Descuento comercial o bancario

El descuento comercial o bancario es un instrumento de financiación bancaria a corto

plazo, utilizado principalmente por las empresas, y ofrecido como servicios por parte de las

entidades financieras.

A través del descuento comercial o bancario, una entidad financiera (banco, caja o entidad

de crédito) anticipa a un cliente el importe de un crédito que aún no ha vencido y que

generalmente es el resultado de la venta de bienes, suministros o servicios a un tercero. La

entidad financiera será entonces la encargada de realizar la gestión de los cobros del valor

nominal de dicho crédito al cliente de la empresa; si bien, dicha entidad no asume el riesgo de

impago por parte del deudor.

En el descuento comercial intervienen tres partes:

 Cliente: Empresa que contrata los servicios de la entidad de crédito y que busca

anticipar uno o varios créditos.

 Entidad financiera: Entidad que se encarga de anticipar el pago de las créditos

pendientes de su cliente.

 Deudor: Persona que emite el crédito comercial al cliente del descuento comercial

por haber recibido productos o servicios de él.

Documentos Descontables:

Por la forma de los créditos cedidos:

 Descuento de documentos con valor ejecutivo (letras, pagarés u otros efectos

comerciales).

 Descuento de créditos ordinarios (recibos).

organismos públicos o empresas a cuyo cargo se lleva a cabo una actividad).

Normalmente el descuento se refiere a créditos incorporados a títulos de crédito o títulos-

valores que confieren al tenedor el derecho a obtener del deudor una suma de dinero (títulos

de pago). Las letras, los pagarés u otros efectos comerciales son los instrumentos típicamente

descontables. No obstante, nada se opone a que sean descontados también créditos ordinarios

Tipos de descuentos comerciales

características:

En función de la frecuencia de su uso. Atendiendo a esta propiedad, el descuento puede

clasificarse en:

 Línea de descuento permanente.

Se denominan así las líneas de descuento cuando el uso de este servicio es recurrente. En estas

situaciones la entidad y el cliente negocian las condiciones sobre el volumen de efectos a descontar, el

tipo de intereses o los requisitos para la renovación.

 Descuento transitorio o circunstancial.

Algunas empresas no suelen hacer uso de este tipo de financiación, sin embargo, por

diferentes motivos, se pueden ver en la necesidad de requerir liquidez y solicitar este servicio

como algo excepcional. En estos casos, las condiciones del descuento se negocian de manera

individual, sólo para esa vez.

diferenciar entre:

 Ordinario o “al tirón”. Es el más habitual. Así se denomina cuando al valor nominal

se le descuenta tanto las comisiones como los intereses originados desde el cobro del

descuento hasta el vencimiento.

 Forfait. En este caso, tanto las comisiones como el tipo de interés que se aplica son

fijos. No varían en función del plazo de vencimiento ni de los posibles riesgos.

Para encontrar la fórmula del descuento bancario, es necesario aplicar al capital nominal

sobre el cual se concede el descuento, la tasa de descuento correspondiente, es decir:

Dc = S dt

El valor presente del capital nominal S, estará dado por la diferencia entre ese capital

menos el descuento obtenido, es decir:

C = S – Dc

En donde:

Dc = descuento bancario

S= valor nominal de descuento

d = tasa de descuento

t = tiempo

C= valor presente

Sustituyendo el valor tenemos

C = S – S dt
 Por tanto

C= S (1 – dt)

Descuento Comercial Simple

Ejercicio 1
Calcule el interés de descuento bancario simple que aplica el banco por una letra de

cambio que asciende a $ 4250, faltando un año para su vencimiento. Calcule también el valor

descontado o valor presente de la letra de cambio.

El banco cobra una TNS del 12%.

Solución:

D =?

P =?

S = 4250

d = 12% TNS

n = 1 año

𝐷 =𝑆∗𝑑∗𝑛

360
𝐷 = 4250 𝑥 0,12 𝑥 = 1020
180

𝑃 = 𝑆 − 𝐷 = 4250 − 3230 = 1020

Una letra de cambio que tiene un valor de nominal de $ 8820 fue descontada por el BCP,

cuando faltaba 136 días para su vencimiento, calcule también el valor descontado o valor

presente de la letra de cambio. Se requiere conocer el importe del descuento bancario simple

que efectuó el banco que aplico una TNQ de descuento de 1,25%.

Solución:

D=? n = 136 días

P=?

S = 8820

d = 1,25% TNQ

𝐷 =𝑆∗𝑑∗𝑛

136
𝐷 = 8820 𝑥 0,0125 𝑥 = 999,60
15

𝑃 = 𝑆 − 𝐷 = 8820 − 999,60 = 7820,40

Ejercicio 3

Una entidad financiera descuenta una letra de cambio de 800 euros de nominal 80 días

antes de su vencimiento. Sabiendo que el tipo de descuento nominal aplicado es del 9%

anual, se pide:

a) Valor del descuento realizado.

b) Valor descontado o efectivo que abona la entidad.

Cn = 800 €

n = 80 días

d=i= 9%

Descuento Comercial Compuesto

Ejercicio 1

Una letra de cambio que tiene un valor de nominal de $3750 fue descontada por el BCP.

Cuando faltaba 5 meses para su vencimiento. Se requiere conocer el importe del descuento

bancario compuesto que efectuó el banco que aplico una TET de descuento anticipada de

8,5%. A su vez calcule el valor descontado o valor presente de la letra de cambio.

Solución:

D=?

P=?

