EL OUTSOURCING AMENAZAS Y

PREVENCIONES LABORALES AL 2019.

Lic. Francisco Gerardo González

Leal.
ARTICULOS LFT RELACIONADOS CON EL OUTSOURCING

⚫ Artículo 13.- No serán considerados intermediarios, sino

patrones, las empresas establecidas que contraten trabajos
para ejecutarlos con elementos propios suficientes para
cumplir las obligaciones que deriven de las relaciones con
sus trabajadores. En caso contrario serán solidariamente
responsables con los beneficiarios directos de las obras o
servicios, por las obligaciones contraídas con los
trabajadores.
ARTICULOS LFT RELACIONADOS CON EL OUTSOURCING

⚫ Artículo 15.- En las empresas que ejecuten obras o servicios

en forma exclusiva o principal para otra, y que no dispongan
de elementos propios suficientes de conformidad con lo
dispuesto en el Artículo 13, se observarán las normas
siguientes:

⚫ I. La empresa beneficiaria será solidariamente responsable

de las obligaciones contraídas con los trabajadores; y

⚫ II. Los trabajadores empleados en la ejecución de las obras o

servicios tendrán derecho a disfrutar de condiciones de
trabajo proporcionadas a las que disfruten los trabajadores
que ejecuten trabajos similares en la empresa beneficiaria.
ARTICULOS LFT RELACIONADOS CON EL OUTSOURCING

⚫ Es necesario adecuar el clausulado de los

contratos, y adoptar medidas administrativas y
legales de protección contratando solo con
corporaciones serias y profesionales, y efectuar la
realización de revisiones periódicas sobre el
cumplimiento de las obligaciones del proveedor,
para blindarse de las contingencias que pudieran
derivarse de su uso.
 DE LA REFORMA

⚫ Artículo 15-A. El trabajo en régimen de

subcontratación es aquel por medio del
cual un patrón denominado contratista
ejecuta obras o presta servicios con sus
trabajadores bajo su dependencia, a favor
de un contratante, persona física o moral,
la cual fija las tareas del contratista y lo
supervisa en el desarrollo de los servicios
o la ejecución de las obras contratadas.
⚫ Este tipo de trabajo, deberá cumplir con las siguientes
condiciones:

⚫ a) No podrá abarcar la totalidad de las actividades, iguales o

similares en su totalidad, que se desarrollen en el centro de
trabajo.

⚫ b)Deberá justificarse por su carácter especializado.

⚫ c) No podrá comprender tareas iguales o similares a las que

realizan el resto de los trabajadores al servicio del
contratante.

⚫ De no cumplirse con todas estas condiciones, el contratante

se considerará patrón para todos los efectos de esta Ley,
incluyendo las obligaciones en materia de seguridad social.
⚫ Artículo 15-B. El contrato que se celebre entre la
persona física o moral que solicita los servicios y
un contratista, deberá constar por escrito.

⚫ La empresa contratante deberá cerciorarse al

momento de celebrar el contrato a que se refiere el
párrafo anterior, que la contratista cuenta con la
documentación y los elementos propios
suficientes para cumplir con las obligaciones que
deriven de las relaciones con sus trabajadores.
⚫ Artículo 15-C. La empresa contratante de los
servicios deberá cerciorarse permanentemente
que la empresa contratista, cumple con las
disposiciones aplicables en materia de seguridad,
salud y medio ambiente en el trabajo, respecto de
los trabajadores de esta última.

⚫ Es importante considerar que la legislación

laboral, prácticamente obliga al cliente a fiscalizar
al outsourcing, casi, como si fuera su propia
empresa.
⚫ La utilización del outsourcing implica el
dejar por escrito las políticas, reglas y
requisitos básicos de su utilización, así
como el debido cercioramiento de las
diversas obligaciones fiscales, laborales y de
seguridad social, como su debido
cumplimiento por el área asignada del
cliente, sin improvisación alguna.
⚫ Es clave considerar los controles, criterios de
selección, asignación de responsabilidades, roles
y cargas administrativas que implica llevar una
eficiente administración y control del outsourcing,
y distinguir con certeza cuando es un autentico
outsourcing, un intermediario , un insourcing, o
prestador de servicios.
OPERACIÓN LEGAL LABORAL BASICA DE LAS EMPRESAS DE
OUTSOURCING

