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    Resolucion Laboratorios 1 Al 6 Contabilidad Bancaria 2019 USAC

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    Este documento contiene varias transacciones bancarias que involucran depósitos, cheques, giros y compensaciones. En la primera transacción se registran depósitos de clientes y se reciben cheques en moneda extranjera. Las transacciones siguientes compensan cheques a cargo del banco y uno es rechazado. Finalmente, se registran varias compensaciones de cheques con un cheque rechazado en cada caso.

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    Este documento contiene varias transacciones bancarias que involucran depósitos, cheques, giros y compensaciones. En la primera transacción se registran depósitos de clientes y se reciben cheques en moneda extranjera. Las transacciones siguientes compensan cheques a cargo del banco y uno es rechazado. Finalmente, se registran varias compensaciones de cheques con un cheque rechazado en cada caso.

    Descripción original:

    Resolucion laboratorios 1 al 6 Contabilidad bancaria 2019 USAC

    Título original

    Resolucion laboratorios 1 al 6 Contabilidad bancaria 2019 USAC

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    Este documento contiene varias transacciones bancarias que involucran depósitos, cheques, giros y compensaciones. En la primera transacción se registran depósitos de clientes y se reciben cheques en moneda extranjera. Las transacciones siguientes compensan cheques a cargo del banco y uno es rechazado. Finalmente, se registran varias compensaciones de cheques con un cheque rechazado en cada caso.

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    P#1 1/15/2019

    101605 CHEQUES A COMPENSAR 750,000.00


    A
    103601 VIGENTES 130,000.00
    103602 VENCIDAS 125,000.00
    101699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 120,000.00
    301601 DEPOSITOS MONETARIOS 100,000.00
    301602 DEPOSITO DE AHORRO 125,000.00
    301603 DEPOSITOS A PLAZOS 150,000.00
    POR RECIBIR CHEQUES EN MONEDA EXTRANJERA 750,000.00 750,000.00

    P#2 1/15/2019
    301601 DEPOSITOS MONETARIOS 740,000.00
    101602 BANCO CENTRAL 10,000.00
    101605 CHEQUES A COMPENSAR 750,000.00
    POR PAGO DE CHEQUES A CARGO DE NUESTROS CUE 750,000.00 750,000.00

    P#3 1/15/2019
    301601 DEPOSITOS MONETARIOS 762,000.00
    101602 BANCO CENTRAL 12,000.00
    101605 CHEQUES A COMPENSAR 750,000.00
    POR PAGO DE CHEQUES A CARGO DE NUESTROS CUE 762,000.00 762,000.00

    P#4 1/15/2019
    301601 DEPOSITOS MONETARIOS 750,000.00
    101605 CHEQUES A COMPENSAR 750,000.00
    POR PAGO DE CHEQUES A CARGO DE NUESTROS CUE 750,000.00 750,000.00

    PRIMER CASO "A" Y CHEQUE RECHAZADO


    P#5 1/15/2019
    103602 VENCIDAS 62,500.00
    301601 DEPOSITOS MONETARIOS 740,000.00
    101602 BANCO CENTRAL 52,500.00
    101605 CHEQUES A COMPENSAR 750,000.00
    POR COMPENSACION DE CHEQUES MAS CHEQUE 802,500.00 802,500.00
    RECHAZADO DE LOS PRESTAMOS VENCIDOS

    SEGUNDO CASO "B" Y CHEQUE RECHAZADO


    P#6 1/15/2019
    103602 VENCIDAS 62,500.00
    301601 DEPOSITOS MONETARIOS 762,000.00
    101602 BANCO CENTRAL 74,500.00
    101605 CHEQUES A COMPENSAR 750,000.00
    POR COMPENSACION DE CHEQUES MAS CHEQUE 824,500.00 824,500.00
    RECHAZADO DE LOS PRESTAMOS VENCIDOS

