El Plan y Programa de Auditoría

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA:
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA
DOCENTE:
MG. CPCC. VILCA RAMIREZ, FERNANDORUSELLI,
ALUMNA:
MONTOYA DAVILA, MARIANELLA
CICLO:
IX
PUCALLPA – PERÚ
2019
PLAN DE AUDITORÍA
La importancia de saber cómo preparar y ejecutar un Plan de Auditoría ayuda a las
organizaciones a poder llevar a cabo diversos objetivos y tareas planificadas a través
del Sistema de Gestión de Calidad (SGC).
Un Plan de Auditoría es elaborado por el responsable o líder de la realización de las
auditorías. Dicha elaboración es consensuada de acuerdo con el auditado y establece
una guía de los horarios y de las necesidades existentes de coordinación entre todas
las partes que intervienen.
Todo Plan de Auditoría tiene una serie de características que condicionan cómo se
conforma dicho Plan: el tipo de auditoría, el alcance y la complejidad.
La naturaleza del Plan es dinámica, lo cual significa que no se trata de un documento
estático e inamovible, sino que debe evolucionar acorde a las necesidades y el
contexto que una organización esté experimentando.
Antes de empezar la ejecución del Plan, todas las partes que intervienen deben
conocer el documento y deben de ser avisados de cualquier cambio que se quiera
realizar, ya que se debe llegar a un acuerdo por todas las partes para poder producirse
el mismo.
El Plan de Auditoría está compuesto por los siguientes elementos:
 Objetivos de la auditoría.
 Documentos y criterios de referencia.
 Alcance.
 Lugares donde se realizan la auditoría.
 Fechas, hora y duración de actividades.
 Responsabilidades y funciones de los miembros del equipo auditor.
 Recursos que se emplean.
 Identificación del representante auditado.
 Cualquier tipo de preparativo adicional necesario.
 Otra documentación de trabajo para la auditoría: listas de verificación, planes de
muestreo y formularios de recogida de información.
Se debe tener en cuenta que todas las herramientas que se empleen persiguen el
objetivo de ayudar a desarrollar la auditoría, no de limitarla o de poner obstáculos.
Otro aspecto importante es recordar que todos los documentos de la auditoría deben
tratarse de una forma adecuada y guardarse durante todo el tiempo que sea
necesario.
El realizar un Plan de Auditoría garantiza una serie de ventajas y beneficios que afectan
de forma muy positiva a las organizaciones, destacando entre otras algunas como la
identificación de fallos existentes en diferentes procesos, el planteamiento de acciones
correctivas y preventivas o la promoción de la mejora continua en todos los procesos
organizativos.
De la misma forma, un auditor interno de calidad debe ser un experto
capacitado para las planificaciones y desempeños de sus tareas correspondientes. Este
experto es la persona que conseguirá que el Sistema de Gestión de Calidad
organizacional sea lo más óptimo posible y estudiando la planificación y corrección de

los diversos procesos y departamentos de la organización, aplicando auditorías internas
horizontales o verticales según las necesidades dadas.
PREPARACIÓN DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA
Los detalles del programa de auditoría son específicos para las organizaciones
individuales en función de sus necesidades únicas, pero la preparación del plan de
auditoría considerará los plazos reglamentarios relevantes de la auditoría, los requisitos
del personal y la estructura de informes, y los objetivos generales. En particular, estos
objetivos considerarán cómo la empresa mantendrá el cumplimiento normativo a través
de la evaluación de riesgos y los procedimientos de gestión. El programa de auditoría
también debe incluir un cronograma que detalle cuándo deben tener lugar los aspectos
específicos del programa de auditoría y cómo deben priorizarse.
La planificación del programa de auditoría suele ser un proceso continuo e iterativo.
Durante la planificación y el desarrollo de la auditoría, las empresas pueden aprovechar
las lecciones aprendidas de las auditorías anteriores mediante la implementación de las
mejores prácticas recientemente aprendidas que alivian el riesgo y mantienen el
cumplimiento. Las pautas de desarrollo de auditoría y las mejores prácticas varían según
la industria, pero las certificaciones de auditoría locales y regionales están disponibles,
al igual que las certificaciones de auditoría reconocidas internacionalmente. Estas
certificaciones incluyen Auditor Interno Certificado y Auditor de Sistemas de
Información Certificado, y membresía en el Registro Internacional de Auditores
Certificados.
ESQUEMA DE PROGRAMA DE AUDITORIA:
AUDITORES ANDINOS LTDA.

Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE
CLIENTE: AUDITORIA A:
OFIMUEBLES LTDA. Diciembre 31 de 2.00A
No. OPERACIÓN HORAS HORAS HECHO REF. FECHA
ESTIMADAS REALES POR P/T
INTRODUCCIÓN
El disponible comprende los recursos
de propiedad de la empresa con
liquidez inmediata o instantánea
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Determinar si los saldos de las
1 partidas de disponible que aparecen en
el Balance General representan los
recursos con liquidez inmediata de
propiedad de la empresa a dic. 31
Establecer que no existan restricciones
2 sobre las partidas de disponible
3 Evaluar el control interno del grupo
Disponible.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
Prepare una cédula con los datos de
1 los Bancos e Instituciones Financieras 1
con la cuales mantiene negocios la
empresa
Prepare una cédula con la relación de
2 los fondos fijos existentes con los 1
nombres de los responsables, montos,
fianzas y restricciones
Elabore un diagrama de flujo del
3 movimiento de efectivo, recepción, 3
depósitos y registro de ingresos en
efectivo, así como las salidas del
mismo.
4 Verifique los procedimientos de 2
control del disponible
5 Responda el cuestionario de control 10
interno
APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
1 Efectúe un arqueo de caja general y 5
fondos fijos a la fecha de cierre de los
estados financieros
Al cierre del ejercicio efectúe un corte
2 de documentación relacionado con el 3
control de entradas y salidas de
efectivo
3 Obtenga confirmación de los saldos de 2
cada una de las cuentas de la empresa
APLICABLES A LA ETAPA FINAL
1 Realice reconciliación de todas la
cuentas bancarias de la empresa, 5
verificando corrección aritmética,
autenticidad, ajustes de partidas en el
siguiente mes
2 Examine los eventos posteriores 5
estudiando los asientos en las cuentas
de disponible
CONCLUSIONES
 El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una
persona independiente y competente acerca de la información cuantificable de
una entidad económica especifica, con el propósito de determinar e informar
sobre el grado de correspondencia existente entre la información cuantificable y
los criterios establecidas.
 Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose
conocimientos de su existencia ya en las lejanas épocas de la civilización
sumeria.
 El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio,
los servicios públicos, entre otros. Al crecer las empresas, la administración se
hace mas complicada, adoptando mayor importancia la comprobación y el
control interno, debido a una mayor delegación de autoridades y responsabilidad
de los funcionarios.
 Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el avance
del tiempo nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas

dimensiones es la auditoria administrativa la cual es un examen detallado de la
administración de un organismo social, realizado por un profesional (auditor), es
decir, es una nueva herramienta de control y evaluación considerada como un
servicio profesional para examinar integralmente un organismo social con el
propósito de descubrir oportunidades para mejorar su administración.
 Tomando en consideración todas las investigaciones realizadas, podemos
concluir que la auditoria es dinámica, la cual debe aplicarse formalmente toda
empresa, independientemente de su magnitud y objetivos; aun en empresas
pequeñas, en donde se llega a considerar inoperante, su aplicación debe ser
secuencial constatada para lograr eficiencia.

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La importancia de saber cómo preparar y ejecutar un Plan de Auditoría ayuda a las

organizaciones a poder llevar a cabo diversos objetivos y tareas planificadas a través

del Sistema de Gestión de Calidad (SGC).

Un Plan de Auditoría es elaborado por el responsable o líder de la realización de las

auditorías. Dicha elaboración es consensuada de acuerdo con el auditado y establece

las partes que intervienen.

conforma dicho Plan: el tipo de auditoría, el alcance y la complejidad.

La naturaleza del Plan es dinámica, lo cual significa que no se trata de un documento

estático e inamovible, sino que debe evolucionar acorde a las necesidades y el

contexto que una organización esté experimentando.

conocer el documento y deben de ser avisados de cualquier cambio que se quiera

El Plan de Auditoría está compuesto por los siguientes elementos:

 Documentos y criterios de referencia.

 Fechas, hora y duración de actividades.

 Responsabilidades y funciones de los miembros del equipo auditor.

 Recursos que se emplean.

 Identificación del representante auditado.

 Cualquier tipo de preparativo adicional necesario.

 Otra documentación de trabajo para la auditoría: listas de verificación, planes de

muestreo y formularios de recogida de información.

objetivo de ayudar a desarrollar la auditoría, no de limitarla o de poner obstáculos.

identificación de fallos existentes en diferentes procesos, el planteamiento de acciones

correctivas y preventivas o la promoción de la mejora continua en todos los procesos

De la misma forma, un auditor interno de calidad debe ser un experto

capacitado para las planificaciones y desempeños de sus tareas correspondientes. Este

experto es la persona que conseguirá que el Sistema de Gestión de Calidad

organizacional sea lo más óptimo posible y estudiando la planificación y corrección de

horizontales o verticales según las necesidades dadas.

PREPARACIÓN DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA

individuales en función de sus necesidades únicas, pero la preparación del plan de

auditoría considerará los plazos reglamentarios relevantes de la auditoría, los requisitos

del personal y la estructura de informes, y los objetivos generales. En particular, estos

objetivos considerarán cómo la empresa mantendrá el cumplimiento normativo a través

de la evaluación de riesgos y los procedimientos de gestión. El programa de auditoría

específicos del programa de auditoría y cómo deben priorizarse.

La planificación del programa de auditoría suele ser un proceso continuo e iterativo.

Durante la planificación y el desarrollo de la auditoría, las empresas pueden aprovechar

las lecciones aprendidas de las auditorías anteriores mediante la implementación de las

mejores prácticas recientemente aprendidas que alivian el riesgo y mantienen el

la industria, pero las certificaciones de auditoría locales y regionales están disponibles,

al igual que las certificaciones de auditoría reconocidas internacionalmente. Estas

certificaciones incluyen Auditor Interno Certificado y Auditor de Sistemas de

Información Certificado, y membresía en el Registro Internacional de Auditores

AUDITORES ANDINOS LTDA.

 El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una

persona independiente y competente acerca de la información cuantificable de

una entidad económica especifica, con el propósito de determinar e informar

sobre el grado de correspondencia existente entre la información cuantificable y

los criterios establecidas.

 Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose

conocimientos de su existencia ya en las lejanas épocas de la civilización

 El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio,

los servicios públicos, entre otros. Al crecer las empresas, la administración se

hace mas complicada, adoptando mayor importancia la comprobación y el

control interno, debido a una mayor delegación de autoridades y responsabilidad

 Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el avance

del tiempo nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas