COMERCIAL ABC

Saldos al 31 de Diciembre del 2014

Comercial Abc Expresado en nuevos soles
Saldos al 31 de Diciembre del 2014 Comercial ABC
Expresado en nuevos soles HOJA DE TRABAJO Estado de Situacion Financiera
Detalle Estados Financieros Saldos por Ajustar Saldos Actualizados Al 31 de Diciembre del 2014
DEBE HABER Debe Haber Debe Haber Debe Haber (Expresado en nuevos soles)
Mercaderias 178,210 Mercaderias 178,210 36,050 214,260 (notas 1,2 y 3)
Banco de Comercio 19,750 Banco de Comercio 19,750 19,750
Vehiculos 288,700 Vehiculos 288,700 288,700 Activo Pasivo
Muebles y Enseres 180,000 Mueblesy Enseres 180,000 180,000 Activo Corriente Pasivo Corriente
Valores Mantenidos para Negociacion 150,400 Valores Mantenidos para Negociacion 150,400 752 149,648 Efectivo y Equivalentes de efectivo (Nota 4) 29,727 Sobregiros Bancarios (nota 4) 13,577
Seguros Contratados por Anticipado 25,600 Seguros Contratados por Anticipado 25,600 5,120 20,480 Inversiones Financieras 149,648 Instrumentos financieros por pagar 28,000
Cuentas por cobrar Filiales 112,500 Cuentas por cobrar Filiales 112,500 112,500 Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 5) 161,725 Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 9) 216,475
Banco Credito 12,800 Banco Credito 12,800 2,823 9,977 Cuentas por cobrar Vinculadas 112,500 Otras Cuentas Por Pagar (Nota 10 ) 17,336
Letras por cobrar 143,200 Letras por cobrar 143,200 70,800 47,600 166,400 Otras Cuentas Por Cobrar (Nota 7) 24,378 Total Pasivo Corriente 275,388
Creditos IGV. 2,100 Creditos IGV. 2,100 2,100 Existencias ( Nota 6) 211,260 Deudas a Largo Plazo
Suscripciones por Cobrar a Socios 13,850 Suscripciones por Cobrar a Socios 13,850 13,850 Gastos Contratados por anticipado 20,480
Capital Social 580,000 Capital Social 580,000 580,000 Total Activo Corriente 709,718
Tributos por Pagar 1,360 Tributos por Pagar 1,360 7,324 10,800 4,836
Letras por pagar 135,700 Letras por pagar 135,700 135,700 Activo No Corriente Total Pasivo 275,388
Banco Continental 16,840 Banco Continental 16,840 3,263 13,577 inversiones Permanentes 0
Pagare Banco de Comercio parte Corriente 28,000 Pagare Banco de Comercio parte corriente 28,000 28,000 Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 8) 247,200 Patrimonio Neto
Estimacion para Cuentas de cobranza dudoza x letras 2,850 Estimacion para Cuentas de cobranza dudoza x letras 2,850 1,825 4,675 Capital (Nota 12) 566,150
Facturas por pagar 80,360 Facturas por pagar 80,360 415 80,775 Reserva Legal 9,600
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 221,500 Depreciacion y Amortizacion Acumulada 221,500 221,500 Resultados Acumulados (Nota 11) 105,780
Beneficios Sociales 2,500 Beneficios Sociales 2,500 2,500 Total Patrimonio Neto 681,530
Reserva Legal 9,600 Reserva Legal 9,600 9,600
Resultado 2013 3,250 Resultado 2013 3,250 3,250 Total Activo 956,918 Total Pasivo y Patrimonio Neto 956,918
Resultado Acumulados 32,150 Resultado Acumulados 32,150 75,361 145,741 102,530
Cuentas por pagar diversas 10,000 Cuentas por pagar diversas 10,000 10,000 Notas a los Estados Financieros
Desvalorizacion de existencias 3,000 Desvalorizacion de existencias 3,000 3,000 Nota 1: Identificacion y Actividad economica
1,127,110 1,127,110 Dividendos por Cobrar 22,278 22,278 Nota 2: Politicas contables
Nota 3: Tipos de Cambio
Los señores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el año 2014 1,127,110 1,127,110 215,076 215,076 1,199,943 1,199,943
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas: Nota 4: Efectivo y Equivalentes de Efectivo Nota 9:Cuentas por Pagar comerciales
AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR Banco de Comercio 19,750 Letras por pagar 135,700
1 Existen Letras consideradas como dudosas por 4,675. 1 Banco de Credito 9,977 Facturas por pagar 80,775
2 Clientes devolvieron 4,000 unidades de una venta realizada.(con letra) Precio unitario s/ 11.90 y su costo s/ 7.00 Total ajustado x ajustar Total 29,727 Total 216,475
3 Los valores corresponden a 37,600 acciones de Procesadora SA valor nominal s/ 3.95 por unidad, al cierre Provision de cobranza dudoza 4,675 2,850 1,825
del año se cotizan a s/ 3.98 por unidad, ademas dicha empresa declaro dividendos 15% por accion Resultados Acumulados 1,825 Banco Continental -13,577 Nota 10:Otras Cuentas por Pagar
que no se ha cobrado ni registrado Estimacion de cuentas de cobranza dudoza 1,825 Tributos por pagar 4,836
4 Las Ctas, ctes.del Credito y Continental corresponden a $ 3,765 y 4,955 respectivamente Saldo Provisionado cobranza dudosa x letras Beneficios sociales 2,500
Tipo de cambio compra 2.65 venta 2.74 Nota 5: Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por pagar diversas 10,000
5 Se ha omitido el registro del recibo de Internet por s/. 415 incluye IGV, el pago se efectuara los primeros 2 Letras por cobrar 166,400 Total 17,336
dias del mes siguiente. Mercaderia Unidades Pº venta total igv valor de venta Menos(-) Estimacion de cobranza dudosa -4,675
6 La poliza de seguros corresponde a la cobertura que vence 31.08.15, falta devengar los meses de Venta 4,000 11.90 47,600 7,261 40,339 Total 161,725 Nota 11:Resultados Acumulados
noviembrey diciembre. costo 4,000 7.00 28,000 28,000 Resultado 2013 3,250
7 Se contabilizo como gastos de ventas 32,200 correspondientes a fletes por compra de mercaderias Nota 6: Existencias Resultados Acumulados 102,530
que se encuentran 25% en almacen, saldo vendido. Resultados Acumulados 40,339 Mercaderias 214,260 Total 105,780
8 Al cruzar los saldos del inventario fijo vs. almacen, se vio que hay una diferencia de menos por S/ 60,000 costo Tributos y contrap. Por pagar 7,261 Menos(-) Provision para desvaloriz. Exist. -3,000
al analizar se vio que la no contabilizacion de una factura de venta canjeada con letra IGV Total 211,260 Nota 12:Capital
Cuentas por Cobrar Comercilaes 47,600 Capital 580,000
Realizar los siguientes trabajos de regularizacion de Auditoria: Letra por cobrar Suscripciones Ptes. De cancelacion -13,850
1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan. devolucion de venta Nota 7: otras cuentas por cobrar Total 566,150
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados. …………………………….. Dividendos por cobrar 22,278
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF. Mercaderias 28,000 Creditos IGV 2,100
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores Resultados Acumulados 28,000 Total 24,378
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700 Ingreso de mercaderia devuelta
Nota 8: Inmueble Maqui .y Equipo Neto
3 Vehiculos 288,700
Valores Negociables acciones Procesadora 150,400 4.00 37,600 Muebles y Enseres 180,000
Ajuste por fluctuacion de valores: 149,648 3.98 37,600 Menos(-) Depreciacion -221,500
Ajuste por cotizacion 752 Total 247,200

