2.3.

4PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES (Artículos 1°, 2°, 4° y 10° del Decreto
Legislativo N° 892 y Decreto Supremo N° 009-98-TR, precisado por Ley N° 28873).
Pesqueras,Telecomunicacines 10%
Industriales 10%
Mineras 8%
Empresas de comercio y restaurantes 8%
Otras actividades 5%

Reserva legal art. 129 LS 10%

de las utilidades liquidas luego del impto a la Renta
Porcentajes de depreciación
Edificios y construcciones 3%
Ganado de trabajo y reproducción,
redes de pesca 25%
Vehículos y hornos 20%
Maq. y equipo(mineria,petrolero,
construcción) 20%
Eq. computo 20%
Otros bienes 10%
Impto a la Renta 30%
Essalud 9%
Onp 13%
Cts 8.33%

Saldo a favor del exportador (Artículos 34° y 35° del TUO de la Ley del Impuesto General a las
Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por Decreto Supremo N° 055-99-EF)
El saldo a favor del exportador correspondiente al Impuesto General a las Ventas, originado por
sus adquisiciones de bienes y servicios que no haya sido aplicado contra sus operaciones gravadas
con dicho impuesto por ser éstas insuficientes para absorber dicho saldo, podrá compensarse
automáticamente con la deuda tributaria por pagos a cuenta y de regularización del Impuesto
a la Renta.

La Resolución Nº 044-2010-EF/94 oficializo la versión del año 2009 de las NIC, NIIF, CINIIF y SIC y su
mayo de 2010. Con relación a la NIC 01 Presentación de Estados Financieros se considera la presenta
financieros con sus respectivas notas. Cabe señalar que esta nueva versión entrara en vigencia en el P
Estado de Situación Financiera
Estado del Resultado Integral
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Flujos de Efectivo
Estado de Situación Financiera al principio del primer periodo comparativo
Notas, que incluyan un resumen de las políticas contables más significativas y otra información explica
Los costos constituyen un elemento de gestión importante en toda organización. Por lo tanto es necesa
proceso de determinación y asignación a un producto o servicio.
 Cpc Jorge Romero Guzmán

as, originado por

eraciones gravadas
compensarse
del Impuesto

NIIF, CINIIF y SIC y sus modificaciones a

considera la presentación de 5 estados
ara en vigencia en el Perú en el año 2011.

