CASO PRACTICO DE CONTABILIDAD BASICA

1. para dar inicio a su actividad la sociedad «ROCA DURA» con responsabilidad limitada recibe
aportes de sus socios:

• el primer socio aporta $50,000,000

• el segundo socio aporta $2,000,000
• el tercer socio aporta un terreno valorado en $140,000,000
• el 4 socio aporta una camioneta valorada en $ 38,000,000
• el 5 socio aporta una bodega por 10,000,000 el cual a deuda $300,000 (la empresa asume la
deuda)

2. se compra un computador por 1, 000,000 para labores de oficina.

3. se compra licencia para software contable por 1, 000,000

4. Se compra 50 mercancías a distribuciones Colombia Ltda. por 50,000 a contado IVA del 19%
retención en la fuente del 2.5 y reteica del 15%.

5. Se compra 25 mercancías a El Mercar Ltda. por 20,000 acredito IVA del 19% retención en la
fuente del 2.5 y reteica del 15%.

6. se vende mercancía 45 mercancías justo y bueno Ltda. por 75,000 IVA del 19% retención en la
fuente del 2.5 y reteica del 15%.

7. se vende mercancía 20 mercancías la Canasta Campesina Ltda. por 40,000 IVA del 19% retención
en la fuente del 2.5 y reteica del 15%.

8. nos devuelven 5 mercancías de justo y bueno

9. nos devuelven 2 mercancías de Canasta Campesina Ltda.

10. se devuelve 2 mercancías a distribuciones Colombia

11. se compra a crédito a El Mercar Ltda. 20 mercancía por 10,000 se paga el 50% de la deuda IVA
del 19% retención en la fuente del 2.5 y reteica del 15%.

12. se vendieron 10 mercancías acredito por 20,000 nos pagaron el 50%, IVA del 19% retención en
la fuente del 2.5 y reteiva del 15%.

13. cancelamos la deuda de El Mercar Ltda.

14. Nos cancelaron la totalidad de la deuda de las 10 mercancías

15. Préstamo de un empleado por 100,000

16.pago de servicio de energía por 50,000

solución:
1.
código DESCRIPCION DEBE HABER
110505 Caja general 52,000,000
1504 terrenos 140,000,000
154005 camioneta 38,000,000
151680 bodega 10,000,000
238095 otros 300,000
311505 Cuotas o partes de interés 239,700,000
social

2.
código descripción debe haber
1528 Equipo de computación y 1,000,000
comunicación
110505 Caja general 1,000,000

3.
código descripción debe haber
171016 Programas para 1,000,000
computador (software)
110505 Caja general 1,000,000

4.
código descripción debe haber
1435 Mercancía no fabricada 2,500,000
240810 iva 475,000
2365 Retención en la fuente 62,500
2367 reteiva 71,250
1110 bancos 2,841,250

5.
código descripción debe haber
1435 Mercancía no fabricada $500,000
240810 iva $95,000
2365 Retención en la fuente $12,500
2367 reteiva $14,250
2205 proveedores $568,250
 6.
código descripción debe haber
110505 Caja general $3,835,687
135515 Retención en la fuente $84,375
135517 reteiva $96,187
4135 Comercio mayor y menor $3,375,000
240805 IVA $641,250

código descripción debe haber

6135 Comercio mayor y menor $3,375,000
1435 Mercancía no fabricada $3,375,000

7.
código descripción debe haber
110505 Caja general $909,200
135515 Retención en la fuente $20,000
135517 reteiva $22,800
4135 Comercio mayor y menor $800,000
240805 IVA $152,000

código Descripción debe haber

6135 Comercio mayor y menor $800,000
1435 Mercancía no fabricada $800,000

8. modificado el día 11 de junio de 2019: como estamos haciendo el asiento del vendedor, las
cuentas de los activos aumentan en él debe y disminuyen en el haber; al hacer la venta debitamos
la retención en la fuente; por ende, al devolvernos se hace una reversión, a acreditando las cuentas
de retención en la fuente.

código descripción debe haber

4175 devolución venta $375,000
240810 iva $71,250
135515 Retención en la fuente $9,375
135517 reteiva $10,688
110505 Caja general $426,188

código descripción Debe haber

1435 Mercancía no fabricada $375,000
6135 Comercio mayor y menor $375,000
9.

código descripción debe haber

4175 devolución venta $80,000
240810 iva $15,200
2365 Retención en la fuente $2,000
2367 reteiva $2,280
110505 Caja general $90,920

código descripción Debe haber

1435 Mercancía no fabricada $80,000
6135 Comercio mayor y menor $80,000

10.
código descripción debe haber
110505 Caja general $113,650
135515 Retención en la fuente $2,500
135517 reteiva $2,850
1435 Mercancía no fabricada $100,000
240805 iva $19,000

