Post Tarea - Evaluación Final POA - Grupo - 212018 - 9 PDF

UNIVERCIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD
Post tarea –evaluación final poa
Estudiante
Marco Wilmar González

Código 1019037471
Alberiro Ramirez Mendoza
Código 1023914367
Daniel francisco quintero
Código 17976623
Luz Mabel del pilar Echeverri
Código 39768082
Presentado a
Adriana Yolima Casas
tutor
Curso
Contabilidad y costos
Grupo
212018_9
Universidad nacional abierta y a distancia UNAD
Programa: ingeniería industria 212018A-612
Bogotá 16 de julio 2019

INTRODUCCIÓN
Con el desarrollo de este trabajo se pretende dar a conocer la terminología y aspectos
necesarios para comprender la contabilidad y los costos. Pues la contabilidad es cualquier
procedimiento en donde se cuantifica y se calcula lo que cuesta hacer algo. además, es la
técnica que aporta información de utilidad para el proceso de toma de decisiones económicas,
pues la importancia de la contabilidad y costo radica no en la información en sí, sino en la
interpretación que se haga de ella. Pues para cada tipo trabajo se emplean diferentes
metodologías contables, pero con un mismo fin como por ejemplo los bancos, hospitales,
colegios y universidades los cuales utilizan la contabilidad y costos en las labores de búsqueda
del cuánto cuesta, cuanto invierten y cuánto ganan.

Contenido
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................ 2
Contenido ......................................................................................................................................... 3
Enunciando del taller ............................................................................................................................... 4
TALLER FINAL ........................................................................................................................................ 4
COMPAÑÍA VENUS S.A. ........................................................................................................................ 4
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO .......................................................................................... 4
A 30 DE NOVIEMBRE DE 2018 .............................................................................................................. 4
Desarrollo del taller ................................................................................................................................ 14
Libro diario ......................................................................................................................................... 14
Nomina ................................................................................................................................................... 23
Contabilización ....................................................................................................................................... 25
Estado de costos..................................................................................................................................... 26
Bibliografía ..................................................................................................................................... 32
Enunciando del taller

TALLER FINAL
COMPAÑÍA VENUS S.A.
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
A 30 DE NOVIEMBRE DE 2018
CUENTAS DEBITOS CREDITOS

Caja $ 41.000.000
Banco nacional $ 26.000.000
Banco del exterior $ 22.000.000
Clientes $ 10.000.000
Inventario materia prima $ 40.000.000
Inventario de producto
terminado $ 2.000.000
Inventario de repuestos y
accesorios $ 1.000.000
Construcciónes y edificaciones $ 80.000.000
Depreciación acumulada de
edificio $ 26.000.000
Terreno $ 16.000.000
Obligación financiera banco
nacional $ 26.000.000
Obligación financiera banco
exterior $ 22.000.000
Proveedores $ 10.000.000
Acreedores $ 1.600.000
Capital social $ 60.000.000
Reserva legal $ 10.000.000
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400.000
Ventas $ 110.000.000
Rendimientos financieros $ 3.000.000
Gastos en ventas $ 15.000.000
Gastos de administración $ 16.000.000
Costo de ventas $ 14.000.000
TOTAL $ 283.000.000 $ 283.000.000
Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus

operaciones comerciales:
1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega
por tres meses a la inmobiliaria la chocita, valor mes de
arrendamiento $600.000.
2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de
$12.000.000 a Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000)
3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia
prima (500 unidades a $43.200 cada una) y 5.000 unidades de
materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 20% contra entrega
y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días,
5%/15 días.
4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un
pedido de 190 unidades para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a
$120.000 cada unidad y se recibe anticipo del 50%.
5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia
prima para la orden de trabajo 2505 para producción de 1.000
unidades
6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos
y accesorios para la producción.
7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la
siguiente información:
RECARGO
SUELD HORAS NOCTURN DOMINICA
NOMBRE CARGO O EXTRAS O L
Pablo Álvarez Administrador 1.600.000
Juan Canales Vendedor 800.000
James Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas
Ana Ospina Operario 750.000 6 nocturnas 5 jornadas 2
8.
9. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es

enviada a producto terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela
el saldo.
INFORMACION GENERAL
El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido

suscritas y pagadas en su totalidad.
La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una
sola materia prima y un solo material indirecto.
La empresa Venus S.A., pertenece al regimen comun
Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio
ponderado.
En inventario se encontraban las siguientes unidades:
Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y
Repuestos y accesorios 10.000 unidades.
Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el método
de línea recta.
El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada
por cada área: 50% producción, ventas 20% y 30% administración.
El porcentajes estimado para ARL es de 1.04%
La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000

el 30 de noviembre del año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31
de diciembre la TRM es de $3.007 por dólar.
Con base en la información anterior se solicita:

