MONICA VIVIANA PRADA RODRIGUEZ ficha 1261713 contabilidad y finanzas

EJERCICIO PARA DESARROLLAR EN CASA

Con base a las cuentas enunciadas en el presente capítulo desarrolle el siguiente
cuadro:

Nombre de la cuenta Breve descripción Aumenta Disminuye

Caja Se aplica para referirse a la parte de la cuenta Aumenta Disminuye

donde se registran las entradas de dinero en cuando se cuando se
efectivo o por cheques o en valores recibe el paga en
representativas en sumas dinerarias y los dinero en efectivo
egresos también de dinero en efectivo o en efectivo
cheques.
Bancos Es una empresa financiera que se encarga de Esta Disminuye
captar recursos en la forma de depósitos y aumenta cuando se
prestar dinero, así como la prestación de cuando se le retira
servicios financieros. deposita

Cuentas de Ahorro Son productos que te ofrecen los bancos, en Este Disminuye la
los que puedes guardar tu dinero, recibir aumenta en producción
intereses establecidos por tu entidad bancariael tiempo aumenta la
y dispones de tus ahorros en cualquier debido a dos tasa de
momento. causas desempleo
bienes y
servicios
Deudores Clientes En la contabilidad igual que en la vida Esta Disminuye
cotidiana, el termino cliente designa aquellas aumenta cuando se
personas jurídicas o físicas que compran cuando se le retiran bienes
bienes y servicios que habitualmente son deposite en
objeto de venta o prestación por parte de la instituciones
empresa.
Mercancías No Fabr. Registra el valor de los bienes adquiridos para Aumenta la Disminuye el
la venta por el ente económico que no ha cuenta de valor de la
por la empresa
sufrido ninguna transformación o adición y se activo y una compra.
encuentran disponibles para su enajenación. cuenta del
pasivo sin
que haya
ningún
Maquinaria y Equipo Registra el costo histórico de la maquinaria y Aumenta Disminuye
equipo adquirida por el ente económico. cuando se cuando se
depositan retiran los
dineros o bienes
valores al
cobro
Muebles y Enseres .la descripción y dinámicas descritas en la
reglamentación solo van hasta las cuentas

Equipos de Computo y Registra el costo histórico del equipo de Aumenta Disminuye

cómputo y comunicación adquiridos por el cuando se le cuando se
Comunicación
ente económico para el desarrollo de los deposita retiran los
planes o actividades de sistematización y bienes
comunicación

Flota y Equipo de Registra el costo histórico de las unidades de Aumenta Disminuye

transporte, equipos de movilización y cuando se cuando nos
Transporte
maquinaria de propiedad del ente económico depositan devuelven
destinados al transporte de pasajeros y de dineros o mercancías.
carga para el desarrollo de sus actividades. valores al
cobro

Gastos Pagados por Registra el valor de los gastos pagados por Disminuye
anticipado que realiza el ente económico en el Aumenta cuando se
Anticipado
desarrollo de su actividad. cuando se le retiran bienes
deposita de entidades
bancarias

Cargos Diferidos Los costos y gastos que incurren en el ente Aumenta el Disminuye el
económico en las etapas de organización, activo pasivo
explotación, construcción, instalación,
montaje y puesta en marcha.

Intangibles Comprende el conjunto de bienes inmateriales Aumenta Disminuye

representados en derechos privilegios o con las cuando se
ventajas de competencia que son valiosos utilidades retiran bienes
porque contribuyen a un aumento en ingresos. obtenidas institucionales
como un
resultado.

Obligaciones Comprende el valor de las obligaciones Esta Disminuye

contraídas por el ente económico mediante la aumenta descuentos.
Financieras
obtención de recursos provenientes de cuando se le
establecimientos de crédito. deposita
Nombre de la cuenta Breve descripción Aumenta Disminuye

Proveedores Es un ente que se encarga del abastecimiento Aumenta disminuye

de un bien o servicio hacia otro ente al que le cuando se cuando paga
haga falta, visto desde este punto de vista es paga algún total y
un termino bastante amplio servicio o parcialmente
beneficio el costo
devengado
por la
empresa
Costos y Gastos por Registra aquellos pasivos del ente económico
originados por la prestación de servicios,
Pagar
honorarios y gastos financieros entre otros

