INTRODUCCION

Una de las obligaciones de todo ser humano que habite un domicilio, tiene la
obligación inherente de contribuir al gasto de su hogar, así como con la
responsabilidad de mantener ese obligación a través de todo el tiempo, que por
necesidad tenga que hacerlo.

Así mismo en una nación en donde radicamos y necesitamos de

infraestructura para poder desarrollarnos, y cubrir nuestras actividades diarias,
también es de vital importancia, el contribuir para la manutención en conjunto de
esas necesidades. Toda contribución derivada de nuestros ingresos de forma
proporcional y equitativa sirve para que el Estado se comprometa a cumplir de forma
retributiva con esas obligaciones.

Las contribuciones fiscales a la que estamos comprometidos todos

Constitucionalmente con el Estado, es para todos, esto quiere decir que la
contribución proporcional y equitativa que por ley aportamos al Estado, tiene un fin
fundamentado en nuestra Constitución: Educación, Seguridad, Salud, Vivienda
entre otras, son básicas para el desarrollo de una Nación y sus gobernados.
 En nuestro país en la actualidad, existen diversas regiones en donde el
desarrollo todavía no se ha dado en la medida de la necesidades de las mismas,
razón por la cual es importante y necesario, el atender esas desigualdades
derivadas de la mala distribución de los recursos obtenidos por el Estado a través
de las contribuciones que se han hecho a lo largo de la historia.

Uno de los frenos del porque no se ha distribuido adecuadamente los

recursos obtenidos de las contribuciones, además de la obtención de recursos por
deuda externa, es por la corrupción que permea en todos los niveles de los
funcionarios que manejan las dependencia en donde son dirigidos esos recursos.
aplicar las nuevas leyes anticorrupción traerá para la Nación un mejor panorama.
Actividad uno
Actividad financiera del estado
“Conceptos fundamentales en Derecho Fiscal”

Conceptos Definición Explicación

Actividad financiera Es uno de los sectores La obtención de
principales de la recursos económicos
actividad administrativa, en cualquier actividad
se encuentran así requiere de una
mismo permeadas por estructura y formalidad
el derecho positivo para hacerlo,
como medio de tenerlas otorgándosele a estas
reguladas y normadas. actos, actividad
financiera que,
mediante un conjunto
de elecciones y
decisiones, se
materializa la obtención
de ingresos y egresos
de un agente
económico diverso.

Actividad financiera del El estado mediante La población de una

estado actos y acciones debe nación requiere
recabar recursos para servicios e
cumplir con sus infraestructura para
objetivos, derivados desarrollarse individual
 estos, de las y colectivamente, así
necesidades de la como el estado utilizara
población. esas contribuciones
para cubrir esas
necesidades.
Derecho financiero Para el manejo de
“la rama del Derecho asuntos financieros es
Público que se ocupa necesario que este
de la Hacienda Pública, regulado, derivado de
es decir, se refiere a los esto se tendrá un
ingresos y egresos del manejo ordenado de la
Estado; en general a la captación y
administración de los administración de los
recursos económicos recursos económicos
para satisfacer estatales.
necesidades sociales”
(Serra, 2013:3).

Derecho fiscal Es el conjunto de El estado se encarga de

normas jurídicas que se legislar en materia de
encargan de regular las contribuciones como
contribuciones públicas son, lo relativo a su
en sus diferentes determinación,
manifestaciones. liquidación,
recaudación, ejecución
y administración.
En la relación que debe
tener el fisco con el
contribuyente deberá
ser en completa
armonía, concertación
o inclusive contenciosa
cuando el contribuyente
no este de acuerdo.
Y todo los relaciones
con los particulares
cuando se refiere a
situaciones por causas
de contribuciones: la
traslación de
impuestos.
Derecho administrativo Conjunto de normas De acuerdo con Fraga:
que regulan la actividad Tiene por objeto regular
administrativa del la actividad del estado
Estado. que se realiza en forma
de función
administrativa para
satisfacer las
necesidades esenciales
de las colectividad.
Derecho presupuestario Conjunto de normas En México el
jurídicas que regulan los presupuesto solo esta
egresos del Estado. dirigido a lo que se va a
De acuerdo con gastar en el siguiente
Chapoy, “el conjunto de periodo en base a las
normas que regulan la previsiones de los
elaboración, posibles ingresos que
aprobación, ejecución y se hacen en base a
control del presupuesto. decretos para poderlos
Es la regulación jurídica cubrir. Teniendo como
del llamado ciclo base de referencia el
presupuestario” ejercicio anterior.