ra información explicativa
Por lo tanto es necesario conocer el
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
profe Cpc Jorge Romero Guzman
CATÁLOGO DE CUENTAS
ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101 Caja
102 Fondos fijos
103 Efectivo en tránsito
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
105 Otros equivalentes de efectivo
1051 Otros equivalentes de efectivo
106 Depósitos en instituciones financieras
1061 Depósitos de ahorro
1062 Depósitos a plazo
107 Fondos sujetos a restricción
1071 Fondos Sujetos a Restricción
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones mantenidas para negociación
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11111 Costo
11112 Valor Razonable
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
11121 Costo
11122 Valor Razonable
1113 Valores emitidos por empresa
11131 Costo
11132 Valor Razonable
1114 Otros títulos representativos de deuda
11141 Costo
11142 Valor Razonable
1115 Participaciones en entidades
11151 Costo
11152 Valor Razonable
112 Inversiones disponibles para la venta
1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11211 Costo
11212 Valor Razonable
1122 Valores emitidos por el sistema financiero
11221 Costo
11222 Valor Razonable
1123 Valores emitidos por empresas
11231 Costo
11232 Valor Razonable
1124 Otros títulos representativos de deuda
11241 Costo
 11242 Valor Razonable
113 Activos financieros – Acuerdo de compra
1131 Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
11311 Costo
11312 Valor Razonable
1132 Inversiones disponibles para la venta – Acuerdo de compra
11321 Costo
11322 Valor Razonable
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1211 No emitidas
1212 Emitidas en cartera
1213 En cobranza
1214 En descuento
122 Anticipos de clientes
123 Letras por cobrar
1231 En cartera
1232 En cobranza
1233 En descuento
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1311 No emitidas
13111 Matriz
13112 Subsidiarias
13113 Asociadas
13114 Sucursales
13115 Otros
1312 Emitidas en cartera
13121 Matriz
13122 Subsidiarias
13123 Asociadas
13124 Sucursales
13125 Otros
1313 En cobranza
13131 Matriz
13132 Subsidiarias
13133 Asociadas
13134 Sucursales
13135 Otros
1314 En descuento
13141 Matriz
13142 Subsidiarias
13143 Asociadas
13144 Sucursales
13145 Otros
132 Anticipos recibidos
1321 Anticipos recibidos
13211 Matriz
 13212 Subsidiarias
13213 Asociadas
13214 Sucursales
13215 Otros
133 Letras por cobrar
1331 En cartera
13311 Matriz
13312 Subsidiarias
13313 Asociadas
13314 Sucursales
13315 Otros
1332 En cobranza
13321 Matriz
13322 Subsidiarias
13323 Asociadas
13324 Sucursales
13325 Otros
1333 En descuento
13331 Matriz
13332 Subsidiarias
13333 Asociadas
13334 Sucursales
13335 Otros
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1411 Préstamos
1412 Adelanto de remuneraciones
1413 Entregas a rendir cuenta
1419 Otras cuentas por cobrar al personal
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
1422 Préstamos
143 Directores
1431 Préstamos
1432 Adelanto de dietas
1433 Entregas a rendir cuenta
144 Gerentes
1441 Préstamos
1442 Adelanto de remuneraciones
1443 Entregas a rendir cuenta
148 Diversas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
161 Préstamos
1611 Con garantía
1612 Sin garantía
162 Reclamaciones a terceros
1621 Compañías aseguradoras
1622 Transportadoras
 1623 Servicios públicos
1624 Tributos
1629 Otras
163 Intereses, regalías y dividendos
1631 Intereses
1632 Regalías
1633 Dividendos
164 Depósitos otorgados en garantía
1641 Préstamos de instituciones financieras
1642 Préstamos de instituciones no financieras
1644 Depósitos en garantía por alquileres
1649 Otros depósitos en garantía
165 Venta de activo inmovilizado
1651 Inversión mobiliaria
1652 Inversión inmobiliaria
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo
1654 Intangibles
1655 Activos biológicos
166 Activos por instrumentos financieros
1661 Instrumentos financieros primarios
1662 Instrumentos financieros derivados
16621 Cartera de negociación
16622 Instrumentos de cobertura
168 Otras cuentas por cobrar diversas
1681 Entregas a rendir cuenta a terceros
1682 Otras cuentas por cobrar diversas
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
171 Préstamos
1711 Con garantía
17111 Matriz
17112 Subsidiarias
17113 Asociadas
17114 Sucursales
17115 Otros
1712 Sin garantía
17121 Matriz
17122 Subsidiarias
17123 Asociadas
17124 Sucursales
17125 Otros
173 Intereses, regalías y dividendos
1731 Intereses
17311 Matriz
17312 Subsidiarias
17313 Asociadas
17314 Sucursales
17315 Otros
1732 Regalías
 17321 Matriz
17322 Subsidiarias
17323 Asociadas
17324 Sucursales
17325 Otros
1733 Dividendos
17331 Matriz
17332 Subsidiarias
17333 Asociadas
17334 Otros
174 Depósitos otorgados en garantía
175 Venta de activo inmovilizado
1751 Inversión mobiliaria
1752 Inversión inmobiliaria
1753 Inmuebles, maquinaria y equipo
1754 Intangibles
1755 Activos biológicos
176 Activos por instrumentos financieros
178 Otras cuentas por cobrar diversas
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181 Costos financieros
182 Seguros
183 Alquileres
184 Primas pagadas por opciones
185 Mantenimiento de activos inmovilizados
189 Otros gastos contratados por anticipado
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1913 Letras por cobrar
192 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1922 Letras por cobrar
193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
1931 Personal
1932 Accionistas (o socios)
1933 Directores
1934 Gerentes
1938 Diversas
194 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
1941 Préstamos
1942 Reclamaciones a terceros
1943 Intereses, regalías y dividendos
1944 Depósitos otorgados en garantía
1945 Venta de activo inmovilizado
1946 Activos por instrumentos financieros
1949 Otras cuentas por cobrar diversas
195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
1951 Préstamos
1953 Intereses, regalías y dividendos
1954 Depósitos otorgados en garantía
1955 Venta de activo inmovilizado
1956 Activos por instrumentos financieros
1958 Otras cuentas por cobrar diversas
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
20112 Valor razonable
202 Mercaderías de extracción
203 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
2031 De origen animal
2032 De origen vegetal
204 Mercaderías inmuebles
208 Otras mercaderías
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados
212 Productos de extracción terminados
213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
2131 De origen animal
21311 Costo
21312 Valor razonable
2132 De origen vegetal
21321 Costo
21322 Valor razonable
214 Productos inmuebles
215 Existencias de servicios terminados
217 Otros productos terminados
218 Costos de financiación – Productos terminados
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221 Subproductos
222 Desechos y desperdicios
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso de manufactura
232 Productos extraídos en proceso de transformación
233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
2331 De origen animal
23311 Costo
23312 Valor razonable
2332 De origen vegetal
23321 Costo
23322 Valor razonable
234 Productos inmuebles en proceso
235 Existencias de servicios en proceso
237 Otros productos en proceso
 238 Costos de financiación – Productos en proceso
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados
242 Materias primas para productos de extracción
243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
244 Materias primas para productos inmuebles
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares
252 Suministros
2521 Combustibles
2522 Lubricantes
2523 Energía
2524 Otros suministros
253 Repuestos
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases
262 Embalajes
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
271 Inversiones inmobiliarias
2711 Terrenos
27111 Valor razonable
27112 Costo
27113 Revaluación
2712 Edificaciones
27121 Valor razonable
27122 Costo
27123 Revaluación
27124 Costos de financiación
272 Inmuebles, maquinaria y equipo
2721 Terrenos
27211 Valor razonable
27212 Costo
27213 Revaluación
2722 Edificaciones
27221 Costo de adquisición o construcción
27222 Revaluación
27223 Costo de financiación
2723 Maquinarias y equipos de explotación
27231 Costo de adquisición o construcción
27232 Revaluación
27233 Costo de financiación
2724 Equipo de transporte
27241 Costo
27242 Revaluación
2725 Muebles y enseres
27251 Costo
27252 Revaluación
2726 Equipos diversos
 27261 Costo
27262 Revaluación
2727 Herramientas y unidades de reemplazo
27271 Costo
27272 Revaluación
273 Intangibles
2731 Concesiones, licencias y derechos
27311 Costo
27312 Revaluación
2732 Patentes y propiedad industrial
27321 Costo
27322 Revaluación
2733 Programas de computadora (software)
27331 Costo
27332 Revaluación
2734 Costos de exploración y desarrollo
27341 Costo
27342 Revaluación
2735 Fórmulas, diseños y prototipos
27351 Costo
27352 Revaluación
2736 Reservas de recursos extraíbles
27361 Costo
27362 Revaluación
2739 Otros activos intangibles
27391 Costo
27392 Revaluación
274 Activos biológicos
2741 Activos biológicos en producción
27411 Valor razonable
27412 Costo
27413 Costos de financiación
2742 Activos biológicos en desarrollo
27421 Valor razonable
27422 Costo
27423 Costos de financiación
275 Depreciación acumulada – Inversión inmobiliaria
2752 Edificaciones
27521 Valor razonable
27522 Costo
27523 Revaluación
276 Depreciación acumulada – Inmuebles, maquinaria y equipo
2762 Edificaciones
27621 Costo de adquisición o construcción
27622 Revaluación
27623 Costo de financiación
2763 Maquinarias y equipos de explotación
27631 Costo de adquisición o construcción
 27632 Revaluación
27633 Costo de financiación
2764 Equipo de transporte
27641 Costo
27642 Revaluación
2765 Muebles y enseres
27651 Costo
27652 Revaluación
2766 Equipos diversos
27661 Costo
27662 Revaluación
2767 Herramientas y unidades de reemplazo
27671 Costo
27672 Revaluación
277 Amortización acumulada – Intangibles
2771 Concesiones, licencias y derechos
27711 Costo
27712 Revaluación
2772 Patentes y propiedad industrial
27721 Costo
27722 Revaluación
2773 Programas de computadora (software)
27731 Costo
27732 Revaluación
2774 Costos de exploración y desarrollo
27741 Costo
27742 Revaluación
2775 Fórmulas, diseños y prototipos
27751 Costo
27752 Revaluación
2776 Reservas de recursos extraíbles
27761 Costo
27762 Revaluación
2779 Otros activos intangibles
27791 Costo
27792 Revaluación
278 Depreciación acumulada – Activos biológicos
2781 Activos biológicos en producción
27812 Costo
2782 Activos biológicos en desarrollo
27822 Costo
279 Desvalorización acumulada
2791 Inversión inmobiliaria
27911 Terrenos
27912 Edificaciones
2793 Inmuebles, maquinaria y equipo
27931 Terrenos
27932 Edificaciones
 27933 Maquinarias y equipos de explotación
27934 Equipo de transporte
27935 Muebles y enseres
27936 Equipos diversos
27937 Herramientas y unidades de reemplazo
2794 Intangibles
27941 Concesiones, licencias y otros derechos
27942 Patentes y propiedad industrial
27943 Programas de computadora (software)
27944 Costos de exploración y desarrollo
27945 Fórmulas, diseños y prototipos
27946 Reservas de recursos extraíbles
2795 Activos biológicos
27951 Activos biológicos en producción
27952 Activos biológicos en desarrollo
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
281 Mercaderías
284 Materias primas
285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
286 Envases y embalajes
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
291 Mercaderías
2911 Mercaderías manufacturadas
2912 Mercaderías de extracción
2913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
2914 Mercaderías inmuebles
2918 Otras mercaderías
292 Productos terminados
2921 Productos manufacturados
2922 Productos de extracción terminados
2923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
2924 Productos inmuebles
2925 Existencias de servicios terminados
2927 Otros productos terminados
2928 Costos de financiación – Productos terminados
293 Subproductos, desechos y desperdicios
2931 Subproductos
2932 Desechos y desperdicios
294 Productos en proceso
2941 Productos en proceso de manufactura
2942 Productos extraídos en proceso de transformación
2943 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
2944 Productos inmuebles en proceso
2945 Existencias de servicios en proceso
2947 Otros productos en proceso
2948 Costos de financiación – Productos en proceso
295 Materias primas
2951 Materias primas para productos manufacturados
2952 Materias primas para productos de extracción
2953 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
2954 Materias primas para productos inmuebles
296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
2961 Materiales auxiliares
2962 Suministros
2963 Repuestos
297 Envases y embalajes
2971 Envases
2972 Embalajes
298 Existencias por recibir
2981 Mercaderías
2982 Materias primas
2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3011 Instrumentos financieros representativos de deuda