⚫ Las empresas normalmente utilizan todos los

recursos de que disponen para lograr los fines
para los que fueron creadas, pero a fin de realizar
su cometido, necesitan valerse de otros servicios
que no son materia de su finalidad propia, como
por ejemplo: labores de construcción, utilizar
transportistas, servicios de limpieza y de
seguridad, mantenimiento especializado, etc.
⚫ Es importante considerar que la utilización del
outsourcing es válida legalmente, siempre y
cuando su utilización no implique un pago menor
a lo que jurídicamente corresponda en materia
laboral, de seguridad social o fiscal, y en esa
medida no existirá problemática alguna en su
utilización por las empresas clientes.
⚫ Las empresas están siendo fiscalizadas con reglas y
criterios estrictos en el ámbito laboral, de seguridad social y
tributario, como consecuencia del uso de estrategias
fiscales agresivas de algunas empresas, que recurren a sub
declaraciones de pagos de aportaciones , contribuciones
diversas, bajo supuestas figuras legales, mismas que en
ocasiones resultan una simulación, y por tanto, pueden
implicar un fraude o evasión fiscal, sin embargo, se ha
llegado por las autoridades a extremos de dudosa validez
jurídica, llegando al caso de responsabilizar y penalizar al
cliente, por infracciones cometidas por el outsourcing.
⚫ Debemos tener presente lo distintas que son las
condiciones y reglas del outsourcing en materia
laboral, de seguridad social y fiscales, por su
distinta naturaleza y casi imposible homologación,
lo cual dificulta su administración correcta y
eficiente.
⚫ Conviene hacer una selección cuidadosa con
todos aquellos outsourcing a los que se les
otorgue la ejecución de una obra o servicio, a fin
de que las empresas queden protegidas fiscal,
laboral, IMSS e INFONAVIT.
⚫ La indebida vigilancia del outsourcing puede
generar graves consecuencias en un juicio laboral,
en litigios con el IMSS o el INFONAVIT, o aún de
carácter fiscal de no acreditación o no
deducibilidad de facturas, como retenedor o no.
⚫ La radical actitud fiscalizadora de las autoridades es en
parte, resultado de prácticas legalmente viciadas de algunos
outsourcing, y de la disminución de los ingresos fiscales y
aportaciones de seguridad social, cuando en el pasado, esta
figura no tenia mayor importancia, pues no se utilizaba como
un supuesto medio de ahorro patronal de cargas fiscales, ni
laborales, buscando evadir el pago de lo legalmente correcto,
de ahí la fiscalización presente, en algunos casos llevadas a
extremos de dudosa validez jurídica.
⚫ Los "outsourcing" son, en ocasiones, indispensables para
toda negociación, contraen de origen únicamente una
relación de carácter civil con el empresario, y tienen éstos el
carácter de patrón ante sus propios trabajadores, por ello es
necesario evitar, mediante estrategias legales y operativas
adecuadas, el que los trabajadores dependientes de ellos,
pretendan derivar de una relación de carácter civil, una de
tipo laboral que los una con el llamado “cliente”.
⚫ El cliente al llevar a cabo cualquier tipo de
contrato civil con un "outsourcing" debe efectuar,
además de la supervisión de los trabajadores,
cerciorándose que éstos no tengan antecedentes
laborales adversos, además verificar el que todos
los colaboradores que el "outsourcing" se
encuentren registrados ante el Instituto Mexicano
del Seguro Social, a fin de evitar, la
responsabilidad solidaria que en caso de
accidentes ocurridos por riesgos de trabajo
sobreviene, al igual que los capitales constitutivos
que pueda llegar a fincar el IMSS en su contra.
⚫ Asimismo, debe vigilar que el "outsourcing"
liquide puntualmente el salario convenido a sus
colaboradores, y que les efectúen las retenciones
correspondientes.