ACTIVIDAD DOS
Evolución de las contribuciones en los Estados Unidos Mexicanos
“El fundamento constitucional de las contribuciones en México
Bases clásicas de su fundamento
Bases doctrinales de su fundamento
Momento Denominación Fundamentos Características
histórico de la legislación teorías y/o de las
fiscal doctrinas contribuciones
Como motivo El estado como Constatan y -Tienen
principal para titular de las explican que tienen fundamento
obtener recursos finanzas publicas su origen e historia constitucional
las organizaciones crea un cuerpo regido por 31 F IV
sociales, para el legislativo fiscal principios
sostenimiento de encargada de tributarios basado -Es una fuente de
una población, se legislar en la en obligaciones, en financiamiento para
utilizaba el temor o materia motivada razón de gozar que el gobierno
el miedo a cosas por las tanto de mexicanos cumpla con su
abstractas, “dioses” necesidades de y extranjeros, de función pública.
Vázquez y toda organización derechos
Calderón. social. Ante el reto elementales del -Son imposiciones
Otro ejemplo lo de obtener hombre, ante esto derivadas de las
tenemos con los recursos es es obligación de facultadas del
egipcios que necesario todos el pago de congreso de la
tributaban con su reglamentar la impuestos, ya se a unión. Articulo 73
mano de obra para forma de la Federación, fracciones VII y
la construcción de obtenerlos y ciudad de México, XXIX.
las pirámides de los administrarlos estados y
faraones, siguiendo adecuadamente municipios, -Son necesarias
esa linea, la mediante etapas siempre que este para cubrir el
manutención de los tendentes a escrito en leyes presupuesto.
reyes, familias, optimizar su emanadas del
servidumbre y obtención. Esta poder legislativo. El -Son obligaciones
ejercito dependía actividad financiera fundamento de las porque son fuente
de los frutos y sirve como eje contribuciones, de riqueza del lugar
ganancias que principal están normadas en en donde se
generaban los constituido en el la Constitución generan los
subordinados como derecho fiscal. actual por medio ingresos.
lo menciona, La denominación del derecho fiscal
Vázquez y finanza proviene de que tutela las Sus destino se
Calderón. la raíz latina finis de obligaciones dirigen a satisfacer
Fue hasta la donde nace la derivadas de las las necesidades
civilización romana Etimología del leyes que se refiere colectivas o
que evoluciono el vocablo finanzas y a la misma como sociales o públicos
cobro de los estos tiene por son; el artículo 31 en aras de
impuestos, finalidad Fracción IV, 73 XII garantizar el
aplicando el reglamentar los y XXIX, así como beneficio de la
derecho positivo, ingresos y los las facultades de colectividad.
regido por egresos de un los entes
controles y cuerpos estado. responsables de -Sus principios son
jurídicos apoyados Las contribuciones emitirlas Artículo 74 la proporcionalidad
en un censo al formar parte fracción IV y 115 y la equidad.
poblacional para preponderante y fracción IV. Es
mayor eficacia en la vital para el importante recalcar
recaudación. sostenimiento de el señalamiento del
Siguiendo la época una nación es 31 IV CPEUM para
feudal, rico motivo por el que considerar todas
terrateniente que nace la necesidad las leyes sobre
prestaba sus tierra de reglamentarlos contribuciones, que
a cambio de mediante de ella emanan.
injustas, arbitrarias legislaciones Doctrinalmente se
y anárquicas encargadas de juzga y prescribe
cuotas de pago por darle sentido formal como su eje
el arrendamiento a lo recaudado, ya principal tomar en
de sus tierras. que es el sustento cuenta el hacer
En México no fue jurídico de la financiero de todo
menos difícil para actividad financiera ser humano y su
los subordinados, del estado. conocimiento de la
pues estos debían El resultado de esta contribución. Todo
pagar tributo al actividad legislativa esto ante la
Señor supremo y le rumbo a la improbable
universal esas recaudaciones, voluntad de por si
cargas, mismas que se mismo cumplir con
exceptuando de obtienen mediante las obligaciones
estas a los nobles, obligaciones de los fiscales, deben
gente enferma, particulares para el estar dictadas por
músicos y demas. desarrollo del su razón de ser y
Ya evolucionado el mismo. de justicia del deber
país, se aplico para El mandato de solidaridad al
el cobro de legislativo justifica contribuir para el
contribuciones el el pago de desarrollo de su
derecho fiscal contribuciones por entorno.
apoyado en las medio de la ley, lo Coinciden Cortina y
leyes de Indias y el que hace que esta Fraga en cuatro
acta de ley no se discuta si principios a las que
ayuntamiento de es buena o es deberá sujetarse el
México de 1808 mala, ya que al ser principio de
citado en la ley XXI esta un mandato egresos, unidad,
del título V libro VI. material y formal, universalidad,
En la época de la debe obedecerse especialidad y
independencia fue ante la anualidad esto con
que Hidalgo y responsabilidad el fin de darle orden
Morelos se que tiene el estado y certeza al
manifestaron en de proteger los presupuesto,
contra de esas derechos aludiendo a
leyes que las fundamentales de principios
consideraban la población; y una razonables del o
 gravosas. Motivo de las formas de gastar mas de lo
por el cual nacen hacerlos es que se tiene.
las legislaciones mediante la El equilibrio en las
fiscales para el obtención de finanzas nos
pago de recursos conduce a finanzas
contribuciones provenientes de sanas, el observar
desde el Acta de ellos mismos. Es este principio nos
independencia de por ello por lo que proporciona una
México de 1813, El el legislativo es el fuente de riqueza
decreto de 1814, y encargado de que garantiza el
el acta de regular el entorno beneficio de la
independencia de de la obtención de colectividad.
1821 entre otras, las contribuciones.
hasta la que ahora
conocemos
instituido con
fundamento del 31
IV de la
Constitución de
1871, que tiene su
origen en la de
1857.

