ESTATUTO TRIBUTARIO Decreto 624 de 1989

Es el conjunto de normas que regula la mayoría de los aspectos formales y

sustanciales del recaudo de impuestos en Colombia.

DIVISION O CLASIFICACION DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

El Estatuto Tributario Colombiano está dividido o clasificado en 6 libros y un Titulo preliminar.

TITULO PRELIMINAR
Se limita a definir e identificar la obligación tributaria a los contribuyentes y
responsables de los tributos.

LIBRO 1-IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Trata de todo lo relacionado con el impuesto de renta y complementarios, como son los ingresos,
costos, deducciones, ingresos no constitutivos de rentas exentas, etc. Esta compuesto por los
siguientes títulos y capítulos.

TITULO 1-RENTA

CAPITULO 1- INGRESOS
ARTICULO 26. LOS INGRESOS SON BASE DE LA RENTA LIQUIDA.
ARTÍCULO 27. REALIZACIÓN DEL INGRESO PARA LOS NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD.
ARTÍCULO 28. REALIZACIÓN DEL INGRESO PARA LOS OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD.
ARTÍCULO 28-1. TRANSACCIONES QUE GENERAN INGRESOS QUE INVOLUCRAN MÁS DE UNA
OBLIGACIÓN.
ARTICULO 29. VALOR DE LOS INGRESOS EN ESPECIE.
ARTICULO 30. DEFINICIÓN DE DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES EN UTILIDADES.
ARTICULO 31. VALOR DE LOS INGRESOS EN ACCIONES Y OTROS TITULOS.
ARTÍCULO 32. TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS CONTRATOS DE CONCESIÓN Y ASOCIACIONES
PÚBLICO-PRIVADAS.
CAPITULO 2- COSTOS
ARTÍCULO 58. REALIZACIÓN DEL COSTO PARA LOS NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
ARTÍCULO 59. REALIZACIÓN DEL COSTO PARA LOS OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD.
ARTICULO 60. CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS ENAJENADOS
ARTÍCULO 61. COSTO FISCAL DE LOS ACTIVOS ADQUIRIDOS CON POSTERIORIDAD A 31 DE DICIEMBRE
DE 2016.
ARTÍCULO 62. SISTEMA PARA ESTABLECER EL COSTO DE LOS INVENTARIOS ENAJENADOS.
ARTICULO 63. LIMITACIÓN A LA VALUACIÓN EN EL SISTEMA DE JUEGO DE INVENTARIOS.
ARTÍCULO 64. DISMINUCIÓN DEL INVENTARIO.
ARTÍCULO 65. MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS.
ARTÍCULO 66. DETERMINACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LOS BIENES MUEBLES Y DE PRESTACIÓN DE
SERVICIOS.
ARTÍCULO 66-1. DETERMINACIÓN DEL COSTO DE MANO DE OBRA EN EL CULTIVO DE CAFÉ.
ARTÍCULO 67. DETERMINACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LOS BIENES INMUEBLES.
CAPITULO 3- RENTA BRUTA
ARTICULO 89. COMPOSICIÓN DE LA RENTA BRUTA.
ARTICULO 90. DETERMINACIÓN DE LA RENTA BRUTA EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS
ARTICULO 90-1. VALOR DE ENAJENACIÓN DE LOS BIENES RAICES.
ARTICULO 90-2. SANEAMIENTO DE BIENES RAICES.

CAPITULO 4- RENTAS BRUTAS ESPECIALES

ARTICULO 91. LA RENTA BRUTA DE LOS SOCIOS O ACCIONISTAS ES LA PARTE GRAVABLE DE LOS
DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES PERCIBIDOS.
ARTÍCULO 92. ACTIVOS BIOLÓGICOS.
ARTICULO 92. DEFINICIÓN DE NEGOCIO DE GANADERIA.
ARTÍCULO 93. TRATAMIENTO DE LOS ACTIVOS BIOLÓGICOS PRODUCTORES.
ARTÍCULO 94. TRATAMIENTO DE LOS ACTIVOS BIOLÓGICOS CONSUMIBLES.
ARTÍCULO 95. RENTA BRUTA ESPECIAL EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS.
ARTICULO 96. RENTA BRUTA EN COMPAÑIAS DE SEGUROS DE VIDA
ARTICULO 97. RENTA BRUTA EN COMPAÑIAS DE SEGUROS GENERALES.

CAPITULO 5- DEDUCCIONES
ARTÍCULO 104. REALIZACIÓN DE LAS DEDUCCIONES PARA LOS NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTAB.
ARTÍCULO 105. REALIZACIÓN DE LA DEDUCCIÓN PARA LOS OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD.
ARTICULO 106. VALOR DE LOS GASTOS EN ESPECIE..
ARTICULO 107. LAS EXPENSAS NECESARIAS SON DEDUCIBLES.
ARTÍCULO 107-1. LIMITACIÓN DE DEDUCCIONES
ARTICULO 108. LOS APORTES PARAFISCALES SON REQUISITO PARA LA DEDUCCIÓN DE SALARIOS.
ARTICULO 108-1. DEDUCCIÓN POR PAGOS A VIUDAS Y HUERFANOS DE MIEMBROS DE LAS FUERZAS
ARMADAS MUERTOS EN COMBATE, SECUESTRADOS O DESAPARECIDOS.
ARTICULO 108-2. PRUEBA DE REQUISITOS PARA LA DEDUCCIÓN POR PAGOS A VIUDAS Y HUERFANOS
DE MIEMBROS DE LAS FUERZAS ARMADAS.
ARTÍCULO 108-3. CUOTAS DE MANEJO DE TARJETAS
ARTÍCULO 108-4. TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS PAGOS BASADOS EN ACCIONES.

CAPITULO 6- RENTA LIQUIDA

ARTICULO 178. DETERMINACIÓN DE LA RENTA LIQUIDA.
ARTICULO 179. LA UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS POSEIDOS POR MENOS
DE DOS AÑOS ES RENTA LIQUIDA.
 ESTATUTO TRIBUTARIO
CAPITULO 6- RENTA LIQUIDA
Rentas Liquidas Especiales
Renta Presuntiva
ARTICULO 180. BASES Y PORCENTAJES.
ARTICULO 181. PERIODO IMPRODUCTIVO O FUERZA MAYOR.
ARTICULO 182. REDUCCIÓN POR MEDIDAS LEGALES O ADMINISTRATIVAS
ARTICULO 183. REDUCCIÓN POR CONTROL DE PRECIOS, QUE REQUIERE PRONUNCIAMIENTO DEL
MINISTERIO DE HACIENDA.
ARTICULO 184. EXCLUSION DE INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL.
ARTICULO 185. FIJACIÓN DE LA BASE DE CÁLCULO SOBRE INGRESOS.
ARTICULO 186. FIJACIÓN DE LA BASE DE CÁLCULO SOBRE PATRIMONIO.
ARTICULO 187. LOS DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES EXCLUIDOS DE LA BASE DE CÁLCULO
AUMENTAN LA RENTA PRESUNTIVA.
ARTÍCULO 188. BASE Y PORCENTAJE DE LA RENTA PRESUNTIVA.
ARTICULO 188-1. PORCENTAJE A PARTIR DEL AÑO GRAVABLE 1992.
ARTICULO 189. DEPURACIÓN DE LA BASE DE CÁLCULO Y DETERMINACIÓN.
ARTICULO 190. EL CONPES PODRA FIJAR LAS TASAS DIFERENCIALES POR EFECTO DE LOS
AVALUOS CATASTRALES.
ARTICULO 191. EXCLUSIONES DE LA RENTA PRESUNTIVA.
ARTICULO 192. REDUCCIÓN POR SITUACIÓN ANORMAL GEOGRAFICA O ECONOMICA
ARTICULO 193. CONCEPTO DE VALOR PATRIMONIAL NETO.
ARTICULO 194. EXCLUSION DE LOS INMUEBLES GRAVEMENTE AFECTADOS POR EL NEVADO DEL
RUIZ
Recuperación de Deducciones
ARTICULO 195. DEDUCCIONES CUYA RECUPERACIÓN CONSTITUYEN RENTA LIQUIDA.
ARTICULO 196. RENTA LIQUIDA POR RECUPERACIÓN DE DEDUCCIONES EN BIENES DEPRECIADOS.
ARTICULO 197. RECUPERACIÓN DE LA DEDUCCIÓN EN LAS PROVISIONES DE PENSIONES DE
JUBILACIÓN.
ARTICULO 198. RECUPERACIÓN DE DEDUCCIONES POR AMORTIZACIÓN.
ARTICULO 198. RECUPERACIÓN DE DEDUCCIONES POR AMORTIZACIÓN.
Contratos de Servicios Autonomos
ARTÍCULO 200. CONTRATOS POR SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN.
ARTICULO 201. OPCIONES EN LA DETERMINACIÓN DE LA RENTA LIQUIDA
ARTICULO 202. APLICACIÓN A LA INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCIÓN
Transporte Internacional
ARTICULO 203. DETERMINACIÓN DE LA RENTA LIQUIDA.
Explotación de Peliculas y Programas de Computador
ARTICULO 204. PORCENTAJE QUE CONSTITUYE RENTA LIQUIDA
ARTICULO 204-1. RENTA EN EXPLOTACIÓN DE PROGRAMAS DE COMPUTADOR.
ARTICULO 205. RENTA GRAVABLE POR CERTIFICADOS DE DESARROLLO TURISTICO.

CAPITULO 7- RENTA EXENTA

ARTICULO 206. RENTAS DE TRABAJO EXENTAS.
ARTÍCULO 206-1. DETERMINACIÓN DE LA RENTA PARA SERVIDORES PÚBLICOS DIPLOMÁTICOS,
CONSULARES Y ADMINISTRATIVOS DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES.
ARTICULO 207. EXENCIÓN DE PRESTACIONES PROVENIENTES DE UN FONDO DE PENSIONES.
ARTICULO 207-1. EXENCIÓN DE CESANTIAS PAGADAS POR FONDOS DE CESANTIAS
ARTÍCULO 207-2. OTRAS RENTAS EXENTAS.