    TERCER CASO "C" Y CHEQUE RECHAZADO


    P#7 1/15/2019
    103602 VENCIDAS 62,500.00
    301601 DEPOSITOS MONETARIOS 750,000.00
    101602 BANCO CENTRAL 62,500.00
    101605 CHEQUES A COMPENSAR 750,000.00
    POR COMPENSACION DE CHEQUES MAS CHEQUE 812,500.00 812,500.00
    RECHAZADO DE LOS PRESTAMOS VENCIDOS
    Estos son todos los depositos de los cuenta bientas que van arealizar en el baco
    como el banco esta recibiendo dienro ajeno, tiene la obligación de devolvercelos
    por lo cual se registra en una cuenta acreedora (pasiva)

    en terminos simples, son los cuentabientes que tienen prestamos en el banco


    por lo cual el banco lo tiene como cartera de cuentas por cobrar
    por lo cual se estan rebajando las cuentas deudores (activo) porque los cuentas vientes estan cancelando

    A B C
    750,000.00 750,000.00 750,000.00
    740,000.00 762,000.00 750,000.00
    10,000.00 (12,000.00) 0.00

    a) en el primer caso, estamos compensando los cheques, y tenemos un ingreso de efectivo


    por lo tanto estamos cargando el banco central

    b) en la segunda, tenemos un faltante en compensar, por lo cual estamos sacando dinero


    de nuestro banco, por eso estamos rebajando banco central

    c) en esta compensacion, no hay ninguna diferencia, por eso solo rebajamos los depositos,
    e igual manera los cheques a compensar

    103602 VENCIDAS 62,500.00


    101605 CHEQUES A COMPENSAR 62,500.00
    el cheque rechazado tanto afectan a las compensaciones POR CHEQUE RECHAZADO 62,500.00 62,500.00
    por lo cual, es que se vuelve a realizar la partida de compensacion
    tambien se puede hacer en dos partidas como en la partida siguiente
    301601 DEPOSITOS 740,000.00
    101602 BANCO CENTRAL 52,500.00
    101605 CHEQUES A COMPENSAR 687,500.00
    POR COMPENSASION 740,000.00 740,000.00
    stan cancelando
    P#1 1/15/2019
    101601 CAJA 250,000.00
    101606 GIROS SOBRE EL EXTERIO 225,000.00
    101101 CAJA 200,000.00
    301101 DEPOSITOS MONETARIOS 200,000.00
    301102 DEPOSITOS DE AHORRO 75,000.00
    POR COMPRA DE DIVISAS 475,000.00 475,000.00

    P#2 1/15/2019
    101604 BANCOS DEL EXTERIOR 225,000.00
    101606 GIROS SOBRE EL EXTERIOR 225,000.00
    POR VERIFICACION DE LOS GIROS EXT 225,000.00 225,000.00

    P#3 2/15/2019
    301101 DEPOSITOS MONETARIOS 20,000.00
    301102 DEPOSITOS DE AHORRO 15,000.00
    101604 BANCOS DEL EXTERIOR 35,000.00
    POR RECHAZO DE UN GIRO 35,000.00 35,000.00

    P#4 1/15/2019
    101101 CAJA 40,000.00
    301101 DEPOSITOS MONETARIOS 50,000.00
    301102 DEPOSITOS DE AHORRO 35,000.00
    101601 CAJA 50,000.00
    101604 BANCOS DEL EXTERIOR 75,000.00
    POR VENTA DE DIVISAS 125,000.00 125,000.00
    CUENTA NOMBRES MONTO FACTOR TOTAL
    101101 CAJA 95000.00
    101104 BANCOS DEL EXTERIOR 80000.00
    101601 CAJA 50000.00 1.018450378 50922.52
    101604 BANCOS DEL EXTERIOR 80000.00 1.018450378 81476.03
    102601 EN TÍTULOS VALORES-PARA NEGOCIACIÓN 80000.00 1.018450378 81476.03
    103601 VIGENTE 95000.00 1.018450378 96752.79
    201603 CARTERA DE CREDITOS 20000.00 1.018450378 20369.01
    301601 DEPÓSITOS MONETARIOS 60000.00 1.018450378 61107.02
    302603 DE INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS 85000.00 1.018450378 86568.28
    401601 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS 75000.00 1.018450378 76383.78