Actividad integradora:
El artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos.

De acuerdo con Carrasco, citando a Alfonso Cortina Gutiérrez, “si mexicanos

o extranjeros gozan de los derechos básicos del hombre, también deben estar
colocados en el mismo nivel en cuanto a sus obligaciones públicas, entre ellas, la
del pago de impuesto” (2000:173).

Desarrollo:
INFOGRAFIA:

Aspectos de forma:
Señala la relación entre la actividad financiera del Estado y los campos de
Derecho que la tratan.
Indica los antecedentes directos del artículo 31, fracción IV, vigente.
Señala autores y doctrina en la que se encuentra sustentado dicho artículo.
https://create.piktochart.com/output/40479385-actividad-integradora-
m8u1s1
CONCLUSIONES:
Es inevitable trasladarnos a los orígenes del cumplimiento de las
contribuciones, si tomamos en cuenta que en la actualidad no son por iniciativa
unilateral el que se deba tributar. Hay una relación estado y particulares
implícita en las necesidades tanto de unos y otros, por lo tanto y derivado de
esto, el hacer eficiente la actividad financiera del estado.

Para su completa comprensión y asimilación de las obligaciones fiscales, estas

obligaciones deben estar fundamentadas en las leyes vigentes, pues sin ellas
se hace nulo el cumplimiento de estas, nuestra Constitución, así lo determina,
estas leyes emanadas de los poderes de la unión le dan eficacia, lo único que
se demanda de los órganos fiscalizadores: que éstas sean reprochables, tanto
para el que omite su pago, como para el que los recibe, les den el uso correcto
para lo que fueron creados.

Diversos autores se han manifestado unos a favor y otros en contra de la

imposición de estas contribuciones, al percibir que en determinadas ocasiones
no son aplicadas adecuadamente. Sin embargo, también es de recalcar que
varias de estas opiniones son de carácter positiva, con el fin de aportar
 conocimiento de como se pueden emplear con claridad y trasparencia en
beneficio de la sociedad en que nos desenvolvemos.

Referencia:

Referencias
Carrasco Hiriarte, H. (2001). Derecho Fiscal I. México: IURE editores. Recuperado el 29
de agosto de 2019, de
file:///C:/Users/52294/Documents/DERECHO%20FISCAL%201%20MODULO%20
8.pdf
México, U. A. (s.f.). Derecho Fiscal. En P. UNADM. Recuperado el 29 de AGOSTO de
2019, de
https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/MODULOS/DE/
M8_DEOF/U1/S1/Descargables/DE_M8_U1_S1_TA.pdf
Picktochart. (29 de Agosto de 2019). Presentaciones. Obtenido de
https://create.piktochart.com/presentation
Rodriguez Lobato, R. (s.f.). Derecho Fiscal Segunda edición. México: Oxford, University
press. Recuperado el 29 de agosto de 2019, de
file:///C:/Users/52294/Documents/derecho_fiscal_-_raul_rodriguez_lobato.pdf

LEGISLACION

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

 Jurisprudencia

Tesis: 2a. IX/2005. Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta.

Novena época, t. XXI, enero de 2005, p. 605.
 Módulo 8
Obligaciones fiscales
Unidad 1
Aspectos generales del derecho fiscal
Sesión 2
Actividad financiera del estado
Actividad 1, 2 e Integradora

Alumno: Enrique Ciro Gallardo Málaga

ES 1821007997
Tercer semestre: LICENCIATURA EN DERECHO
Docente: Lic. Shandybell Sedeño Estrada
DE-DEPPJ-1902-M8-008
[email protected]
 INTRODUCCION
Las contribuciones que se reciben por diferentes rubros para el
sostenimiento del estado tienen una regulación legislativa, con el fin de darle
rumbo y certeza al destino de esos recursos que tienen, un fin especifico que
cumplir. Ante ello todas las personas físicas y morales con las características
legales de contribuyentes, deberán cumplir con esas obligaciones, debido a
que esos recursos se les retribuyen en, servicios detallados objetivamente en
el desarrollo del país.