CAPITULO 8- RENTA GRAVABLE ESPECIAL

Comparación Patrimonial.
ARTICULO 236. RENTA POR COMPARACIÓN PATRIMONIAL.
ARTICULO 237. AJUSTE PARA EL CÁLCULO.
ARTICULO 238. DIFERENCIA PATRIMONIAL EN LA PRIMERA DECLARACIÓN.
ARTICULO 239. NO HABRA LUGAR A LA COMPARACIÓN PATRIMONIAL.
ARTÍCULO 239-1. RENTA LÍQUIDA GRAVABLE POR ACTIVOS OMITIDOS O PASIVOS INEXISTENTES.

CAPITULO 9- TARIFA DEL IMPUESTO DE RENTA

ARTÍCULO 240. TARIFA GENERAL PARA PERSONAS JURÍDICAS
ARTICULO 240-1. TARIFA PARA USUARIOS DE ZONA FRANCA.

CAPITULO 10- DESCUENTOS TRIBUTARIOS

ARTICULO 249. POR INVERSIÓN EN ACCIONES DE SOCIEDADES AGROPECUARIAS.

ARTICULO 250. DESCUENTO TRIBUTARIO POR LA GENERACIÓN DE EMPLEO
ARTICULO 251. MODALIDADES DE LAS DONACIONES
ARTICULO 252. REQUISITOS PARA RECONOCER EL DESCUENTO
ARTICULO 253. POR REFORESTACIÓN.
ARTICULO 254. DESCUENTO POR IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTERIOR

CAPITULO 11- PRECIO DE TRANSFERENCIA

ARTÍCULO 260-1. CRITERIOS DE VINCULACIÓN.
ARTÍCULO 260-2. OPERACIONES CON VINCULADOS.
ARTÍCULO 260-3. MÉTODOS PARA DETERMINAR EL PRECIO O MARGEN DE UTILIDAD EN LAS
OPERACIONES CON VINCULADOS.
TITULO 2-PATRIMONIO

CAPITULO 1-PATRIMONIO BRUTO

Bienes y Derechos que lo Integran
ARTICULO 261. PATRIMONIO BRUTO.
ARTICULO 262. QUE SON DERECHOS APRECIABLES EN DINERO
ARTICULO 263. QUE SE ENTIENDE POR POSESIÓN.
ARTICULO 264. PRESUNCIÓN DE APROVECHAMIENTO ECONOMICO
ARTICULO 265. BIENES POSEIDOS EN EL PAIS
ARTICULO 266. BIENES NO POSEIDOS EN EL PAIS.
 ESTATUTO TRIBUTARIO
Valor Patrimonial de los Activos
ARTÍCULO 267. REGLA GENERAL PARA LA VALORACIÓN PATRIMONIAL DE LOS ACTIVOS
ARTICULO 267-1. VALOR PATRIMONIAL DE LOS BIENES ADQUIRIDOS POR LEASING
ARTICULO 268. VALOR DE LOS DEPOSITOS EN CUENTAS CORRIENTES Y DE AHORRO.
ARTICULO 269. VALOR PATRIMONIAL DE LOS BIENES EN MONEDA EXTRANJERA.
ARTICULO 270. VALOR PATRIMONIAL DE LOS CREDITOS.
ARTICULO 271. VALOR PATRIMONIAL DE LOS TITULOS, BONOS Y SEGUROS DE VIDA
ARTICULO 271-1. VALOR PATRIMONIAL DE LOS DERECHOS FIDUCIARIOS.
ARTICULO 272. VALOR DE LAS ACCIONES, APORTES, Y DEMAS DERECHOS EN SOCIEDADES.
ARTICULO 273. REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO.
ARTICULO 274. ACCIONES DE SOCIEDADES QUE NO SE COTIZAN EN BOLSA.
ARTICULO 275. VALOR PATRIMONIAL DE LAS MERCANCIAS VENDIDAS A PLAZOS
ARTICULO 276. VALOR DE LOS SEMOVIENTES.
ARTICULO 277. VALOR PATRIMONIAL DE LOS INMUEBLES
ARTICULO 278. COSTO MINIMO DE LOS INMUEBLES ADQUIRIDOS CON PRESTAMOS.
CAPITULO 2-PATRIMONIO LIQUIDO

ARTICULO 282. CONCEPTO.

CAPITULO 3-DEUDAS
ARTÍCULO 283. DEUDAS.
ARTICULO 284. PASIVOS DE COMPAÑIAS DE SEGUROS
ARTICULO 285. PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA.
ARTÍCULO 286. NO SON DEUDAS.
ARTÍCULO 287. VALOR PATRIMONIAL DE LAS DEUDAS.

CAPITULO 4-BIENES EXENTOS DEL IMPUESTO DE PATRIMONIO

ARTÍCULO 288. AJUSTES POR DIFERENCIA EN CAMBIO.