30111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
30112 Valores emitidos por el sistema financiero
30113 Valores emitidos por las empresas
30114 Valores emitidos por otras entidades
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3021 Certificados de suscripción preferente
3022 Acciones representativas de capital social – Comunes
30221 Costo
30222 Valor razonable
30223 Participación patrimonial
3023 Acciones representativas de capital social – Preferentes
30231 Costo
30232 Valor razonable
30233 Participación patrimonial
3024 Acciones de inversión
30241 Costo
30242 Valor razonable
30243 Participación patrimonial
3025 Certificados de participación de fondos de inversión
30251 Costo
30252 Valor razonable
3026 Certificados de participación de fondos mutuos
30261 Costo
30262 Valor razonable
3027 Participaciones en asociaciones en participación y consorcios
30271 Costo
30272 Valor razonable
30273 Participación patrimonial
3028 Otros títulos representativos de patrimonio
30281 Costo
 30282 Valor razonable
308 Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
3081 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento – Acuerdo de compra
3082 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
311 Terrenos
3111 Urbanos
31111 Valor razonable
31112 Costo
31113 Revaluación
3112 Rurales
31121 Valor razonable
31122 Costo
31123 Revaluación
312 Edificaciones
3121 Edificaciones
31211 Valor razonable
31212 Costo
31213 Revaluación
31214 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
321 Inversiones inmobiliarias
3211 Terrenos
3212 Edificaciones
322 Inmuebles, maquinaria y equipo
3221 Terrenos
3222 Edificaciones
3223 Maquinarias y equipos de explotación
3224 Equipo de transporte
3225 Muebles y enseres
3226 Equipos diversos
3227 Herramientas y unidades de reemplazo
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo
33112 Revaluación
332 Edificaciones
3321 Edificaciones administrativas
33211 Costo de adquisición o construcción
33212 Revaluación
33213 Costo de financiación – Edificaciones
3322 Almacenes
33221 Costo de adquisición o construcción
33222 Revaluación
33223 Costo de financiación – Almacenes
3323 Edificaciones para producción
33231 Costo de adquisición o construcción
 33232 Revaluación
33233 Costo de financiación – Edificaciones para producción
3324 Instalaciones
33241 Costo de adquisición o construcción
33242 Revaluación
33243 Costo de financiación – Instalaciones
333 Maquinarias y equipos de explotación
3331 Maquinarias y equipos de explotación
33311 Costo de adquisición o construcción
33312 Revaluación
33313 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación
334 Unidades de transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
33412 Revaluación
3342 Vehículos no motorizados
33421 Costo
33422 Revaluación
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511 Costo
33512 Revaluación
3352 Enseres
33521 Costo
33522 Revaluación
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
33611 Costo
33612 Revaluación
3362 Equipo de comunicación
33621 Costo
33622 Revaluación
3363 Equipo de seguridad
33631 Costo
33632 Revaluación
3369 Otros equipos
33691 Costo
33692 Revaluación
337 Herramientas y unidades de reemplazo
3371 Herramientas
33711 Costo
33712 Revaluación
3372 Unidades de reemplazo
33721 Costo
33722 Revaluación
338 Unidades por recibir
3381 Maquinarias y equipos de explotación
3382 Equipo de transporte
 3383 Muebles y enseres
3386 Equipos diversos
3387 Herramientas y unidades de reemplazo
339 Construcciones y obras en curso
3391 Adaptación de terrenos
3392 Construcciones en curso
3393 Maquinaria en montaje
3394 Inversión inmobiliaria en curso
3397 Costo de financiación – Inversiones inmobiliarias
33971 Costo de financiación – Edificaciones
3398 Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo
33981 Costo de financiación – Edificaciones
33982 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación
3399 Otros activos en curso
34 INTANGIBLES
341 Concesiones, licencias y otros derechos
3411 Concesiones
34111 Costo
34112 Revaluación
3412 Licencias
34121 Costo
34122 Revaluación
3419 Otros derechos
34191 Costo
34192 Revaluación
342 Patentes y propiedad industrial
3421 Patentes
34211 Costo
34212 Revaluación
3422 Marcas
34221 Costo
34222 Revaluación
343 Programas de computadora (software)
3431 Aplicaciones informáticas
34311 Costo
34312 Revaluación
344 Costos de exploración y desarrollo
3441 Costos de exploración
34411 Costo
34412 Revaluación
34413 Costo de financiación
3442 Costos de desarrollo
34421 Costo
34422 Revaluación
34423 Costo de financiación
345 Fórmulas, diseños y prototipos
3451 Fórmulas
34511 Costo
 34512 Revaluación
3452 Diseños y prototipos
34521 Costo
34522 Revaluación
346 Reservas de recursos extraíbles
3461 Minerales
34611 Costo
34612 Revaluación
3462 Petróleo y gas
34621 Costo
34622 Revaluación
3463 Madera
34631 Costo
34632 Revaluación
3469 Otros recursos extraíbles
34691 Costo
34692 Revaluación
347 Plusvalía mercantil
3471 Plusvalía mercantil
349 Otros activos intangibles
3491 Otros activos intangibles
34911 Costo
34912 Revaluación
35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
351 Activos biológicos en producción
3511 De origen animal
35111 Valor razonable
35112 Costo
35113 Costo de financiación
3512 De origen vegetal
35121 Valor razonable
35122 Costo
35123 Costo de financiación
352 Activos biológicos en desarrollo
3521 De origen animal
35211 Valor razonable
35212 Costo
35213 Costo de financiación
3522 De origen vegetal
35221 Valor razonable
35222 Costo
35223 Costo de financiación
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
361 Desvalorización de inversiones inmobiliarias
3611 Terrenos
3612 Edificaciones
36121 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
36122 Edificaciones – Costo de financiación
363 Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo
3631 Terrenos
3632 Edificaciones
36321 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
36322 Edificaciones – Costo de financiación
3633 Maquinarias y equipos de explotación
36331 Maquinarias y equipos de explotación – Costo de adquisición o construcción
36332 Maquinarias y equipos de explotación – Costo de financiación
3634 Equipo de transporte
3635 Muebles y enseres
3636 Equipos diversos
3637 Herramientas y unidades de reemplazo
364 Desvalorización de intangibles
3641 Concesiones, licencias y otros derechos
3642 Patentes y propiedad industrial
3643 Programas de computadora (software)
3644 Costos de exploración y desarrollo
36441 Costo
36442 Costo de financiación
3645 Fórmulas, diseños y prototipos
3647 Plusvalía mercantil
3649 Otros activos intangibles
365 Desvalorización de activos biológicos
3651 Activos biológicos en producción
36511 Costo
36512 Costo de financiación
3652 Activos biológicos en desarrollo
36521 Costo
36522 Costo de financiación
366 Desvalorización de inversiones mobiliarias
3661 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3662 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
37 ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto a la renta diferido
3711 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados
372 Participaciones de los trabajadores diferidas
3721 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
3722 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado
38 OTROS ACTIVOS
381 Bienes de arte y cultura
3811 Obras de arte
3812 Biblioteca
3813 Otros
382 Diversos
 3821 Monedas y joyas
3822 Bienes entregados en comodato
3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
3829 Otros
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada
3911 Inversiones Inmobiliarias
39111 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
39112 Edificaciones – Revaluación
39113 Edificaciones – Costo de financiación
3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
39121 Inversiones inmobiliarias – Edificaciones
39122 Inmuebles, maquinaria y equipo – Edificaciones
39123 Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotación
39124 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte
39126 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
39131 Edificaciones
39132 Maquinarias y equipos de explotación
39133 Equipo de transporte
39134 Muebles y enseres
39135 Equipos diversos
39136 Herramientas y unidades de reemplazo
3914 Inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación
39141 Edificaciones
39142 Maquinarias y equipos de explotación
39143 Equipo de transporte
39144 Muebles y enseres
39145 Equipos diversos
39146 Herramientas y unidades de reemplazo
3915 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación
39151 Edificaciones
39152 Maquinarias y equipos de explotación
3916 Activos biológicos en producción – Costo
39161 Activos biológicos de origen animal
39162 Activos biológicos de origen vegetal
3917 Activos biológicos en producción – Costo de financiación
39171 Activos biológicos de origen animal
39172 Activos biológicos de origen vegetal
392 Amortización acumulada
3921 Intangibles – Costo
39211 Concesiones, licencias y otros derechos
39212 Patentes y propiedad industrial
39213 Programas de computadora (software)
39214 Costos de exploración y desarrollo
39215 Fórmulas, diseños y prototipos
39219 Otros activos intangibles
3922 Intangibles – Revaluación
 39221 Concesiones, licencias y otros derechos
39222 Patentes y propiedad industrial
39223 Programas de computadora (software)
39224 Costos de exploración y desarrollo
39225 Fórmulas, diseños y prototipos
39229 Otros activos intangibles
3923 Intangibles – Costos de financiación
39234 Costos de exploración y desarrollo
393 Agotamiento acumulado
3931 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles
ELEMENTO 4: PASIVO
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAG
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
40112 IGV – Servicios prestados por no domiciliados
40113 IGV – Régimen de percepciones
40114 IGV – Régimen de retenciones
4012 Impuesto selectivo al consumo
4015 Derechos aduaneros
40151 Derechos arancelarios
40152 Derechos aduaneros por ventas
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
40172 Renta de cuarta categoría
40173 Renta de quinta categoría
40174 Renta de no domiciliados
40175 Otras retenciones
4018 Otros impuestos y contraprestaciones
40181 Impuesto a las transacciones financieras
40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
40183 Tasas por la prestación de servicios públicos
40184 Regalías
40185 Impuesto a los dividendos
40186 Impuesto temporal a los activos netos
40189 Otros impuestos
402 Certificados tributarios
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 Contribución al SENATI
4034 Contribución al SENCICO
4039 Otras instituciones
405 Gobiernos regionales
406 Gobiernos locales
4061 Impuestos
40611 Impuesto al patrimonio vehicular
40612 Impuesto a las apuestas
 40613 Impuesto a los juegos
40614 Impuesto de alcabala
40615 Impuesto predial
40616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
4062 Contribuciones
4063 Tasas
40631 Licencia de apertura de establecimientos
40632 Transporte público
40633 Estacionamiento de vehículos
40634 Servicios públicos o arbitrios
40635 Servicios administrativos o derechos
407 Administradoras de fondos de pensiones
408 Empresas prestadoras de servicios de salud
4081 Cuenta propia
4082 Cuenta de terceros
409 Otros costos administrativos e intereses
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
4112 Comisiones por pagar
4113 Remuneraciones en especie por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios
4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios
4153 Pensiones y jubilaciones
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4211 No emitidas
4212 Emitidas
422 Anticipos a proveedores
423 Letras por pagar
424 Honorarios por pagar
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4311 No emitidas
43111 Matriz
43112 Subsidiarias
43113 Asociadas
43114 Sucursales
43115 Otros
4312 Emitidas
43121 Matriz
43122 Subsidiarias
43123 Asociadas
43124 Sucursales
43125 Otros
432 Anticipos otorgados
4321 Anticipos otorgados
43211 Matriz
43212 Subsidiarias
43213 Asociadas
43214 Sucursales
43215 Otros
433 Letras por pagar
4331 Letras por pagar
43311 Matriz
43312 Subsidiarias
43313 Asociadas
43314 Sucursales
43315 Otros
434 Honorarios por pagar
4341 Honorarios por pagar
43411 Matriz
43412 Subsidiarias
43413 Asociadas
43414 Sucursales
43415 Otros
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas (o socios)
4411 Préstamos
4412 Dividendos
4419 Otras cuentas por pagar
442 Directores
4421 Dietas
4429 Otras cuentas por pagar
443 Gerentes
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
4512 Otras entidades
452 Contratos de arrendamiento financiero
453 Obligaciones emitidas
4531 Bonos emitidos
4532 Bonos titulizados
4533 Papeles comerciales
4539 Otras obligaciones
454 Otros Instrumentos financieros por pagar
4541 Letras
4542 Papeles comerciales
4543 Bonos
4544 Pagarés