    P#1 1/31/2019
    101601 CAJA 922.52
    101604 BANCOS DEL EXTERIOR 1,476.03
    102601 EN TÍTULOS VALORES-PARA NEGOCIACIÓN 1,476.03
    103601 VIGENTE 1,752.79
    201603 CARTERA DE CREDITOS 369.01
    604101 VARIACION TIPO DE CAMBIO 5,258.36 com aumenta nuestros activo
    VARIACION TIPO DE CAMBIO ME DE ENRO T.C. 7.75 5,627.37 5,627.37

    P#2 1/31/2019
    704101 VARIACION TIPO DE CAMBIO 4,059.08 porque aumenta nuestros pas
    301601 DEPÓSITOS MONETARIOS 1,107.02
    302603 DE INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS 1,568.28
    401601 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS 1,383.78
    VARIACION TIPO DE CAMBIO ME DE ENRO T.C. 7.75 4,059.08 4,059.08
    DIFERENCIA primero marcamos solo las cuentas de moneda extranjera
    para que sea mas sencillo solo nos posisionasmo en el cuerto carater de la cuenta
    y buscamos unicamente los "6"
    922.52
    1,476.03
    1,476.03 luego calculamos un factor por tipo de cambio, que seria T.C. actual, dividido
    1,752.79 por el T.C. anterior
    369.01
    1,107.02 FACTOR
    1,568.28 7.7500 NOTA: cuando el factor es mayor a uno
    = 1.01845038
    1,383.78 7.6096 significa que tenemos un aumento en nuestros cuentas

    com aumenta nuestros activos, tenemos un ingreso

    porque aumenta nuestros pasivos, tenemos una perdida


    estros cuentas
    CUENTA NOMBRES MONTO FACTOR TOTAL
    101101 CAJA 95,000.00
    101104 BANCOS DEL EXTERIOR 80,000.00
    101601 CAJA 50,000.00 0.99216779 49608.39
    101604 BANCOS DEL EXTERIOR 80,000.00 0.99216779 79373.42
    102601 EN TÍTULOS VALORES-PARA NEGOCIACIÓN 80,000.00 0.99216779 79373.42
    103601 VIGENTE 95,000.00 0.99216779 94255.94
    201603 CARTERA DE CREDITOS 20,000.00 0.99216779 19843.36
    301601 DEPÓSITOS MONETARIOS 60,000.00 0.99216779 59530.07
    302603 DE INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS 85,000.00 0.99216779 84334.26
    401601 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS 75,000.00 0.99216779 74412.58

    P#1 1/31/2019
    704101 VARIACION TIPO DE CAMBIO 2,232.18
    101601 CAJA 391.61
    101604 BANCOS DEL EXTERIOR 626.58
    102601 EN TÍTULOS VALORES-PARA NEGOCIACIÓN 626.58
    103601 VIGENTE 744.06
    201603 CARTERA DE CREDITOS 156.64
    POR VARIACION DE TIPO DE CAMBIO 2,388.82 2,388.82

    301601 DEPÓSITOS MONETARIOS 469.93


    302603 DE INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS 665.74
    401601 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS 587.42
    604101 VARIACION TIPO DE CAMBIO 1,723.09
    POR VARIACION DE TIPO DE CAMBIO 1,723.09 1,723.09
    VARIACION
    ACTUAL 7.55
    = 0.99216779
    ANTERIOR 7.6096
    -391.61
    -626.58
    -626.58
    -744.06
    -156.64
    -469.93
    -665.74
    -587.42
    P#1 1/2/2019
    301601 DEPOSITOS MONETARIOS 340,000.00 el cuenta biente pago el depo
    305606 DEPOSITO EN GARNATIA 300,000.00 por que el enunciado lo indic
    602101 COMISIONES POR SERVICIO DIVERSOS 40,000.00
    POR DEPOSITO MAS COMISION POR LA EMISION DE 340,000.00 340,000.00
    LA CARTA DE CREDITOS DE IMPORTACION