⚫ Debe también cerciorarse que el "outsourcing"

efectúe puntualmente sus pagos mensuales ante
el Instituto Mexicano del Seguro Social, al igual
que los bimestrales del INFONAVIT.
DE LA PREVENCIÓN DE PASIVOS LABORALES Y FISCALES
CON LA REFORMA LABORAL

⚫ CRITERIOS GENERALES DE
SELECCIÓN

⚫ Que el "outsourcing" (persona física o

moral), esté debidamente establecido
conforme a las leyes.

⚫ Para tal efecto, el "outsourcing" deberá

proporcionar los siguientes datos:
⚫ Nombre o Razón Social
⚫ Objeto Social
⚫ Domicilio
⚫ Integrantes del Consejo de
Administración
⚫ Nombre del Representante o Gerente
⚫ Registro Federal del Contribuyentes
⚫ Registro del IMSS
⚫ Relación de trabajos efectuados actualmente y
con anterioridad en empresas y nombres de éstas.

⚫ Que cuente con elementos propios suficientes

para responsabilizarse de las obligaciones que
deriven de las relaciones con sus trabajadores y lo
demuestre.

⚫ El "outsourcing" no debiera iniciar un servicio sin

antes tener celebrado un Contrato Colectivo.
⚫ El "outsourcing" una vez firmado el Contrato de
Civil Prestación de Servicios tendría obligación de
poner a disposición de la empresa, la última
liquidación de cuotas obrero patronales al IMSS.
⚫ El día de pago se debe supervisar que cada
trabajador reciba el salario contractual total el
mismo día.
⚫ Es responsable de verificar que cada ingreso o
baja de trabajador sea comunicado por el
"outsourcing”.
⚫ Record de los accidentes de trabajo que sucedan
al trabajador, exigiendo al "outsourcing"
Contratista, se proporcione la atención adecuada
al accidentado.
⚫ Verificar las nóminas y recibos timbrados del
"outsourcing" para revisar el pago correcto
recibido por los trabajadores.
⚫ Para contratar Sub-"outsourcing" es necesario:
⚫ Autorización previa escrita de la empresa
⚫ Que reúna los mismos requisitos y obligaciones
que se exigen al "outsourcing”.
⚫ Procurar al máximo la no contratación de Sub-
"outsourcing"
⚫ El contratista se haría responsable de cualquier
acto u omisión del Sub-"outsourcing”.
⚫ Terminación de la Obra o servicio:

⚫ El "outsourcing" debe, de ser procedente, liquidar

totalmente a su personal de acuerdo a la ley, al terminar su
Contrato de Trabajo.

⚫ El "outsourcing" debe, de ser el caso, liquidar totalmente

los compromisos adquiridos con el Sindicato, en lo que
respecta al pago de cuotas.

⚫ Al término de la obra o servicio, el "outsourcing" debe, de

ser el caso, finiquitar el Contrato Colectivo depositado ante
la Junta de Conciliación y Arbitraje.
⚫ Al terminar la obra o servicio debe entregar a la empresa,
una carta en la cual se hace responsable de cualquier
conflicto jurídico-laboral, fiscal o de cualquier adeudo que
proceda con motivo de la realización de la obra o servicio.
⚫ Es importante que toda empresa cuente con
recomendaciones básicas por escrito en la contratación de
contratistas (outsourcing), prestadores de servicios o de
obras, profesionistas por honorarios, que lleven a cabo la
realización parcial o total de trabajos de obras o servicios
para las empresas clientes, consignando la prestación del
servicio y minimizando en lo posible los riesgos laborales y
fiscales.

⚫ Las empresas clientes o receptoras de servicios u obras,

deben contar con un control de empresas de outsourcing y
prestadores de servicios en donde se lleve un registro de
contratistas, prestadores de servicio honorarios, y demás
personas físicas y morales que realicen trabajos o servicios
que impliquen responsabilidad laboral, civil o fiscal.
⚫ Es conveniente verificar quienes están facultados
para autorizar la utilización de servicios de
contratistas (outsourcing), técnicos diversos,
prestadores de servicios, profesionistas por
honorarios.