4545 Facturas conformadas
 4549 Otras obligaciones financieras
455 Costos de financiación por pagar
4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
45511 Instituciones financieras
45512 Otras entidades
4552 Contratos de arrendamiento financiero
4553 Obligaciones emitidas
45531 Bonos emitidos
45532 Bonos titulizados
45533 Papeles comerciales
45539 Otras obligaciones
4554 Otros instrumentos financieros por pagar
45541 Letras
45542 Papeles comerciales
45543 Bonos
45544 Pagarés
45545 Facturas conformadas
45549 Otras obligaciones financieras
456 Préstamos con compromisos de recompra
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
461 Reclamaciones de terceros
464 Pasivos por instrumentos financieros
4641 Instrumentos financieros primarios
4642 Instrumentos financieros derivados
46421 Cartera de negociación
46422 Instrumentos de cobertura
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4651 Inversiones mobiliarias
4652 Inversiones inmobiliarias
4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
4655 Intangibles
4656 Activos biológicos
467 Depósitos recibidos en garantía
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Subsidios gubernamentales
4692 Donaciones condicionadas
4699 Otras cuentas por pagar
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
471 Préstamos
4711 Matriz
4712 Subsidiarias
4713 Asociadas
4714 Sucursales
4715 Otras
472 Costos de financiación
4721 Matriz
4722 Subsidiarias
4723 Asociadas
4724 Sucursales
4725 Otras
473 Anticipos recibidos
4731 Matriz
4732 Subsidiarias
4733 Asociadas
4734 Sucursales
4735 Otras
474 Regalías
4741 Matriz
4742 Subsidiarias
4743 Asociadas
4744 Sucursales
4745 Otras
475 Dividendos
4751 Matriz
4752 Subsidiarias
4753 Asociadas
4754 Sucursales
4755 Otras
477 Pasivo por compra de activo inmovilizado
4771 Inversiones mobiliarias
47711 Matriz
47712 Subsidiarias
47713 Asociadas
47714 Sucursales
47715 Otras
4772 Inversiones inmobiliarias
47721 Matriz
47722 Subsidiarias
47723 Asociadas
47724 Sucursales
47725 Otras
4773 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
47731 Matriz
47732 Subsidiarias
47733 Asociadas
47734 Sucursales
47735 Otras
4774 Inmuebles, maquinaria y equipo
47741 Matriz
47742 Subsidiarias
47743 Asociadas
47744 Sucursales
47745 Otras
4775 Intangibles
47751 Matriz
47752 Subsidiarias
47753 Asociadas
47754 Sucursales
47755 Otras
4776 Activos biológicos
47761 Matriz
47762 Subsidiarias
47763 Asociadas
47764 Sucursales
47765 Otras
479 Otras cuentas por pagar diversas
4791 Otras cuentas por pagar diversas
47911 Matriz
47912 Subsidiarias
47913 Asociadas
47914 Sucursales
47915 Otras
48 PROVISIONES
481 Provisión para litigios
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
483 Provisión para reestructuraciones
484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
485 Provisión para gastos de responsabilidad social
486 Provisión para garantías
489 Otras provisiones
49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido
4911 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
4912 Impuesto a la renta diferido – Resultados
492 Participaciones de los trabajadores diferidas
4921 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
4922 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros
4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado
494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
495 Subsidios recibidos diferidos
496 Ingresos diferidos
497 Costos diferidos
ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
5012 Participaciones
502 Acciones en tesorería
51 ACCIONES DE INVERSIÓN
511 Acciones de inversión
512 Acciones de inversión en tesorería
52 CAPITAL ADICIONAL
521 Primas (descuento) de acciones
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
5222 Reservas
5223 Acreencias
5224 Utilidades
523 Reducciones de capital pendientes de formalización
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
562 Instrumentos financieros – Cobertura de flujo de efectivo
563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
5631 Ganancia
5632 Pérdida
564 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta – Compra o venta convencio
5641 Ganancia
5642 Pérdida
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571 Excedente de revaluación
5711 Inversiones inmobiliarias
5712 Inmuebles, maquinaria y equipos
5713 Intangibles
572 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
573 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
58 RESERVAS
581 Reinversión
582 Legal
583 Contractuales
584 Estatutarias
585 Facultativas
589 Otras reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
5912 Ingresos de años anteriores
592 Pérdidas acumuladas
5921 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores
ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturadas
6012 Mercaderías de extracción
6013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
6014 Mercaderías inmuebles
6018 Otras mercaderías
602 Materias primas
6021 Materias primas para productos manufacturados
 6022 Materias primas para productos de extracción
6023 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
6024 Materias primas para productos inmuebles
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6031 Materiales auxiliares
6032 Suministros
6033 Repuestos
604 Envases y embalajes
6041 Envases
6042 Embalajes
609 Costos vinculados con las compras
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60911 Transporte
60912 Seguros
60913 Derechos aduaneros
60914 Comisiones
60919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías
6092 Costos vinculados con las compras de materias primas
60921 Transporte
60922 Seguros
60923 Derechos aduaneros
60924 Comisiones
60925 Otros costos vinculados con las compras de materias primas
6093 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
60931 Transporte
60932 Seguros
60933 Derechos aduaneros
60934 Comisiones
60935 Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
60941 Transporte
60942 Seguros
60943 Derechos aduaneros
60944 Comisiones
60945 Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías manufacturadas
6112 Mercaderías de extracción
6113 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
6114 Mercaderías inmuebles
6115 Otras mercaderías
612 Materias primas
6121 Materias primas para productos manufacturados
6122 Materias primas para productos de extracción
6123 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
6124 Materias primas para productos inmuebles
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
 6131 Materiales auxiliares
6132 Suministros
6133 Repuestos
614 Envases y embalajes
6141 Envases
6142 Embalajes
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
6212 Comisiones
6213 Remuneraciones en especie
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
622 Otras remuneraciones
623 Indemnizaciones al personal
624 Capacitación
625 Atención al personal
626 Gerentes
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud
6272 Régimen de pensiones
6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
6274 Seguro de vida
6275 Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador
6277 Contribuciones al SENCICO y el SENATI
628 Retribuciones al directorio
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensación por tiempo de servicio
6292 Pensiones y jubilaciones
6293 Otros beneficios post-empleo
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 Transporte, correos y gastos de viaje
6311 Transporte
63111 De carga
63112 De pasajeros
6312 Correos
6313 Alojamiento
6314 Alimentación
6315 Otros gastos de viaje
632 Asesoría y consultoría
6321 Administrativa
6322 Legal y tributaria
6323 Auditoría y contable
6324 Mercadotecnia
6325 Medioambiental
6326 Investigación y desarrollo
6327 Producción
 6329 Otros
633 Producción encargada a terceros
634 Mantenimiento y reparaciones
6341 Inversión inmobiliaria
6342 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
6343 Inmuebles, maquinaria y equipo
6344 Intangibles
6345 Activos biológicos
635 Alquileres
6351 Terrenos
6352 Edificaciones
6353 Maquinarias y equipos de explotación
6354 Equipo de transporte
6356 Equipos diversos
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica
6362 Gas
6363 Agua
6364 Teléfono
6365 Internet
6366 Radio
6367 Cable
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
6371 Publicidad
6372 Publicaciones
6373 Relaciones públicas
638 Servicios de contratistas
639 Otros servicios prestados por terceros
6391 Gastos bancarios
6392 Gastos de laboratorio
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 Gobierno central
6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
6412 Impuesto a las transacciones financieras
6413 Impuesto temporal a los activos netos
6414 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
6415 Regalías mineras
6416 Cánones
6419 Otros
642 Gobierno regional
643 Gobierno local
6431 Impuesto predial
6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
6433 Impuesto al patrimonio vehicular
6434 Licencia de funcionamiento
6439 Otros
644 Otros gastos por tributos
6441 Contribución al SENATI
 6442 Contribución al SENCICO
6443 Otros
65 OTROS GASTOS DE GESTION
651 Seguros
652 Regalías
653 Suscripciones
654Licencias y derechos de vigencia
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
65511 Inversiones inmobiliarias
65512 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
65513 Inmuebles, maquinaria y equipo
65514 Intangibles
65515 Activos biológicos
6552 Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
65521 Inversiones inmobiliarias
65522 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
65523 Inmuebles, maquinaria y equipo
65524 Intangibles
65525 Activos biológicos
656 Suministros
658 Gestión medioambiental
659 Otros gastos de gestión
6591 Donaciones
6592 Sanciones administrativas
66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
661 Activo realizable
6611 Mercaderías
6612 Productos terminados
6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
66131 Inversión inmobiliaria
66132 Inmuebles, maquinaria y equipo
66133 Intangibles
66134 Activos biológicos
662 Activo inmovilizado
6621 Inversiones inmobiliarias
6622 Activos biológicos
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
6712 Contratos de arrendamiento financiero
6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
6714 Documentos vendidos o descontados
672 Pérdida por instrumentos financieros derivados
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 Instituciones financieras
67312 Otras entidades
 6732 Contratos de arrendamiento financiero
6733 Otros instrumentos financieros por pagar
6734 Documentos vendidos o descontados
6735 Obligaciones emitidas
6736 Obligaciones comerciales
6737 Obligaciones tributarias
674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
6741 Gastos por menor valor
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Diferencia de cambio
677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
6771 Inversiones para negociación
6772 Inversiones disponibles para la venta
6773 Otros
678 Participación en resultados de entidades relacionadas
6781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
6782 Participaciones en negocios conjuntos
679 Otros gastos financieros
6791 Primas por opciones
6792 Gastos financieros en medición a valor descontado
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciación
6811 Depreciación de inversiones inmobiliarias
68111 Edificaciones – Costo
68112 Edificaciones – Revaluación
68113 Edificaciones – Costo de financiación
6812 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inversiones inmobiliarias
68121 Edificaciones
6813 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inmuebles, maquinaria y equipo
68131 Edificaciones
68132 Maquinarias y equipos de explotación
68133 Equipo de transporte
68134 Equipos diversos
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
68141 Edificaciones
68142 Maquinarias y equipos de explotación
68143 Equipo de transporte
68144 Muebles y enseres
68145 Equipos diversos
68146 Herramientas y unidades de reemplazo
6815 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación
68151 Edificaciones
68152 Maquinarias y equipos de explotación
68153 Equipo de transporte
68154 Muebles y enseres
68155 Equipos diversos
68156 Herramientas y unidades de reemplazo
6816 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación
 68161 Edificaciones
68162 Maquinarias y equipos de explotación
6817 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo
68171 Activos biológicos de origen animal
68172 Activos biológicos de origen vegetal
6818 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo de financiación
68181 Activos biológicos de origen animal
68182 Activos biológicos de origen vegetal
682 Amortización de intangibles
6821 Amortización de intangibles – Costo
68211 Concesiones, licencias y otros derechos
68212 Patentes y propiedad industrial
68213 Programas de computadora (software)
68214 Costos de exploración y desarrollo
68215 Fórmulas, diseños y prototipos