El estado tiene la obligación legal de recibir las contribuciones y de

emplearlos adecuadamente, siguiendo los pasos que le marca la normatividad
como la Constitución y las leyes que de ella emanan, como la Ley federal de
presupuestos y responsabilidad hacendaria, así como la ley de ingresos y la
de la de presupuesto de egresos de la federación. Esto con el fin de darle
certeza a los mismos, evitando así el mal manejo de estas contribuciones.
 Actividad 1
Los ingresos del estado
Para que el estado pueda cumplir con las necesidades de la población,
es necesario ingresos, y estos solamente los puede obtener de la misma
sociedad a la que representa. Para que se cumpla con esta actividad financiera
es necesario y obligatorio que exista una norma que lo regule, y esta es la ley
de ingresos.

Cuando se cumple con la responsabilidad de la recaudación de estos

ingresos, se pasa a la etapa siguiente que es; el en que, y como gastarlo
correctamente, pues el aspecto económico es muy importante para el
desarrollo del país, para ello es necesario contar con un presupuesto anual
que cubra todas las necesidades que se presentan para su desarrollo
sostenible de cualquier país.

Esta actividad financiera esta compuesta de cuatro aspectos

primordiales que se deberán seguir para su cabal función como son, el aspecto
económico que visto desde el punto de vista objetivo es el que contempla la
parte sustantiva del presupuesto; como obtener estos recursos, las inversiones
que se tengan que emplear, así como en caso de déficit financiero, la via
financiamiento con recursos de créditos privados, así como de recursos de
créditos externos.

El aspecto político juega un papel importante en su obtención, la

disposición para legislar y aprobar estos mecanismos que permitan el
cumplimiento del presupuesto necesario para los requerimientos del ejecutivo
para cumplir sus objetivos, son esenciales, tan importante es esta aprobación
como la de la cámara de diputados, que basados en la norma aplicada, solo
tienen que revisar así como adicionar sus puntos de vista, para que antes del
cierre del año: se cuente con la certeza de un presupuesto, de no hacerlo se
pondría en peligro el presupuesto del siguiente año y como consecuencia el
incumplimiento de las necesidades básicas de la población, así como el
cumplimiento de las obligaciones del pago de la deuda externa.

El aspecto jurídico como columna formal en la estructura de la actividad

financiera del estado, es el que le da certeza para poder navegar por la via
legal para dar certidumbre y transparencia a la obtención de estos recursos,
así mismo para todos los niveles de gobierno, federal, estatal, municipal y
demas departamentos dependientes del presupuesto de egresos de la
federación.

No podría dejarse fuera de contexto de este presupuesto a la parte mas

sensible de la sociedad, el aspecto de los grupos sociales marginados y con
mayor nivel de pobreza en el país, presupuestar solamente tomando en cuenta
a los núcleos preponderantes del país por rendimiento económico y dejando
de lado la parte sensible de la sociedad, seria atentar contra los derechos
humanos de ese grupo marginado históricamente del país.

Ahora después de haber analizado los aspectos esenciales de la

distribución del presupuesto de la federación, nos corresponde los rubros del
cómo, el manejo y la aplicación de la actividad financiera del presupuesto. El
imperio de la ley otorga diferentes facultades al estado para hacerse de
recursos llámese contribuciones, prestamos o créditos que serán manejados
por diversos órganos de la administración pública sujetos a disposiciones
legales para ser regulados estos recursos en el gasto publico vital para que el
estado pueda efectuar su gestión.
 Los ejemplos que podemos señalar para la obtención de los ingresos
son: LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO
FISCAL DE 2019
Via impuestos: artículo 1º
• Sobre los ingresos
• Sobre el impuesto sobre la renta
• Sobre el patrimonio
• Sobre el impuesto al valor agregado
Sobre cuotas y aportaciones sociales
✓ Sobre aportaciones al INFONAVIT
✓ Fondos del sistema del retiro
✓ Otro tipos de cuotas de seguridad social
Contribuciones
➢ Contribuciones de mejoras por obras publicas
Derechos
➢ Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o Explotación de
Bienes de Dominio Público:
Prestación de servicios.
Ingresos por Ventas de Bienes, Prestación de Servicios y Otros
Ingresos
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la
Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones.
Y por los créditos adquiridos del extranjero.
 Actividad 2

¿Cuál es la base de la programación del presupuesto?