1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas
2. Registrar la nómina
3. Elaborar el comprobante de diario
4. Elaborar la hoja de costos
5. Elaborar el estado de costos de articulos fabricados y vendidos a
diciembre 31
6. Hacer los ajustes pertinentes
7. Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre
8. Elaborar y presentar el estado de resultados, balance general y estado
de costos a 31 de diciembre.
1. PAGO DE ARRENDAMIENTO
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

170525 Arrendamiento diferido $ 6.000.000
240802 IVA $ 900.000
236530 Rte. Fuente Arriendos $ 210.000
233540 Costos x pagar - Arrenda. $ 6.690.000
SUMAS IGUALES $ 6.900.000 $ 6.900.000
2. COMPRA EQUIPO DE OFICINA
1524 Equipo de oficina $ 12.000.000
2205 Proveedores nacionales $ 13.999.200
240802 IVA descontable $ 1.920.000
135510 ICA $ 79.200
SUMAS IGUALES $ 13.999.200 $ 13.999.200
3. COMPRA DE MATERIA PRIMA
Compras
500 unidades x $43.200= $ 21,600.000

5.000 x $102= $ 510.000
CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO
1405 Materias primas $21.600.000
2365 Retención en la $540.000

fuente
2205 Proveedores $21.060.000

nacionales
SUMAS IGUALES $21.600.000 $21.600.000
1455 Materiales, repuestos y accesorios $510.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $81.600
2205 Proveedores Nacionales $591.600
SUMAS IGUALES $591.600 $591.600
2205 Proveedores Nacionales $4.330.320
1110 Bancos $4.330.320
SUMAS IGUALES $4.330.320 $4.330.320
4. VENTA DE MERCANCIAS
110505 Caja $ 11.400.000
130505 Clientes Nal $ 11.400.000
41 Ingresos operacionales $ 22.800.000
61 Costo de Venta $ 6.184.120
1430 Productos terminados $ 6.184.120
SUMAS IGUALES $ 28.984.120 $ 22.800.000
5. ORDEN DE TRABAJO 2505

MATERIA PRIMA
Entradas Salidas
40.000.000 (1.000) 28.746.667 (700)
21.600.000 (500)
61.600.000 (1.500) 28.746.667 (700)
Diferencia 32.853.333 (800)
7105 Costo de Producción $28.746.667
1405 Materia Prima $28.746.667
SUMAS IGUALES $ 28.746.667 $ 28.746.667
6. ORDEN DE TRABAJO
Costo = 6.000 unidades X $102= $612.000
CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
1455 Inv. Repuestos y Accesorios $ 612.000
730501 Material indirecto $ 612.000
TOTAL $ 612.000 $ 612.000
7. CONTABILIZACIÓN NOMINA POR PAGAR

Código Cuentas Parcial Débito Crédito
Costo de producción
7205 de mano de obra d $ 912.262,72
Mano de Obra
Indirecta de
730502 producción $ 1.004.487,24
5105 Gasto de Personal $ 1.688.211,00
52105 Gasto de Personal $ 888.211,00
Retenciones y
2370 Aportes de Nómina $ 165.613
Aportes a Entidades
237005 de Salud $ 165.613
2380 Acreedores Varios $ 165.613
Fondos de Cesantías
238030 y/o Pensiones $ 165.613
Cuentas por cobrar
1365 trabajadores -
1110 Bancos $ 4.161.946
111005 Bancos Nacionales $ 4.161.946
Totales $ 4.493.171,96 $ 4.493.171,96
Contabilización Prestaciones Parafiscales

Costo de
producción de
7205 mano de obra d $ 191.550
720568 Aportes ARL $ 7.800
Aportes a
Entidades de
720569 Salud $ 63.750
Aportes a Fondos
720570 de Pensiones $ 90.000
Aportes a cajas de
720572 compensación $ 30.000
720575 Aportes a ICBF -
720578 Aportes al SENA -