    P#2 1/2/2019
    801607 CARTAS DE CREDITO DE IMPORTACION 800,000.00 al mismo tiempo creamos la
    888888 CUENTAS POR EL CONTRARIO 800,000.00 aunque en el laboratorio no
    POR LA EMISION DE CARTA DE CREDITOS 800,000.00 800,000.00

    P#3 1/5/2019
    305606 DEPOSITO EN GARNATIA 300,000.00 en esta partida, es donde se
    103601 VIGENTES 500,000.00 y al mismo tiempo rebajamo
    101604 BANCOS DEL EXTERIOR 800,000.00 de pagar el cuenta viente, po
    POR LA UTILIZACION DE LA CARTA DE CREDITO 800,000.00 800,000.00
    DE IMPORTACION

    P#4 1/5/2019
    888888 CUENTAS POR EL CONTRARIO 800,000.00 como se utlizo la carta de cre
    801607 CARTAS DE CREDITO DE IMPORTACION CONFIRMADA 800,000.00
    POR LA LIQUIDACION DE LA CCI 800,000.00 800,000.00

    P#5 1/31/2019
    103699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRA 10,000.00
    401601 INTERESES DIVERSOS NO PERCIBIDOS 10,000.00 en esto solo registramos los i
    POR REGISTRO DE LOS INTERESES 10,000.00 10,000.00

    P#6 1/31/2019

    301601 DEPOSITOS MONETARIOS 510,000.00 en esta partida, el cuenta vie


    103601 VIGENTES 500,000.00 mas los intereses que le cobr
    103699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 10,000.00
    POR LA CANCELACION DE CCI 510,000.00 510,000.00

    P#6 1/31/2019
    401601 INTERESES DIVERSOS NO PERCIBIDOS 10,000.00 en la partida 6 el cuenta vien
    601101 INTERESES 10,000.00 rebajamos lo no percibido, y
    REGISTRO DE LOS INTERESES GANADOS 10,000.00 10,000.00
    l cuenta biente pago el deposito en garantias más las comisiones, se registra en moneta extranjera,
    or que el enunciado lo indica

    l mismo tiempo creamos la partida de la carta de credito


    unque en el laboratorio no nos lo indica

    n esta partida, es donde se utilizo la carta de credito, salio dio de nuestro banco
    al mismo tiempo rebajamos el deposito en garantia y el resto tiene pendiente
    e pagar el cuenta viente, por eso utilizamos el pretamos vigentes

    omo se utlizo la carta de creditos, tenemos que rebertir la partida # 2

    n esto solo registramos los intereses que aun no emos cobrado, por lo tanto no lo emos ganado aun

    n esta partida, el cuenta viente esta pagando el resto de la deuda


    mas los intereses que le cobro el banco,

    n la partida 6 el cuenta viente pago los intereses, por lo tanto


    ebajamos lo no percibido, y lo registramos en una cuenta de ingresos
    P#1 1/2/2019
    801606 CARTA DE CREDITO DE EXPORTACION CONFIRMADA 800,000.00
    888888 CUENTAS POR EL CONTRARIO 800,000.00
    POR EL REGISTRO DE LA CARTA DE CREDITO EXPORTACION 800,000.00 800,000.00

    P#2 1/2/2019
    101604 BANCOS DEL EXTERIRO 800,000.00
    301601 DEPOSITO MONETARIO 800,000.00
    REGISTRO EL DEPOSITO A NUESTRO CUENTA BIENES 800,000.00 800,000.00

    P#3 1/2/2019
    888888 CUENTAS POR EL CONTRARIO 800,000.00
    801606 CARTA DE CREDITO DE EXPORTACION CONFIRMADAS 800,000.00
    REVERSION DE LA PARTIDA 1, 800,000.00 800,000.00
    Registro de la carta de credito de exportacion

    cuando el dinero ya ingreso a la cuenta


    del cuenta biente

    automaticamente se revierte la carta de credito


    porque ya la cancelaron

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