68219 Otros activos intangibles
6822 Amortización de intangibles – Revaluación
68221 Concesiones, licencias y otros derechos
68222 Patentes y propiedad industrial
68223 Programas de computadora (software)
68224 Costos de exploración y desarrollo
68225 Fórmulas, diseños y prototipos
68229 Otros activos intangibles
683 Agotamiento
6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos
684 Valuación de activos
6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68411 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
68412 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
68413 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
68414 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
68415 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
6843 Desvalorización de inversiones mobiliarias
68431 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
68432 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
685 Deterioro del valor de los activos
6851 Desvalorización de inversiones inmobiliarias
68511 Edificaciones
6852 Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo
68521 Edificaciones
68522 Maquinarias y equipos de explotación
68523 Equipo de transporte
68524 Muebles y enseres
68525 Equipos diversos
68526 Herramientas y unidades de reemplazo
6853 Desvalorización de intangibles
68531 Concesiones, licencias y otros derechos
68532 Patentes y propiedad industrial
 68533 Programas de computadora (software)
68534 Costos de exploración y desarrollo
68535 Fórmulas, diseños y prototipos
68536 Otros activos intangibles
68537 Plusvalía mercantil
6854 Desvalorización de activos biológicos en producción
68541 Activos biológicos de origen animal
68542 Activos biológicos de origen vegetal
686 Provisiones
6861 Provisión para litigios
68611 Provisión para litigios – Costo
68612 Provisión para litigios – Actualización financiera
6862 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
68621 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado– Costo
68622 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado– Actualización financiera
6863 Provisión para reestructuraciones
6864 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
68641 Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Costo
68642 Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Actualización financiera
6866 Provisión para garantías
68661 Provisión para garantías – Costo
68662 Provisión para garantías – Actualización financiera
6869 Otras provisiones
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6911 Mercaderías manufacturadas
69111 Terceros
69112 Relacionadas
6912 Mercaderías de extracción
69121 Terceros
69122 Relacionadas
6913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
69131 Terceros
69132 Relacionadas
6914 Mercaderías inmuebles
69141 Terceros
69142 Relacionadas
6915 Otras mercaderías
69151 Terceros
69152 Relacionadas
692 Productos terminados
6921 Productos manufacturados
69211 Terceros
69212 Relacionadas
6922 Productos de extracción terminados
69221 Terceros
69222 Relacionadas
6923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
 69231 Terceros
69232 Relacionadas
6924 Productos inmuebles terminados
69241 Terceros
69242 Relacionadas
6925 Existencias de servicios terminados
69251 Terceros
69252 Relacionadas
6926 Costos de financiación – Productos terminados
69261 Terceros
69262 Relacionadas
6927 Costos de producción no absorbido – Productos terminados
6928 Costo de ineficiencia – Productos terminados
693 Subproductos, desechos y desperdicios
6931 Subproductos
69311 Terceros
69312 Relacionadas
6932 Desechos y desperdicios
69321 Terceros
69322 Relacionadas
694 Servicios
6941 Terceros
6942 Relacionadas
695 Gastos por desvalorización de existencias
6951 Mercaderías
6952 Productos terminados
6953 Subproductos, desechos y desperdicios
6954 Productos en proceso
6955 Materias primas
6956 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6957 Envases y embalajes
6958 Existencias por recibir
ELEMENTO 7: INGRESOS
70 VENTAS
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros
70112 Relacionadas
7012 Mercaderías de extracción
70121 Terceros
70122 Relacionadas
7013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70131 Terceros
70132 Relacionadas
7014 Mercaderías inmuebles
70141 Terceros
70142 Relacionadas
7015 Mercaderías – Otras
 70151 Terceros
70152 Relacionadas
702 Productos terminados
7021 Productos manufacturados
70211 Terceros
70212 Relacionadas
7022 Productos de extracción terminados
70221 Terceros
70222 Relacionadas
7023 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70231 Terceros
70232 Relacionadas
7024 Productos inmuebles terminados
70241 Terceros
70242 Relacionadas
7025 Existencias de servicios terminados
70251 Terceros
70252 Relacionadas
703 Subproductos, desechos y desperdicios
7031 Subproductos
70311 Terceros
70312 Relacionadas
7032 Desechos y desperdicios
70321 Terceros
70322 Relacionadas
704 Prestación de servicios
7041 Terceros
7042 Relacionadas
709 Devoluciones sobre ventas
7091 Mercaderías – Terceros
70911 Mercaderías manufacturadas
70912 Mercaderías de extracción
70913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70914 Mercaderías inmuebles
70915 Mercaderías – Otras
7092 Mercaderías – Relacionadas
70921 Mercaderías manufacturadas
70922 Mercaderías de extracción
70923 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70924 Mercaderías inmuebles
70925 Mercaderías – Otras
7093 Productos terminados – Terceros
70931 Productos manufacturados
70932 Productos de extracción terminados
70933 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70934 Productos inmuebles terminados
70935 Existencias de servicios terminados
7094 Productos terminados – Relacionadas
 70941 Productos manufacturados
70942 Productos de extracción terminados
70943 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70944 Productos inmuebles terminados
70945 Existencias de servicios terminados
7095 Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros
70951 Subproductos
70952 Desechos y desperdicios
7096 Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas
70961 Subproductos
70962 Desechos y desperdicios
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de productos terminados
7111 Productos manufacturados
7112 Productos de extracción terminados
7113 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
7114 Productos inmuebles terminados
7115 Existencias de servicios terminados
712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios
7121 Subproductos
7122 Desechos y desperdicios
713 Variación de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
7132 Productos extraídos en proceso de transformación
7133 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
7134 Productos inmuebles en proceso
7135 Existencias de servicios en proceso
7138 Otros productos en proceso
714 Variación de envases y embalajes
7141 Envases
7142 Embalajes
715 Variación de existencias de servicios
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
721 Inversiones inmobiliarias
7211 Edificaciones
722 Inmuebles, maquinaria y equipo
7221 Edificaciones
7222 Maquinarias y otros equipos de explotación
7223 Equipo de transporte
7224 Muebles y enseres
7225 Equipos diversos
723 Intangibles
7231 Programas de computadora (software)
7232 Costos de exploración y desarrollo
7233 Fórmulas, diseños y prototipos
724 Activos biológicos
7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal
7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
 725 Costos de financiación capitalizados
7251 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
72511 Edificaciones
7252 Costos de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo
72521 Edificaciones
72522 Maquinarias y otros equipos de explotación
7253 Costos de financiación – Intangibles
7254 Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
72541 Activos biológicos de origen animal
72542 Activos biológicos de origen vegetal
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
7311 Terceros
7312 Relacionadas
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
7411 Terceros
7412 Relacionadas
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
751 Servicios en beneficio del personal
752 Comisiones y corretajes
753 Regalías
754 Alquileres
7541 Terrenos
7542 Edificaciones
7543 Maquinarias y equipos de explotación
7544 Equipo de transporte
7545 Equipos diversos
755 Recuperación de cuentas de valuación
7551 Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
7552 Recuperación – Desvalorización de existencias
7553 Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
756 Enajenación de activos inmovilizados
7561 Inversiones mobiliarias
7562 Inversiones inmobiliarias
7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
7564 Inmuebles, maquinaria y equipo
7565 Intangibles
7566 Activos biológicos
757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
7571 Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias
7572 Recuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo
7573 Recuperación de deterioro de intangibles
7574 Recuperación de deterioro de activos biológicos
759 Otros ingresos de gestión
7591 Subsidios gubernamentales
7592 Reclamos al seguro
7593 Donaciones
 7599 Otros ingresos de gestión
76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
761 Activo realizable
7611 Mercaderías
7612 Productos terminados
7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
76131 Inversiones inmobiliarias
76132 Inmuebles, maquinaria y equipo
76133 Intangibles
76134 Activos biológicos
762 Activo inmovilizado
7621 Inversiones inmobiliarias
7622 Activos biológicos
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Ganancia por instrumento financiero derivado
772 Rendimientos ganados
7721 Depósitos en instituciones financieras
7722 Cuentas por cobrar comerciales
7723 Préstamos otorgados
7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
7725 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
773 Dividendos
774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Diferencia en cambio
777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
7771 Inversiones mantenidas para negociación
7772 Inversiones disponibles para la venta
7773 Otras
778 Participación en resultados de entidades relacionadas
7781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
7782 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
779 Otros ingresos financieros
7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJE
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811 Producción de bienes
812 Producción de servicios
813 Producción de activo inmovilizado
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotación
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871 Participación de los trabajadores – Corriente
872 Participación de los trabajadores – Diferida
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta – Corriente
882 Impuesto a la renta – Diferido
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
892Pérdida
90 COSTOS POR DISTRIBUIR
9061 variacion de existencias
9062 Gastos de personal
9063 Gastos de servicios terceros
9064 Gastos por tributos
9065 Otros gastos de gestion
9068 Valuacion y deterioro de activos y proviciones
92 COSTO DE PRODUCCION
93 CENTROS DE COSTOS
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
96 COSTOS ESTIMADOS
97 GASTOS FINANCIEROS
98 CONTROL DE COSTOS ESTIMADOS
99 VARIACION DE COSTOS
Essalud 9% igv 18%
Onp 13% I Renta 30%
cts 8.33% Ptrabajadores 10%
senati 0.75%
it 0.005%
MODULO 2: CUENTAS DEL ACTIVO
1. Análisis de las cuentas del activo
2. Caja y bancos, y su relación con la NIC 7 – estado de flujos de efectivo
3. Cuentas por cobrar, y la NIC 18 – ingresos
4. Existencias, con la NIC 2 existencias y NIC 41 agricultura
5. Activo fijo, y la NIC 16 inmuebles, maquinaria y equipo
6. Intangibles, y la NIC 38 – intangibles
7. Activos biológicos, la NIC 41 agricultura
8. Activos diferidos, y la NIC 12 impuesto a la renta
MODULO 3: CUENTAS DEL PASIVO Y PATRIMONIO
1. Análisis de las cuentas del pasivo y patrimonio
2. Cuentas por pagar, y la NIC 1 presentación de los estados financieros, y NIC 21 tipos de cambio
3. Tributos por pagar, y la NIC 12 impuesto a la renta
4. Remuneraciones de los trabajadores, y la NIC 19 beneficios de los trabajadores
5. Provisiones, NIC 37, provisiones
6. Capital, y la NIIF 2 pagos basados en acciones
7. Resultados no realizados, y la NIIF 7, instrumentos financieros
8. Excedente de revaluación, y la NIC 16, inmuebles, maquinaria y equipo
MODULO 4: CUENTAS DE RESULTADOS
1. Análisis de las cuentas de resultados y de orden
2. Compras, NIC 2 existencias
3. Gastos : NIC 1, 19, 17, 41
4. Ingresos, NIC 18, ingresos
5. Cuentas de orden, NIC 32 y 39, instrumentos financieros
DIRECTORES Y GERENTES
erdo de compra
NSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Y GERENTES
enta – Compra o venta convencional fecha de liquidación
y repuestos
nfermedades profesionales
RAZONABLE
odo del valor patrimonial