Mano de Obra
Indirecta de
730502 producción $ 229.860
73050268 Aportes ARP $ 9.360
Aportes a
Entidades de
73050269 Salud $ 76.500
Aportes a Fondos
73050270 de Pensiones $ 108.000
Aportes a cajas de
5105 Gasto de Personal $ 408.640
510568 Aporte ARP $ 16.640
Aportes a
Entidades de
510569 Salud $ 136.000
Aportes a Fondos
510570 de Pensiones $ 192.000
Aportes a cajas de
5205 Gasto de Personal $ 204.320
520568 Aporte ARP $ 8.320
Aportes a
Entidades de
520569 Salud $ 68.000
Aportes a Fondos
520570 de Pensiones $ 96.000
Aportes a cajas de
Retenciones y
2370 Aportes $ 548.370
Aportes Entidades
237005 de Salud $ 344.250
237006 Aporte ARP $ 42.120
Aportes ICBF,
Sena y Caja de
237010 Compensación $ 162.000
2380 Acreedores Varios $ 486.000
Fondos de
Cesantías y/o
238030 Pensiones $ 486.000
Totales $ 1.034.370,00 $ 1.034.370,00
CONTABILIZACIÓN PRESTACIONES SOCIALES

Costo de
producción de
7205 mano de obra d 194.550
720530 Cesantias 90.000
Intereses sobre
720533 Cesantias 10.800
720536 Prima de Servicios 62.475
720539 Vacaciones 31.275
Mano de Obra
Indirecta de
730502 Producción 233.460
730530 Cesantias 108.000
Intereses sobre
730533 Cesantias 12.960
5105 Gasto de Personal 415.040
510530 Cesantias 192.000
Intereses sobre
510533 Cesantias 23.040
5205 Gasto de Personal - 207.520
520530 Cesantias 96.000
Intereses sobre
520533 Cesantias 11.520
Obligaciones
2610 Laborales 1.050.570
261005 Cesantias 486.000
Intereses sobre
261010 Cesantias 58.320
Totales 1.050.570,20 1.050.570,20
1. TERMINA ORDEN DE PRODUCCION NO. 2505
1430 Producto terminado $ 32.548.483
7105 Costo producción MP $ 30.240.000
7205 Costo producción MOD $ 696.483
7305 Costos indirectos de fabricación $ 1.612.000
SUMAS IGUALES $ 32.548.483 $ 32.548.483
Entrega de mercancía al señor Pérez:
1105 Caja $ 11.400.000
130505 Clientes Nal $ 11.400.000
SUMAS IGUALES $ 11.400.000 $ 11.400.000

Desarrollo del taller

Libro diario
NOMINA
Días
Valor día Valor Hora
Nombre Salario base

Base Base
Laborados Liquidados
Pablo Álvarez
$ 1.600.000
$ 53.334 $ 6.667 30 30
$ 800.000
Juan Canales $ 26.667 $ 3.333 30 30
James Ortega
$ 900.000 $ 30.000 $ 3.750 30 30
Ana Ospina
$ 750.000 $ 25.000 $ 3.125 30 30
TOTAL 120 120

DEDUCCIONES
Salud Pensión Neto a pagar
4% 4%
$ 64.000 $ 64.000 $ 128.000
$ 32.000 $ 32.000 $ 64.000
$ 36.651 $ 36.651 $ 73.302
$ 32.962 $ 32.962 $ 65.924
TOTAL $ 165.613 $ 165.613 $ 331.226
COMPROBANTE DE DIARIO
VENUS S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 1 de 2017 N°. 001
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1705 Diferidos $6.000.000
Arrendamien $6.000.000
170525 to diferido
Impuestos sobre las $900.000
2408 ventas por pagar
240802 IVA $900.000
2365 Retención en la $210.000
Fuente
236530 Arrendamientos $210.000
Costos y Gastos por $6.690.000
2335 Pagar
233540 Arrendamientos $6.690.000
1524 Equipo de oficina $12.000.000

2205 Proveedores $13.999.200
nacionales
Impuestos sobre las $1.920.000

2408 ventas por pagar
240802 IVA descontable $1.920.000
1355 Anticipos de $79.200
impuestos
y contr,
135510 ICA $79.200
Sumas iguales $20.899.200 $20.899.200

Preparado Revisado Aprobado Contabilizador
NIT 800.987.321-1
1405 Materias primas $21.600.000
2365 Retención en la fuente $540.000
2205 Proveedores $21.060.000
1455 Materiales, repuestos y $ 510.000

accesorios
2408 Impuestos sobre las $81.600

ventas por pagar
2205 Proveedores $4.330.320 $591.600
1110 Bancos $4.330.320
111005 Bancos nacionales $4.330.320
Sumas iguales $26.521.920 $26.521.920
Jose Luis Fajardo
.
NIT 800.987.321-1
1105 Caja $11.400.000
110505 Caja general $11.400.000
1305 Clientes $11.400.000
130505 Clientes Nal $11.400.000
41 Ingresos $22.800.000
Operacionales
61 Costo de Venta $6.184.120