ARTÍCULO 289 EFECTO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE APERTURA (ESFA) EN LOS ACTIVOS
Y PASIVOS, CAMBIOS EN POLÍTICAS CONTABLES Y ERRORES CONTABLES
ARTÍCULO 290. RÉGIMEN DE TRANSICIÓN
ARTÍCULO 291. RÉGIMEN DE TRANSICIÓN POR LOS AJUSTES DE DIFERENCIA EN CAMBIO.

CAPITULO 5-TARIFAS DE IMPUESTO DE PATRIMONIO

ARTÍCULO 292. IMPUESTO AL PATRIMONIO

ARTÍCULO 292-1. IMPUESTO AL PATRIMONIO.
ARTÍCULO 292-2. IMPUESTO A LA RIQUEZA – SUJETOS PASIVOS.
ARTÍCULO 293. HECHO GENERADOR.
ARTÍCULO 293-1. HECHO GENERADOR
ARTÍCULO 293-2. NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO A LA RIQUEZA
ARTÍCULO 294. CAUSACIÓN.
ARTÍCULO 294-2. HECHO GENERADOR
ARTÍCULO 295. BASE GRAVABLE
ARTÍCULO 296. TARIFA.
ARTÍCULO 297. ENTIDADES NO SUJETAS AL IMPUESTO AL PATRIMONIO.
ARTÍCULO 298. DECLARACIÓN Y PAGO.

TITULO 3-GANANCIAS OCASIONALES

CAPITULO 1-INGRESO SUSCEPTIBLE DE CONSTRUIR GANANCIA OCASIONAL

ARTICULO 299. INGRESOS CONSTITUTIVOS DE GANANCIA OCASIONAL.

ARTICULO 300. SE DETERMINA POR LA DIFERENCIA ENTRE EL PRECIO DE ENAJENACIÓN Y EL COSTO
FISCAL DEL ACTIVO.
ARTICULO 301. SE DETERMINAN POR EL EXCESO DE LO RECIBIDO SOBRE EL CAPITAL APORTADO.
Las Provenientes de Herencias, Legados y Donaciones
ARTICULO 302. ORIGEN.
ARTICULO 303. CÓMO SE DETERMINA SU VALOR.
Por Loterias, Premios, Rifas, Apuestas y Similares
ARTICULO 304. GRAVAMEN A LOS PREMIOS EN DINERO Y EN ESPECIE.
ARTICULO 305. EN PREMIOS EN TITULOS DE CAPITALIZACIÓN.
ARTICULO 306. EL IMPUESTO DEBE SER RETENIDO EN LA FUENTE.

CAPITULO 2-GANANCIAS OCASIONALES EXENTES

ARTICULO 307. GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS.

ARTICULO 308. HERENCIAS O LEGADOS A PERSONAS DIFERENTES A LEGITIMARIOS Y CONYUGE
ARTICULO 309. DONACIONES A DAMNIFICADOS POR LA ACTIVIDAD VOLCANICA DEL NEVADO DEl
RUIZ.
ARTICULO 310. OTRAS EXENCIONES.

CAPITULO 3-GANANCIAS OCASIONALES NETA

ARTICULO 311. DE LAS GANANCIAS OCASIONALES SE RESTAN LAS PÉRDIDAS OCASIONALES.

ARTICULO 312. CASOS EN LOS CUALES NO SE ACEPTAN PÉRDIDAS OCASIONALES.

CAPITULO 4-TARIFA DEL IMPUESTO O GANANCIAS OCASIONALES 

ARTICULO 313. PARA LAS SOCIEDADES Y ENTIDADES NACIONALES Y EXTRANJERAS

ARTICULO 314. PARA PERSONAS NATURALES RESIDENTES.
ARTICULO 315. EL IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL PARA LOS NO DECLARANTES.
ARTICULO 316. PARA PERSONAS NATURALES EXTRANJERAS SIN RESIDENCIA.
ARTICULO 317. PARA GANANCIAS OCASIONALES PROVENIENTES DE LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y
SIMILARES.

CAPITULO 5-RÉGIMEN APLICABLE A PARTIR DE 1992 PARA ALGUNOS

CONTRIBUYENTESGANANCIAS OCASIONALES 
 ESTATUTO TRIBUTARIO
TITULO 4-REORGANIZACIONES EMPRESARIALES

CAPITULO 1-APORTES A SOCIEDADES

ARTÍCULO 319. APORTES A SOCIEDADES NACIONALES
CAPITULO 2-FUSIONES Y ESCISIONES

ARTÍCULO 319-3. FUSIONES Y ESCISIONES ADQUISITIVAS.

ARTÍCULO 319-4. EFECTOS EN LAS FUSIONES Y ESCISIONES ADQUISITIVAS.
ARTÍCULO 319-5. FUSIONES Y ESCISIONES REORGANIZATIVAS
ARTÍCULO 319-6. EFECTOS EN LAS FUSIONES Y ESCISIONES REORGANIZATIVAS ENTRE ENTIDADES
ARTÍCULO 319-7. FUSIONES Y ESCISIONES GRAVADAS.
ARTÍCULO 319-8. FUSIONES Y ESCISIONES ENTRE ENTIDADES EXTRANJERAS.
ARTÍCULO 319-9. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA EN CASOS DE FUSIÓN Y ESCISIÓN
TITULO 5-REMESAS

CAPITULO 1-DISPOSICIONES VARIAS

ARTICULO 325. REQUISITOS PARA LOS GIROS AL EXTERIOR.
ARTICULO 326. REQUISITOS PARA LA AUTORIZACIÓN DE CAMBIO DE TITULAR DE INVERSION
EXTRANJERA.
ARTICULO 327. FACULTAD DE ESTABLECER CONDICIONES PARA EL CAMBIO DE TITULAR DE INVERSION
EXTRANJERA.

