CARTA DE ENCARGO O PROPUESTA DE ACTUACIÓN PROFESIONAL

NOMBRE DEL AUDITOR: Leidys Patricia Sotelino Barón Cindy Paola Vargas Sierra.
NOMBRE ENTIDAD: Servilav.
DIRECCIÓN:

A/ATT de
CARGO:

1. Nos complace remitirle el contenido del acuerdo alcanzado con ustedes para realizar la
Auditoria Independiente a las cuentas clasificadas en la clase 13 del P.U.C comercial.
Específicamente a los siguientes grupos, 1305 Clientes, 1310 Cuentas Corrientes comerciales,
1330 Anticipo y Avances y 1335 Depósitos, por un periodo de tres años, basándonos primero
en las políticas internas del procedimiento cartera, en el PGC de 1990 en el grupo 4 que se
reflejan las obligaciones y derechos de la empresa originados por su actividad comercial así
como sus obligaciones sociales y fiscales, y la sección 11 de las NIIF para pymes
comprendiendo así os instrumentos financieros, por tanto, la realización de la Auditoria de las
CUENTAS correspondientes a los ejercicios de 2014, 2015 y 2016, que transcurren desde el
31 de Diciembre de 2014 al 31 de Diciembre de 2016.

Hipervínculo: hiervinculos\Familiarización.docx
ETAPA: Familiarización de la empresa.

2. Al completar la Auditoria Obligatoria, emitiremos este informe que contendrá mi opinión

técnica sobre las citadas CUENTAS DE COBRO DE CARTERA examinadas y sobre la
información contable contemplada en el Informe de Gestión. Adicionalmente, informaré a
los Administradores sobre las debilidades significativas que, en su caso, se hubiesen
identificado en la evaluación del control interno la empresa.

Hipervínculo: hiervinculos\DIAGNOTICO.docx
ETAPA: Diagnostico; hallazgos preliminares, matriz dofa, informe preliminar.

3. Plan Global de Auditoria.

El Plan global de auditoria es el documento que recoge las instrucciones del gerente
encargado de la realización de la auditoria, es por tanto donde se plasma la planificación de
nuestro trabajo. La elaboración de este documento exige la realización de una serie de
trabajos preliminares que podemos resumir en los siguientes puntos:
- Conocimiento del negocio de la sociedad.
- Estudio de la legislación específica aplicable a la sociedad.
- Revisión analítica.
- Análisis evaluación del sistema de control interno.
- Confección y/o actualización del archivo permanente.

Se realizará a lo largo de cada ejercicio en visitas periódicas, de acuerdo a las

disponibilidades de la sociedad.

Hipervínculo: hiervinculos\3. CARACTERIZACIÓN DEL PROCESO..docx

ETAPA: Caracterización del proceso y caracterización de aseguramiento.
4. Revisión Analítica.
Durante el primer semestre de cada ejercicio realizaré el examen y las pruebas que estime
convenientes, aplicando todos aquellos procedimientos necesarios para la cumplimentación
de mi programa de trabajo, teniendo en cuenta lo establecido en el plan global de auditoria.

Hipervínculo: hiervinculos\DIAGNOTICO.docx
hiervinculos\4. TECNICAS DE AUDITORIA..docx
ETAPA: Diagnostico (hallazgos preliminares) y técnicas de auditoria y tipos de pruebas.

5. Emisión del Informe.

Tras finalizar la etapa anterior, y una vez que la sociedad me hubiese entregado las cuentas
anuales y el informe de gestión correspondientes al proceso de cartera, detallando así
hallazgos en las cuentas clasificadas en la clase 13 del P.U.C comercial, recopilaremos
nuestras y emitiremos un informe detallado sobre el resultado de nuestra actuación, que
contendrá las menciones a que se refieren la Ley 19/1998 de 12 de Julio y el Decreto
1564/1989 de 22 de diciembre en particular mi opinión técnica sobre los siguientes
extremos.