siones inmobiliarias

ebles, maquinaria y equipo

y gerentes
do– Actualización financiera

lización financiera
R RAZONABLE

odo del valor patrimonial

IÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

¿Cómo se contabilizan las operaciones en una ONG?

Toda vez que el establecimiento de un posible precio por los bienes o servicios prestados
no persigue la recuperación del costo de las actividades realizadas, se recurre
normalmente a la recepción de cantidades significantes de recursos de suministradores
que no esperan recibir ni la devolución de lo entregado ni beneficios económicos de los mismos.

1.Aportes para la constitución en una ONG

Con fecha mayo 2012 se constituye una ONG, para ello los asociados fundadores realizan los siguientes aportes:

Fundadores Aporte s/.

Dinero en
Asociado 1 efectivo 10,000
Dinero en
Asociado 2 efectivo 12,000
Dinero en
Asociado 3 efectivo 10,000

2.Gastos preoperativos en una ONG

Tomando los datos del caso práctico Nº 1, se sabe que la ONG al momento de su
constitución incurre en diversos gastos iniciales, tales como a continuación se muestran:

- .Elaboración de escritura de constitución por la notaría S/. 800

- .Suscripción de la escritura pública de constitución por los asociados S/. 60
- .Inscripción de la entidad en los registro públicos S/. 90
- .Legalización ante notario público de los libros y registros contables S/. 200
- .Pago por derecho de licencia de funcionamiento en la municipalidad S/. 80
- .Total S/. 1,230

3.La ONG tiene un proyecto "Y" que ha sido aprobado por una entidad del extranjero por el importe de S/. 5
el cual consiste en ayuda psicológica a las familias de una localidad alejada de la capital,
para ello la ONG efectúa las siguientes operaciones en el desarrollo del proyecto:

- Realiza el pago por arrendamiento de local según recibo por el importe de S/. 2,500.
- Pago de honorarios ascendente a S/. 10,000.
- Adquisición de muebles y enseres S/. 6,000.
- Pago de servicios básicos S/. 1,940 (agua S/. 290, teléfono S/. 350 y energía eléctrica S/. 1,300).
alizan los siguientes aportes:

anjero por el importe de S/. 500,000,

e S/. 2,500. 2500

10000
6000
rgía eléctrica S/. 1,300). 1940
20440
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2012
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
REFERENCIA
DE LA
OPERACIÓN

N° CORRELATIVO DEL ASIENTO O

CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

NÚMERO
CORRELATIVO

001 POR LA CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA

002 APORTES

003 POR LOS GASTOS PREOPERATIVOS

004 POR DESTINO

005 PARA LA CANCELACIÓN DE LOS PREOPERATIVOS

006 POR LAS DONACIONES RECIBIDAS

PARA EJECUTAR EL PROYECTO "Y"

007 POR EL ALQUILER DEL LOCAL

010 POR EL DESTINO

011 POR LA CANCELACION DEL ALQUILER

012 POR EL RECONOCIMIENTO DEL INGRESO

013 POR EL SERVICIO DE ASESORÍA

015 POR EL DESTINO

016 POR EL PAGO DE HONORARIOS

017 POR EL RECONOCIMIENTO DEL INGRESO

018 POR LA ADQUISICIÓN DE MUEBLES Y ENSERES

019 POR LA CANCELACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES

020 POR EL RECONOCIMIENTO DEL INGRESO

022 POR LOS SERVICIOS BÁSICOS

023 POR EL DESTINO

027 POR LA CANCELACIÓN DE LOS SERVICIOS BÁSICOS

028 POR EL RECONOCIMIENTO DEL INGRESO

CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO
DENOMINACIÓN DEBE HABER

1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 32,000.00

5012 Participaciones 32,000.00

1041 Cuentas corrientes operativas 32,000.00

1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 32,000.00

6322 Legal y tributaria 1,000.00

6434 Licencia de funcionamiento 80.00
6443 Otros 150.00
40631 Licencia de apertura de establecimientos 80.00
409 Otros costos administrativos e intereses 150.00
4212 Emitidas 1,000.00

94 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,230.00

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,230.00

40631 Licencia de apertura de establecimientos 80.00

409 Otros costos administrativos e intereses 150.00
4212 Emitidas 1,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 1,230.00

1041 Cuentas corrientes operativas 500,000.00

4692 Donaciones condicionadas 500,000.00

6352 Edificaciones 2,500.00

4212 Emitidas 2,500.00

94 GASTOS DE ADMINISTRACION 2,500.00

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2,500.00
4212 Emitidas 2,500.00
1041 Cuentas corrientes operativas 2,500.00