TITULO 6-TÍTULO ADICIONADO POR LA LEY 1819 DE 2016

CAPÍTULO 1. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS

NATURALES

ARTÍCULO 329. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES.
ARTÍCULO 330. DETERMINACIÓN CEDULAR.
ARTÍCULO 331. RENTAS LÍQUIDAS GRAVABLES
ARTÍCULO 332. RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES.
ARTÍCULO 333. BASE DE RENTA PRESUNTIVA.
ARTÍCULO 334. FACULTADES DE FISCALIZACIÓN.
CAPITULO 2-RENTAS DE TRABAJO

ARTÍCULO 335. INGRESOS DE LAS RENTAS DE TRABAJO.

ARTÍCULO 336. RENTA LÍQUIDA CEDULAR DE LAS RENTAS DE TRABAJO.
CAPITULO 3-RENTAS DE PENSIONES
ARTÍCULO 337. INGRESOS DE LAS RENTAS DE PENSIONES.
CAPITULO 4-RENTAS DE CAPITAL
ARTÍCULO 338. INGRESOS DE LAS RENTAS DE CAPITAL.
ARTÍCULO 339. RENTA LÍQUIDA CEDULAR DE LAS RENTAS DE CAPITAL.
CAPITULO 5-RENTAS NO LABORALES

ARTÍCULO 340. INGRESOS DE LAS RENTAS NO LABORALES

ARTÍCULO 341. RENTA LÍQUIDA CEDULAR DE LAS RENTAS NO LABORALES.

CAPITULO 6-RENTAS DIVIDENDOS Y REPETICIONES

ARTÍCULO 342. INGRESOS DE LAS RENTAS DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES.

ARTÍCULO 343. RENTA LÍQUIDA.

TITULO 7-RÉGIMEN ESPECIAL TRIBUTARIO

ARTICULO 356. TRATAMIENTO ESPECIAL PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES.

ARTICULO 357. DETERMINACIÓN DEL BENEFICIO NETO O EXCEDENTE.
ARTICULO 358. EXENCIÓN SOBRE EL BENEFICIO NETO O EXCEDENTE.
ARTICULO 359. OBJETO SOCIAL.
ARTICULO 360. AUTORIZACIÓN PARA UTILIZAR PLAZOS ADICIONALES PARA INVERTIR.
ARTICULO 361. EXCEPCIONES AL TRATAMIENTO ESPECIAL.
ARTICULO 362. COMITE DE CALIFICACIONES.
ARTICULO 363. FUNCIONES DEL COMITE.
ARTICULO 364. LAS ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO ESTAN OBLIGADAS A LLEVAR LIBROS DE
CONTABILIDAD REGISTRADOS.

LIBRO 2-RETENCIÓN EN LA FUENTE

El libro segundo trata sobre la retención en la fuente que incluye conceptos, agentes
de retención, tarifas, responsabilidades y sanciones.

TITULO 1-DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 365. FACULTAD PARA ESTABLECERLAS
ARTICULO 366. FACULTAD PARA ESTABLECER NUEVAS RETENCIONES.
ARTICULO 367. FINALIDAD DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE
ARTICULO 368. QUIENES SON AGENTES DE RETENCIÓN.
ARTICULO 369. CUÁNDO NO SE EFECTÚA LA RETENCIÓN.
ARTICULO 370. LOS AGENTES QUE NO EFECTUEN LA RETENCION, SON RESPONSABLES CON EL
CONTRIBUYENTE.
ARTICULO 371. CASOS DE SOLIDARIDAD EN LAS SANCIONES POR RETENCIÓN.
ARTICULO 372. SOLIDARIDAD DE LOS VINCULADOS ECONÓMICOS POR RETENCIÓN
ARTICULO 373. LOS VALORES RETENIDOS SE IMPUTAN EN LA LIQUIDACIÓN PRIVADA
ARTICULO 374. EN LA LIQUIDACIÓN OFICIAL SE DEBEN ACREDITAR LOS VALORES RETENIDOS.
 TITULO 2-OBLIGACIONES DEL AGENTE RETEDOR
ARTICULO 375. EFECTUAR LA RETENCIÓN.
ARTICULO 376. CONSIGNAR LO RETENIDO
ARTICULO 377. LA CONSIGNACIÓN EXTEMPORANEA CAUSA INTERESES MORATORIOS.
ARTICULO 378. POR CONCEPTO DE SALARIOS.
ARTICULO 379. CONTENIDO DEL CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES.
ARTICULO 380. DATOS A CARGO DEL ASALARIADO NO DECLARANTE.
ARTICULO 381. CERTIFICADOS POR OTROS CONCEPTOS
ARTICULO 382. OBLIGACIÓN DE DECLARAR.

TITULO 3-CONCEPTOS SUJETOS A RETENCION

CAPITULO 1-INGRESOS LABORALES

ARTICULO 383. TARIFA

ARTÍCULO 384. TARIFA MÍNIMA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA EMPLEADOS
ARTICULO 385. PRIMERA OPCIÓN FRENTE A LA RETENCIÓN.
ARTICULO 386. SEGUNDA OPCIÓN FRENTE A LA RETENCIÓN.
ARTICULO 387. DEDUCCIONES QUE SE RESTARÁN DE LA BASE DE RETENCIÓN.
ARTÍCULO 388. DEPURACIÓN DE LA BASE DEL CÁLCULO DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE.

CAPITULO 2-DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

ARTICULO 389. CUALES ESTAN SOMETIDOS A RETENCIÓN.
ARTICULO 390. RETENCIÓN SOBRE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES.
ARTICULO 391. TARIFA SOBRE OTRAS RENTAS.

CAPITULO 3-HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS, ARRENDAMIENTOS

ARTICULO 392. SE EFECTUA SOBRE LOS PAGOS O ABONOS EN CUENTA.

ARTICULO 393. COMISIONES POR TRANSACCIONES REALIZADAS EN LA BOLSA.
ARTICULO 394. COMO OPERA LA RETENCIÓN POR ARRENDAMIENTOS CUANDO HAY INTERMEDIACIÓN.
CAPITULO 4-RENDIMIENTOS FINANCIEROS
ARTICULO 395. CONCEPTOS OBJETO DE RETENCIÓN.
ARTICULO 396. LA TARIA PUEDE APLICARSE SOBRE EL VALOR BRUTO DEL RENDIMIENTO.
ARTICULO 397. RETENCIÓN EN LA FUENTE EN TITULOS CON DESCUENTO.

CAPITULO 5-RETENCION EN LA ENAJENACION DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES

ARTICULO 398. RETENCIÓN EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES.

ARTICULO 399. DISMINUCIÓN DE LA RETENCIÓN CUANDO EL ACTIVO ENAJENADO CORRESPONDA A LA
CASA O APARTAMENTO DE HABITACIÓN.
ARTICULO 400. EXCEPCIÓN.
CAPITULO 6-OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS
ARTICULO 401. RETENCIÓN SOBRE OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS

CAPITULO 7-LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES

ARTICULO 402. SE EFECTUA AL MOMENTO DEL PAGO

ARTICULO 403. PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DE LA RETENCIÓN EN PREMIOS EN ESPECIE.
ARTICULO 404. TRATAMIENTO DE LAS APUESTAS.
CAPITULO 8-PATRIMONIO
ARTICULO 405. LA RETENCIÓN ES REQUISITO PARA LA ACEPTACIÓN DE LA DEUDA.
CAPITULO 9-POR PAGOS AL EXTERIOR
ARTICULO 406. CASOS EN QUE DEBE EFECTUARSE LA RETENCIÓN.
ARTICULO 407. TARIFAS PARA DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES.
ARTICULO 408. TARIFAS PARA RENTAS DE CAPITAL Y DE TRABAJO.
ARTICULO 409. TARIFA ESPECIAL PARA PROFESORES EXTRANJEROS.
ARTICULO 409. TARIFA ESPECIAL PARA PROFESORES EXTRANJEROS.
ARTICULO 411. TARIFA PARA RENTAS EN EXPLOTACIÓN DE PROGRAMAS DE COMPUTADOR.
ARTICULO 412. TARIFA SOBRE LOS CONTRATOS “LLAVE EN MANO” Y DEMAS CONTRATOS DE
CONFECCIÓN DE OBRA MATERIAL.
ARTICULO 413. ESTA RETENCIÓN SE APLICARA A PARTIR DEL 24 DE DICIEMBRE DE 1986
ARTICULO 414. TARIFA SOBRE PAGOS POR ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA.
ARTÍCULO 414-1. RETENCIÓN EN LA FUENTE EN TRANSPORTE INTERNACIONAL.
ARTÍCULO 415. TARIFA DE RETENCIÓN PARA LOS DEMÁS CASOS.
ARTICULO 416. LOS INTERESES SOBRE DEUDA EXTERNA PAGADOS POR LA NACIÓN NO ESTAN
SOMETIDOS A RETENCIÓN.
ARTICULO 417. OBLIGACIÓN DE EFECTUAR LA RETENCIÓN.
ARTICULO 418. CASOS EN LOS CUALES NO SE EFECTUA LA RETENCIÓN.