La inversión de fondos públicos
La rendición de cuentas del Ejecutivo al legislativo
La autorización al ejecutivo de poder disponer de esos fondos
El parámetro para sujetar la disposición de los recursos al Ejecutivo
¿Qué documentos e instrumentos jurídicos son utilizados?
El documento técnico de la cuenta pública que es elaborada por el
Poder Ejecutivo Federal dirigido a la Cámara de Diputados, con información
contenida del gasto de los tres poderes de la unión, así como de órganos
constitucionalmente autónomos.
El presupuesto de egresos de la federación, como norma jurídica
formal y material
La ley de ingresos de la federación en donde se incluyen los montos
de deuda que se pueda contraer y aprobar para las necesidades de la
Ciudad de México, así como de los estados de la federación.
¿Cuál es su función respectiva y cuál es su ciclo de su ejecución?
Su función es el gasto publico con el fin de:
- proporcionar servicios educativos y de salud;
- construir carreteras y vivienda;
- apoyar el desarrollo del campo;
- generar y distribuir electricidad;
- garantizar la soberanía y seguridad nacional;
- procurar e impartir justicia entre otros.
Su ciclo de ejecución comprende del 1 de enero a 31 de diciembre de cada
año.
¿Cuáles son los principios en que se rigen?
Principio de anualidad: Artículo 74 fracción IV otorga la facultad a la cámara
de diputados la aprobación del presupuesto de egresos de la federación.
Principio de universalidad: Deberá conformarse con sentido incluyente en
donde todas las dependencias del gobierno, de todos los niveles y aun las no
incorporadas sean participes de la distribución del presupuesto.
Principio de unidad: No existe motivo para que se elabore mas de un
presupuesto, uno es suficiente para contemplar las partidas de gastos tanto
del Poder ejecutivo, legislativo y judicial.
Principio de especialidad: La designación de las partidas de gastos no deberán
contener ambigüedades en su conformación, cada una deberán estar
etiquetadas para su mejor aplicación y ejecución, de esta forma se conocerá
a detalle los objetivos, tiempo y cantidades para cada necesidad.
¿Cuál es su orden de presentación en la elaboración del presupuesto
público?
-Claridad de los programas en sus objetivos y metas del proyecto
-Estimación de ingresos
-Ingresos y gastos reales del último ejercicio
-Estimación de los ingresos y gastos del ejercicio fiscal en curso
-Situación de la deuda publica
-Situación de la tesorería, comparando el actual con el siguiente inmediato.
-Conocimiento sobre las condiciones económicas tanto financieras,
hacendarias actuales y sus previsiones futuras.
¿Cuáles son los tipos de gasto que lleva a cabo el Estado en sus
diversos órganos, cuando se aplican los recursos?
Mediante la aplicación del Plan Nacional de desarrollo se le da rumbo y
racionalidad al presupuesto, as mismo sistematiza sus acciones, lo cual son
las atribuciones del Ejecutivo Federal. La aplicación de estos recursos está
enfocada primordialmente en la promoción de la actividad económica, social,
política y cultural, velando siempre por la transformación de la realidad de la
nación.
 Define con tus propias palabras cada uno de sus tipos y señala sus
respectivos ejemplos.
Programas sectoriales:
Deberá sujetarse al Plan Nacional de Desarrollo observando la
estimación de los recursos y determinaciones referentes para su ejecución.
Programas institucionales:
Deberán prever las indicaciones contenidas en el plan, así como del
programa sectorial correspondiente. Ajustándose en todo momento a la ley
que la regula.
Programas regionales:
Enfocadas en regiones consideradas prioritarias y estratégicas, de
acuerdo a los objetivos nacionales fijados en el Plan.
Programas especiales:
Aplicadas a las prioridades del desarrollo integral del país, así también
en la actividad conjunta de mas de dos dependencias coordinadoras de sector.
Programas prioritarios:
Seguridad publica
Educación
Salud publica
Fomento industrial
Control de contaminación de agua
Control de contaminación de agua
Control de residuos solidos
Promoción de desarrollo familiar y comunitario
Apoyo a la vivienda
Preservación y restauración del ecosistema entre otras.
 ACTIVIDAD INTEGRADORA
ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

https://prezi.com/view/KQPGj4WfQwNXfbBUDbzm/

conclusión:

los ingresos del estado están regidos por la Constitución y sus leyes
secundarias, por lo que la forma en la que deban de hacerse de ellas es
siguiendo los lineamientos marcados en dichas normas, previendo la forma de
ingresarlos así del como se gastaran esos recursos de los contribuyentes
observando en todo momento todos los aspectos tanto económico, político,
jurídico y social, en la forma que deberán de aplicarse dichos ingresos.

Así mismo observando los principios que regirán la forma de obtenerlos

dándole la formalidad requerida para ello, observando en todo momento que
el presupuesto deberá pasar por la cámara de diputados, tomando en cuenta
que este ejercicio del calculo del presupuesto, base de los ingresos que
deberán obtenerse.

Al elaborarse el presupuesto de forma anual, se observara en todo

momento, en que rubros serán aplicados, que solo sea un solo presupuesto,
así como los puntos específicos en los que se deberán aplicar estos recursos
obtenidos de las contribuciones tributarias y no tributarias del que se conforma
el presupuesto de egresos del estado.
Referencias
Facultad de Economía UNAM. (s.f.). Los ingresos y el gasto público. En B. López Ortíz.
Recuperado el 02 de septiembre de 2019, de
http://herzog.economia.unam.mx/profesores/blopez/fiscal%20-%20Pres.%201.pdf
México, U. A. (s.f.). Obligaciones Fiscales. En P. Unadm. Recuperado el 02 de
Septiembre de 2019, de
https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/MODULOS/DE/
M8_DEOF/U1/S2/Descargables/DE_M8_U1_S2_TA.pdf
PUBLICO, S. D. (s.f.). Egresos. Recuperado el 02 de septiembre de 2019, de
http://www.shcp.gob.mx/EGRESOS/PEF/Tutorial/rsp01.pdf
Reyes Jiménez, N. (2006). Derecho Fiscal. Recuperado el 02 de septiembre de 2019, de
file:///C:/Users/52294/Documents/DERECHO%20FISCAL%202%20M8.pdf
PREZI , Recuperado el 03 de septiembre de 2019, de https://prezi.com/login/

LEGISLACION
CONSTITUCIÓN POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
LEY ORGANICA DE LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL
LEY GENERAL DE DEUDA PUBLICA
LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.
CÓDIGO FISCAL FEDERAL
 Módulo 8
Obligaciones fiscales
Unidad 1
Aspectos generales del derecho fiscal
Sesión 3
Potestad tributaria y competencia tributaria
Actividad 1,2 y actividad integradora

Alumno: Enrique Ciro Gallardo Málaga

ES 1821007997
Tercer semestre: LICENCIATURA EN DERECHO
Docente: Lic. Shandybell Sedeño Estrada
DE-DEPPJ-1902-M8-008
[email protected]
 INTRODUCCION

Dotar de certeza jurídica a la obtención de contribuciones

correspondientes a la sociedad, es primordial, quien se encarga de regular
esta actividad es el derecho fiscal, como una rama del derecho positivo, que
posee se forma de sus mismas fuentes formales de derecho, lo que dota de
potestad al legislativo para dictar las leyes que sean adecuadas para crear,
modificar o suprimir tributos.

Esta potestad tributaria, función del legislativo es necesaria para las

necesidades que requiere el estado para cumplir con la misión que le
corresponde de hacerse de recursos, con los cuales, cubre las demandas del
desarrollo del país, así mismo para proteger a socialmente a las partes más
desprotegidas del país.

La imposición de contribuir, la encontramos en la ley perfeccionada para

tal efecto, por lo que tanto a la federación, los estados federalizados y los
municipios, se les faculta para ser receptores de los recursos correspondientes
en el ramo de contribuciones a las que están obligadas, tanto las personas
físicas: como morales.

Básicamente observar y comprender las leyes que se crearon para

darle certeza jurídica al cobro de contribuciones, nos corresponde el conocer
a todos los involucrados, pero especialmente al personal técnico y jurídico para
su total cumplimiento. La ignorancia de como se debe de llevar el proceso de
recaudación, no se exime de culpa por desconocimiento, asesorarnos y
asesorar a quienes carezcan de estos conocimientos, nos compromete a
capacitarnos en el tema correspondiente.
 Actividad uno:
Facultad legislativa del estado en materia fiscal
Responde a las siguientes preguntas:
¿En que consisten las tres funciones de la potestad tributaria del
estado?
NORMATIVA, ADMINISTRATIVA Y JURISDICCIONAL
¿Cómo se regula la facultad de generar normas en materia fiscal?
Mediante leyes sustantivas ejercidas por el poder legislativo llamada
potestad tributaria, su limite lo encontramos en el articulo 49 de la Constitución,
se deposita esta facultad en el congreso dividido en las dos cámaras, la de
diputados y la de senadores.
La parte adjetiva la podemos encontrar en las normas regulatorias para
ejercer o hacer efectivos los derechos y obligaciones.
La regulación de esta facultad inicia desde el artículo 31 fracción IV
sobre la obligación de contribuir a los gastos públicos de la federación y del
articulo 73 fracciones VII y el XXIX de las atribuciones y limitantes de los
legisladores para imponer las contribuciones, así como su establecimiento.
Atendiendo en todo momento los principios de proporcionalidad y equidad y el
principio de legalidad “las autoridades solo pueden hacer lo que la ley les
permite.
¿Cómo se prevé legislativamente en la esfera administrativa, el
cumplimiento de las leyes fiscales?
Dictando normas que faciliten a los particulares el cumplimiento de las
contribuciones, por disposiciones generales imperativos y abstractos
denominados reglamentos administrativos.
Sus limite naturales que le dan formalidad se encuentran en el artículo 4º del
código fiscal de la federación y en el último párrafo del artículo 16 constitucional,
donde se faculta a la autoridad administrativa para practicar visitas domiciliarias,
donde se les presenten los libros y papeles indispensables que les comprueben que
se han acatado las disposiciones fiscales, y así poder determinar las contribuciones
omitidas como:
Créditos fiscales y la comisión de delitos fiscales.
 ¿Cómo es señalada legislativamente la función jurisdiccional
tributaria?
La residencia tributaria permite y limita la jurisdicción tributaria de los
estados y de los municipios del territorio nacional. Esto limita la jurisdicción
impositiva de los estados y municipios únicamente a su marco legal de
competencia, con esto se obliga al contribuyente a pagar sus impuestos a que
haya lugar respetando únicamente al estado y municipio de residencia, sin que
estos pretendan ser receptores o cobrar doble tributo federal, coaccionando a
los causantes a hacerlo.
Actividad 2. Autoridades administrativas y organismos autónomos fiscales.

Completa la siguiente tabla:

Autoridades en Funciones
materia
tributaria por
nivel de
gobierno

Secretaría de - Proyectar y calcular los ingresos de la federación y de las entidades

Hacienda y paraestatales, considerando las necesidades del gasto público federal, la
Crédito Público utilización razonable del crédito público y la sanidad financiera de la
Administración Pública Federal.
Articulo 31 de la
ley orgánica de - Estudiar y formular los proyectos de leyes y disposiciones fiscales y de las
la leyes de ingresos de la federación.
administración - Cobrar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y
publica federal aprovechamientos federales en los términos de las leyes aplicables, así
como vigilar y asegurar el cumplimiento de las disposiciones fiscales.

Servicio de I.- Recaudar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos,

Administración productos, aprovechamientos federales y sus accesorios de acuerdo a la
Tributaria. legislación aplicable;

Artículo 7o. El IV.- Determinar, liquidar y recaudar las contribuciones, aprovechamientos

Servicio de federales y sus accesorios cuando, conforme a los tratados internacionales
Administración de los que México sea parte, estas atribuciones deban ser ejercidas por las
Tributaria. autoridades fiscales y aduaneras del orden federal;

V. Ejercer aquéllas que, en materia de coordinación fiscal, correspondan a

la administración tributaria;

XI. Localizar y listar a los contribuyentes con el objeto de ampliar y

mantener actualizado el registro respectivo;

XII. Allegarse la información necesaria para determinar el origen de los

ingresos de los contribuyentes y, en su caso, el cumplimiento correcto de
sus obligaciones fiscales.

XIII. Proponer, para aprobación superior, la política de administración

tributaria y aduanera, y ejecutar las acciones para su aplicación.
Secretaría de II. Elaborar el presupuesto de ingresos de la Entidad que servirá de base
Finanzas para la formulación de la iniciativa de Ley de Ingresos del Distrito Federal;

Articulo 30 de la IV. Recaudar, cobrar y administrar los impuestos, derechos, contribuciones

ley orgánica de de mejoras, productos, aprovechamientos y demás ingresos a que tenga
la derecho el Distrito Federal en los términos de las leyes aplicables;
administración VI. Determinar, recaudar y cobrar los ingresos federales coordinados, con
pública del base en las leyes, convenios de coordinación y acuerdos que rijan la
distrito federal. materia.

IX. Vigilar y asegurar en general, el cumplimiento de las disposiciones

fiscales

Tesorería Artículo 4. Para efectos del artículo 6, segundo párrafo de la Ley, quienes
ejerzan Funciones de tesorería rendirá cuentas por el manejo de los
Reglamento de Recursos y Valores, en términos de las disposiciones jurídicas aplicables,
la ley de la mediante los reportes y la documentación comprobatoria y justificativa que
tesorería de la muestre el detalle de las operaciones de ingreso y egreso realizadas
federación. durante el periodo que se trate.

Tesorería Artículo 10.- Al titular de la Dirección de Rezagos y Ejecución Fiscal, le

municipal corresponde el despacho de las siguientes atribuciones:

Reglamento V.- Proponer al Director General de Ingresos y Recaudación, los programas

interior de la y acciones necesarios para facilitar el cumplimiento de las obligaciones
tesorería fiscales y fomentar su cumplimiento voluntario.
municipal del XIX.- Determinar créditos fiscales, requerir su pago, imponer sanciones por
ayuntamiento el incumplimiento de obligaciones fiscales, fijar garantías y accesorios para
de Cuernavaca. asegurar el interés fiscal del Municipio.

Con fundamento en la Constitución en su artículo 115 fracción IV incisos a)

y c) solo podrán hacer cobros por contribuciones de carácter inmobiliario y
por los servicios municipales que ofrece, así mismo no cuentan con potestad
tributaria; le corresponde al estado legislar al respecto.
 Organismos Funciones
autónomos

Instituto Artículo 39 C. En el caso en que el patrón o sujeto obligado no cubra

Mexicano del oportunamente el importe de las cuotas obrero patronales o lo haga en forma
Seguro Social incorrecta, el Instituto podrá determinarlas presuntivamente y fijarlas en
cantidad líquida, con base en los datos con que cuente o con apoyo en los
Ley del instituto hechos que conozca con motivo del ejercicio de las facultades de
mexicano del comprobación de que goza como autoridad fiscal o bien a través de los
seguro social. expedientes o documentos proporcionados por otras autoridades fiscales

Articulo 40 E VI. Garantizar el interés fiscal en términos del Código. En el

articulo 271 de la Ley del seguro social se menciona lo que se debe aportar
al Instituto, el código fiscal de la federación en su artículo 2º fracción II
reglamenta la forma de como las cuotas patronales del tipo patronal pasan a
formar parte de la seguridad social.

Sus funciones fiscales son recaudar, administrar, determinar, liquidar y

cobrar las cuotas patronales. De ahí su denominación de organismo fiscal
autónomo.

Instituto del Sus funciones fiscales son determinar, liquidar, requerir pagos, recibirlos,
Fondo Nacional cobrarlos y en su caso fundamentado en el artículo 2º del instituto, ejecutar
de la Vivienda las aportaciones patronales, así como los pagos omitidos; esto en el ambito
para los de sus facultades fiscales.
Trabajadores

Reflexiona entorno a lo siguiente:

¿Cuál consideras que es la razón de ser de los organismos autónomos fiscales?

Al formar parte de la estructura de la administración tributaria, se encarga del cobro de

diversas obligaciones tributarias, esto como forma de ayudar al estado en este ejercicio
de recaudacion y administración de las aportaciones de seguridad social.
Actividad integradora.

Funciones de la potestad tributaria del Estado

De manera sintética y tal como se había señalado, la potestad tributaria está constituida por la función

normativa, administrativa y jurisdiccional.

Para explicar cada una, realiza la siguiente actividad:

Aspectos de contenido:

Explica las tres funciones de la potestad tributaria del Estado.

Indica el fundamento legal de dichas funciones.

Describe la competencia de sus autoridades conforme a la función que le corresponde de la potestad

tributaria del Estado.

Presentación:

https://youtu.be/hpJKmc5AhbI

Conclusiones:
Las contribuciones que se aportan juegan un papel preponderante en el país,
pues de ello depende su desarrollo y cubrir las necesidades tanto de infraestructura,
y de las carencia de los núcleos de población mas desprotegidos, dando como
resultado el fortalecimiento de la sociedad, que al final se cumple con el propósito
del pago de estas contribuciones.
Es determinante la aprobación anual de la ley de ingresos y presupuesto,
pues de ello depende las expectativas que se puedan realizar el siguiente año. Les
corresponde a las autoridades administrativas y de los organismos autónomos en
materia fiscal, el determinar, cobrar y sobre todo el administrar adecuadamente los
recursos que le sean asignados para una buena actividad financiera.
Referencias

Carrasco Iriarte, H. (2001). Derecho Fiscal I. México: IURE. Recuperado el 07 de

SEPTIEMBRE de 2019, de
file:///C:/Users/52294/Documents/DERECHO%20FISCAL%201%20MODULO%20
8.pdf
México, U. A. (s.f.). Potestad tributaria. México. Recuperado el 07 de septiembre de 2019,
de
https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/MODULOS/DE/
M8_DEOF/U1/S3/Descargables/DE_M8_U1_S3_TA.pdf
PRODECON.gob. (s.f.). Contribuyente. México. Recuperado el 07 de septiembre de 2019,
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https://www.prodecon.gob.mx/Documentos/Cultura%20Contributiva/publicaciones/j
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you tube. (s.f.). Recuperado el 07 de septiembre de 2019, de
https://www.youtube.com/?gl=MX&hl=es-419

LEGISLACION:
 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
 Ley orgánica de la administración pública federal
 Ley de la secretaria de hacienda y crédito publico
 Ley del servicio de administración tributaria
 Ley del instituto mexicano del seguro social
 Ley de instituto nacional del fondo de la vivienda de los trabajadores
 Código fiscal de la federación.