Actividad 1 Taller Analisis Diagnostico Presupuestal

Unidad 1. Actividad 1.
Taller de análisis: diagnóstico presupuestal
Presentado por:
Yenny Paola Cortes Zuleta
ID: 649564
Presentado a:
Nelly Yulieth Cubillos González
Tutora
Materia:
Presupuestos
Corporación Universitaria Minuto de Dios

Centro Regional Zipaquirá
Centro Tutorial Ubaté
Ubaté, 14 de febrero de 2019

Unidad 1. Actividad 1.
Taller de análisis: diagnóstico presupuestal
Instrucciones:
Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el aprendizaje

obtenido en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de los recursos de
la unidad
1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos

son una herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta
afirmación? Explique su respuesta.
Respuesta:
Es una afirmación incorrecta ya que los presupuestos son métodos
sistemáticos que brindan herramientas para lograr el cumplimiento de las
responsabilidades directivas de planificación, coordinación y control.
2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un

presupuesto? Explíquelos detalladamente.
Respuesta:
Mecanismos y Técnicas
Consideración de aspectos como:
 Factores Internos y Externos

 Análisis de ejecución presupuestal
 Metas
 Rentabilidad Esperada
 Planteamiento de estrategias
Es cumplir con lo previamente programado, con las metas, mediante un

constante análisis y el control y supervisión de la actividad empresarial.
 Elaboración del presupuesto por los responsables de los centros de

responsabilidad presupuestal.
 Examen de las propuestas aprobación.
 Mensualización para el seguimiento.
3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.
El principio de previsión, son tres y se orientan a la necesidad de hacer un

estudio anticipado: Predictibilidad Determinación cuantitativa y Objetivo.
El principio de planeación: Indican el cambio para lograr los objetivos

deseados: Precisión, Costeabilidad, Flexibilidad, Unidad, Confianza,
Participación, Oportunidad y Contabilidad por centros de responsabilidad.
El principio de organización: Plantean la Importancia de la definición de las

actividades: División del trabajo, Responsabilidad y autoridad.
El principio de dirección: tiene que ver con la Conducción de los individuos

hacia el logro de los objetivos. Son: Comunicación y Coordinación,
El principio de control se orienta a comparar los objetivos con los logros:

Reconocimiento, Excepción, Normas y Conciencia de costos.
4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa

presupuestal.
Respuesta:
Ventajas
 facilitar la utilización adecuada de los recursos
 proporcionar eficiencia en las operaciones
 ayudar a lograr una buena planeación de las empresas y mostrar los
resultados que se obtendrán de poner en práctica los planes.
Problemas y limitaciones
 Al basarse en proyecciones y estimaciones, corremos el riesgo de confiar
en unos datos que posiblemente no sean correctos
 En ocasiones no se tienen en cuenta imprevistos que pueden surgir
 Hace falta tiempo para su realización e implementación si se quieren ser
del todo fiable.
 La evaluación inadecuada y desajustes entre productos y mercados.
5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo

de aplicación, mediante un ejemplo.
Respuesta:
Según su flexibilidad
 Rígidos o estáticos, fijos o asignados.

 Flexibles o variables
Ejemplo:
COMPAÑÍA DE MANUFACTURA DIFALCA SAS.

PRESUPUESTO: DEPARTAMENTO DE ENSAMBLE.
PARA EL AÑO A TERMINAR EN DICIEMBRE 31 DE 2018
Unidades de producción 8.000 9.000 10.000
Costo variable
Mano de obra directa 40.000 45.000 50.000
($ 5 por unidad)
Electricidad 4.000 4.500 5.000
($0.50 por unidad)
Costo variable total $ 44.000 $ 49.500 $ 55.000
Costo fijo
Electricidad 1.000 1.000 1.000
Salario supervisores 15.000 15.000 15.000
Costo fijo total $ 16.000 $ 16.000 $ 16.000
Costo total del departamento $ 60.000 $ 66.500 $ 71.000
Según su campo de aplicación
 De operación o económico
 Financiero
Ejemplo:
ESTADO DE RESULTADO
Ventas 21.000.000
Costos de ventas 13.770.000
Utilidad bruta 7.229.000
Gastos de operación 148.500

gastos de admón.
Gastos de ventas
Utilidad de operación 7.080.645

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:
6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de

un seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa
que, de acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto para el
próximo período teniendo en cuenta un incremento en las ventas del 35 % con
relación al último período. Una vez elaboradas las proyecciones por parte del
contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la empresa y les
entregó las cifras para que ellos se encargaran de su ejecución, sin dar tiempo
para más discusiones.
- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar
presupuesto?
Respuesta:
No se puede llamar presupuesto ya que se establece que el elemento del que debe
partir el presupuesto son los ingresos, por lo cual se debe hacer un estudio de las
ejecuciones de años anteriores, lo cual no se realizó.
- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique

brevemente por qué.
Respuesta:
 El director no estableció los objetivos vitales para lograr el incremento

propuesto.
 No se indican cuáles son los controles que se deben llevar a cabo
para la evaluación de las acciones desarrolladas para garantizar su
cumplimiento.
 No siguió una secuencia lógica que le permitiera establecer una guía
para el proceso presupuestal ya que no tenía la información suficiente
para hacer un presupuesto ajustado a la realidad.
REFERENCIAS
 Diaz, M. C. (2012). Presupuestos, Enfoque para la planeacion financiera.

Colombia: Educacion Superior Latinoamericana: Mariza de Anta.
 Falgide, C. A. (2009). Presupuesto empresarial.
 Burbano, J. E. (2011). Presupuestos: Un enfoque de direccionamiento

estratégico, gestión y control de recursos.

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Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el aprendizaje

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un

Consideración de aspectos como:

 Factores Internos y Externos

Es cumplir con lo previamente programado, con las metas, mediante un

 Elaboración del presupuesto por los responsables de los centros de

El principio de previsión, son tres y se orientan a la necesidad de hacer un

El principio de planeación: Indican el cambio para lograr los objetivos

El principio de organización: Plantean la Importancia de la definición de las

El principio de dirección: tiene que ver con la Conducción de los individuos

El principio de control se orienta a comparar los objetivos con los logros:

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo

 Rígidos o estáticos, fijos o asignados.

COMPAÑÍA DE MANUFACTURA DIFALCA SAS.

Costo total del departamento $ 60.000 $ 66.500 $ 71.000

Según su campo de aplicación

Gastos de operación 148.500

Utilidad de operación 7.080.645

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de

- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique

 El director no estableció los objetivos vitales para lograr el incremento

 Diaz, M. C. (2012). Presupuestos, Enfoque para la planeacion financiera.

 Falgide, C. A. (2009). Presupuesto empresarial.

 Burbano, J. E. (2011). Presupuestos: Un enfoque de direccionamiento

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