4692 Donaciones condicionadas 2,500.00

7593 Donaciones 2,500.00

6329 Otros 10,000.00

424 Honorarios por pagar 10,000.00

94 GASTOS DE ADMINISTRACION 10,000.00

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 10,000.00

424 Honorarios por pagar 10,000.00

1041 Cuentas corrientes operativas 10,000.00

4692 Donaciones condicionadas 10,000.00

7593 Donaciones 10,000.00

33511 Costo 6,000.00

4654 Inmuebles, maquinaria y equipo 6,000.00

4654 Inmuebles, maquinaria y equipo 6,000.00

1041 Cuentas corrientes operativas 6,000.00

4692 Donaciones condicionadas 6,000.00

7593 Donaciones 6,000.00

6361 Energía eléctrica 1,300.00

6363 Agua 290.00
6364 Teléfono 350.00
4212 Emitidas 1,940.00

94 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,940.00

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,940.00

4212 Emitidas 1,940.00

1041 Cuentas corrientes operativas 1,940.00

4692 Donaciones condicionadas 1,940.00

7593 Donaciones 1,940.00

TOTALES 643,450.00 643,450.00

0.00
0
HOJA DE TRABAJO
0
Cuent AJUSTE Y/O RESULTADOS RESULTADOS
a SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR ELIMINACIONES INVENTARIOS POR POR
NATURALEZA FUNCIÓN

Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Pérdida Ganacia Pérdida Ganancia
10 532,000.00 21,670.00 510,330.00 510,330.00
12 0.00 0.00 0.00 0.00
14 32,000.00 32,000.00 0.00 0.00
18 0.00 0.00 0.00 0.00
19 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
20 0.00 0.00 0.00 0.00
21 0.00 0.00 0.00 0.00
23 0.00 0.00 0.00 0.00
24 0.00 0.00 0.00 0.00
25 0.00 0.00 0.00 0.00
26 0.00 0.00 0.00 0.00
29 0.00 0.00 0.00 0.00
33 6,000.00 0.00 6,000.00 6,000.00
39 0.00 0.00 0.00 0.00
40 230.00 230.00 0.00 0.00 0.00
41 0.00 0.00 0.00 0.00
42 15,440.00 15,440.00 0.00 0.00
45 0.00 0.00 0.00 0.00
46 26,440.00 506,000.00 479,560.00 0.00 479,560.00
50 0.00 32,000.00 32,000.00 32,000.00
52 0.00 0.00 0.00 0.00
57 0.00 0.00 0.00 0.00
58 0.00 0.00 0.00 0.00
59 0.00 0.00 0.00 0.00
60 0.00 0.00 0.00 0.00
61 0.00 0.00 0.00 0.00
62 0.00 0.00 0.00 0.00
63 15,440.00 0.00 15,440.00 15,440.00
64 230.00 0.00 230.00 230.00
65 0.00 0.00 0.00 0.00
66 0.00 0.00 0.00 0.00
67 0.00 0.00 0.00 0.00
68 0.00 0.00 0.00 0.00
69 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
71 0.00 0.00 0.00 0.00
72 0.00 0.00 0.00 0.00
75 0.00 20,440.00 20,440.00 20,440.00 20,440.00
79 0.00 15,670.00 15,670.00 15,670.00
92 0.00 0.00 0.00 0.00
93 0.00 0.00 0.00 0.00
94 15,670.00 0.00 15,670.00 15,670.00 15,670.00
95 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
97 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
99 0.00 0.00 0.00
643,450.00 643,450.00 547,670.00 547,670.00 15,670.00 15,670.00 516,330.00 511,560.00 15,670.00 20,440.00 15,670.00 20,440.00
- Utilidad antes de impuestos y participaciones 4,770.00 4,770.00 4,770.00
- 516,330.00 516,330.00 20,440.00 20,440.00 20,440.00 20,440.00
- #DIV/0!
20000 0.04
500000
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
101 Caja
102 Fondos fijos
103 Efectivo en tránsito
1041 Cuentas corrientes operativas
1042 Cuentas corrientes para fines específ

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
1412 Adelanto de remuneraciones
1413 Entregas a rendir cuenta
1421 Suscripciones por cobrar a socios o
1432 Adelanto de dietas

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
331 Terrenos 33111 Costo
3321 Edificaciones adminis 33211 Costo de adquisición o construcci
3323 Edificaciones para p 33231 Costo de adquisición o construcci
3324 Instalaciones 33241 Costo de adquisición o construcció
333 Maquinarias y equipos d 33311 Costo de adquisición o construcci
334 Unidades de transporte 33411 Costo
335 Muebles y enseres 33511 Costo
336 Equipos diversos 33611 Costo
 339 Construcciones y obras 3392 Construcciones en curso

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
40111 IGV – Cuenta propia
40113 IGV – Régimen de percepciones
40114 IGV – Régimen de retenciones
40171 Renta de tercera categoría
40173 Renta de quinta categoría
4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 Contribución al SENATI
4039 Otras instituciones
40615 Impuesto predial
40631 Licencia de apertura de estableci
407 Administradoras de fondos de pension
409 Otros costos administrativos e interese

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN

4211 No emitidas
4212 Emitidas
422 Anticipos a proveedores
423 Letras por pagar
424 Honorarios por pagar

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4651 Inversiones mobiliarias
4652 Inversiones inmobiliarias
4653 Activos adquiridos en arrendamiento
4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
4655 Intangibles
4656 Activos biológicos
469 Otras cuentas por pagar diversas 4692 Donaciones condicionadas
4699 Otras cuentas por pagar
TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
5011 Acciones
5012 Participaciones
502 Acciones en tesorería

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN

5712 Inmuebles, maquinaria y equipos

5713 Intangibles

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
631 Transporte, correos y ga 63111 De carga
6312 Correos
6313 Alojamiento
6314 Alimentación
 6315 Otros gastos de viaje
632 Asesoría y consultoría 6322 Legal y tributaria
6323 Auditoría y contable
6324 Mercadotecnia
6327 Producción
6329 Otros
6343 Inmuebles, maquinaria y equipo
635 Alquileres 6351 Terrenos
6352 Edificaciones
6353 Maquinarias y equipos de explotació
636 Servicios básicos 6361 Energía eléctrica
6363 Agua
6364 Teléfono
6371 Publicidad
638 Servicios de contratistas

TOTALES
sarita_0907
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
641 Gobierno central 6412 Impuesto a las transacciones financi
6419 Otros
643 Gobierno local 6432 Arbitrios municipales y seguridad ci
6434 Licencia de funcionamiento
6439 Otros
644 Otros gastos por tributo 6443 Otros

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
754 Alquileres 7542 Edificaciones
7544 Equipo de transporte
756 Enajenación de activos 7564 Inmuebles, maquinaria y equipo
759 Otros ingresos de gesti 7593 Donaciones

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
 LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
791 Cargas imputables a cuentas de costos

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
94 GASTOS DE ADMINISTRACION

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
95 GASTOS DE VENTAS

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN
97 GASTOS FINANCIEROS

TOTALES
preparado por CPC Jorge ROMERO Guzmán

0
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
532,000.00 21,670.00
0.00 0.00

532,000.00 21,670.00

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y G

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 0.00
0.00 0.00
32,000.00 32,000.00
0.00 0.00

32,000.00 32,000.00

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
6,000.00 0.00
0.00 0.00
 0.00 0.00

6,000.00 0.00

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
80.00 80.00
0.00 0.00
150.00 150.00

230.00 230.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR

0.00 0.00
5,440.00 5,440.00
0.00 0.00
0.00 0.00
10,000.00 10,000.00

15,440.00 15,440.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
6,000.00 6,000.00
0.00 0.00
0.00 0.00
20,440.00 500,000.00
0.00 0.00
26,440.00 506,000.00

50 CAPITAL
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 0.00
0.00 32,000.00
0.00 0.00

0.00 32,000.00

57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR

0.00 0.00
0.00 0.00

0.00 0.00

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
 0.00 0.00
1,000.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
10,000.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
2,500.00 0.00
0.00 0.00
1,300.00 0.00
290.00 0.00
350.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00

15,440.00 0.00

64 GASTOS POR TRIBUTOS

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
80.00 0.00
0.00 0.00
150.00 0.00

230.00 0.00

75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 20,440.00

0.00 20,440.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

SALDOS Y MOVIMIENTOS
 DEUDOR ACREEDOR
0.00 15,670.00

0.00 15,670.00

94 GASTOS DE ADMINISTRACION
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
15,670.00 0.00

15,670.00

95 GASTOS DE VENTAS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 0.00

0.00

97 GASTOS FINANCIEROS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 0.00

0.00

1,286,900.00 1,286,900.00
L, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
EGP POR NATURALEZA S/.
Ventas netas 0.00
(+-) Producción almacenada 0.00
(+ ) Producción inmovilizada 0
Total Producción 0.00
(-) Consumo
(+ ) Compras 0.00
6021 Mater 160,000.00
6032 Sumin 20,700.00
(+-) Variación existencias 0.00
6121 Mater 0.00
6132 Suministros
(-) Serv.prest.por terceros 15,440.00 -15,440.00
Valor agregado -15,440.00
(-) Cargas de personal 0.00
(-) Tributos -230.00
Excedente bruto de explotación -15,670.00
(-) Cargas diversas de gestión 0.00
(-) Provisiones de ejercicio 0.00
(+) Ingresos diversos Err:509
Resultado de explotación Err:509
(-) Carga financiera 0.00
(+) Ingresos Financieros Err:509
Resultado antes de p.e i. Err:509
P.T. 10% Err:509
IR 30 % Err:509
Err:509
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0
EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 510,330.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales 4212, 122
Cuentas por Cobrar Comerciales 1212 ,422 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias 0.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado 0.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 510,330.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación 6,000.00 TOTAL PASIVO
acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 6,000.00
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO 516,330.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
EJERCICIO O
PERIODO

