 3,950
$ 22,143
$ 300

INSUMO C
$ 4,600
$ 21,493
$ 26,093
$ 3,950
$ 22,143
$ 300
$ 6,643,000

$ 6,643,000
 INSUMO C
$ 3,950
$ 240
$ 948,000
$ 6,643,000
$ 7,591,000
$ 1,380,000
$ 7,586,400

EXIGENCIAS DE LA M.O.D.
VIGENCIAS ESTIMADAS (P*E)
horas*departamento
Ambición Paraíso Ensueños Ambición Paraíso
0'024 0'014 1749'33 1312'00 765'33
0'016 0'009 680'40 518'40 291'6
0'008 0'005 627'00 456'00 285'00
3056'73 2286'40 1341'93
$ 960.0 $ 920.0 $ 840.0
2934464'00 2103488'00 1127224'00

$ 14,325,333
$ 2,575,300
$ 12,550
$ 16,888,083
$ 6,165,188
 $ 23,053,271
$ 7,200,000
$ 30,253,271
$ -
$ -
$ 30,253,271
$ 17,116,000
$ 6,433,440
TOTAL $ 40,935,831