LIBRO 3-IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

El libro tercero comprende el impuesto a las ventas el cual contiene lo relacionado con el hecho
generador, la base gravable las tarifas, los responsables del impuestos, la clasificación de los
bienes gravados, excluidos y exentos. Se compone de los siguientes títulos:

TITULO 1 - HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO

ARTICULO 420. HECHOS SOBRE LOS QUE RECAE EL IMPUESTO.
ARTICULO 420-1. RECAUDO Y CONTROL DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS EN LA ENAJENACIÓN DE
AERODINOS.
ARTICULO 421. HECHOS QUE SE CONSIDERAN VENTA.
ARTICULO 422. LOS BIENES RESULTANTES DE PROCESOS DE MONTAJE, INSTALACION, O SIMILARES, SE
CONSIDERAN MUEBLES.
ARTICULO 423. EXCLUSION DEL IMPUESTO EN EL TERRITORIO INTENDENCIAL DE SAN ANDRES Y
PROVIDENCIA.
ARTICULO 424. BIENES QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO.
 TITULO 2 - CAUSACION DEL IMPUESTO

ARTICULO 429. MOMENTO DE CAUSACIÓN.

ARTICULO 430. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA VENTA DE CERVEZA.
ARTICULO 431. CAUSACIÓN EN EL SERVICIO DE TRANSPORTE AEREO O MARITIMO.
ARTICULO 432. EN EL SERVICIO DE TELEFONOS SE CAUSA AL MOMENTO DEL PAGO.
ARTICULO 433. EN SEGUROS SE CAUSA AL CONOCIMIENTO DE LA EMISION DE LA POLIZA.
ARTICULO 434. EN SEGUROS DE TRANSPORTE.
ARTICULO 435. EN SEGUROS GENERALES.
ARTICULO 436. EN SEGUROS AUTORIZADOS EN MONEDA EXTRANJERA.
TITULO 3- RESPONSABLES DEL IMPUESTO
ARTICULO 437. LOS COMERCIANTES Y QUIENES REALICEN ACTOS SIMILARES A LOS DE ELLOS Y LOS
IMPORTADORES SON SUJETOS PASIVOS.
ARTICULO 438. INTERMEDIARIOS EN LA COMERCIALIZACIÓN QUE SON RESPONSABLES
ARTICULO 439. LOS COMERCIANTES DE BIENES EXENTOS NO SON RESPONSABLES.
ARTICULO 440. QUE SE ENTIENDE POR PRODUCTOR.
ARTICULO 441. RESPONSABILIDAD DE LOS CLUBES SOCIALES Y DEPORTIVOS.
ARTICULO 442. RESPONSABILIDAD EN EL SERVICIO DE TRANSPORTE GRAVADO.
ARTICULO 443. RESPONSABILIDAD EN EL SERVICIO DE TELEFONO
ARTICULO 444. RESPONSABLES EN LA VENTA DE DERIVADOS DEL PETROLEO
ARTICULO 445. RESPONSABLES EN LA VENTA DE CERVEZAS DE PRODUCCIÓN NACIONAL
ARTICULO 446. RESPONSABLES EN LA VENTA DE GASEOSAS Y SIMILARES.

TITULO 4- LA BASE GRAVABLE

ARTICULO 447. EN LA VENTA Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS, REGLA GENERAL.
ARTICULO 448. OTROS FACTORES INTEGRANTES DE LA BASE GRAVABLE
ARTICULO 449. LA FINANCIACIÓN POR VINCULADOS ECONOMICOS ES PARTE DE LA BASE GRAVABLE
ARTICULO 450. CASOS DE VINCULACIÓN ECONOMICA
ARTICULO 451. CASOS EN QUE UNA SOCIEDAD SE CONSIDERA SUBORDINADA.
ARTICULO 452. CUANDO SUBSISTE LA VINCULACIÓN ECONOMICA.
ARTICULO 453. VALOR DE LAS OPERACIONES SUBFACTURADAS O NO FACTURADAS.
ARTICULO 454. LOS DESCUENTOS EFECTIVOS NO INTEGRAN LA BASE GRAVABLE.
ARTICULO 455. BASE GRAVABLE PARA INTERMEDIARIOS.
ARTICULO 456. BASE GRAVABLE PARA INTERMEDIARIOS EN LA VENTA DE ACTIVOS FIJOS.
ARTICULO 457. BASE GRAVABLE MINIMA EN LA VENTA DE ACTIVOS FIJOS POR INTERMEDIARIOS.
ARTICULO 458. BASE GRAVABLE EN LOS RETIROS DE BIENES CORPORALES MUEBLES.
ARTICULO 459. BASE GRAVABLE EN LAS IMPORTACIONES.
ARTICULO 460. BASE GRAVABLE EN SERVICIOS DE CLUBES.
ARTICULO 461. BASE GRAVABLE EN SERVICIO DE TRANSPORTE INTERNACIONAL DE PASAJEROS.
ARTICULO 462. BASE GRAVABLE PARA EL SERVICIO TELEFONICO.
ARTICULO 463. BASE GRAVABLE MINIMA.
ARTICULO 464. El GOBIERNO PUEDE FIJAR BASES MINIMAS DE LIQUIDACIÓN.
ARTICULO 465. COMPETENCIA PARA FIJAR PRECIOS.
ARTICULO 466. BASE GRAVABLE EN LA VENTA DE GASOLINA MOTOR
ARTICULO 467. BASE GRAVABLE EN OTROS PRODUCTOS DERIVADOS DEL PETROLEO.
TITULO 5- TARIFA
ARTICULO 468. TARIFA GENERAL DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS.
ARTICULO 469. VEHÍCULOS AUTOMÓVILES CON TARIFA GENERAL.
ARTICULO 469. BIENES SOMETIDOS A LA TARIFA DIFERENCIAL DEL 35%.
ARTÍCULO 469. BIENES SOMETIDOS A LA TARIFA DIFERENCIAL DEL 35%.
ARTÍCULO 470. SERVICIO GRAVADO CON LA TARIFA DEL VEINTE POR CIENTO (20%)
ARTICULO 471. TARIFAS PARA OTROS VEHÍCULOS, NAVES Y AERONAVES
ARTICULO 472. AUTOMOTORES SOMETIDOS A LA TARIFA DEL 20%.
ARTICULO 473. BIENES SOMETIDOS A LAS TARIFAS DIFERENCIALES DEL 35% O DEL 20%.
ARTICULO 474. TARIFA ESPECIAL PARA DERIVADOS DEL PETROLEO.
ARTICULO 475. TARIFA ESPECIAL PARA LAS CERVEZAS.
ARTICULO 476. SERVICIOS EXCLUIDOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS.
TITULO 6- BIENES EXENTOS

