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    Cta 12 y Cta 20

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    El resumen describe las cuentas por cobrar comerciales de la Cervecería San Juan S.A. durante 2018. Muestra los saldos mensuales de la cuenta, con los montos adeudados y pagados. El saldo final adeudado fue de S/23,916,000. También se encontraron algunos hallazgos como anticipos recibidos que fueron deducidos indebidamente y un ingreso omitido de S/1,100.

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    El resumen describe las cuentas por cobrar comerciales de la Cervecería San Juan S.A. durante 2018. Muestra los saldos mensuales de la cuenta, con los montos adeudados y pagados. El saldo final adeudado fue de S/23,916,000. También se encontraron algunos hallazgos como anticipos recibidos que fueron deducidos indebidamente y un ingreso omitido de S/1,100.

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    cta 12 y cta 20

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    El resumen describe las cuentas por cobrar comerciales de la Cervecería San Juan S.A. durante 2018. Muestra los saldos mensuales de la cuenta, con los montos adeudados y pagados. El saldo final adeudado fue de S/23,916,000. También se encontraron algunos hallazgos como anticipos recibidos que fueron deducidos indebidamente y un ingreso omitido de S/1,100.

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    El resumen describe las cuentas por cobrar comerciales de la Cervecería San Juan S.A. durante 2018. Muestra los saldos mensuales de la cuenta, con los montos adeudados y pagados. El saldo final adeudado fue de S/23,916,000. También se encontraron algunos hallazgos como anticipos recibidos que fueron deducidos indebidamente y un ingreso omitido de S/1,100.

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    CONTRIBUYENTE: CERVECERIA SAN JUAN S.A.

    PERIODO: EJERCICIO 2018


    SUBCÉDULA: NOTAS

    CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

    Libro Mayor

    Cta 12: cuentas por cobrar comerciales - terceros


    Concepto Debe Haber
    S/. S/.
    saldo inicial
    Enero 8.210.300 2.334.000
    Febrero 5.430.040 3.156.230
    Marzo 5.290.520 4.756.000
    Abril 5.720.530 2.498.950
    Mayo 7.500.230 2.456.000
    Junio 3.926.570 2.982.620
    Julio 5.890.230 3.650.400
    Agosto 4.680.400 2.502.020
    Septiembre 5.450.890 2.350.150
    Octubre 4.650.250 5.589.050
    Noviembre 3.970.530 2.440.430
    Diciembre 1.611.360 3.700.000
    62.331.850 38.415.850
    Total 23.916.000

    Saldo final al
    31/12/2018 62.331.850 62.331.850
    CONTRIBUYENTE: CERVECERIA SAN JUAN S.A.
    PERIODO: EJERCICIO 2018
    SUBCÉDULA: NOTAS

    CTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS


    Referenc.
    Concepto
    P/T S/.
    1211 Fact, boletas y otros comprob. Por cobrar 25.268.500
    121.10.09 Varios
    F/001 -589 Unión de Cervecerías Peruanas 1.035.900
    F/001 -592 Backus & Johnston S.A.A. 2.250.330
    F/001 -621 Transportes 77 S.A. 1.550.320
    F/001 -638 Compañía Naviera Oriente S.A.C. 1.111.990
    F/001 -654 San Juan Marcas y Patentes S.A.C. 1.303.920
    F/001 -663 Bavaria S.A. 1.280.670
    F/001 -701 Industria Gráfica Latinoamericana S.A. 2.790.440
    F/001 -723 Anheuser-busch Inbev NV S.A. 2.517.905
    F/001 -
    Sociedad Portuaria Bavaria S.A.
    725 1.590.935
    F/001 -733 SABMiller Plc 3.108.250
    F/001 -758 Backus Marcas y Patentes S.A.C. 1.785.200
    F/001 -763 SABMiller Procurement GmbH 1.672.210
    F/001 -764 Backus Servicios de Ventas S.A.C. 3.270.430
    F/001 -765 Ambev Peru S.A.C
    122 Anticipos a clientes
    122.10.01 Varios -1.352.500
    F/001 -766 Brandbev -550.900
    F/001 -767 Naviera Oriente S.A.C -201.350
    Nº001-002 comprobamte de caja -600.250

    Saldo según Contribuyente 23.916.000

    Hallazgo

    1). Anticipos efectuados por los clientes, los cuales se han deducido indebidamente

    2). No se ha emitido el comprobante de pago por el anticipo recibido, Asimismo, se ha verificado


    que la empresa no calculó el Impuesto General a las Ventas, por el referido anticipo del mes de
    agosto.