Retención en la Fuente Registra los importes recaudados por el ente

económico a los contribuyentes o sujetos
por Pagar
pasivos del tributo a titulo de retención en la
fuente a favor de la administración de
impuestos nacionales

Impuesto a las Ventas Registra los saldos a cargo de entidades

gubernamentales a favoe del ente económico
por Pagar
por conseptp de anticipo de impuestos y los
originados en liquidaciones de declaraciones
tributarias contribuiones y tasas para ser
solicitados en devolución o compensación
con liquidaciones futuras

Obligaciones Laborales Comprende el valor de lso pasivos a cargo del

ente económico y a favor de los trabajadores,
ex trabajadores o beneficiarios, originados en
virtud de normas legales, convenciones de
trabajo o pactos colectivos, tales como:
salarios por pagar, cesantías consolidadas,
prima de servicios, prestaciones extra legales
e indemnizaciones laborales.
Aportes Sociales Registra el valor de los aportes realizados por
los socios al momento de constituir el ente
económico respaldados por la escritura
publica de constitución
Comercio al por mayor Registra el valor de los ingresos obtenidos por
el ente económico en las actividades de
y al por menor
compra, venta y reparación o mantenimiento
de vienes o productos a los cuales no se les
realiza proceso de transformación.

Devoluciones en Registra las tarjetas crédito y debito

correspondientes a los ajuestes por inflación,
Ventas
efectuados a los valores contabiizados en los
rubros del balance y del estado de ganancias y
perdidas, de conformidad con las
disposiciones legales vigentes

Gastos de Controlara los costos ocacionados por

conceptos de administración. También se
Administración
puede y debemos dividirla en tantas
subcuentas como gastos o costos que
deseamos controlar

Gastos de Ventas Controlara todos los costos ocasionados por

la venta de vienes o servicios realizados por
la empresa.
Gastos Financieros Aquellos en los que oincurre un sujeto
económico para la obtención, uso o
devolución de capitales financieros puestos a
su dispocision por terceras personas

Compra de Mercancías Se refiere al enfoque sistematico de los

vendedores para predecir los requisitos del
inventario y para lidiar con los proveedores.

Devoluciones en registra el valor de las devoluciones

originadas en compras efectuadas por el ente
Compras
económico.

Ingresos Financieros Recogen todos aaquellos ingresos derivados

de operaciones financieras.
EJERCICIO PARA DESARROLLAR EN CLASE

Con la siguiente información, se requiere que para la empresa el Porvenir Ltda., se

elaboren los respectivos asientos contables, determine los saldos en cuentas T y
elabore el Balance de Prueba.

La empresa inicia operaciones comerciales con aportes de los socios así:

Efectivo: $80.000.000, vehículo: $50.000.000, muebles para la oficina:
$4.000.000, equipos de oficina: $2.500.000, equipo de cómputo: $1.800.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 80.000.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 2.500.000
152405 MUEBLES Y ENSERES 4.000.000
1528 EQUIPO DE COMPUTO 1.800.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 50.000.000
3115 APORTES SOCIALES 138.300.000

SUMAS IGUALES 138.300.000 138.300.000

Adquiere mercancía para la venta por $25.000.000, la cual cancela el 50% en

efectivo y el saldo le conceden un plazo a 30 días.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 M/C NO FAB. X LA EMPR. 25.000.000
1105 CAJA 12.500.000
2205 PROVEEDORES NACIONALES 12.500.000

SUMAS IGUALES 25.000.000 25.000.000

Vende mercancía por $45.000.000, la cual le cancelan el 60% en efectivo y por
el saldo concede un plazo a 30 días.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 27.000.000
130505 18.000.000
CLIENTES NACIONALES
45.000.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL
POR MENOR

SUMAS IGUALES 45.000.0000 45.000.000

Compra papelería para la empresa por $450.000, por la cual le dan un plazo de
15 días.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 450.000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 450.000

SUMAS IGUALES 450.000 450.000

Compra un computador para el uso de la empresa por $1.900.000, por la cual le

dan un plazo de 30 días.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 1.900.000
2335 COSTOS Y GASTOS 1.900.000

