Fundamentos Del Derecho Tributario

Fundamentos del Derecho Tributario
Por:
Tatiana del Carmen González Garay
Presentado a:
Profesor Alberto de Jesús Roncallo P.
Universidad Evangélica Nicaragüense Martin Luther King Jr.

Diplomado en Gestión Presupuestal y Análisis Financiero
Administración de Empresas
Modulo: Legislación Tributaria
Sincelejo-Sucre
Semestre X
Octubre - 2019
Tarea 1.
Conceptos.
Contribuyentes: Persona física o jurídica que paga una contribución al Estado.

Responsables: Sujeto que por ley puede quedar obligado al cumplimiento de la obligación
tributaria solidaria o subsidiariamente del sujeto pasivo del tributo.
Sinónimos: en cuanto a impuestos sobre las ventas se refiere a los términos contribuyente y
responsable.
Impuesto a la renta: Es un tributo que se determina anualmente, gravando las rentas que provengan
del trabajo y de la explotación de un capital, ya sea un bien mueble o inmueble.
Ganancia ocasional: Es un tributo complementario del impuesto sobre la renta. Para las personas
naturales, se consideran ganancias ocasionales la utilidad en la enajenación de activos fijos
poseídos por dos o más años, y la utilidad de la liquidación de sociedades, herencias, legados, etc.
Sucesión ilíquida: Es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que deja una persona natural
al fallecer, los cuales entran en un proceso de sucesión para posteriormente ser adjudicados a los
herederos que tuvieren tal derecho.
Clasificación de los tributos.

Existen tres clases de tributos:
Los Impuestos: Son dineros que pagan los particulares y por los que el Estado no se obliga a dar
ninguna contraprestación. El objeto de los impuestos es principalmente atender las obligaciones
públicas de inversión; dos ejemplos de impuestos son: impuesto de Renta y complementarios, y el
Impuesto sobre las ventas -IVA-.
Contribuciones: Esta clase de tributo se origina en la obtención de un beneficio particular de obras
destinadas para el bienestar general. Las contribuciones se consideran tributos obligatorios, aunque
en menor medida que los impuestos. Un ejemplo de contribución es: la contribución por
valorización, que se genera en la realización de obras públicas o de inversión social, efectuadas
por el Estado y que generan un mayor valor de los predios cercanos.
Tasas: son los aportes que se pagan al Estado, como remuneración por los servicios que este presta;
generalmente son de carácter voluntario, puesto que la actividad que los genera es producto de
decisiones libres. Ejemplos de tasas en Colombia: peajes (producto de la decisión libre de viajar),
sobretasa a la gasolina (producto de la decisión libre a tener un medio de transporte propio), entre
otros servicios que presta el Estado.
Elementos de la obligación tributaria.

Sujeto activo: Es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los tributos, en su beneficio
o en beneficios de otros entes. A nivel nacional el sujeto activo es el Estado representado por el
Ministro de Hacienda y más concretamente por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
(en relación con los impuestos administrados por esta entidad conocida como DIAN). A nivel
departamental será el Departamento y a nivel municipal el respectivo Municipio.
Sujeto pasivo: Se trata de las personas naturales o jurídicas obligadas al pago de los tributos
siempre que se realice el hecho generador de esta obligación tributaria sustancial (pagar el
impuesto) y deben cumplir las obligaciones formales o accesorias, entre otras: declarar, informar
sus operaciones, conservar información y facturar.
Hecho generador: Se trata de la manifestación externa del hecho imponible. Supone que al
realizarse un ingreso se va a producir o se produjo una venta; que, al venderse, importarse o
exportarse un bien se va a producir un consumo; que al registrarse un acto notarial se va a dar un
cambio de activos.
Hecho imponible: Es el hecho económico considerado por la ley sustancial como elemento fáctico
de la obligación tributaria. Su verificación imputable a determinado sujeto causa el nacimiento de
la obligación; en otras palabras, el hecho imponible se refiere a la materialización del hecho
generador previsto en las normas.
Causación: Se refiere el momento específico en que surge o se configura la obligación respecto de
cada una de las operaciones materia del impuesto.
Base gravable: Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre el cual se
aplica la tarifa del impuesto para establecer el valor de la obligación tributaria.
Tarifa: Una vez conocida la base imponible se le aplica la tarifa, la cual se define como “una
magnitud establecida en la Ley, que, aplicada a la base gravable, sirve para determinar la cuantía
del tributo”. La tarifa en sentido estricto comprende los tipos de gravámenes, mediante los cuales
se expresa la cuantificación de la deuda tributaria.
Principales fundamentos legales del derecho tributario.