S = 3750

d = 8,5% TET

n = 5 meses x 30 =150 días

𝐷 = 𝑆[(1 − 𝐷)𝑛 ]
150
𝐷 = 3750 [1 − (1 − 0,085) 90 ] = 516,05

𝑃 = 𝑆 − 𝐷 = 3750 − 516,05 = 3233,95

$3.250,45 con un descuento del 30% anual con actualización diaria y compuesta. ¿Cuál es el

valor nominal del documento? ¿Cuánto fue el descuento comercial practicado?

Datos
Actualización: diaria y compuesta
T=30 días, entonces n=30
Vc’=$3.250,45
R=30% anual, entonces R=0,08% diario, o sea que d=0,0008
Calculamos el valor nominal del documento que es el monto. Para ello hacemos:

Ahora, como se sabe, el descuento es la diferencia entre el monto y el valor actual, o sea:

Ejercicio 3

Calcular los intereses de descuento bancario compuesto que aplica el banco por una letra

de cambio que asciende a $ 4250, faltando un año para su vencimiento. A su vez calcule el

valor descontado o valor presente de la letra de cambio. El banco cobra una TES del 12%.

Solución:

D=?

P=?

S = 4250
d = 12% TES

n = 1 año

𝐷 = 𝑆[1 − (1 − 𝑑)𝑛 ]

360
𝐷 = 4250 [1 − (1 − 0,12)180 ] = 958,80

𝑃 = 𝑆 − 𝐷 = 4250 − 958,80 = 3291,20

Descuento Racional Simple

Es una operación de los descuentos que se obtiene o se aplica en el interés o sobre el valor

del efectivo de los créditos cobrados anticipadamente. La diferencia entre la cantidad a pagar

y su valor actual recibe el nombre de descuento racional o matemático, no es lo mismo que el

descuento bancario. Este tipo de descuento es más beneficioso para las empresas.

Fórmula general del valor descontado:

Partimos de la capitalización simple: Cn = Co · (1 + n · i)

y despejamos el valor de C0 , que sería el valor descontado:

1
siendo el factor de actualización.
(1+𝑛∗𝑖)

Fórmula general del descuento:

Ejercicio 1

Un capital de 5000 euros se descuenta 30 días antes de su vencimiento a un 7% anual.

Calcular el descuento racional simple.

DATOS:

Valor nominal = Cn = 5000 €

i = 7%

Ejercicio 2

Tadeo quiere saber cuál es el descuento racional que le otorgan por un préstamo de

$2.000.000, si lo cancela antes de 8 meses a una tasa de descuento del 15% anual y cuánto

pagará realmente.

Primero se calcula el descuento racional a partir de la fórmula (3), pues se tienen los

siguientes datos:

Vn = $2.000.000

i= 15% anual

n= 8 meses

i= 0,15/12 = 0,0125.
 El descuento racional que recibirá Pedro es de $181.818,18. Para saber cuánto deberá

pagar se aplica la fórmula (2), así:

La cantidad que Pedro pagará es $1.818.818,82.

Ejercicio 3

¿En qué tiempo se canceló una deuda de $1.2000.000, para que a una tasa de descuento

del 12% anual se pagara $1.000.000.?

Los datos del problema son:

Vn= $1.200.000

Ve = $1.000.000

i =0,12 anual o 1% mensual

Como la tasa se trabajó en meses, el tiempo es en meses, es decir, que el tiempo en que se

canceló la deuda fue de 50 meses

Definición y fórmula general

En esta ley financiera el descuento se calcula sobre el valor del capital actualizado al

inicio de cada periodo

Fórmula general del valor descontado:

Partimos de la capitalización compuesta:

y despejamos el valor de C0 , que sería el valor descontado:

Siendo el factor de actualización

Ejercicio 1

Sea un capital de 5000 euros que vence dentro de 10 años. Calcular el valor descontado y

el descuento utilizando la ley de actualización compuesta, siendo el tipo de interés el 5%

nominal anual.

DATOS:

Valor nominal = Cn = 5000 €

Duración = 10 años

i = 5%
 Ejercicio 2

¿Por qué monto deberá aceptarse un pagaré con vencimiento a 60 días, para descontarlo

racionalmente hoy, si se requiere disponer un importe de S/.10,000 ? Utilice una tasa efectiva

mensual del 4% y compruebe la respuesta.

Respuesta:

S=?

n = 2 meses

Ejercicio 3

Una empresa dispone de una letra de cambio de nominal 3000 con vencimiento dentro de

tres años. Calcula el efectivo que recibirá por dicha letra en caso de que quiera descontarla en

una entidad bancaria que trabaja el 6,3% anual de descuento racional compuesto.

Podemos resolver este ejercicio de dos formas:

A. Sabiendo que el descuento racional se deriva una operación inversa a la de interés

compuesto aplicaremos la siguiente expresión:

Teniendo en cuenta que:

http://www.fikai.com/uploads/descargas/archivo-1744.pdf
http://cursos.aiu.edu/Matematicas%20Financieras/Sesi%C3%B3n%207/PDF/SESION%207

%20MATEMATICAS%20FINANCIERAS.pdf

http://cursos.aiu.edu/Matematicas%20Financieras/Sesi%C3%B3n%207/PDF/SESION%207

%20MATEMATICAS%20FINANCIERAS.pdf

http://virtual.umng.edu.co/distancia/ecosistema/ovas/administracion_empresas/matematicas_f

inancieras/unidad_2/DM.pdf

http://davidespinosa.es/gestionfinanciera/UNIDAD%204%20%20CAPITALIZACI%D3N%2

0COMPUESTA%20Y%20DESCUENTO%20COMPUESTO.pdf