0.00

479,560.00

479,560.00

0.00

479,560.00
 32,000.00

4,770.00
36,770.00

516,330.00
-
SEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0

CUENTAS PATRIMONIALES Capital Capital Acciones de Excedente de Reserva Otras Resultados TOTAL
Adicional Inversión Revaluación Legal Reservas Acumulados
SALDOS AL......DE.......DE 0.00
1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y
la corrección de errores sustanciales 0.00
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el
período 0.00
3. Dividendos y participaciones acordados durante el período 0.00
4. Nuevos aportes de accionistas 0.00
5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y
donaciones 0.00
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
0.00
7. Revaluación de activos 0.00
8. Capitalización de partidas patrimoniales 0.00
9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital 0.00
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio 4,770.00 4,770.00
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas
patrimoniales 0.00
SALDOS AL......DE.......DE 0.00 4,770.00 4,770.00

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
0
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO ACTUAL

Ventas Netas (ingresos operacionales) 0.00

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 0.00

Costo de ventas 0.00

Utilidad Bruta 0.00

Gastos Operacionales
Gastos de Administración -15,670.00
Gastos de Venta 0.00
variacion de costos 0.00
Utilidad Operativa -15,670.00

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos 0.00
Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones, -15,670.00

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias -15,670.00

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario -15,670.00

Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio -15,670.00

Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas -15,670.00
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
información mínima requerida para este Formato.
 EJERCICIO O
PERIODO
ANTERIOR

obado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la

 0
Balance General
Al … de………. de año 1 y año 2

EJERCICIO O EJERCICIO EJERCICIO O EJERCICIO

PERIODO O PERIODO PERIODO O PERIODO
ACTIVOS ACTUAL ANTERIOR PASIVOS Y PATRIMONIO ACTUAL ANTERIOR

Activos Corrientes PASIVOS

Efectivo y Equivalente de efectivo 510,330.00 Pasivos Corrientes
Inversiones Financieras Sobregiros Bancarios
Cuentas por cobrar comerciales (neto) Err:509 Obligaciones Financieras
Otras Cuentas por cobrar a partes relacionadas Cuentas por Pagar Comerciales 0.00
Otras cuentas por cobrar (neto) Err:509 Otras cuentas por pagar a Partes relacionadas
Existencias (Neto) 0.00 Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes
Activos Biologicos Otras cuentas por pagar 0.00
Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta Provisiones
Gastos Contratados por Anticipado 0.00 Pasivos Mantenidos para la venta
Otros activos TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0.00 0.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES Err:509 Pasivos No Corrientes
Activos No Corrientes Obligaciones Financieras
Inversiones Financieras Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por cobrar comerciales Otras cuentas por pagar a Partes relacionadas
Otras Cuentas por cobrar a partes relacionadas Pasivos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Otras cuentas por cobrar Otras cuentas por pagar Provisiones
Existencias (Neto) Ingresos Diferidos (netos)
Activos Biologicos TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0.00
Inversiones Inmobiliarias TOTAL PASIVOS 0.00
Inmuebles, Maquinarias y Equipos (Neto) 6,000.00 PATRIMONIO NETO
Activos Intangibles (Neto) Capital 32,000.00
Activos por Impuesto a la Renta y Participacione. Acciones de Inversion
Otros activos Capital Adicional
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 6,000.00 Resultados no Realizados
Reservas Legales
Otras reservas
Resultados Acumulados 4,770.00
Diferencias de Conversión
TOTAL PATRIMONIO NETO ATRIBUIBLE 36,770.00
Intereses Minoritarios
TOTAL PATRIMONIO NETO 36,770.00
TOTAL ACTIVOS Err:509 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NET0 36,770.00
Err:509
 0
Estado de Ganancias y Pérdidas - (en miles de Soles)
Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2012 y 2011

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTUAL ANTERIOR
Ingresos Operacionales
Ventas Netas (ingresos operacionales) 0.00
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 0.00
Costo de Ventas (Operacionales) 0.00
Otros Costos Operacionales
Total Costos Operacionales
Utilidad Bruta 0.00
Gastos de Ventas 0.00
Gastos de Administración -15,670.00
Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos
Otros Ingresos
Otros Gastos
Utilidad Operativa -15,670.00
Ingresos Financieros
Gastos Financieros 0.00
Participación en los Resultados de Partes Relacionadas.
Ganancia (Pérdida) por Instrumentos Financieros Deriv .
Resultado antes de Participaciones y del Impuesto a la R -15,670.00
Participación de los trabajadores
Impuesto a la Renta
Utilidad (Pérdida) Neta de Actividades Contínuas
Ingreso (Gasto) Neto de Operaciones en Discontinuación
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio -15,670.00
Utilidad (Pérdida) por Acción
Utilidad (pérdida) básica por acción común
Utilidad (pérdida) básica por acción de inversión
Utilidad (pérdida) diluida por acción común
Utilidad (pérdida) diluida por acción de inversión
Utilidad (Pérdida) Neta de Actividades Contínuas
Utilidad (Pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (Pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción de Inversión
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por los años terminado el 31 de diciembre de año 2 y año 1
(Nombre de la Empresa)
(Expresado en Nuevos Soles
capital capital Acciones de
adicional inversión
Saldos al ……... de................. de…….....
1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la
corrección de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el
periodo
3. Dividendos y participaciones acordados durante el periodo
4. Nuevos aportes, aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos
8. Capitalización de partidas patrimoniales
9. Redención de Acc. de Inversión o reducción de capital
10.Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
11.Otros incrementos o disminuciones de partidas patrimoniales
Saldos al ……... de................. de……..... Err:509

1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la

corrección de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el
periodo
3. Dividendos y participaciones acordados durante el periodo
4. Nuevos aportes s de accionistas 0.00
5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos
8. Capitalización de partidas patrimoniales
9. Redención de Acc. de Inversión o reducción de capital
10.Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
11.Otros incrementos o disminuciones de partidas patrimoniales
Saldos al ……... de................. de……..... Err:509 0 0
Expresado en Nuevos Soles)
Excedente de reserva Otras Resultados Total
Revaluación legal reservas Acumulados

Err:509

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4,770 4,770
0
0 0 0 4,770 Err:509
APÉNDICE II (TUO LIGV)
2. Servicio de transporte público de pasajeros dentro del país, excepto el transporte público ferroviario de pasajeros y el transp
dentro de la exoneración al transporte público de pasajeros dentro del país al servicio del Sistema Eléctrico de Transporte Mas
3. Servicios de transporte de carga que se realicen desde el país hacia el exterior y los que se realicen desde el exterior
hacia el país, así como los servicios complementarios necesarios para llevar a cabo dicho transporte, siempre que se realicen
en la zona primaria de aduanas y que se presten a transportistas de carga internacional.
¿TRATAMIENTO DE IGV COMPRAS EN UNA EMPRESA DE TRANSPORTES DE SERVICIO PUBLICO?
Esta exonerado de IGV la venta de pasajes(BOLETO DE VIAJE), pero esta gravada con el IGV las encomiendas (BOLETA DE VENTA
Se hacen compras de combustibles, repuestos, y otros, los cuales estan gravados con el IGV.
es muy dificil diferenciar que compras se hicieron para el transporte de pasajeros y que compras se hicieron para las
encomiendas; por que regularmente se hace el servicio de pasajeros conjuntamente las encomiendas en un mismo viaje.
TRATAMIENTO DE IGV COMPRAS EN UNA EMPRESA DE TRANSPORTES DE SERVICIO PUBLICO
1er párrafo del Articulo 23 de la Ley del IGV “para efectos de la determinación del crédito fiscal, cuando el sujeto del impuesto
realice conjuntamente operaciones gravadas y no gravadas, deberá seguirse el procedimiento que señale el reglamento”
Numeral 6 del Articulo 6 del reglamento, se encuentran las normas que regulan la utilización del crédito fiscal en los casos suje
que no realicen exclusivamente operaciones gravadas y por ende no puede tomar el 100% del IGV asumido en las adquisicione
erroviario de pasajeros y el transporte aéreo. Se incluye
tema Eléctrico de Transporte Masivo de Lima y Callao.
realicen desde el exterior
nsporte, siempre que se realicen

s encomiendas (BOLETA DE VENTA Y/O FACTURA).

ras se hicieron para las

miendas en un mismo viaje.

al, cuando el sujeto del impuesto

que señale el reglamento”
del crédito fiscal en los casos sujetos del impuesto
l IGV asumido en las adquisiciones de bienes y servicios.