Dividendos por cobrar 22,278 (37,600 x 3.95)*15%

Resultados Acumulados 752

Valores Mant. Para Negociacion 752
Ajuste por Fluctuacion de valores

Dividendos por cobrar 22,278

Resultados Acumulados 22,278
Provision de dividendos por cobrar

4
Contab. s/. US $ Tipo cambio T/c Cierre
Credito 12,800 3,765 3.40 compra 2.65
Continental -16,840 4,955 -3.40 venta 2.74

Credito 9,977 compra Por ajustar 2,823

Continental 13,577 venta -3,263

Resultados Acumulados 2,823

Banco de Credito 2,823
Ajuste por perdida en diferencia de cambio
Banco continental 3,263
Resultados Acumulados 3,263
Ajuste por ganancia por diferencia de cambio

5
Resultados Acumulados 352
Gastos Administrativos
Tributos, Contraprest, y aport.y de Salud por pagar 63
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 415
Facturas
Por omisión del registro del recibo de Internet.
6
vence gasto nov y dic.2013
Seguros pagados por adelantado 25,600 agosto 25600/10 2,560
5120
Resultados Acumulados 5,120
Seguros Contratados por Anticipado 5,120
Mes de diciembre enviado algasto

7
25% almacen 75% vendido
Flete enviado al gasto 32,200 8,050 24,150

Mercaderias 8,050
Resultados Acumulados 24,150
Resultados Acumulados 32,200
Ajuste del flete

8
Cuentas por Cobrar Comercilaes 70,800
Letra por cobrar
Tributos y contrap. Por pagar 10,800
IGV
Resultados Acumulados 60,000
Regularizacion de lo no contabilizado