1430 Productos $6.184.120
terminados
Sumas iguales $28.984.120 $28.984.120

NIT 800.987.321-1
7105 Costos de producción $28.746.667
Sumas iguales $28.746.667 $28.746.667

NIT 800.987.321-1
1455 Inv. Repuestos y acce. $612.000
7205 Costos indirectos $612.000
Sumas iguales $612.000 $612.000

NIT 800.987.321-1

1105 Caja $310.000
110510 Caja menor $310.000
5195 Diversos $70.000
519525 Papelería $40.000
512530 Cafetería $20.000
512545 Transporte taxi $10.000
7305 Costos ind. Producción $200.000
730502 Papelería $10.000
730503 Almuerzos trabajadores $100.000
730504 Cafetería $40.000
5295 Diversos $40.000
Sumas iguales $310.000 $310.000
NIT 800.987.321-1
1430 Producto terminado $32.548.483
7205 Costos Prod. MOD $696.483

7305 Costos ind. $1.612.000

Fabricación
1105 Caja $11.400.000
110505 Caja General $11.400.000
1305 Clientes $11.400.000
130505 Clientes Nal $11.400.000
Sumas iguales $43.948.483 $43.948.483

Nomina
Contabilización
Estado de costos
HOJA DE COSTO
Empresa Venus S.A
Nit 0
Hoja de costos
Orden de producción 2505 Numero de unidades 1000

Código del producto
Nombre del producto

Fecha de inicio Dic 7 de 2005 Fecha de Terminado Dic 31 de 2005
Costo de producción materia Costo de producción mano Costo de producción servicios Costo de producción
prima directa de obra directa directos indirectos de fabrica
Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto
Materia prima Arrendamie
Operario
A700 $ 30.240.000 $ 468.679 nto 50 $ 1.000.000
Materiales
Prestaciones
$ 227.804 6000 und $ 612.000
Total $ 30.240.000 Total $ 696.483 Total $ - Total $ 1.612.000
Costos de producción Totales Costo unitario
Materia prima directa $ 30.240.000
Mano de obra directa $ 696.483
Servicios directos $ - $ 32.548.483 / 1000 = $ 32.548und
Costos indirectos $ 1.612.000
Costos total $ 32.548.483
Pilar Echeverri
ESTADO DE COSTOS DE ARTICULOS FABRICADOS Y VENDIDOS A 31 DE

DICIEMBRE
AJUSTES NECESARIOS: CONCILIACIÓN, DEPRECIACIÓN, PROVISIÓN,

AMORTIZACIÓN, VALORIZACIÓN O DESVALORIZACIÓN
Amortización arriendo:
Se ajusta 1 mes de los 3 meses que se pagaron por anticipado
Cuenta Descripción Debito Credito
512010 Arriendos $ 2.000.000
170525 Gastos pg x anticpado $ 2.000.000
Sumas iguales $ 4.000.000 $ 4.000.000
Pilar Echeverri
ESTADO DE RESULTADOS A 31 DE DICIEMBRE

Empresa Venus S.A
Nit 0
Hoja de costos
Orden de producción 2505 Numero de unidades 1000

Código del producto
Nombre del producto

Fecha de inicio Dic 7 de 2005 Fecha de Terminado Dic 31 de 2005
Costo de producción materia Costo de producción mano Costo de producción servicios Costo de producción
prima directa de obra directa directos indirectos de fabrica
Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto
Materia prima Arrendamie
Operario
A700 $ 30.240.000 $ 468.679 nto 50 $ 1.000.000
Materiales
Prestaciones
$ 227.804 6000 und $ 612.000
Total $ 30.240.000 Total $ 696.483 Total $ - Total $ 1.612.000
Costos de producción Totales Costo unitario
Materia prima directa $ 30.240.000
Mano de obra directa $ 696.483
Servicios directos $ - $ 32.548.483 / 1000 = $ 32.548und
Costos indirectos $ 1.612.000
Costos total $ 32.548.483
Pilar Echeverri
$
INGRESOS 22.800.000
$
- COSTOS DE VENTA 15.330.787
$
= UTILIDAD OPERATIVA 7.469.213
GASTOS DE $
- ADMINISTRACIÓN 2.800.000
$
- GASTOS DE VENTAS 400.000
$
= UTILIDAD GRAVABLE 4.269.213
34% IMPUESTO A LA
$
RENTA
- 1.451.532
UTILIDAD DEL $
= EJERCICIO 2.817.681
Pilar Echeverri
BALANCE GENERAL CLASIFICADO A DICIEMBRE 31