ARTICULO 477. BIENES QUE SE ENCUENTRAN EXENTOS DEL IMPUESTO.

ARTICULO 478. LIBROS Y REVISTAS EXENTOS.
ARTICULO 479. LOS BIENES QUE SE EXPORTEN SON EXENTOS.
ARTICULO 480. BIENES DONADOS EXENTOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS.
ARTICULO 481. BIENES EXENTOS CON DERECHO A DEVOLUCIÓN BIMESTRAL.
ARTICULO 482. LAS PERSONAS EXENTAS POR LEY DE OTROS IMPUESTOS NO LO ESTAN DEL IMPUESTO
SOBRE LAS VENTAS.

TITULO 7-DETERMINACION DEL IMPUESTO A CARGO DEL RESPONSABLE DEL REGIMEN COMUN

ARTICULO 483. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO PARA LOS RESPONSABLES DEL REGIMEN COMUN
ARTICULO 484. DISMINUCIÓN POR DEDUCCIONES U OPERACIONES ANULADAS, RESCINDIDAS O
RESUELTAS.
ARTICULO 485. IMPUESTOS DESCONTABLES.
ARTICULO 486. AJUSTE DE LOS IMPUESTOS DESCONTABLES
ARTICULO 487. LA TERMINACIÓN DEL CONTRATO POR MORA EN EL PAGO DE LA PRIMA DE SEGUROS
DA LUGAR A DESCONTAR EL IMPUESTO DE LA PRIMA NO PAGADA.
ARTICULO 488. SOLO SON DESCONTABLES LOS IMPUESTOS ORIGINADOS EN OPERACIONES QUE
CONSTITUYAN COSTO O GASTO.
ARTICULO 489. IMPUESTOS DESCONTABLES SUSCEPTIBLES DE DEVOLUCIÓN BIMESTRAL DE IMPUESTOS
ARTICULO 490. LOS IMPUESTOS DESCONTABLES EN LAS OPERACIONES GRAVADAS, EXCLUIDAS Y
EXENTAS SE IMPUTARAN PROPORCIONALMENTE
ARTICULO 491. EN LA ADQUISICIÓN DE ACTIVO FIJO NO HAY DESCUENTO.
ARTICULO 492. LOS CREDITOS O LAS DEUDAS INCOBRABLES NO DAN DERECHO A DESCUENTO.
ARTICULO 493. LOS IMPUESTOS DESCONTABLES NO CONSTITUYEN COSTO NI DEDUCCIÓN
ARTICULO 494. NO SON DESCONTABLES LAS ADQUISICIONES EFECTUADAS A PROVEEDORES NO
INSCRITOS
ARTICULO 495. NO SON DESCONTABLES LAS ADQUISICIONES EFECTUADAS A PROVEEDORES
FICTICIOS O INSOLVENTES.
ARTICULO 496. OPORTUNIDAD DE LOS DESCUENTOS.
ARTICULO 497. DESCUENTOS CALCULADOS PARA INTERMEDIARIOS.
TITULO 8- REGIMEN SIMPLIFICADO
ARTÍCULO 499. QUIÉNES PERTENECEN A ESTE RÉGIMEN.
ARTICULO 500. QUIENES NO PUEDEN ACOGERSE A ESTE REGIMEN.
ARTICULO 501. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO.
ARTICULO 502. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS COMO COSTO O GASTO EN RENTA.
ARTICULO 503. CUANDO LOS INGRESOS SUPEREN LA CIFRA ESTABLECIDA SE LIQUIDARA COMO EL
REGIMEN COMUN
ARTICULO 504. OPORTUNIDAD DE LOS DESCUENTOS PARA EL REGIMEN SIMPLIFICADO.
ARTICULO 505. CAMBIO DEL REGIMEN COMUN AL SIMPLIFICADO.
ARTICULO 506. OBLIGACIONES PARA LOS RESPONSABLES DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO.