Caso Del Fraude Contable en Worldcom

CASO DEL FRAUDE CONTABLE EN WORLDCOM
Presentado por:
MARY LUZ FLOREZ BETANCUR – ID – 000605607 NRC - 2218
Profesor:
DAVID ALEJANDRO VILLACRES MORENO
Asignatura:
AUDITORIA I
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
UNIMINUTO – SECCIONAL BELLO
EDUCACION VIRTUAL Y A DISTANCIA
CONTADURIA PÚBLICA
BELLO, COLOMBIA
2019
Síntesis del Caso
LDS empezó con un capital de unos 650.000 dólares, pero pronto acumuló una
deuda de 1,5 millones de dólares, ya que carecía de los conocimientos técnicos para
gestionar las cuentas de las empresas grandes que tenían sistemas complejos de
conmutación.
Bernard j. (Bernie) Ebbers, uno de los nueve inversores originales, para dirigir
empresas sin experiencia, tardo menos de un año en sanear la empresa.
Ebbers centró la joven empresa en el crecimiento interno, adquiriendo pequeñas

compañías de larga distancia que cubrían territorios geográficos limitados y consolidando
operadores de larga distancia de tercer nivel con cuotas de mercado mayores. LDDS
experimento un crecimiento rápido, a través de adquisiciones en el Sur y Oeste de Estados
Unidos y se expandió internacionalmente a través de adquisiciones en Europa y América
Latina.
En 1989, LDDS se convirtió en una empresa cotizada en bolsa a través de una

fusión con advantage compañías.
A finales de 1993, LDDS era el cuarto operador de larga distancia de estados

unidos.
En mayo de 1995, los accionistas de la empresa votaron cambiar de denominación

oficial a WorldCom.
En 1996, WorldCom entro en el mercado de servicios locales con la compra de

MFS comunications Company, a través de UUNET, la filial de MFS, WorldCom adquirió
una presencia internacional significativa y una participación importante en la estructura del
internet.
En 1997 WorldCom aprovechó el elevado valor de sus acciones para superar las
ofertas de British Telephone y GTE que era la segunda compañía de telefonía local de
Estados Unidos
En 1998 WorldCom ya era una compañía de telecomunicación integral, capaz de

ofrecer a cualquier empresa, independencia de su tamaño, un aspecto completo de servicio
de telecomunicación, los analistas aclamaron a Ebbers y Scott Sullivan, el director
financiero que fue el artífice de la fusión con MCI como líderes sectoriales.
la ratio G/I de gastos en costes de línea ascendía aproximadamente al 42% en el

primer semestre de 2000, y la empresa se esforzaba por mantener este porcentaje en
trimestres posteriores a la vez que se enfrentaba a presiones sobre sus precios e ingresos y
unos costes elevados.
En el 2001 se empieza a sentir los síntomas de generados por el fraude financiero y

en ese año la empresa despide aproximadamente 6.000 empleados a nivel nacional. En el
2002 es descubierto el millonario fraude financiero y el director ejecutivo renuncia a su
cargo, ese año WorldCom anuncia que despedirá 17.000 trabajadores y la Comisión de
Seguridad e Intercambio de Valores Bursátiles presenta cargos por fraude contra
WorldCom.
El 21 de julio de 2002, WorldCom, una empresa de telecomunicaciones con más de

30.000 millones de dólares en ingresos, 104.000 millones de dólares en activos y 60.000
empleados, se declaró en curso de acreedores, solicitando protección bajo el Capítulo 11
del código de quiebras de Estados Unidos
El 2 de marzo de 2004, el departamento de justicia procesó a Bernie Ebbers, fue

condenado a 25 años de cárcel.
¿Cuál o cuáles cree usted, son las principales problemáticas que llevaron al
fraude?
al tener cada departamento sus propias reglas y su propio estilo de dirección

no había coordinación ni políticas escritas falta de organización interna de la empresa.
no se establecieron procesos que animaran a los empleados a consultar con
personas expertas si tenían alguna duda de los asientos contables que realizaban.
La orientación y la cultura de la empresa era muy limitada.
El comité de auditoría no se involucró para comprender y resolver los
problemas financieros.
Faltaba capacitación a los empleados para realizar un examen crítico de
anomalías contables.
Falta de integridad y valores éticos, esto se puede reflejar ya que no solo el
Director Ejecutivo Bernard Ebbers se vio implicado en actos de fraude, sino también
Scott Sullivan el jefe financiero y los vicepresidentes a cargo de finanzas; esto pinta
de cuerpo entero la falta de ética y de integridad de estos ejecutivos puesto que lo
único que deseaban era que la empresa muestre ganancias cuando en verdad estaban
incurriendo en pérdidas. Esto también describe la falta de propuestas y respuestas
legales frente a casos en el cual el mercado entra en crisis
¿Cuál considera, sería el proceso de Auditoría a seguir dentro de una

organización para que un caso de fraude como este no suceda?
Verificar adecuadamente los recursos de la organización, si están dando

cumplimiento a las disposiciones y normas legales de orden nacional, territorial para
que así puedan garantizar una prestación del servicio de manera eficaz.
Se debe tener en las organizaciones personas con integridad y valores éticos
Se debe realizar un buen análisis de los estados de resultado donde se analicen

varios indicadores tales como: Riesgo, evento, consecuencias. Donde se califique la
probabilidad si es alta, media o baja de igual forma la calificación de la consecuencia si es
leve moderada o catastrófica
Por lo anterior que se realicen las respectivas evaluaciones de probabilidad, impacto

y nivel del riesgo y así llegar a un buen análisis y poder tomar medidas de tratamientos.
Se debe tener puntos de control interno tales como: Que se controla para que se
controla ejecución de las actividades. Quién: Revisor fiscal, cómo: mediante un software
Contable con qué frecuencia y tener criterio de aceptación del cumplimiento óptimo de la
ejecución.
Plantee posibles soluciones al caso.
Se necesitan fuertes mecanismos de control interno y externo.
Es requerimiento de que las compañías que cotizan en bolsa tengan un comité de

auditores completamente independientes, que supervisen la relación entre la compañía y su
auditoría. Este comité de auditores pertenece a la compañía, no obstante, los miembros que
lo forman son completamente independientes a la misma. Esto implica que, sobre los
miembros, que forman el comité de auditores, recae la responsabilidad confirmar la
independencia.
Evaluar la efectividad de los controles y procedimientos de divulgación de

información financiera y no financiera.
Hacer referencia a los cambios en el control interno sobre el reporte financiero que
se hayan registrado desde el cierre del último informe presentado y que tengan o puedan
tener un efecto significativo sobre la efectividad del sistema de control interno.
Certificar que ha revisado los estados contables incluidos en el reporte y que, de

acuerdo a su conocimiento, los mismos reflejan razonablemente, en todos los aspectos
materiales, la situación financiera, resultado de las operaciones y flujo de fondos de la
compañía
Argumente la incidencia que el caso tiene dentro del Código de Ética.
En el Manual del Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad –IESBA

(2014), se expresa un concepto de responsabilidad asociado a un deber de la profesión, en
tanto el contable tiene unos principios asociados al ejercicio de su profesión. Estos
principios fundamentales, se enuncian en el párrafo 100.5 como: integridad, objetividad,
competencia y diligencia profesional, confidencialidad y comportamiento profesional, y

que son ampliados en distintas secciones del Manual del Código de Ética para
Profesionales de la Contabilidad –IESBA (2014), en donde describen al deber ser del
contador.
Se debe tener respeto a los principios de los cuáles nos habla el código de ética
profesional del Contador, ya que son valores que se deben desarrollar a lo largo de la
carrera profesional.
En el caso de los auditores de la organización WorldCom se debió Analizar la

evolución del flujo de caja en relación con los beneficios calculados según los "principios-
contables-generalmente-aceptados". Si existe una amplia y creciente divergencia entre éstas
cifras, se trata de una señal de aviso de que los managers pueden estar manipulando dichas
cifras, pero les falto ética.
Qué incidencia tanto organizacional como económica, tiene este fraude a nivel
regional y a nivel mundial.
Los escándalos financieros han hecho que la profesión contable sea susceptible a
situaciones que pueden ser catalogadas, según Baracaldo-Lozano (2013, p. 1105) como
“delictivas y fraudulentas en las organizaciones alrededor del mundo, estas actuaciones
generan cuestionamientos sobre si realmente hay información fidedigna con la cual se
puedan tomar decisiones.
Enumere las Nías que se pueden tratar en el caso y justifíquelas
NIA 200: Objetivos generales del auditor independiente y conducción de una