⚫ La contratación formal de este tipo de servicios es

legalmente valida en aquellos trabajos que no
constituyan una actividad fundamental, o
permanente de la empresa receptora, o que se
justifique la contratación formal de los mismos.
⚫ Para el ingreso de empresas de outsourcing, antes de iniciar
los trabajos respectivos, se recomienda observar los
siguientes requisitos:

⚫ Estar dados de alta en un Control de empresas outsourcing

y prestadores de servicios de la Empresa cliente (receptora).

⚫ Contar con un Contrato civil o mercantil, según el caso

concreto, en el cual se especifique y destaque el objeto del
contrato, costos económicos, lapsos y tiempo de ejecución,
así como las obligaciones de carácter laboral del prestador
de servicios, respecto del recurso humano que se utilice en
la ejecución de los servicios contratados.

⚫ Listado del personal a utilizar, autorizado por Recursos

Humanos, que contenga: nombre completo, R.F.C., Registro
IMSS y domicilio.
⚫ Procedimiento de acceso a las empresas establecido por el
área de seguridad: credenciales, pases de entrada y salida,
revisiones, etc.

⚫ En los casos de servicios de naturaleza especial que se

deriven de contratos con empresas de técnicos, asesores y
consultores, el responsable de Recursos Humanos se debe
cerciora de la existencia de dichos contratos y de la
responsabilidad y solvencia de las empresas.

⚫ No se recomienda utilizar los servicios de empresas de

outsourcing o prestadores de servicios que tengan una
organización sindical no adecuada a la ideología o visión de
las empresas clientes.
⚫ Los responsables de Recursos Humanos, se deben asegurar
que en el aspecto sindical, así como en el personal utilizado,
se eviten en lo posible riesgos laborales.

⚫ Se recomienda que no se autorice la utilización de

subcontratistas, en casos excepcionales que sea necesaria
su utilización, se apruebe previamente con la autorización de
Recursos Humanos.

⚫ Una vez concluidos los trabajos a satisfacción de los

clientes del servicio contratado, se recomienda firmar una
constancia de la terminación del contrato que corresponda.
CRITERIOS Y REQUISITOS BASICOS PARA LA CONTRATACION

DE EMPRESAS DE OUTSOURCING

⚫ CONTRATISTAS REQUISITOS BÁSICOS:

⚫ Acta Constitutiva y representación legal.
⚫ Alta Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
⚫ Inscripción en el IMSS e INFONAVIT y comprobar pagos
recientes mensuales y bimestrales.
⚫ Contrato Colectivo de Trabajo, tabulador salarial y acuerdos.
⚫ Relación de activos y estados financieros, dictamen fiscal,
en su caso.
⚫ Listado de colaboradores vigente (nombre completo,
domicilio, R.F.C., Registro IMSS) comprobantes de altas y
bajas ante el IMSS.
⚫ Listado de clientes actuales (domicilio, teléfono y
representante).
⚫ PRESTADORES DE SERVICIOS (COMEDOR, TRANSPORTE,
LIMPIEZA, ETC.):
⚫ Acta Constitutiva.
⚫ Alta Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
⚫ Inscripción en el IMSS y pago de cuotas últimos 3
bimestres.
⚫ Contrato Colectivo de Trabajo vigente (tabulador y
prestaciones).
⚫ Listado de colaboradores vigente (nombre, domicilio,
teléfonos y representante legal).
⚫ Relación de activos, estados financieros y dictamen fiscal.
⚫ Listado de clientes actuales (domicilio, teléfono y
representante legal).
⚫ Fianza laboral: su monto se fija en función al número de
trabajadores utilizados, considerando los meses de salarios
por cada trabajador del outsourcing.
⚫ DOCUMENTACIÓN DIVERSA A SOLICITAR AL
OUTSOURCING:
⚫ Nómina del personal adjuntando los
comprobantes de altas y bajas laborales y del
IMSS.
⚫ Seguros diversos vigentes.
⚫ Comprobantes de pago del IMSS, SAR e
INFONTAVIT, IVA, ISR, NÓMINAS etc.
⚫ Listado de pendientes: sin desviaciones, ni
inconformidades firmadas por el residente de obra
o el responsable del servicio.
⚫ Carta declaración bajo protesta de no-reclamación
y absoluta conformidad del outsourcing para el
cliente.
EN MATERIA DE SEGURIDAD E HIGIENE,
RESPONSABILIDADES DE LA EMPRESA OUTSOURCING.

