Actividad 7 Legislación

ACTIVIDAD 7
ANALISIS SOBRE LA PLANEACION TRIBUTRIA PARTE 1: ARTICULO DE OPINION
OSCAR ANDRES VELA PINILLA ID 660812

MAGDA MILENA RODRIGUEZ ID 667486
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
NRC: 7798
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
JUNIO DE 2019
ACTIVIDAD 7
ANALISIS SOBRE LA PLANEACION TRIBUTRIA PARTE 1: ARTICULO DE OPINION
Actuar : En docuento Word , redacte un articulo de opinion en la cual se evidencien todos los
requisitos y requerimientos para una planeacion tributaria en una entidad; el articulo debe
incluir los aspectos quese describen a continuacion
1. Introduccion. En es apartado se deben mencionar los conceptos basicos de la planeacion

trubuctaria:
“La planificación tributaria es un proceso, constituido por una serie de actos o actuaciones
lícitas del contribuyente, cuya finalidad es invertir eficientemente los recursos destinados por
éste al negocio de que se trata y con la menor carga impositiva que sea legalmente admisible,
dentro de las opciones que el ordenamiento jurídico contempla . Por lo tanto es una guía
apropiada para orientar las acciones y actos, considerando las posibles implicancias tributarias
de los mismos. La planificación tributaria “es simplemente el proceso de orientar nuevas
acciones y actos a la luz de sus posibles consecuencias impositivas
2 las respuesta alas siguientes preguntas :
a. ¿ cuales son las estrategias , alternativas o normas tributarias vigentes sobre las cuales las
empresas pueden cumplir sus objetivos?
Los principales aspectos de la planeación tributaria de la Compañía están relacionados con:
Aprovechamiento de los beneficios tributarios contemplados en la legislación vigente.

Participación activa en la estructuración y definiciones tributarias de los nuevos negocios de la
Compañía.
Comunicación a las áreas de la Compañía de los cambios en la normatividad tributaria
Participación en mesas de trabajo con el Ministerio de Hacienda y la DIAN
Elaboración de los Comité Tributario del Grupo Empresarial
b. ¿Cuáles son las politicas que se definen fiscalmente,orientadas ala optimizacion de la
tasas efectiva de impuestos?
Los sistema tributario que en este momento al sumar todos los tributos tanto del ámbito
nacional como territorial, vemos que la carga impositiva es tan alta que muy pocas empresas
logran cumplir la totalidad de las mismas sin que caigan en dificultades financieras.
Muchas empresas evalúan su tarifa de tributación con la tarifa nominal del impuesto, es decir
la tarifa que aparece en la respectiva normatividad, olvidando que existe lo que se denomina la
tarifa efectiva de tributación, que normalmente es mucho mayor.
Normalmente las empresas determinan su tasa efectiva de tributación respecto a los

impuestos que tienen mayor impacto, siendo estos, los impuestos a las ganancias, que para
Colombia es el impuesto de renta. Dicho tributo en Colombia tiene una tasa general nominal
del 34% sin tener en cuenta la sobretasa al impuesto de renta, que se convirtió más que en
una sobretasa, en un porcentaje de mayor del impuesto; y decimos esto, dado que siempre
hemos entendido que una sobretasa es un % que se aplica al impuesto previamente calculado,
como lo es el caso de avisos y tableros, que se calcula sobre el impuesto de industria y
comercio y no sobre la base gravable, pero la sobretasa de renta es calculada sobre la misma
base.
Ahora bien, la tarifa nominal de tributación es el porcentaje de impuesto que ha establecido la

normatividad colombiana, para el año gravable 2018 existe la tarifa general de renta del 33%
más una sobretasa del 4% para contribuyentes con renta líquida gravable superior a 800
millones de pesos; pero también existente tarifas diferenciales para usuarios industriales de
zonas francas del 20%, para empresas editoriales del 9%, para hoteles con tarifa especial del
9%, para el régimen tributario especial del 20%, cooperativas del 10%, y en fin, diferentes
tipos de contribuyentes con tarifas diversas.
Ahora bien, la tarifa efectiva de tributación es el porcentaje que se determina tomando el

impuesto calculado fiscalmente dividido en la utilidad contable antes de impuestos.
c. ¿ cuales actividades se deben seguir de manera secuencial para lograr el objetivo

proyectad ?
las actividades que se deben seguir de manera secuencial para lograr el objetivo proyectado
son la planificación y el seguimiento de actividades.
La planificación consiste en la fijación de actividades por hacer, el tiempo en que se harán, los
responsables involucrados y el tiempo estimado de la duración. La planificación permite ver el
panorama general de lo que se plantea hacer.
El seguimiento de actividades es la solicitud de indicadores que faciliten ver que las actividades
planteadas se estén realizando y así, se pueden tomar medidas correctivas en el caso de que
hayan errores y poder alcanzar el objetivo proyectado.
d. ¿ cuales son los beneficios que se obtienen cuando se hace una buena planeacion
tributaria ?
la planeación busca ahorrar o diferir el pago de impuestos. Es la búsqueda de oportunidades