CUENTAS DÉBITOS CRÉDITOS
$
Caja 61.655
$
Banco Nacional 20.481
$
Banco del exterior 22.500
$
Clientes 10.000
$
Inventario materia prima 37.387
$
Inventario producto terminado 39.695
$
Inventarios repuestos y accesorios 1.612
$
Edificio 80.000
$
Depreciación acumulada edificio 26.000
$
Terreno 15.000
$
Obligación financiera Banco Nacional 26.000
$
Obligación financiera banco del exterior 22.500
$
Proveedores 61.772
$
Acreedores 1.600
$
Capital social 60.000
$
Reserva legal 10.000
$
Utilidad ejercicios anteriores 14.400
$
Ventas 132.800
$
Rendimiento financiero 3.000
Pilar Echeverri
Conclusiones
La contabilidad es el proceso donde se registran todas las transacciones que tienen día a día
las empresas y que tienen un impacto económico, que posteriormente las clasifica siguiendo
un determinado criterio, para después resumirlas en los estos financieros los cuales son
balance general, cuenta de resultaos y estados de flujo de efectivo, todo esto contribuyen en
las cuentas anuales de la toda empresa, al entender todo el proceso de costos y de contabilidad
nos sirve para ver el impacto que tiene cada una de las transacciones en los estos financieros y
para interpretar y leer que ha ocurrido con la empresa a lo largo de un periodo de tiempo y así
poder determinar que se tiene, con que se cuenta, que se debe y los más impórtate que
ganancia obtuvimos
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UNIVERCIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

Post tarea –evaluación final poa

Marco Wilmar González

Adriana Yolima Casas

Universidad nacional abierta y a distancia UNAD

Programa: ingeniería industria 212018A-612

Bogotá 16 de julio 2019

Con el desarrollo de este trabajo se pretende dar a conocer la terminología y aspectos

necesarios para comprender la contabilidad y los costos. Pues la contabilidad es cualquier

procedimiento en donde se cuantifica y se calcula lo que cuesta hacer algo. además, es la

pues la importancia de la contabilidad y costo radica no en la información en sí, sino en la

del cuánto cuesta, cuanto invierten y cuánto ganan.

Enunciando del taller

CUENTAS DEBITOS CREDITOS

Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus

9. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es

El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido

La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000

Con base en la información anterior se solicita:

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

170525 Arrendamiento diferido $ 6.000.000

240802 IVA $ 900.000

236530 Rte. Fuente Arriendos $ 210.000

233540 Costos x pagar - Arrenda. $ 6.690.000

SUMAS IGUALES $ 6.900.000 $ 6.900.000

2. COMPRA EQUIPO DE OFICINA

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1524 Equipo de oficina $ 12.000.000

2205 Proveedores nacionales $ 13.999.200

240802 IVA descontable $ 1.920.000

135510 ICA $ 79.200

SUMAS IGUALES $ 13.999.200 $ 13.999.200

3. COMPRA DE MATERIA PRIMA

500 unidades x $43.200= $ 21,600.000

CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

1405 Materias primas $21.600.000

2365 Retención en la $540.000

2205 Proveedores $21.060.000

SUMAS IGUALES $21.600.000 $21.600.000

CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

1455 Materiales, repuestos y accesorios $510.000

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $81.600

2205 Proveedores Nacionales $591.600

SUMAS IGUALES $591.600 $591.600

CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

2205 Proveedores Nacionales $4.330.320

1110 Bancos $4.330.320

SUMAS IGUALES $4.330.320 $4.330.320

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

110505 Caja $ 11.400.000

130505 Clientes Nal $ 11.400.000

41 Ingresos operacionales $ 22.800.000

61 Costo de Venta $ 6.184.120

1430 Productos terminados $ 6.184.120

SUMAS IGUALES $ 28.984.120 $ 22.800.000

5. ORDEN DE TRABAJO 2505

40.000.000 (1.000) 28.746.667 (700)

61.600.000 (1.500) 28.746.667 (700)

Diferencia 32.853.333 (800)