⚫ De la seguridad de todo su personal autorizado

para entrar en el sitio, y mantener las obras o
servicios en un estado ordenado para prevenir
peligro a dichas personas y cumplir con la
legislación relacionada con la seguridad e higiene
aplicable.

⚫ Proporcionar y mantener, a su costa, el equipo de

seguridad, y advertencias donde sean requeridos,
por cualquier autoridad gubernamental, o por las
leyes aplicables, para la protección de las obras o
servicios, para la seguridad del personal del
outsourcing, y terceros en general.
RESPONSABILIDAD LABORAL DE LA EMPRESA
OUTSOURCING

⚫ El cliente y la outsourcing son partes independientes, por lo

tanto no debe existir ninguna relación obrero-patronal entre
ellas quedando entendido que es el outsourcing el único
responsable del pago de salarios, prestaciones de ley y
contractuales , cuotas IMSS, aportaciones al Infonavit,
Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado,
impuesto sobre nóminas y en general todos los impuestos,
derechos y obligaciones que causen con motivo de los
trabajadores, empleados y demás personal que contrate
para el cumplimiento de sus obligaciones.
⚫ El cliente NO debe ser considerado
como responsable de aspectos
ajenos a su propia responsabilidad
jurídica, y el outsourcing se debe
obligar a sacarlo en paz y a salvo de
cualquier juicio o reclamación laboral,
de seguridad social o fiscal, etc. que
se intente en contra del cliente.
FIANZA PARA GARANTIZAR CONTIGENCIAS
LABORALES Y FISCALES.

⚫ La empresa de outsourcing debe entregar

a la empresa cliente, por cuenta y costo de
la outsourcing, en un plazo máximo
determinado estipulado en días, desde la
firma del Contrato, fianza emitida a favor de
la Cliente por el monto que se estipule
conforme el valor del precio del Contrato y
garantizará el cumplimiento por cualquier
contingencia laboral o fiscal según lo
establecido en la fianza de cumplimiento
de contingencias laborales y fiscales.
⚫ El Cliente y sus empresas de outsourcing, como
patrones del personal que emplean en la
realización y ejecución de las obras o servicios,
deben ser los únicos responsables de todas las
obligaciones derivadas de la Leyes Aplicables en
cuestiones laborales y de seguridad social.
⚫ La empresa de outsourcing es responsable por
cualquier demanda entablada por cualesquiera de
sus trabajadores o por cualquier de sus
trabajadores en contra de El cliente en relación
con dichas obligaciones, y debe indemnizar a el
cliente por cualquier cantidad que ésta deba pagar
como resultado de cualquiera de tales demandas,
incluyendo los honorarios de abogados y demás
gastos que se generen.
CONTROL DE CONTRATISTAS QUE LABOREN
EN LA OBRA O SERVICIO A EJECUTAR

⚫ Recomendaciones generales, en la inscripción y

permanencia en el IMSS del personal del
outsourcing.
⚫ Antes de iniciar los servicios del personal del
outsourcing en el interior de la empresa debe
presentar copia individual de alta o reingreso de
trabajadores (AFIL-02) o formato equivalente
oficial obtenido del IDSE o el SUA.
⚫ Solicitar y obtener mensualmente del outsourcing,
copia de la liquidación mensual y, cuando
correspnda, bimestral del IMSS-INFONAVIT así
como del resumen de la misma. (Se pedirá listado
de trabajador que ampara cada liquidación
mensual o bimestral) (S.U.A.)
⚫ Realizar periódicamente en forma aleatoria revisiones de la
documentación del IMSS que debe llevar el outsourcing,
básicamente altas o reingresos de trabajadores vs. listado
de trabajadores (S.U.A.)
⚫ Realizar periódicamente en forma aleatoria indagaciones en
el IMSS sobre la inscripción y permanencia, y de los pagos
de los de los trabajadores del outsourcing.
⚫ Preguntar directamente, en forma periódica y aleatoria al
personal del outsourcing, si está afiliado con su salario real
en el IMSS.
⚫ LICENCIADO FRANCISCO G. GONZALEZ LEAL.
⚫ [email protected]