1) Si las cuentas anuales examinadas expresan la imagen fiel del patrimonio, de la

situación financiera y de los resultados de la empresa o, en su caso, las razones por
las que no se expresan.
2) Si se ha preparado y presentado de conformidad con los principios y normas
contables establecidos por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas
indicando de modo individualizado los principios contables que no se hubiesen
aplicado.
3) Si dichos principios y normas han sido aplicados de manera uniforme respecto a los
ejercicios precedentes.
4) Si la aplicación de uno o varios principios o normas contables se considera
procedente, en su caso, en el marco de la imagen fiel que debe dar las cuentas
anuales.
5) Sobre los acontecimientos que se hubieran producido entre la fecha de cierre del
ejercicio y la realización del informe y que pudieran tener repercusiones en la
marcha de la empresa.
6) Las observaciones sobre las eventuales infracciones de las normas legales o
estatutarias que compruebe en la contabilidad, en las cuentas anuales o en el
informe de gestión.
7) Las observaciones sobre cualquier hecho que compruebe, cuando éste suponga un
riesgo para la situación financiera de la empresa.

Hipervínculo: hiervinculos\5 hallazgos.docx

ETAPA: HALLAZGOS.

Cuando no tengamos que formular ninguna reserva como consecuencia de la comprobación

realizada, lo declararemos expresamente en el informe de auditoría, expresando que las
cuentas anuales especificadas en el punto 1 y el informe de gestión responden a las
exigencias de las disposiciones legales vigentes. En caso contrario incluiré las reservas
oportunas.
6. Responsabilidades y Limitaciones de la Auditoria.
Realizaré mi trabajo de acuerdo con las disposiciones legales vigentes, así como con las
Normas de Auditoria generalmente aceptadas publicadas por el Instituto de Contabilidad y
Auditoría de Cuentas. En consecuencia, con bases selectivas, obtendré la evidencia
justificativa de la información incluida en las cuentas clasificadas en la clase 13 del P.U.C
comercial. Específicamente a los siguientes grupos, 1305 Clientes, 1310 Cuentas Corrientes
comerciales, 1330 Anticipo y Avances y 1335 Depósitos mencionadas, evaluaré los
principios contables aplicados, las estimaciones significativas realizadas por los
Administradores y la presentación global de los citadas cuentas relacionadas con cartera.
Igualmente comprobaré la concordancia de la información contable que emite el Informe de
Gestión con las cuentas relacionadas.
Como parte de mi auditoria, y únicamente a los efectos de determinar la naturaleza,
oportunidad y amplitud de mis procedimientos de auditoria, efectuaré un estudio evaluación
de la estructura de control interno de la sociedad. Sin embargo, ello no será suficiente para
permitirme expresar una opinión específica sobre la eficacia de la estructura del control
interno en lo que se refiere a la información financiera. El objetivo de mi trabajo, en
relación al estudio y evaluación del sistema de control interno, es obtener una seguridad
razonable de que las cuentas clasificadas en la clase 13 del P.U.C comercial.
Específicamente a los siguientes grupos, 1305 Clientes, 1310 Cuentas Corrientes
comerciales, 1330 Anticipo y Avances y 1335 Depósitos estén libres de errores o
irregularidades significativas. Aunque una estructura efectiva de control interno reduce la
probabilidad de que puedan existir errores o irregularidades y de que no sean detectados, no
elimina tal posibilidad. Por dicha razón y dado que mi examen está basado principalmente
en pruebas selectivas, no puedo garantizar, que se detecten todo tipo de errores o
irregularidades, en caso de existir.
Asimismo, el trabajo de auditoria no está específicamente destinado a detectar
irregularidades de todo tipo e importe que hayan podido cometerse y, por lo tanto, no puede
esperarse que sea uno de sus resultados. No obstante, el auditor debe planificar su examen
teniendo en cuenta la posibilidad de que pudieran existir errores o irregularidades con un
efecto significativo en las cuentas mencionadas anteriormente.
La opinión técnica del Auditor de Cuentas proporciona un mayor grado de fiabilidad a las
cuentas relacionadas, pero no incluye la predicción de sucesos futuros, por lo tanto, la
emisión de un informe sin salvedades sobre las cuentas anuales, no constituye una garantía
sobre la viabilidad futura de una empresa. No obstante, el Auditor de Cuentas debe prestar
atención a aquellas situaciones o circunstancias que le puedan hacer dudar de la continuidad
de la actividad normal de la enditad a lo largo del próximo ejercicio económico, para
decidir si las mismas han de influir en su opinión.
Los papeles de trabajo preparados en relación con la Auditoria son de mi propiedad,
constituyen información confidencial, y los mantendré en mi poder de acuerdo con las
exigencias de la normativa sobre auditoría de cuentas. Asimismo, y de acuerdo con el deber
de secreto establecido en dicha normativa, me comprometo a mantener estricta
confidencialidad sobre la información de la entidad obtenida en la realización del trabajo de
auditoria. Por otra parte, en la realización de mi trabajo mantendré siempre una situación de
independencia y objetividad tal y como exige la normativa de auditoría de cuentas al
respecto.
 Debido a la fecha de mi nombramiento en el Informe de Auditoría Independiente de
Cuentas Anuales, lucirá una Limitación al Alcance del Trabajo Realizado, al no poder
satisfacerme de la razonabilidad del importe de la Existencias Iniciales del primer ejercicio
sujeto a Auditoria, así como, del corte de operaciones del ejercicio inmediato anterior al
auditado, salvo que, por otros procedimientos alternativos pudiera obtener evidencia
suficiente y adecuada.

Hipervínculo: hiervinculos\6 Resposabilidades limitaiones.docx

ETAPA: Responsabilidades y limitaciones como auditor.

7. Responsabilidad y manifestaciones de los Administradores.

La formulación de la cartera, cuentas por cobrar a clientes a las que se ha hecho referencia
anteriormente es responsabilidad del Órgano de Administración de la Sociedad. Asimismo,
el registro de las operaciones en los libros de contabilidad y del mantenimiento de una
estructura de control interno que sea suficiente para permitir la elaboración de unas cuentas
fiables es responsabilidad del Órgano de Administración, así como proporcionar, cuando
sean solicitados, los registros contables de la sociedad y la información relativa a los
mismos.

Las Normas Técnicas de Auditoria exigen que obtenga del Órgano de Administración una
carta de manifestaciones sobre las cuentas auditadas. Los resultados de mis pruebas de
auditoria, las respuestas a mis consultas y la carta de manifestaciones constituyen la
evidencia para emitir una opinión sobre las cuentas anuales. En consecuencia, el Órgano de
Administración deberá entregar firmada la “Carta de manifestaciones de la Dirección” que
le soliciten los auditores en los términos previstos en las Normas Técnicas de Auditoria al
respecto. Si ustedes tuvieran la intención de publicar las cuentas junto con mi Informe de
Auditoria en un documento que contenga otra información, se comprometen a:
a. Proporcionarme un borrador del documento para su lectura.
b. Obtener mi consentimiento para la inclusión en él informe de auditoría, antes de que
dicho documento se publique y distribuya.

En base a la información que me han facilitado, he estimado que el trabajo de auditoria del
ejercicio terminado al 31 de Diciembre de 2008, que me encomendarían, y cuyos términos
se concretan en esta PROPUESTA, me exigiría incurrir en horas aproximadamente, que
suponen unos HONORARIOS.
El Artículo 8 de la Ley 19/1988 de 12 de Julio sobre Auditoria de Cuentas, y el Artículo 40
del Reglamento de Auditoria de Cuentas, establece que los Auditores de Cuentas serán
contratados por un periodo inicial determinado que no podrá ser inferior a TRES AÑOS ni
superior a NUEVE AÑOS contados desde la fecha en que se inicie el primer ejercicio a
auditar. No obstante, una vez finalizado este periodo inicial y conforme al Artículo 204 del
Texto Refundido de la Ley de Sociedades Anónimas (Redacción Ley 16/2007 de 4 de Julio,
el mismo Auditor, podrá ser contratado por periodos máximos de tres años una vez que
haya finalizado el periodo inicial, siempre que exista acuerdo de la Junta General de la
Entidad Auditada.
Por este motivo, este contrato tendrá una duración inicial de tres años a contar desde el
momento en que ustedes acepten esta PROPUESTA.
 Por cada año de los ejercicios sucesivos mis horarios, tomando como base el importe total
señalado para el ejercicio 2008, se modificarán anualmente de acuerdo mis tarifas horarias
de auditoria en un porcentaje equivalente al I.P.C. del Sector Servicios (sin alquileres).
El Artículo 8.4 de la Ley de Auditoría de Cuentas: Redacción Ley 44/2002, Artículo 51
establece que tratándose de entidades sometidas a supervisión pública, de sociedades cuyos
valores estén admitidos a negociación en mercados secundarios oficiales de valores, o de
sociedades cuyo importe neto de la cifra de negocios sea superior a 66.394.530 pesos, una
vez transcurridos siete años desde el contrato inicial, será obligatoria la rotación del auditor
de cuentas responsable del trabajo y de la totalidad de los miembros del equipo de
auditoria, debiendo transcurrir en todo caso un plazo de tres años para que dichas personas
puedan volver a auditar a la entidad correspondiente. Dicho plazo se entenderá cumplido en
cualquier caso cuando, a su término, la entidad auditada se hallase sometida a supervisión
pública o sus valores se encontrasen admitidos a negociación en un mercado secundario
oficial, o su importe neto de la cifra de negocios fuese superior a 66.394.530 pesos, con
independencia de que, durante el transcurso del referido plazo, la entidad objeto de
auditoría de cuentas, o los valores emitidos por ésta, no hubiesen cumplido durante algún
periodo de tiempo alguna de las circunstancias mencionadas en este párrafo.
Esta estimación tendrá validez siempre que no se modifiquen las circunstancias actuales en
base a las cuales ha realizado el presente acuerdo. Si con posterioridad recibiera evidencia
adicional o modificación de las cuentas a que se refiere la Ley de Sociedades Anónimas
modificaría consecuentemente mi informe procediendo a la correspondiente facturación
adicional de HONORARIOS, conforme queda regulado en el Artículo 210.2.