auditoría, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría
NIA 220: Control de calidad para una auditoría de Estados financieros.
NIA 230: Documentación de auditoría
NIA 240: Responsabilidad del auditor en relación con el fraude en una auditoría de
estados financieros.
NIA 250: Consideración de leyes y regulaciones en una auditoría de estados
financieros
NIA 300: Planeación de una auditoría de estados financieros
NIA 330: Respuestas del auditor a los riesgos evaluados.
NIA 510: Trabajos iniciales de auditoría – Saldos iniciales
NIA 540: Auditoría de estimaciones contables, incluyendo estimaciones contables

del valor razonables y revelaciones relacionadas.
NIA 560: Hechos posteriores

NIA 570: Negocio en marcha.
NIA 600: Consideraciones especiales: Auditorías de estados financieros de grupo

(incluido el trabajo de los auditores de los componentes).
NIA 700: Formación de una opinión e informe sobre estados financieros.

Bibliografía
PDF: Los fraudes corporativos y sus repercusiones en el mundo del control

interno, Ana Laura Lima Machado y Matias Gutierrez Donatti
Fraudes Contables, http://fraudescontables.blogspot.com

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CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

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EDUCACION VIRTUAL Y A DISTANCIA

Síntesis del Caso

Ebbers centró la joven empresa en el crecimiento interno, adquiriendo pequeñas

En 1989, LDDS se convirtió en una empresa cotizada en bolsa a través de una

A finales de 1993, LDDS era el cuarto operador de larga distancia de estados

En mayo de 1995, los accionistas de la empresa votaron cambiar de denominación

En 1996, WorldCom entro en el mercado de servicios locales con la compra de

En 1998 WorldCom ya era una compañía de telecomunicación integral, capaz de

la ratio G/I de gastos en costes de línea ascendía aproximadamente al 42% en el

En el 2001 se empieza a sentir los síntomas de generados por el fraude financiero y

El 21 de julio de 2002, WorldCom, una empresa de telecomunicaciones con más de

El 2 de marzo de 2004, el departamento de justicia procesó a Bernie Ebbers, fue

al tener cada departamento sus propias reglas y su propio estilo de dirección

¿Cuál considera, sería el proceso de Auditoría a seguir dentro de una

Verificar adecuadamente los recursos de la organización, si están dando

Se debe tener en las organizaciones personas con integridad y valores éticos

Se debe realizar un buen análisis de los estados de resultado donde se analicen

Por lo anterior que se realicen las respectivas evaluaciones de probabilidad, impacto

Plantee posibles soluciones al caso.

Se necesitan fuertes mecanismos de control interno y externo.

Es requerimiento de que las compañías que cotizan en bolsa tengan un comité de

Evaluar la efectividad de los controles y procedimientos de divulgación de

Certificar que ha revisado los estados contables incluidos en el reporte y que, de

Argumente la incidencia que el caso tiene dentro del Código de Ética.

En el Manual del Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad –IESBA

competencia y diligencia profesional, confidencialidad y comportamiento profesional, y

En el caso de los auditores de la organización WorldCom se debió Analizar la

Enumere las Nías que se pueden tratar en el caso y justifíquelas

NIA 200: Objetivos generales del auditor independiente y conducción de una

NIA 510: Trabajos iniciales de auditoría – Saldos iniciales

NIA 540: Auditoría de estimaciones contables, incluyendo estimaciones contables

NIA 560: Hechos posteriores

NIA 570: Negocio en marcha.

NIA 600: Consideraciones especiales: Auditorías de estados financieros de grupo

NIA 700: Formación de una opinión e informe sobre estados financieros.

PDF: Los fraudes corporativos y sus repercusiones en el mundo del control

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