11.
código descripción debe haber
1435 Mercancía no fabricada $200,000
240810 iva $38,000
2365 Retención en la fuente $5,000
2367 reteiva $5,700
2205 proveedores $113,650
1110 bancos $113,650

12.
código descripción debe haber
110505 Caja general $113,650
1305 clientes $113,650
135515 Retención en la fuente $5,000
135517 reteiva $5,700
4135 Comercio mayor y $200,000
menor
240805 iva $38,000
código descripción debe haber
6135 Comercio mayor y $200,000
menor
1435 Mercancía no fabricada $200,000

13.
código descripción debe haber
2205 proveedores $568,250
1110 bancos $568,250

14.
código descripción debe haber
1105 caja $113,650
1305 clientes $113,650

15.
código descripción debe haber
1365 Cuentas trabajadoras $100,000
1105 caja $100,000

16.
código descripción debe haber
513530 Energía eléctrica $50,000
1105 caja $50,000
Balance Inicial
el cosechero
Balance Inicial 01 de abril de 2018
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja $52,000,000 Otros $ 300,000
Total Activo Corriente $52,000,000 Total pasivo Corriente $ 300,000
Total pasivo $ 300,000

Activo no Corriente Patrimonio

terrenos $140,000,000 aportes sociales $239,700,000
bodega $ 10,000,000 Total patrimonio $239,700,000
camioneta $ 38,000,000
Total activo no Total
Corriente $188,000,000 pasivo+patrimonio $240,000,000

Total activo $240,000,000

 BALANCE GENERAL NIIF A INICIO DEL 2018

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA 54,418,730.00
CAJA GENERAL 54,418,730.00
BANCOS -3,523,150.00
MONEDA NACIONAL -3,523,150.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 50,895,580.00
DEUDORES
CLIENTES
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTR. 239,412.00
RETENCION EN LA FUENTE 111,875.00
IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 127,537.00
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJA 100,000.00
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJA 100,000.00
TOTAL DEUDORES 339,412.00
INVENTARIOS
M/CIAS NO FABRICADAS X LA EMP. -820,000.00
M/CIA NO FAB.X LA EMPRESA -820,000.00
TOTAL INVENTARIOS -820,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENOS 140,000,000.00
URBANOS 140,000,000.00
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 10,000,000.00
BODEGA 10,000,000.00
EQUIPOS DE COMPUT. Y COMUNIC. 1,000,000.00
EQUIPOS DE PROCESAMIENTO 1,000,000.00
DATOS
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 38,000,000.00
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 38,000,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 189,000,000.00
DIFERIDOS
CARGOS DIFERIDOS 1,000,000.00
PROGRAMAS DE COMPUTADOR 1,000,000.00
TOTAL DIFERIDOS 1,000,000.00
TOTAL ACTIVO 240,414,992.00
PASIVO
PROVEEDORES
NACIONALES 113,650.00
113,650.
PROVEEDORES VARIOS 00
TOTAL PROVEEDORES 113,650.00
CUENTAS POR PAGAR
RETENCION EN LA FUENTE 91,375.00
91,375.0
RETENCION EN LA FUENTE 0
IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 104,168.00
104,168.
IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 00
ACREEDORES VARIOS 300,000.00
300,000.
OTROS 00
TOTAL CUENTAS POR PAGAR 495,543.00
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
IMPTOS SOBRE LAS VTAS X PAGAR 155,799.00
850,249.
IVA GENERADO 00
-
IVA DESCCONTABLE 694,450.00
TOTAL IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
155,799.00
TOTAL PASIVO

764,992.00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
APORTES SOCIALES 239,700,000.00
CUOTAS O PARTES DE INTERESES S 239,700,000.00
TOTAL CAPITAL SOCIAL 239,700,000.00
SUBTOTAL PATRIMONIO 239,700,000.00

PERDIDA DEL EJERCICIO -50,000.00

TOTAL PATRIMONIO 239,650,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 240,414,992.00
 ESTADO DE RESULTADOS NIIF INICIO DEL 2018

INGRESOS
OPERACIONALES
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL MEN 4,375,000.00
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL MEN 4,375,000.00
DEVOLUCIONES EN VENTAS DB -455,000.00
DEVOLUCIONES EN VENTAS -455,000.00
TOTAL OPERACIONALES 3,920,000.00

TOTAL INGRESOS 3,920,000.00

COSTOS DE VENTAS
COSTO DE VENTAS/PREST/SERVICIO
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 3,920,000.00
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 3,920,000.00
TOTAL COSTO DE VENTAS/PREST/SERVICIO 3,920,000.00

TOTAL COSTOS DE VENTAS 3,920,000.00

UTILIDAD BRUTA 0.00

GASTOS
OPERACIONALES DE ADMON
SERVICIOS 50,000.00
ENERGIA ELECTRICA 50,000.00
TOTAL OPERACIONALES DE ADMON 50,000.00

TOTAL GASTOS 50,000.00

PERDIDAS NETAS -50,000.00