    Se solicitó al contribuyente su Registro de Ventas y el Libro de Caja, se analiza las facturas en los
    dos primeros meses del año 2019; y se detectó una factura por el siguiente concepto

    Fact. Por panel publicitario en noviembre 2017 monto S/ 1100 por tanto se llega a la conclusión
    que el total de ingreso omitido es de S/ 1100.
    Cta 12: Reparos y sancion

    Ctas por cobrar comerciales – terceros, según contribuyente S/ 23.916.000

    Reparo tributario (anticipos recibidos) 1.352.500

    Ctas por cobrar comerciales – terceros, según auditoria 25,268.500

    Se ha omitido registrar el IGV por el anticipo el mes de agosto por un monto de S/ 850

    Por el principio de devengado, el reconocimiento del ingreso en el caso de tercera categoria


    resparo de S/ 1100.

    CONTRIBUYENTE: CERVECERIA SAN JUAN S.A.


    PERIODO: EJERCICIO 2018
    SUBCÉDULA: NOTAS

    INVENTARIOS MALTA

    CUENTA 20 MERCADERÍAS

    MES MALTA ENTRADAS SALIDAS SALDO

    SALDO INICIAL
    ENERO Compras 2560 2.960
    FEBRERO Compras 3980 6.940
    MARZO Compras 2450 9.390
    ABRIL Consumo 8000 1.390
    MAYO Compras 2685 4.075
    JUNIO Compras 4850 8.925
    JULIO Compras 3500 12.425
    AGOSTO Consumo 12200 225
    SETIEMBRE Compras 3000 3.225
    OCTUBRE Compras 5500 8.725
    NOVIEMBRE Compras 8890 17.615
    DICIEMBRE Consumo 12980 4.635

    TOTAL 37415 33180


    INVENTARIO LÙPULOS

    CUENTA 20 MERCADERÍAS

    MES LÙPULOS ENTRADAS SALIDAS SALDO


    SALDO
    INICIAL
    ENERO compras 5700 9200
    FEBRERO compras 4500 13700
    MARZO compras 3800 17500
    ABRIL Consumo 15500 2000
    MAYO compras 6600 8600
    JUNIO compras 5100 13700
    JULIO compras 7000 20700
    AGOSTO Consumo 19100 1600
    SETIEMBRE compras 5740 7340
    OCTUBRE compras 4990 12330
    NOVIEMBRE compras 9800 22130
    DICIEMBRE Consumo 16100 6030
    ----------- -----------
    TOTAL 53230 50700

    CUENTA 20 MERCADERÍAS

    MES LEVADURAS ENTRADAS SALIDAS SALDO


    Saldo inicial
    ENERO Compras 1300 1.700
    FEBRERO Compras 2600 4.300
    MARZO Compras 3800 8.100
    ABRIL Consumo 7100 1.000
    MAYO Compras 6000 7.000
    JUNIO Compras 5500 12.500
    JULIO Compras 4990 17.490
    AGOSTO Consumo 16100 1.390
    SETIEMBRE Compras 5870 7.260
    OCTUBRE Compras 6900 14.160
    NOVIEMBRE Compras 9600 23.760
    DICIEMBRE Consumo 23487 273
    ------------- --------
    TOTAL 46560 46687

    Hallazgo
    Se ha comprobado el método de valuación de existencias que ha venido aplicando en los ejercicios
    anteriores ha sido el METODO PEPS. Tal como el cliente respondió en el cuestionario de
    evaluación tributaria, se ha corroborado que el Método PEPS fue variado por el del promedio
    ponderado cuatrimestral. De acuerdo al artículo 35º del Reglamento del Impuesto a la Renta, el
    contribuyente no podrá variar el método de valuación de un ejercicio a otro sin autorización de la
    SUNAT
    Por tanto, se ha producido una diferencia por el cambio de método arrojando un menor
    costo de S/ 12.364.000

    CONTRIBUYENTE: CERVECERIA SAN JUAN S.A.


    PERIODO: EJERCICIO 2018
    SUBCÉDULA: NOTAS

    SALDO FINAL COSTO


    ITEM COSTO TOTAL
    UTILIDADES UNITARIO
    MALTA 4.635 1.216
    LÙPULOS 6.030 150 904.500
    LEVADURA 273 90.000 24.590.340
    ----------------
    Saldo final según auditoria S/ 43.495.000
    Saldo final según
    (31.131.000)
    contribuyente
    Diferencia encontrada S/ 12.364.000

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