fiscales que ofrece la Ley, el análisis del impacto financiero de los impuestos y la disminución
de riesgos asociados con el desconocimiento de las normas fiscales -la ignorancia nunca es una
excusa ante la ley-. Por eso, una parte de la planeación tributaria incluye el conocimiento de
los más recientes cambios del régimen tributario.
Muchas pequeñas y medianas empresas creen que el tema es de dominio exclusivo del
contador o del revisor fiscal. Se olvidan que muchas veces el contador está demasiado
ocupado con la parte operativa de los impuestos, es decir, los deberes tributarios, y no tiene el
tiempo para hacer la planeación. Por otra parte, el revisor fiscal no puede ser juez y parte.
Lastimosamente, las empresas están pendientes de sus ventas, costos y gastos, pero no de lo
que pagan en impuestos, agrega.
e.¿ cuales son los planes para proyectar el presupuesto expresado en terminos economicos
?
La planeación financiera no solo es el medio para elaborar cuantitativamente los estados

financieros proyectados, estado de resultados, balance general y flujo de caja, es un
complemento numérico al conjunto de actividades a nivel estratégico, funcional y de la
operación que deberá ejecutar la administración para el logro de los objetivos.
Para lograr un eficiente proceso de planeación financiera y presupuesto, se deben tomar

decisiones que afectarán a futuro la rentabilidad y liquidez del negocio, por lo tanto este debe
reflejar en términos económicos los planes estratégicos de la compañía y siempre tendrá
presente tres niveles básicos de proyección: el plan de ventas y operaciones de la compañía, el
plan de inversiones y el plan de financiación.
El ciclo de planeación financiera inicia con la planeación estratégica a largo plazo de la

compañía (mínimo 5 años) mediante la definición de la MEGA (Meta Estratégica Grande y
Ambiciosa), análisis y estudio detallado de la situación actual del negocio (DOFA), seguida por
la definición de los objetivos y planes a mediano plazo (Marco Presupuestal e Indicadores
estratégicos), cuantificación de los planes a través de la generación de los estados financieros
básicos, elaboración del presupuesto mes a mes para el año siguiente y finaliza con el proceso
de control y ejecución del plan para visualizar desviaciones y tomar los correctivos del caso.
3. Proponga estrategias o recursos para mitigarel impacto de los impuestos a nivel

empresarial .
La planeación adecuada, quienes están a cargo de tomar decisiones dentro de una

organización deben considerar las implicaciones tributarias (impuestos) de su modelo de
negocios actual. De esta forma, podrán alinear la estrategia operativa y la fiscal para evitar
riesgos e inconvenientes posteriores. Con este fin, resulta importante considerar una serie de
acciones que forman parte del concepto
las empresas tienen que destinar aproximadamente 30% de su utilidad anual al pago de
impuestos y 10% a los empleados, con lo que resta únicamente un 60% de la utilidad anual
para reinvertir en el negocio y generar capital de trabajo adicional o mantener el ya existente.
Los efectos financieros de esa tercera parte designada al pago de obligaciones requieren que
las compañías aumenten su eficacia, lo que podría lograrse al incorporar mejores prácticas
para invertir los recursos en las áreas medulares del negocio.
Todo cambio de este tipo implica un impacto en las contribuciones que pagará la organización,
por lo tanto, quien desarrolle la estrategia debe estar siempre en contacto con expertos en
materia tributaria, para ajustar los aspectos relevantes de la misma a la planeación y objetivos
fiscales de la compañía.
Por lo tanto, para reducir costos es necesario analizar antes las fortalezas de la organización y
no hacer recortes que puedan provocar el debilitamiento involuntario del negocio.
De esta forma, los tomadores de decisión deben enfocarse en cambiar las acciones que
originalmente generaron una estructura de costos ineficiente y realizar una proyección
correcta que permita a la compañía posicionarse para su crecimiento futuro.
Existen cinco acciones que se contemplan en este concepto:
 Poner los recursos al servicio de la toma de decisiones.

 Fortalecer las capacidades diferenciadoras.
 Utilizar la información tributaria como parte integral del negocio e incorporarla a los
sistemas y procesos de la organización.
 Promover el intercambio transparente de información y el diálogo con los reguladores.
 Elevar la función fiscal a un factor que contribuya a la estrategia.
 Estas medidas dan lugar a alternativas que permiten evitar flujos de efectivo
innecesarios, siempre y cuando las empresas cumplan los requisitos fiscales
fundamentales establecidos en la legislación para cada caso particular.
BIBLIOGRAFIA:
JULIO CÉSAR LUPERA CARPIO “PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA APLICADA AL SEGMENTO

ECONÓMICO
KLEBER EDMUNDO QUINTANA ANDRADE : “MODELO DE PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA PARA

PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS DEL SECTOR TRIBUTARIO

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ANALISIS SOBRE LA PLANEACION TRIBUTRIA PARTE 1: ARTICULO DE OPINION

1. Introduccion. En es apartado se deben mencionar los conceptos basicos de la planeacion

2 las respuesta alas siguientes preguntas :

Los principales aspectos de la planeación tributaria de la Compañía están relacionados con:

Aprovechamiento de los beneficios tributarios contemplados en la legislación vigente.

Normalmente las empresas determinan su tasa efectiva de tributación respecto a los

Ahora bien, la tarifa nominal de tributación es el porcentaje de impuesto que ha establecido la

Ahora bien, la tarifa efectiva de tributación es el porcentaje que se determina tomando el

c. ¿ cuales actividades se deben seguir de manera secuencial para lograr el objetivo

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3. Proponga estrategias o recursos para mitigarel impacto de los impuestos a nivel

La planeación adecuada, quienes están a cargo de tomar decisiones dentro de una

Existen cinco acciones que se contemplan en este concepto:

 Poner los recursos al servicio de la toma de decisiones.

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