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    Puntos Críticos

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    JahmImerVasquez
    Este documento presenta 20 puntos críticos relacionados con el régimen tributario de una empresa hotelera. Los puntos incluyen analizar las operaciones con vinculadas, disponibilidades bancarias, activos fijos y exigibles, pasivos, estados de resultados, gastos, beneficios tributarios, declaración y pago de impuestos, crédito fiscal, renta de tercera categoría, costos de adquisición, prestación de servicios, comprobantes de pago, recargo al consumo, reintegros tributarios, donaciones y registros de compras

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    Este documento presenta 20 puntos críticos relacionados con el régimen tributario de una empresa hotelera. Los puntos incluyen analizar las operaciones con vinculadas, disponibilidades bancarias, activos fijos y exigibles, pasivos, estados de resultados, gastos, beneficios tributarios, declaración y pago de impuestos, crédito fiscal, renta de tercera categoría, costos de adquisición, prestación de servicios, comprobantes de pago, recargo al consumo, reintegros tributarios, donaciones y registros de compras

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    PUNTOS CRÍTICOS

    N° RUBRO PUNTO CRITICOS OBJETIVOS INCIDENCIA BASE LEGAL


    TRIBUTARIA
    1 Giro de la empresa La prestación de servicios de hotelería
    a no domiciliados no están afectos al
    pago del IGV
    2 Régimen tributario La empresa en el periodo 2018 se
    encuentra acogida al régimen general
    3 Operaciones con empresas Operaciones realizadas con sus
    vinculadas vinculadas
    4 Disponible El saldo de los estados de cuenta
    bancarios son mayores a de los
    registrados al cierre del ejercicio
    5 Activo Exigible Existen cuentas por cobrar que no
    tienen sustento en un comprobante
    de pago
    6 Activo fijo La depreciación del activo fijo se
    realiza dentro de los parámetros que
    indica la normatividad
    7 Pasivo Análisis del elemento cuentas por
    pagar y cuentas por pagar a entidades
    relacionadas.
    8 Análisis del estado de Analizar los ingresos y egresos
    resultados extraordinarios y los costos de ventas
    9 Gastos Análisis de gastos incurridos por la
    empresa
    10 Beneficios tributarios Al ser considerado como exportación
    de servicios a no domiciliados, esta
    actividad se excluye automáticamente
    del ámbito de aplicación del impuesto
    generala las ventas.
    11 Declaración y pago de Declaración y pago de impuestos en
    impuestos fechas establecidas en el cronograma
    de obligaciones tributarias.
    12 Crédito fiscal Análisis de operaciones de compra
    grabados con IGV
    13 Renta de tercera categoría Cálculo del coeficiente y base
    imponible del impuesto a la renta
    14 Costo de adquisición Análisis de las adquisiciones de
    activos o prestación de servicios
    grabados con IGV que no resulten
    recuperables de la administración
    tributaria
    15 Prestación de servicios Operaciones de venta en donde la
    prestación de servicios es realizada en
    el ejercicio siguiente a la entrega del
    comprobantes de pagos
    16 Comprobantes de pago Análisis de la emisión a sujetos no
    domiciliados y a las agencias de viajes
    y turismo (paquete turístico) la
    factura correspondiente.
    17 Recargo al consumo Analizar la fijación de recargo al
    consumo
    18 Reintegro tributario Análisis de la solicitud del reintegro
    tributario, sobre el porcentaje
    equivalente a la tasa vigente del IGV
    19 Donaciones Operaciones realizadas a favor de
    entidades, establecidas por ley que
    pueden recibir donaciones.
    20 Registros de compras y Analizar que los comprobantes de
    ventas pago tanto para compras como para
    ventas hayan sido registrados
    correctamente

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