Justicia: Adam Smith, uno de los teóricos de la Ciencia Política, hace referencia a la equidad y a
darle a cada persona lo que le pertenece. En esta línea argumentativa, la justicia, como principio
del derecho tributario es una tarea de todos; sin embargo, cada contribuyente aporta a su medida y
esto no es una excepción en los impuestos. Según este principio, cada uno debe contribuir en la
medida de sus ingresos; es decir a quien le pertenece un gran capital, debe pagar más impuestos
que quien no los tiene.
Veracidad: Ningún tributo puede ser asignado aleatoriamente, sino que debe basarse en datos y
cifras ciertas, de modo que este segundo principio debe velar porque la rama tributaria sea eficiente
y genere credibilidad en cada uno de los procedimientos que establece, bien sean medidas de
confianza, de pago o de equilibrio tributario para que haya claridad en los pagos de los tributos.
Facilidad: El Gobierno en línea se ha basado en las buenas prácticas de tratamiento de la
información y de acceso a procedimientos que antes demandaban demasiado esfuerzo. En este
principio se basa el tercer principio del derecho tributario. Los usuarios deben tener la mayor
comodidad y facilidad para acceder a procedimientos y para contribuir con los tributos necesarios,
de modo que el pago de las obligaciones sea cómodo y que fortalezca la relación entre Estado y
ciudadanía.
Economía: La economía consiste en la administración eficaz de los recursos, de modo que este
principio del derecho tributario hace referencia a la eficiencia en el pago, generación y
administración de los tributos.
Mapa conceptual.
Responda las siguientes preguntas.
1. ¿Cuáles son los mecanismos de clasificación de los tributos?

Los más utilizados en Colombia son: los impuestos, las contribuciones y las tasas.
2. ¿Cómo se realiza el proceso de clasificación tributaria?
 Publicación del calendario tributario.

 Pago del impuesto. A) si es impuesto nacional se hace a la Dian. B) si es impuesto local se
hace a la Secretaria de Hacienda del municipio.
 Recaudo de impuestos. A) algunos tienen destinación específica para educación. B) el
recaudo tributario permite financiar programas educación, salud, infraestructura y
funcionamiento del gobierno.
3. ¿Cuáles son los principales fundamentos legales del derecho tributario?

Son la justicia, veracidad, facilidad y economía.
Bibliografía.
Definición y clasificación de los tributos. Publicado: 8 abril, 2014

https://actualicese.com/definicion-y-clasificacion-de-los-tributos/
Elementos de la obligación tributaria. Por Gerencie.com 5 noviembre, 2017. Autor: Gladys

Orjuela.
https://www.gerencie.com/elementos-de-la-obligacion-tributaria.html
¿Cuáles son los principios del derecho tributario? Escrito por Luisa Fernanda Cortés Ruiz.
https://www.siigo.com/blog/contador/principios-del-derecho-tributario/

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Tatiana del Carmen González Garay

Profesor Alberto de Jesús Roncallo P.

Universidad Evangélica Nicaragüense Martin Luther King Jr.

Contribuyentes: Persona física o jurídica que paga una contribución al Estado.

Clasificación de los tributos.

Elementos de la obligación tributaria.

Principales fundamentos legales del derecho tributario.

1. ¿Cuáles son los mecanismos de clasificación de los tributos?

 Publicación del calendario tributario.

3. ¿Cuáles son los principales fundamentos legales del derecho tributario?

Definición y clasificación de los tributos. Publicado: 8 abril, 2014

Elementos de la obligación tributaria. Por Gerencie.com 5 noviembre, 2017. Autor: Gladys

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