Hipervínculo:
EETAPA: Caracterización institucional.

8. Colaboración de la Sociedad.
Las cuentas anuales deben representar los conocimientos y opiniones de la gerencia
respecto a la situación de cartera y estado de las cuentas por cobrar clientes de la empresa.
Por esta razón, solicitaría a la empresa que me confirmase por escrito cierta información de
las cuentas anuales, teniendo en cuenta el conocimiento que dicha gerencia posee de la
sociedad auditada y factores que, se pudieran afectar a dichas cuentas anuales, todavía no
estén reflejados en las mismas.
La sociedad deberá facilitar cuanta información le sea requerida en la forma y plazos que se
acordarán.

Hipervínculo: hiervinculos\CARTA DE REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN.docx

ETAPA: carta de requerimiento.
9. Equipo de Trabajo.
El equipo que llevará a cabo el trabajo de auditoria estaría compuesto por profesionales de
mi división de auditoria.
Para que la coordinación entre mi equipo y la sociedad fuera la adecuada, sería deseable
que una o varias personas de la sociedad, que ocupen alto nivel dentro de su organización,
sean designadas como interlocutores a estos efectos. Serían estas personas, a quienes
concretaría mi agenda de trabajo y a quienes informaría periódicamente del desarrollo y
resultados de mi examen.

Hipervínculo: hiervinculos\Hojadevida.docx.docx
hiervinculos\hoja de vida Cindy Paola Vargas (1).docx
ETAPA: HOJAS DE VIDA.

10. Honorarios y Facturación.

Mis honorarios por los servicios de Auditoría del proceso de cartera se fijan en función del
tiempo empleado en la realización del trabajo y de las tarifas horarias en

Vigor cada año, por categorías profesionales, aplicadas por el Consejo Superior de
Titulados Mercantiles y Empresariales de España con carácter general.
Mis honorarios por el examen de las cuentas correspondientes a cada ejercicio que se va a
auditar ascienden a 737.717 pesos por 90 horas de trabajo estimado por ejercicio. A este
importe se adicionarán los gastos que se incurran por su cuenta y el IVA correspondiente.
He efectuado esta estimación teniendo en cuenta las premisas siguientes:
a. La Sociedad me entregará sus cuentas anuales aprobadas por el Órgano de
Administración dentro del plazo que para su aprobación establece la ley.
b. La Sociedad me prestará su máxima colaboración en la preparación de ciertos
trabajos, tales como análisis de cuentas, conciliaciones de diferencias de saldos,
búsqueda de comprobantes y registros, etc. Estos trabajos, así como la carta de
solicitud de confirmación que seleccionaré, serán puestos a mi disposición en el
plazo que fijemos de común acuerdo.

Los honorarios serán facturados de la forma siguiente:

50% a la aceptación del encargo por nuestra parte.
50% a la entrega del informe de Auditoría Independiente de las cuentas del proceso.
La prestación de los servicios de auditoria objeto del presente acuerdo se regirá por las
disposiciones legales vigentes en cada momento.
En caso de conformidad con los términos aquí expuestos, les agradecería que me devolvieran
debidamente firmada la copia que les adjunto.
Estoy encantado de tener la oportunidad de prestarles mis servicios profesionales y les aseguro
que dedicaré a este trabajo mi mayor atención.

Hipervínculo: hiervinculos\carta de prestacion de servicios.doc

ETAPA: Contrato de prestación de servicio por honorarios.

LEIDYS PATRICIA SOTELINO BARÓN

CINDY PAOLA VARGAS SIERRA.