SUMAS IGUALES 1.900.000 1.900.000

Cancela los servicios públicos del mes por valor de $900.000, en efectivo.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 900.000
5135 SERVICIOS PUBLICOS 900.000

SUMAS IGUALES 900.000 900.000

Abre una cuenta bancaria por $50.000.000 y una cuenta de ahorro por
$10.000.000, mediante el efectivo disponible en caja.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 60.000.000
111O BANCO 60.000.000

SUMAS IGUALES 60.000.000 60.000.000

Compra una póliza de seguro para la empresa por $1.500.000, con vigencia de
un año, la cual cancela mediante cheque.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 BANCO 1.500.000
5130 SEGUROS 1.500.000

SUMAS IGUALES 1.500.000 1500.000

Realiza un préstamo en el banco, el cual es depositado en su cuenta corriente

por valor de $40.000.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 BANCO 40.000.000

SUMAS IGUALES
Cancela los fletes por el transporte de la mercancía por valor de $800.000,
mediante un cheque.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Gira cheque para cancelar el saldo a los proveedores.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Los clientes le consignan en la cuenta de ahorro el saldo de la deuda.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Gira cheque para cancelar el valor del arriendo del mes por $1.800.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES
Compra útiles de aseo y cafetería por valor de $350.000, mediante retiro de la
cuenta de ahorro.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

El banco le cobra $380.000 por el valor de la chequera

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Determinación de los saldos en cuentas T

 Balance de Prueba

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES
EJERCICIO PARA ELABORAR EN CASA

Con la siguiente información, elabore los respectivos asientos contables codificados,

determine los saldos de las cuentas y elabore el balance de comprobación, para el
mes de Agosto de 2009.

La empresa se crea con aportes sociales en efectivo por $190.000.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Se abre una cuenta bancaria con el 60% del disponible en caja

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Se abre una cuenta de ahorros con el 30% del disponible en caja

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES
Se adquiere papelería para la empresa por $700.000 y se cancela en efectivo

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Compra mercancía por valor de $30.000.000, conceden un plazo de 30 días

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Vende mercancía por valor de $60.000.000, concede un plazo de 30 días

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Adquiere un vehículo por $45.000.000, para lo cual solicita un crédito en el

banco

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES
Cancela el flete por el transporte de la mercancía con un cheque por valor de
$800.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Compra un seguro por un año para la empresa por valor de $1.800.000, el cual
cancela con cheque

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Determinación de los saldos en cuentas T

 Balance de Prueba

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES
Ejercicio Parte N. 2
Con la información anterior y el nuevo movimiento para el presente mes, elabore los
respectivos asientos contables codificados, determine los saldos de las cuentas y
elabore el balance de comprobación, para el mes de Septiembre de 2009:

Compra mercancía de contado por $4.000.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Vende mercancía de contado por $9.000.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Cancela con cheque a los proveedores la compra del mes anterior

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES
Le cancelan mediante consignación directa los clientes la venta del mes
anterior

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Abono al préstamo bancario la suma de $1.000.000 mediante el giro de un

cheque

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Consigna el valor disponible en caja

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Adquiere papelería para la empresa por $300.000, la cual es cancelada en

cheque

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES
Compra útiles de aseo para la oficina por $200.000, le conceden un plazo de 30
días para el pago

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Compra mercancía por $7.000.000, la cual cancela el 50% de contado y el saldo le

conceden un plazo de 30 días

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Determinación de los saldos en cuentas T

 Balance de Prueba

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES
CORRECCION DE TRABAJO EN CASA

Asiento contable mal elaborado

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Breve explicación de la corrección

Asiento contable mal elaborado

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Breve explicación de la corrección

Asiento contable mal elaborado

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES
Breve explicación de la corrección

Asiento contable mal elaborado

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Breve explicación de la corrección

Asiento contable mal elaborado

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Breve explicación de la corrección

Asiento contable mal elaborado

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES
 Breve explicación de la corrección

Asiento contable mal elaborado

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Breve explicación de la corrección

Asiento contable mal elaborado

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Breve explicación